-
Бухгалтерский учет ООО Вектор — 1 вариант (МГУП им. Федорова)
Бухгалтерский учет ООО Вектор — 1 вариант
Таблица 1
Остатки по синтетическим счетам ООО «Ветер» на 1 января 2015 года
Шифр счета
Наименование счета Сумма, руб.
Дебет
Кредит
01
Основные средства 20 000 000
—
02
Амортизация основных средств —
3 473 500
10
Материалы 1 190 000
—
19
НДС по приобретенным ценностям 5 600
—
20-11
Основное производство, продукция А 75 400
—
20-12
Основное производство, продукция Б 68 500
—
43-11
Готовая продукция, продукция А 24 300
—
43-12
Готовая продукция, продукция Б 18 300
—
50
Касса 7 400
—
51
Расчетный счет 3 590 000
—
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками —
114 300
62
Расчеты с покупателями и заказчиками 310 000
—
67
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам —
2 000 000
68-1
Расчеты по налогам и сборам. Налог на прибыль —
21 700
68-2
Расчеты по налогам и сборам. НДС —
—
68-3
Расчеты по налогам и сборам. НДФЛ —
—
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению —
—
70
Расчеты с персоналом по оплате труда —
287 000
80
Уставный капитал —
15 000 000
83
Добавочный капитал —
823 000
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) —
3 570 000
Итого
25 289 500
25 289 500
Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2015 года
№
Содержание хозяйственной операции
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
Частная
Общая
1
Переведены средства на банковские зарплатные карты работников с расчетного счета для выдачи заработной платы (выписка из расчетного счета) 70
51
287 000
287 000
2
На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции А 20-11
10
484 560
775 360
3
На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции Б 20-12
10
290 800
4
Поступила от покупателей на расчетный счет выручка за проданную в прошлом месяце продукцию (выписка из расчетного счета) 51
62
180 000
180 000
5
Начислены проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом согласно договору о кредитовании 25 000
25 000
6
Частично погашена задолженность перед поставщиками (выписка из расчетного счета, исполненное платежное поручение) 50 500
50 500
7
От поставщика поступила вычислительная техника. Счет выставлен на сумму 211 525
249 600
Отражен НДС 38 075
8
Транспортная организация выставила счет за доставку вычислительной техники в сумме Отражен НДС 9
Задолженность перед транспортной организацией была погашена. 10
Вычислительная техника введена в эксплуатацию по первоначальной стоимости (Акт приемки-передачи основных средств) Зачет НДС 11
Поступили материалы от поставщика для производственных средств (товарно-транспортная накладная, счет-фактура, приходный ордер) на сумму (не включая НДС) 200 000
236 000
Отражен НДС 36 000
12
Начислена амортизация по производственному зданию 13
Начислена амотризация по производственному оборудованию, используемому для изготовления двух видов продукции оборудование 1 оборудование 2 14
Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения 21 600
21 600
15
На основании требования отпущены, со склада материалы на производство продукции А 121 000
121 000
16
Погашена задолженность перед поставщиками материалов (выписка из расчетного счета, исполненное платежное поручение) 70 000
70 000
17
Сформирован резерв на оплату отпуска производственных рабочих, занятых выпуском продукции А (расчет бухгалтерии) 63 917
104 000
18
Сформирован резерв на оплату отпуска производственных рабочих, занятых выпуском продукции Б (расчет бухгалтерии) 40 083
19
Сформирован резерв на оплату отпуска администрации (расчет бухгалтерии) 23 075
23 075
20
Сформирован резерв на оплату отпуска общепроизводственного персонала (расчет бухгалтерии) 4 111
4 111
21
Получено в кассу с расчетного счета по чеку для выдачи командировочных сумм (приходный кассовый ордер) 34 000
34 000
22
Выданы командировочные коммерческому директору для выполнения служебного задания (расходный кассовый ордер) 34 000
34 000
23
Начислены дивиденды к получению по акциям компании «Стальпром» 18 500
18 500
24
Списаны с расчетного счета проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом (выписка из расчетного счета, платежное поручение) 25 000
25 000
25
Поступили дивиденды от компании «Стальпром» на расчетный счет (выписка из расчетного счета) 18 500
18 500
26
Начислена арендная плата за аренду складского помещения для хранения материалов 7 119
8 400
Отражен НДС 1 281
27
ОАО «Ветер» продает широкоформатный принтер (договор купли-продажи) 42 000
42 000
Списан широкоформатный принтер с баланса (остаточная стоимость) 36 000
36 000
Начислен НДС 6 407
6 407
Списана первоначальная стоимость 64 000
64 000
Списана амортизация 28 000
28 000
28
Согласно авансовому отчету подотчетные суммы списаны на общехозяйственные расходы (проездные документы, квитанции о проживании в гостинице, счет за телефонные переговоры) 32 000
32 000
29
Неиспользованные подотчетные суммы возвращены в кассу (приходный кассовый ордер) 30
ООО «Ветер» приобрело исключительное право на объект интеллектуальной собственности (патент на изобретение) Начислен НДС Для приобретения были получены консультации Начислен НДС В дальнейшем объект был введен в эксплуатацию Счет продавца был оплачен полностью 312 000
312 000
Счет консалтинговой фирмы был оплачен полностью 12 600
12 600
НДС принят к зачету в бюджет 31
Перечислена арендодателю арендная плата полностью (выписка из расчетного счета, платежное поручение) 32
ООО «Ветер» продает лежалые запасы материалов (договор купли-продажи, накладная, счет-фактура) 34 000
34 000
Восстановлен НДС Списана балансова стоимость материалов 21 300
21 300
33
От покупателя поступили деньги на расчетный счет за проданные материалы (выписка из расчетного счета) 34 000
34 000
34
Начислена заработная плата рабочим основного производства (расчет бухгалтерии) 960 000
продукция А 590 000
продукция Б 370 000
35
Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы рабочих основного производства, занятых производством продуции А (расчет бухгалтерии) 17 110
194 700
30 090
129 800
17 700
36
Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы рабочих основного производства, занятых производством продуции А (расчет бухгалтерии) 10 498
119 010
18 462
79 190
10 860
37
Удержан из зарплаты рабочих основного производства налог на доходы физических лиц (расчет бухгалтерии) 123 500
продукция А 75 400
продукция Б 48 100
38
Начислена заработная плата администрации Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Произведено удержание налога на доходы физических лиц 39
Получен счет МосЭнерго за потребленную в текущем месяце электроэнергию на производственные нужды 11 864
14 000
Начислен НДС 2 136
40
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности (выписка банка с расчетного счета, платежные поручения) перед: Фондом социального страхования Федеральным фондом обязательного медицинского страхования Пенсионным фондом России По страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Бюджетом по НДФЛ МосЭнерго 41
Списаны общепроизводственные расходы по видам продукции продукция А продукция Б 42
Из основного производства (продукция А) выпущен брак 11 470
11 470
43
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция А 44
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция Б 45
Отпущены материалы на упаковку готовой продукции А и продукции Б для дальнейшей продажи (требование-накладная) 9 540
9 540
46
Списаны общехозяйственные расходы на продажи 47
Списана на продажу часть продукции А по фактической производственной себестоимости (расходная накладная) 620 000
620 000
48
Выручка от продажи продукции А (счет покупателю, счет-фактура) 1 470 000
1 470 000
Начислен НДС 224 237
224 237
49
Списана на продажу часть продукции Б по фактической производственной себестоимости (расходная накладная) 265 000
265 000
50
Выручка от продажи продукции определяется методом начисления. Выручка от продажи продукции Б (счет покупателю, счет-фактура) 620 000
620 000
Начислен НДС 94 576
94 576
51
Списаны расходы на продажу 52
Выявлен и отражен в учете результат от продажи готовой продукции (прибыль) 53
Выявлен и отражен в учете финансовый результат от прочих операций (убыток) 54
Начислен налог на прибыль за январь 55
Вычет НДС 56
Начислен налог на имущество 57
Уплачен налог на прибыль Таблица 3
Расчет амортизации основных средств
Таблица 4
Распределение расходов по видам продукции
пропорционально прямым затратам
Прямые
расходы
Процент
25 счет
26 счет
44 счет
Продукция А
продукция Б
Итого
Таблица 5
Расчетная ведомость по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию и страхованию от несчастных случаев
на производстве и профзаболеваний работников за январь
Таблица 6
Расчетная ведомость по Налогу на доходы физических лиц
Таблица 7
Оборотная ведомость по счету 70
«Расчеты с персоналом по оплате труда» за январь
Таблица 8
Оборотная ведомость по счету 20 «Основное производства» за январь
Таблица 9
Оборотная ведомость по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» за январь
Схемы счетов синтетического учета
Таблица 10
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Таблица 11
Шахматная ведомость по синтетическим счетам
Баланс на 31 января 2015 года
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: 495011001Бухгалтерский учет КубГУ 2014 — ВАРИАНТ 3 Бухгалтерский учет ООО Вектор — 2 вариант (МГУП им. Федорова)
Бухгалтерский учет ООО Вектор — 1 вариант (МГУП им. Федорова)
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: 495011001
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]