Наименование статей баланса

на 01.12.2_____г.

Сумма,

в тыс.руб.

Основные средства (01)

3 520

Амортизация основных  средств(02)

80

Материалы (10)      в том числе

615

Транспортно-заготовительные расходы

15

Незавершенное производство  (20) , в том числе

изделие  А

750

450

изделие  Б

300

Готовая продукция (43)

1 120

(учетная цена)

1 000

Касса (50)

58

Расчетный счет (51)

2 500

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

590

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

1 062

Расчеты по краткосрочным кредитам (66)

300

Расчеты по налогам и сборам (68)

450

Расчеты по социальному страхованию (69)

252

Расчеты по оплате труда (70)

609

Уставный капитал (80)

6 984

Резервы предстоящих расходов (96)

360

№

Содержание операции за декабрь

Сумма, руб.

Д

К

1.

Получен счет поставщиков за материалы:

Стоимость материалов

Транспортно-заготовительные расходы

Итого:

НДС (20%)

Всего:

Оплачен счет поставщиков с расчетного счета

900 000

30 000

930 000

186 000

1 116 000

1 097 400   

2.

Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии)

900 000

3.

Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии)

30 000

4.

На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы:

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды (общепроизводственные)

На нужды управления (общехозяйственные)

Итого:

600 000

400 000

9 000

15 000

6 000

1 030 000

5.

Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к отпущенным в производство материалам

(расчет сделать в таблице 1)

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды

На нужды управление предприятием

Итого:

?

6.

Получен счет поставщика за приобретенное производственное оборудование:

Стоимость оборудования

НДС (20%)

Итого:

200 000

40 000

240 000

7.

Доставка оборудования согласно счету:

Стоимость услуги по доставке

НДС (20%)        

Итого:

5 000

1 000

6 000

8.

Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния:

Стоимость работ

НДС (20%)

Итого:

45 000

9 000

54 000

9.

Согласно Акту приемки оборудование введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости

250 000

10.

Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет

1 500 000

11.

Оплачены счета с расчетного счета:

за оборудование

за доставку оборудования

за наладку оборудования

Итого:

240 000

6 000

54 000

300 000

12.

Начислена амортизация основных средств (ведомость расчета амортизации)

Производственного оборудования

На основные средства цехового назначения

На основные средства управленческого  назначения

Итого:

60 000

15 000

5 000

80 000

13.

На основании Акта списано оборудование:

Первоначальная стоимость

Начисленная амортизация

Остаточная стоимость

400 000

320 000

80 000

14.

По Договору купли-продажи реализованы излишние основные средства:

Первоначальная стоимость

Начисленная амортизация

Остаточная стоимость

Рыночная стоимость объекта ОС (выручка)

в т.ч. НДС с выручки (20%)

600 000

230 000

370 000

474 000

79 000

15.

Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):

Стоимость ремонта

НДС (20%)

Итого:

300 000

60 000

360 000

16.

Оплачен капитальный ремонт офиса

360 000

17.

Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев

К списанию в текущем месяце

60 000

18.

Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой

Стоимость арендуемого имущества

Сумма начисленной арендой платы

НДС (20%)

Перечислена арендная плата с расчетного счета

500 000

20 000

4 000

24 000

19.

Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата:

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

Итого:

300 000

200 000

70 000

40 000

90 000

700 000

20.

Начислены страховые платежи во внебюджетные фонды от зарплаты (30,0%)

По производству изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

Итого:

?

21.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

11 000

22.

Удержан НДФЛ из зарплаты персонала (13%)

85 000

23.

Удержано по исполнительным листам

8 000

24.

Произведены перечисления с фонда оплаты труда:

НДФЛ

Страховые платежи во внебюджетные фонды

Итого:

?

25.

Согласно Выписке банка поступили денежные средства за проданную продукцию:

в том числе стоимость продукции

НДС (20%)

960 000

800 000

160 000

26.

Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ

36 000

27.

Поступило с расчетного счета на зарплату

1 200 000

28.

Выдана зарплата из кассы

1 177 000

29.

Депонирована неполученная в срок зарплата

44 000

30.

Инкассированы денежные средства

60 000

31.

Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды

300 000

32.

Начислены % по краткосрочной ссуде банку

15 000

33.

Перечислены  % по краткосрочной ссуде банку

15 000

34.

Принят к учету авансовый отчет по командировочным расходам:

Списано по отчету на управленческие расходы

НДС

12 000

2 400

35.

Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Итого:

На производственное оборудование

На освещение цеха

На освещение здания управления

Итого:

НДС (20%)

9 000

6 000

15 000

1 000

3 000

1 000

20 000

4 000

36.

Перечислено с расчетного счета Энергосбыту

24 000

37.

В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)

На изделие А

На изделие Б

?

38.

Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)

На изделие А

На изделие Б

?

39.

Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4)

На изделие А        

На изделие Б

?

40.

Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)

На изделие А

На изделие Б

?

41.

Отгружена продукция покупателям по рыночной цене

4 950 000

42.

Начислен НДС с объема продаж

825 000

43.

Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6)

?

44.

Принят к учету счет транспортной организации по доставке продукции покупателям

75 000

45.

Списаны расходы на продажу продукции

45 000

46.

Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7)

?

47.

Поступили средства от дебиторов на расчетный счет

59 000

48.

Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8)

?

49.

Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9)

?

50.

Начислены местные налоги

12 000

51.

Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10)

18 000

52.

Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10)

53.

Определить нераспределенную прибыль (таблица 10)

Показатели

Учетная цена

Транспортно-заготовительные расходы

Фактическая цена

Остаток материалов на 01.12.2____г.

Поступило за месяц

Итого:

% ТЗР:

Отпущено:

На изделие А

На изделие Б

На оборудование

На цеховые нужды

На управление

Итого отпущено:

Остаток на 01.01.2_____г.

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

Изделие Б

Итого:

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

Изделие Б

Итого:

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

Изделие Б

Итого:

Изделие А

Изделие Б

Итого

Незавершенное производство на начало месяца

Статьи расходов (Дт20)

1. Материалы (20/10, 20/16)
2. Расходы на оплату труда (20/70)
3. Страховые платежи (20/69)
4. Расходы на оборудование (20/25)
5. Общепроизводственные (цеховые) расходы (20/25)
6. Расходы на управление (общехозяйственные расходы) (20/26)
7. Услуги (20/60)

Итого:

Незавершенное производство на конец месяца

Себестоимость

№

Показатели

Учетная стоимость

Фактическая себестоимость

1.

Остатки готовой продукции на начало месяца

2.

Оприходовано на склад за месяц

3.

Итого

4.

Отгружено за месяц

5.

Остатки на конец месяца

№

Показатели

Сумма, руб.

1.

Выручка (62/90)

2.

НДС (90/68)

3.

Себестоимость (90/43)

4.

Расходы на продажу (90/44)

5.

Прибыль (убыток) (90/99)

№

Виды ТРУ

НДС (руб.) к зачету

1.

2.

3.

4.

5.

6.

НДС по материальным ценностям

НДС по основным средствам

НДС по услугам

НДС по аренде

НДС по командировочным расходам

НДС по электроэнергии

Итого НДС к зачету:

Показатели

Сумма

НДС с объема продаж (90/68; 91/68)

Налоговые вычеты (68/19)

Сумма задолженности в бюджете

№

Показатели

Сумма, руб.

1.

     1.1

     1.2

2.

     2.1

     2.2

3.

Доходы от обычных видов деятельности

Выручка от продаж (без НДС):

а) готовой продукции (62/90)

б) основных средств (62/91)

Итого:

Прочие доходы:

а) дебиторы (51/91)

Всего доходов:

Расходы от обычных видов деятельности

а) себестоимость (90/43)

б ) расходы на продажу (90/44)

Итого:

Прочие расходы:

а) остаточная стоимость основных средств (91/01)

б) проценты банку (91/66)

в) местные налоги (91/68)

Итого:

Всего расходов:

Бухгалтерская прибыль

4.

5.

6.

7.

Условный расходов по налогу на прибыль (п. 3*20%)

Налоговая разница (остаточная стоимость основных средств*20%)

Текущий налог на прибыль (п.4 + п.5)

Нераспределенная прибыль (99/84)