-
Бухгалтерский учет РЭУ им. Плеханова 2015 Коновалова (сквозная задача ОАО «Сталь»)
Учебно-ознакомительная практика представлена в форме сквозной ситуационно-иммитационной задачи на примере условной организации – ОАО «Сталь». Решение предложенной задачи предусматривает:
- учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций;
- их группировку и обобщение на счетах;
- составление оборотно-сальдовой ведомости;
- составление бухгалтерского баланса.
В целях упрощения задания не рассматривается ряд специфических бухгалтерских операций, не связанных с персональной деятельностью бухгалтера и сделаны некоторые допущения. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам.
Все суммы в работе условны и приведены в десяти вариантах.
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО.
Студент выбирает один из десяти вариантов каждого задания в зависимости от первой буквы своей фамилии (таблица 1).
Таблица 1 — Выбор варианта практики
Первые буквы фамилии Номер варианта от А до В 1 от Г до Ж 2 от З до К 3 от Л до М 4 от Н до О 5 П 6 Р 7 от С до У 8 от Ф до Ч 9 от Ш до Я 10 Фрагмент учетной политики ОАО «Сталь»
Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».
Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство» и счет 26 «Общехозяйственные расходы».
Организация формирует полную себестоимость продукции.
Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.
Лимит денежных средств в кассе организации по согласованию с банком, установлен в размере 500 рублей.
При выполнении задачи необходимо составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 201__ г. – таблица 2 (перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для заключительного месяца года). Затем необходимо составить Главную книгу счетов по форме, образец которой приведен в Приложении 1. При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 01 декабря 200__ г (таблица 3).
На основании Главной книги составляется оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам, форма которой дана в Приложении 2 и на основании этой ведомости составить баланс по форме, приведенной в Приложении 3.
Таблица 2- Ведомость остатков по синтетическим счетам
на 01 декабря 201 __ г. (руб.)
№
счета
Наименование счета Сумма дебет кредит
1 2 3 4 01 Основные средства 8 956 500 02 Амортизация основных средств 5 149 250 04 Нематериальные активы 835 000 05 Амортизация нематериальных активов 147 500 07 Оборудование к установке 370 000 08 Вложения во внеоборотные активы 825 000 10 Материалы 600 000 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 191 650 20 Основное производство 12 550 43 Готовая продукция 645 865 50 Касса 750 51 Расчетные счета 2 647 600 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 502 500 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 945 375 68 Расчеты по налогам и сборам 197 900 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 63 650 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 153 050 71 Расчеты с подотчетными лицами 460 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 7 500 1 900 99 Прибыли и убытки 362 500 80 Уставный капитал 8 750 000 83 Добавочный капитал 250 000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 460 000 Итого: 16038 250 16038 250 Таблица 3 — Перечень хозяйственных операций за декабрь 201__ г.
№ опер.
Содержание операции I вариант
II вариант
III
вариантIV
вариантV вариант
VI вариант
VII вариант
VIII
вариантIX
вариантX вариант
Корреспонденция счетов Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) дебет кредит 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости) 160 000 120 000 230 000 250 000 280 000 200 000 100 000 300 000 150 000 180 000 б) налог на добавленную стоимость 28 800 21 600 41 400 45 000 50 400 36 000 18 000 54 000 27 000 32 400 ИТОГО: 188 800 141 600 271 400 295 000 330 400 236 000 118 000 354 000 177 000 212 400 2. Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 120 000 210 000 250 000 190 000 270 000 150 000 100 000 200 000 180 000 160 000 3. Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания 220 000 250 000 270 000 290 000 310 000 200 000 150 000 180 000 210 000 170 000 б) налог на добавленную стоимость 39 600 45 000 48 600 52 200 55 800 36 000 27 000 32 400 37 800 30 600 ИТОГО: 259 600 295 000 318 600 342 200 365 800 236 000 177 000 212 400 247 800 200 600 4. Списано морально устаревшее оборудование (объект основных средств): а) списана первоначальная стоимость объекта основных средств 95 000 130 000 140 000 150 000 160 000 100 000 80 000 120 000 90 000 110 000 б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств 55 000 90 000 85 000 95 000 100 000 97 500 30 000 50 000 60 000 80 000 в) списана остаточная стоимость объекта основных средств (сумму определить) …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… в) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 900 1 100 1 050 1 150 1 250 1 500 1 000 1 200 1 600 1 700 г) отражен финансовый результат от списания объекта основных средств (сумму определить) …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… 5. Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования 45 000 55 000 47 000 57 000 62 000 50 000 40 000 45 000 48 000 60 000 б) налог на добавленную стоимость 8 100 9 900 8 460 10 260 11 160 9 000 7 200 8 100 8 640 10 800 ИТОГО: 53 100 64 900 55 460 67 260 73 160 59 000 47 200 53 100 56 640 70 800 6. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: а) здание цеха 610 000 620 000 640 000 590 000 580 000 600 000 700 000 550 000 630 000 680 000 б)производственное оборудование 150 000 170 000 120 000 110 000 220 000 200 000 100 000 200 000 180 000 140 000 ИТОГО: 760 000 790 000 760 000 700 000 800 000 800 000 800 000 750 000 810 000 820 000 7. Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве 165 000 166 000 167 000 168 000 164 000 160 000 170 000 165 000 163 000 161 000 б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования аппарата управления 31 000 32 000 33 000 34 000 36 000 35 000 40 000 38 000 37 000 35 000 в) на упаковку продаваемой продукции 5 100 5 400 5 600 5 700 5 800 5 000 6 000 5 500 5 300 5 200 ИТОГО: 220 100 227 400 223 600 233 700 232 800 220 000 241 000 231 500 227 300 222 200 8. Начислена амортизация по основным средствам: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов 120 800 121 400 122 300 120 200 121 800 122 500 120 500 121 500 122 500 122 000 б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 15 500 16 200 17 100 15 800 16 100 15 000 16 000 16 500 17 500 17 000 ИТОГО: 136 300 137 600 139 400 136 000 137 900 137 500 136 500 138 000 140 000 139 000 9. Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в бухгалтерии 146 000 147 000 146 600 147 200 146 200 147 500 146 500 145 500 145 000 145 200 10. Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт здания офиса 12 300 12 600 12 700 12 800 12 900 12 500 12 000 12 100 12 200 12 400 б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом 71 500 70 500 70 400 72 500 73 500 75 000 70 000 71 000 72 000 73 000 в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения 11 500 12 500 13 500 14 500 15 500 15 000 11 000 12 000 13 000 14 000 г) за информационо-консультационные услуги, оказанные организации (бухгалтеру) 6 900 6 800 6 700 6 600 6 500 7 500 7 100 7 200 7 300 7 400 д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам 18 396 18 432 18 594 19 152 19 512 19 800 18 018 18 414 18 810 19 224 ИТОГО: 120 596 120 832 121 894 125 552 127 912 129 800 118 118 120 714 123 310 126 024 11. Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи 145 500 146 500 148 500 149 000 149 500 152 500 145 000 146 000 147 500 148 000 12. Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 201__ г. 126 100 126 200 126 300 126 400 126 500 127 500 126 000 127 000 127 100 127 200 б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы 6 000 5 900 5 800 6 150 5 900 6 250 6 100 6 150 6 120 6 200 ИТОГО: 132 100 132 100 132 100 132 550 132 400 133 750 132 100 133 150 133 220 133 400 13. Поступили денежные средства на расчетный счет организации: а) от покупателей за проданную продукцию 1 090 000 1 100 000 1 120 000 1 130 000 1 140 000 1 050 000 1 000 000 1 150 000 1 180 000 1 200 000 б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 4 200 4 300 4 400 4 100 4 000 5 000 4 500 4 700 4 800 4 900 ИТОГО: 1 094 200 1 104 300 1 124 400 1 134 100 1 144 000 1055 000 1004 500 1154 700 1184 800 1204 900 14. Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 635 500 636 500 637 500 639 500 638 500 638 000 635 000 636 000 637 000 639 000 б) налог на доходы физических лиц 20 700 20 800 21 000 21 500 20 600 21 300 20 000 20 500 20 800 20 000 в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (страховые взносы) 62 400 62 600 62 700 62 800 62 900 63 650 62 650 62 500 62 300 62 200 г) алименты, удержанные по исполнительным листам 1 505 1 522 1 523 1 521 1 518 1 525 1 500 1 520 1 510 1 515 ИТОГО: 720 105 721 422 722 723 725 321 723 518 724 475 719 150 720 520 721 610 722 715 15. Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 201__ г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции 106 000 110 500 107 000 103 000 104 000 112 500 100 000 110 000 112 000 112 200 б) рабочим и служащим за обслуживание организации 31 000 32 500 33 000 34 500 35 000 40 000 30 000 32 000 34 000 38 000 в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 19 000 21 000 19 500 20 500 16 500 20 000 15 000 16 000 17 000 18 000 г) пособия по временной нетрудоспособности 2 500 3 500 2 600 3 800 4 700 5 000 2 000 3 000 4 000 4 500 ИТОГО: 158 500 167 500 162 100 161 800 160 200 177 500 147 000 161 000 167 000 172 700 16. Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налог на доходы физических лиц (13 % от суммы заработной платы) …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… б) по исполнительным листам (алименты) 3 250 2 900 2 950 2 800 2 850 3 300 3 000 3 100 3 150 3 200 ИТОГО: 23 550 23 300 23 550 23 500 23 650 24 600 23 000 23 600 24 150 24 400 17. Произведены начисления страховых взносов (34 % с суммы заработной платы): а) от заработной платы рабочих основного производственного цеха …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… б) от заработной платы управленческого персонала …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… ИТОГО: 40 560 42640 41 470 41 080 40 430 44 850 37 700 41 080 42 380 43 732 18. Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом 72 500 73 000 73 500 74 000 74 500 72 000 70 000 70 500 71 000 71 500 19. Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам 5 300 5 350 5 400 5 450 5 500 5 250 5 000 5 100 5 150 5 200 20. Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить): общехозяйственные расходы организации …… ……. ……. …… …… …… …… …… …… …… 21. Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.) ……. ……. ……. ……. ……. …… …… …… …… …… 22. Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции 800 500 810 500 812 00 814 000 812 500 820 000 800 000 810 000 815 000 815 500 б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах 1 204 200 1 204 300 1 204 400 1 204 500 1 204 600 1 205 400 1 200 000 1 205 000 1 205 200 1 205 300 23. Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… 24. Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции (ставка налога 18 %) …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… 25. Определен и списан финансовый результат от продажи продукции …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… 26. Начислен налог на прибыль за декабрь (ставка налога 20 %)
…… …… …… …… …… …… …… …… …… …… 27. Депонирована не выданная заработная плата 24 000 24 200 24 400 24 800 25 100 25 000 24 500 24 600 24 700 24 900 28. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… 29. Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить) ……. …… …… …… …… …… …… …… …… ……
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201609061627Основы бухгалтерского учета (Новороссийский колледж строительства и экономики) Бухгалтерский учет (контрольная работа)
Бухгалтерский учет РЭУ им. Плеханова 2015 Коновалова (сквозная задача ОАО «Сталь»)
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201609061627
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]