Артикул: ID-201609182239
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]

  • Учет на предприятиях малого бизнеса ООО «Светоч»

    Практическая работа по курсу «Учет на предприятиях малого бизнеса» включает в себя практические задачи, приведенные ниже. Задание к практическому разделу: часть первая выполняет каждый студент. Номера задач к практическому разделу: часть вторая, которые необходимо решить студенту, определяются по личному шифру (двух последних цифр зачетной книжки) на основе приведенной таблицы 1.

    1. Номер задания для выполнения практической работы
      1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
    1 25,17 24,16 23,15 22,14  21,13 20,12 19,11 18,10 17,9 16,8
    2 15,7 14,6 13,5 12,4 11,3 10,2 9,1 8,18 7,19 6,20
    3 5,21 4,22 3,23 2,24 1,25 2,24 3,23 4,22 5,21 6,20
    4 7,19 8,18 9,17 10,16 11,15 12,14 13,13 14,12 15,11 16,10
    5 17,9 18,8 19,7 20,6 21,5 22,4 23,3 24,2 25,1 1,25
    6 2,24 3,23 4,22 5,21 6,20 7,19 8,18 9,17 10,16 11,15
    7 12,14 13,13 14,12 15,11 16,10 17,9 18,6 19,7 20,8 21,5
    8 22,4 23,3 24,2 25,1 1,25 2,24 3,22 4,23 5,21 6,20
    9 7,19 8,18 9,17 10,16 11,15 12,14 13,13 14,12 15,11 16,10
    0 17,9 18,8 19,7 20,6 21,5 22,4 23,3 24,2 25,1 1,24

    Студенты, не сдавшие практический материал к зачету не допускаются.

    Задача к практическому разделу: часть первая

    Задание

    1. По данным остатков по синтетическим счетам составить баланс общества на 1 декабря 200 г.
    • Составить журнал хозяйственных операций (прил. 1); рассчитать недостающие суммы — результаты расчетов оформить в виде таблиц.
    1. Открыть счета синтетического и аналитического учета (прил. 2).
    • Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета за месяц (прил. 3).
    1. Заполнить: Книгу (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности (ф. К-1); Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (прил. 4, 5).
    2. Рассчитать суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, при общем режиме налогообложения и при УСН, заполнить декларации.
    3. Составить баланс на 31 декабря 200 г.

    Общие сведения о предприятии

    Организационно-правовая форма — общество с ограниченной ответственностью. Наименование — ООО «Светоч».

    Основной вид деятельности — производство печатной продукции.

    Руководитель, бухгалтер — А.В. Сидоров.

    ОГРН (Основной государственный регистрационный номер): 1037739620646.

    ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций): 55237443.

    ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика): 7743020600.

    КПП (Код причины постановки на учет в налоговом органе): 774301001.

    ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности): 17.40 (номер условный). ОКОПФ   (Общероссийский   классификатор   организационно-правовых   форм):    65   (Общество   с   ограниченной ответственностью).

    ОКФС (Общероссийский классификатор форм собственности): 16 (частная).

    Юридический адрес: 125493, г. Москва, ул. Лавочкина, 13-24.

    Общество зарегистрировано 15 января 200       г. в ИМНС № 43 по САО г. Москвы.

    Расчетный счет: № 40702810238080106652 Тверское ОСБ № 7982/1635 г. Москвы. Рабочий план счетов (табл. 2).

    Выписка из учетной политики при общем режиме налогообложения

    1. Амортизация основных средств в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным методом.
    2. Фактическая стоимость   приобретенных   материалов   в   бухучете   отражается   на   счете   10   «Материалы».   В
      бухгалтерском и налоговом учете МПЗ списываются по средней себестоимости.
    3. Расходы будущих периодов списываются в бухучете равномерно в течение периода, к которому относятся.
    • Прямые и косвенные расходы в бухучете учитываются на счете 20 «Основное производство». В налоговом учете
      доходы и расходы учитываются методом начисления.
    1. Фактическая себестоимость готовой продукции учитывается на счете 43 «Готовая продукция».

    Выписка из учетной политики при упрощенной системе налогообложения

    1. Организация ведет бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов.
    2. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам в бухгалтерском учете рассчитывается линейным
      методом.
    3. Стоимость материалов и товаров, которые списываются в расходы, рассчитывается по средней себестоимости.
    4. Организация уплачивает единый налог с разницы между доходами и расходами.

    Рабочий план счетов ООО «Светоч»

    Раздел Наименование счета Номер счета
    Внеоборотные Основные средства и НМА 01
    активы Амортизация  основных  средств и НМА 02
      Вложения во внеоборотные активы 08
      Отложенные налоговые активы 09
    Производственные Материалы 10
    запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19
    Затраты               на производство Основное производство 20
    Готовая  продукция Товары 41
    и товары Готовая продукция 43
    Денежные средства Касса 50
    Расчетный счет 51
    Расчеты Расчеты      с      поставщиками      и подрядчиками 60
    Расчеты      с      покупателями      и заказчиками 62-1

     

      Расчеты по авансам полученным 62-2
    Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67
    Расчеты по налогу на прибыль 68-1
    Расчеты по НДС 68-2
    Расчеты по НДФЛ 68-3
    Расчеты по налогу на имущество 68-4
    Расчеты по транспортному налогу 68-5
    Расчеты          по          социальному страхованию 69-1
    Расчеты          по          пенсионному обеспечению,     перечисляемые     в федеральный бюджет 69-2-1
    Расчеты          по          пенсионному обеспечению   по   страховой   части трудовой пенсии 69-2-2
         
    Раздел Наименование счета Номер счета
      Расчеты          по          пенсионному обеспечению    по    накопительной части трудовой пенсии 69-2-3
    Расчеты   с   Федеральным   фондом обязательного             медицинского страхования (ФФОМС) 69-3-1
    Расчеты       с       Территориальным фондом                        обязательного медицинского                страхования (ТФОМС) 69-3-2
    Расчеты с персоналом по  оплате труда 70
    Расчеты с подотчетными лицами 71
    Расчеты с учредителями 75
    Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76
    Отложенные                     налоговые обязательства 77
    Капитал Уставный капитал 80
    Резервный капитал 82
    Нераспределенная              прибыль (непокрытый убыток) 84
    Финансовые Выручка 90-1
    результаты Себестоимость продаж 90-2
      НДС 90-3
      Прибыль/убытки от продаж 90-9
      Прочие доходы 91-1
      Прочие расходы 91-2
      Расходы будущих периодов 97
      Доходы будущих периодов 98
      Прибыль/убытки 99
      Арендованные   основные   средства 001

    Исходные данные

    У общества с ограниченной ответственностью «Светоч» четыре участника, которые одновременно являются и работниками общества.

    Уставный капитал составляет 80 000 р., доли капитала распределены между участниками поровну. Иванов, Петров и Сидоров полностью погасили свою задолженность по вкладу в уставный капитал, за Козловым числится долг в 4000 р.

    Сумма займов Общества перед другими физическими и юридическими лицами составляет 91 410 р.

    На начало отчетного периода на предприятии учтен автомобиль Жигули, первоначальной стоимостью 126 000 р., срок полезного использования — 61 месяц, дата ввода в эксплуатацию — 30 марта 2010 г.; офисная мебель первоначальной стоимостью 30 000 р., дата ввода в эксплуатацию — 1 декабря 2009 г., срок службы — 35 месяцев. В кассе общества находится 14 000 р., на расчетном счете 7363 р. Кроме этого, на складе хранится 4 т газетной бумаги, оцененной в 4 р. за килограмм.

    В течение отчетного периода были осуществлены следующие хозяйственные операции.

    Иванов получил из кассы аванс 6000 р. на служебную командировку. После возвращения из командировки был составлен авансовый отчет. Срок командировки — 6 дней, суточные возмещаются из расчета 500 р. за день. Расходы на приобретение проездных документов — 2000 р., документы, подтверждающие оплату проживания, не предоставлены. После утверждения авансового отчета остаток денег был возвращен в кассу.

    Петров за свой счет приобрел на АЗС 40 литров бензина по цене 15 р. за литр, весь бензин был израсходован в поездках по делам Общества. Согласно путевым листам, пробег автомобиля составил 500 километров, а норма расхода бензина — 7,2 литра на 100 километров.

    Петров также заказал для Общества печать и штампы, общая стоимость работы 354 р. вместе с НДС. На основании авансового отчета все затраты были возмещены.

    С расчетного счета оплачена годовая подписка на журнал «Главная книга», получен первый номер журнала стоимостью 100 р. (без НДС).

    По договору с фирмой «Компас» получена копировальная машина «Мита» стоимостью 17 700 р. (с НДС). Договор предусматривает отсрочку платежа. Также от фирмы «Компас» безвозмездно получены компьютер и принтер. Рыночная стоимость аналогичных объектов составляет 10 000 р. за каждый. По договору краткосрочной аренды с фирмой «Луч» получен ксерокс стоимостью 5000 р.

    Все основные средства и нематериальные активы Общества введены в эксплуатацию. Для начисления амортизации приняты следующие сроки полезного использования:

    Наименование объекта Срок службы, мес.
    Автомобиль Жигули 61
    Офисная мебель 35
    Копировальная машина 60
    Компьютер 36
    Принтер 24

    Арендная плата за ксерокс составляет 590 р. ежемесячно вместе с НДС, сумма арендной платы перечислена фирме «Луч» с расчетного счета.

    Арендная плата в сумме 8260 р. вместе с НДС за производственное помещение также ежемесячно перечисляется арендодателю.

    Счета за услуги телефонной связи приняты к оплате на сумму 12 300 р. вместе с НДС, деньги в отчетном периоде не перечислялись.

    Для производства печатной продукции полностью использована бумага со склада.

    Фирмы «Космос» и «Фолиант» заказали бланочную продукцию в количестве по 2500 комплектов годовых отчетов.

    Сумма аванса составляет 88 500 р. от каждой фирмы вместе с НДС, деньги зачислены на расчетный счет.

    В кассу Общества уплачен аванс от фирмы «Алмаз» за абонентное информационное обслуживание в сумме 967,6 р. вместе с НДС.

    С расчетного счета перечислены деньги за копировальную машину в сумме 9000 р. В фирме «Север» приобретены готовые бланки бухгалтерских документов:

    Наименование бланков Ед. изм. Цена с НДС, Р количество, шт.
    Приходно-кассовые ордера пачка 5 500
    Расходно-кассовые ордера пачка 5 300
    Кассовые книги шт. 30 100
    Авансовые отчеты пачка 10 500
    Счета-фактуры пачка 15 500
    Книги продаж шт. 50 100
    Книги покупок шт. 50 100

    Бланки оплачены с расчетного счета.

    Начислена заработная плата всем работникам Общества и страховые взносы, произведены удержания НДФЛ (табл. 3). После того как налоги были перечислены в бюджет, заработная плата выплачена из кассы.

    Перечислены с расчетного счета деньги почтамту для оплаты пересылки готовой продукции в сумме 2360 р. вместе с НДС.

    Начислен                транспортный                налог                по                 автомобилю                Жигули                 в                 сумме

    350 р.

    Оказаны услуги по абонентному информационному обслуживанию фирме «Алмаз» на сумму 590 р., себестоимость услуг (зарплата с отчислениями) — 400 р.

    Выпущена из производства готовая продукция и отгружена фирме «Космос» и «Фолиант». Фактический расход бумаги — 0,75 кг на один комплект бланков бухгалтерской отчетности (табл. 4).

    Оприходованы наличные деньги от ООО «Запад» за реализованные бланки бухгалтерских документов (табл. 5). Продажная цена бланков с НДС составила:

    Наименование бланков Цена, р. Наименование бланков Цена, р.
    Приходно-кассовые ордера 6 Счета-фактуры 18
    Расходно-кассовые ордера 6 Книги продаж 72
    Кассовые книги 36 Книги покупок 72
    Авансовые отчеты 15    

    Определен финансовый результат от продажи комплектов бланков годовой отчетности и бухгалтерских документов. Начислен налог на имущество организации.

    Списывается финансовый результат от прочих доходов и расходов. Уплачен в бюджет налог на прибыль и НДС (единый налог при упрощенной системе налогообложения). Списывается нераспределенная прибыль. За счет нераспределенной прибыли Общества образован резервный капитал в сумме 5000 р. Участники приняли решение выплатить доход в размере 10 % нераспределенной прибыли, выплаты распределяются пропорционально оплаченным вкладам в уставный капитал. Заключительными проводками закрыты счета продаж и прочих доходов и расходов.

    1. Данные для начисления заработной платы, страховых взносов и НДФЛ
    № Иванов* Петров* Сидоров* Козлов*
    оклад, р. количество детей оклад, р. количество детей оклад, р. количество детей оклад, р. количество детей
    1 5000 1 4000   4000 2 4000 1
    2 4100 1 4100   4000 2 4000  
    3 5200 2 4200   4000 1 4100  
    4 5300 2 45300   4000 1 4200  
    5 4400 1 4400   4000 2 4300  
    6 5500 1 4000   4000 2 4400  
    7 5600 2 4100   4000 3 4500  
    8 4700 2 4000   4000 3 4600 2
    9 5800 1 4300   4000 2 4700 2
    10 4900 1 4000   4000 2 4800 1
    11 5000 2 4500   4000 1 4900 1
    12 5100 2 4600   4100 1 3000 2
    13 5200 1 4700   4200 1 2000 2
    14 5300 1 4800   5300 1 2000 3
    15 5400 2 4900   4400 1 2000 3
    16 5500 2 4000   4000   2000 2
    17 5600 3 4000   4100   2000 2
    18 5700 3 4100   4200   3000 1
    19 5800 2 4000   4300   3000 1
    20 5900 2 4600   4400   3000 1
    21 4000 1 4600   4500   3000 1
    22 5000 1 4600   4600   3000 1
    23 6100 1 4600   4700   3100  
    24 6200 1 246200   4800   3200  
    25 6300 1 4600   4900   3300  

    ! Все работники родились позже 1967 г.

    1. Данные для определения выручки от продаж комплектов годовой отчетности
    № Продукция, отгруженная «Космосу» Продукция, отгруженная «Фолианту»
    количество, шт. цена за комплект с НДС, р. количество, шт. цена за комплект с НДС, р.
    1 1500 30 1000 32
    2 1480 31 990 33
    3 1520 32 980 32
    4 1540 29 970 33
    5 1550 28 960 32
    6 1560 30 950 33
    7 1570 31 1000 32
    8 1580 32 990 33
    9 1590 29 980 32
    10 1600 28 970 32
    11 1610 30 960 33
    12 1620 31 950 32
    13 1630 32 1000 33
    14 1640 29 990 32
    15 1650 28 980 32
    16 1660 30 970 32
    17 1670 31 960 33
    18 1680 32 950 32
    19 1690 29 1000 33
    20 1700 28 990 32
    21 1480 30 980 33
    22 1490 31 970 32
    23 1470 32 960 33
    24 1460 29 950 32
    25 1450 28 1200 33
    1. Данные для определения стоимости реализованных бланков бухгалтерских документов
    № Количество проданных бланков, шт.
    Приходные ордера Расходные ордера Кассовые книги Авансовые отчеты Счета-фактуры Книги продаж Книги покупок
    1 200 150 50 400 350 80 70
    2 210 160 55 390 360 50 75
    3 220 170 60 380 370 55 80
    4 230 180 65 370 350 60 50
    5 240 190 70 360 400 65 55
    6 250 20 50 400 390 70 60
    7 260 150 55 390 380 50 65
    8 270 160 60 380 370 55 70
    9 280 170 65 370 360 60 50
    10 290 180 70 360 400 65 55
    11 200 190 50 400 390 70 60
    12 210 200 55 390 380 50 65
    13 220 150 60 380 370 55 70
    14 230 160 65 370 360 60 50
    15 240 170 70 360 400 65 55
    16 250 180 50 400 390 70 60
    17 260 190 55 390 380 50 65
    18 270 20 60 380 370 55 70
    19 280 150 65 370 360 60 50
    20 290 160 70 360 400 65 55
    21 220 170 50 400 390 70 60
    22 230 180 55 390 380 75 65
    23 240 190 60 380 370 85 70
    24 250 200 65 370 360 80 65
    25 260 150 70 360 420 65 80

    Задачи к практическому разделу: часть вторая

    Для решения задач использовать базовую доходность по определенному виду деятельности из прил. 6.

    Задача 1. Налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг населению, с 1 января 200 г. переведен на уплату единого налога на вмененный доход.

    В январе 200 г. численность работников (включая индивидуального предпринимателя) составила пять человек, в феврале — шесть человек, а в марте — восемь человек.

    Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности:

    K1 = 1,132; K2 = 0,5.

    Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет.

    Задача 2. Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 15 января 200 г. Вид предпринимательской деятельности — оказание бытовых услуг населению.

    В феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работников (включая самого предпринимателя) составила 5 человек. Значения коэффициентов базовой доходности:

    K1 = 1,132;

    K2 = 0,3.

    Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет.

    Задача 3. Налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность в сфере розничной торговли, по итогам налогового периода исчислен единый налог на вмененный доход в сумме 6000 р., а также уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в этой деятельности, в сумме 3800 р., и страховые взносы в виде фиксированного платежа в сумме 450 р. Кроме того, налогоплательщиком в течение налогового периода были выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 1500 р.

    Рассчитать общую сумму платежей за налоговый период, в том числе размер единого налога на вмененный доход.

    Задача 4. Налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность в сфере розничной торговли, по итогам налогового периоде исчислен единый налог на вмененный доход в сумме 4100 р., а также уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в этой деятельности, в сумме 1500 р., и страховые взносы в виде фиксированного платежа в сумме 450 р. Кроме того, налогоплательщиком в течение налогового периода были выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 1100 р.

    Рассчитать общую сумму платежей за налоговый период, в том числе размер единого налога на вмененный доход.

    Задача 5. Индивидуальный предприниматель в соответствии со свидетельством о государственной регистрации в этом качестве вправе осуществлять предпринимательскую деятельность в сфере оказания парикмахерских услуг. Фактически он имеет на правах собственности помещение салона-парикмахерской и на основании гражданско-правовых договоров с другими индивидуальными предпринимателями предоставляет им рабочие места для ведения предпринимательской деятельности по оказанию парикмахерских услуг. Доходы распределяются между парикмахерами и владельцем салона-парикмахерской в равных долях.

    В каком порядке в этом случае осуществляется уплата единого налога на вмененный доход:

    — владелец салона-парикмахерской уплачивает единый налог на вмененный доход из расчета всех работающих у него на

    основании гражданско-правовых договоров индивидуальных предпринимателей- парикмахеров, в том числе и за себя, и каждый

    индивидуальный предприниматель-парикмахер уплачивает единый налог за себя;

    — владелец салона-парикмахерской не привлекается к уплате единого налога на вмененный доход, а уплачивает налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от предоставления другим индивидуальным предпринимателям рабочих мест, а каждый индивидуальный предприниматель-парикмахер уплачивает единый налог на вмененный доход.

    Задача 6. Между двумя налогоплательщиками заключен агентский договор.

    В соответствии с условиями договора один налогоплательщик (принципал) поручает другому налогоплательщику (агенту) реализовать в розницу через принадлежащий агенту на правах собственности магазин с площадью торгового зала до 150 м2 товары народного потребления.

    Кто из налогоплательщиков (принципал или агент) в этом случае признается лицом, осуществляющим розничную торговлю в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?

    Вправе ли налогоплательщик, являющийся принципалом, при исчислении единого налога на вмененный доход, включить в

    физический показатель базовой доходности фактическую площадь торгового зала, принадлежащего агенту на правах собственности

    магазина?

    Задача 7. Согласно статье 346.27 Кодекса, к предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход не относится розничная торговля

    подакцизными товарами, указанными в подпунктах 6—10 пункта  1  статьи  181  Кодекса, в том числе легковыми автомобилями и мотоциклами с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.).

    Подпадает ли в этом случае под действие единого налога на вмененный доход предпринимательская деятельность, связанная с розничной торговлей легковыми автомобилями с мощностью двигателя менее 112,5 кВт (150 л.с.)?

    Задача  8.   Налогоплательщик  осуществляет  предпринимательскую  деятельность,   связанную   с  оказанием  услуг населению  по  монтажу,  ремонту  и  реконструкции  внутридомовых  инженерных  сетей  (водоснабжение,   отопление, канализация).

    Относятся ли оказываемые налогоплательщиком услуги, в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, к бытовым услугам или их следует квалифицировать как жилищно-коммунальные услуги и облагать в общеустановленном порядке?

    Задача 9. Индивидуальный предприниматель занимается реализацией за наличный расчет парфюмерно-косметических товаров по каталогу. Заказы он доставляет покупателям на дом или по месту их работы.

    Подлежат ли налогообложению единым налогом на вмененный доход результаты осуществляемой индивидуальным предпринимателем в таком порядке деятельности?

    Задача 10. Подпадает ли под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемой налогоплательщиками с использованием безналичной формы расчетов, а также с использованием одновременно наличной и безналичной формы расчетов?

    Признается ли розничной торговлей (глава 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации) реализация товаров в кредит в случае, если оплата товаров от имени покупателя полностью либо частично осуществляется кредитором как наличными деньгами, так и в безналичном порядке?

    Задача 11. Налогоплательщики осуществляют розничную торговлю по договору простого товарищества через объект стационарной торговой сети, имеющей торговый зал.

    Кто из участников договора простого товарищества будет являться плательщиком единого налога на вмененный доход?

    Как определять размер физического показателя, если собственник (арендатор) объекта организации торговли — участник, не являющийся плательщиком единого налога?

    Задача 12. Индивидуальный предприниматель осуществляет два вида деятельности: розничную и оптовую торговлю.

    В соответствии с законом субъекта Российской Федерации по предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли предприниматель подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

    Имеет ли право индивидуальный предприниматель применять в сфере оптовой торговли упрощенную систему налогообложения, предусмотренную главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации?

    Задача 13. Площади каких помещений магазина включаются в физический показатель «площадь торгового зала» для целей исчисления единого налога на вмененный доход, установленного главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации?

    Обязан ли налогоплательщик, осуществляющий розничную торговлю через сеть розничных магазинов в целях применения единого налога на вмененный доход, соблюдать установленные главой 26.3 Налогового кодекса ограничения площади торгового зала по каждому входящему в такую сеть магазину, либо данное ограничение должно им соблюдаться в отношении общей площади торговых залов всех его магазинов? Если ограничение площади торгового зала распространяется на каждый магазин, то вправе ли в этом случае налогоплательщик перейти на уплату единого налога на вмененный доход только по тем магазинам, в которых площадь торгового зала соответствует установленному ограничению, либо фактически используется им в пределах данного ограничения?

    Задача 14. Подлежит ли переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности налогоплательщик, осуществляющий розничную торговлю, если, кроме магазина с площадью торгового зала более 150 м2, он имеет ларьки? Если не подлежит, то вправе ли он применять упрощенную систему налогообложения, предусмотренную главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации?

    В каком порядке налогоплательщикам следует определять физический показатель «количество работников» для целей исчисления единого налога на вмененный доход?

    Задача 15. Индивидуальный предприниматель осуществляет торговлю товарами в помещении, имеющем торговый зал площадью 30 м2, а также поставляет на личном автотранспорте товар магазинам для дальнейшей реализации населению.

    Реализация товара через торговый зал им осуществляется как населению, так и организациям за наличный расчет.

    Подлежит ли переводу на уплату единого налога на вмененный доход осуществляемая им деятельность по реализации товаров за наличный расчет организациям, а также по поставке товаров магазинам для дальнейшей реализации населению?

    Задача 16. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, с 1 января 200 г. переведен на уплату единого налога на вмененный доход. В январе численность работников (включая самого предпринимателя) составила три человека, в феврале — пять человек, в марте — десять человек. Значения корректирующих коэффициентов:

    K1= 1,096;

    K2 = 0,7.

    Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет.

    Задача 17. Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 25 января 200 г. Вид предпринимательской деятельности — оказание ветеринарных услуг. В январе предприниматель не приступил к осуществлению своей деятельности. В феврале он осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работников (включая самого предпринимателя) составила 8 человек. Значения корректирующих коэффициентов:

    K1 = 1,096;

    K2 = 0,6.

    Кроме того, налогоплательщиком в течение налогового периода были выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 500 р.

    Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет.

    Задача 18. ЗАО «Трейдкомп» занимается оптово-розничной торговлей. В розницу товары продаются через магазин. Площадь торгового зала в магазине менее 150 м2. С 200 г. ЗАО «Трейдкомп» с доходов, полученных от розничной торговли, платит единый налог на вмененный доход. Выручка ЗАО «Трейдкомп» за 200 г. составила 2 000 000 р. (без НДС), в том числе:

    • от продажи товаров в розницу — 950 000 р.;
    • от продажи товаров оптом — 1 050 000 р.

    На складе ЗАО «Трейдкомп» хранятся товары, которые предназначены как для продажи оптом, так и в розницу. Остаточная стоимость помещения склада по состоянию на:

    • 1 января 200 г. — 490 000 р.;
    • 1 апреля 200 г. — 485 000 р.;
    • 1 июля 200 г. — 480 000 р.;
    • 1 октября 200 г. — 475 000 р.;
    • 1 января 200 г. — 470 000 р.;

    Является ли ЗАО «Трейдкомп» плательщиком налога на имущество, если да, то каков будет его размер?

    Задача 19. ООО «Спектр» ведет свою деятельность в г. Красноармейске Московской области (код по ОКАТО 46443000000), обособленное подразделение находится в г. Ивантеевке (код по ОКАТО 46432000000). В каждом городе находится один магазин. Оба магазина должны отчитываться в Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Московской области.

    Площадь магазина в г. Красноармейске 100 м2. Значения корректирующих коэффициентов: K1 — 1,132, K2 — 0,8.
    Площадьмагазина в г. Ивантеевке 50 м2. Коэффициент K2 — 0,9. За I квартал 200 г. ООО «Спектр» уплатило 36 000 р. пенсионных взносов. Пособия по временной нетрудоспособности выданы в размере 14 000 р., из них 12 100 р. — за счет средств предприятия.

    Рассчитать сумму ЕНВД, которую фирма уплатит в бюджет. Сколько деклараций должен заполнить бухгалтер?

    Задача 20. ЗАО «Орбита» занимается розничной торговлей. Фирма переведена на ЕНВД. Добровольные взносы в ФСС России организация не платит. Работник фирмы Б.А. Соколов находился на больничном семь календарных дней (с 5 по 11 марта). Расчетный период он отработал полностью. За этот период Соколову начислено 142 500 р. Страховой стаж работника — 10 лет. Рассчитать сумму пособия, которая полагается работнику.

    Сумма     ЕНВД   за    I   квартал  200  г.     составила у организации

    21 000 р., а взносы на пенсионное страхование работников — 7000 р. Рассчитать сумму ЕНВД, которую организация должна заплатить в бюджет за налоговый период.

    Задача   21.            

    Фирма   работает   с   двумя   выходными  днями  в неделю.

    В этом случае Налоговый кодекс Российской Федерации позволяет ей самостоятельно скорректировать коэффициент К2. Но местные власти вправе учесть в своем нормативном акте все коэффициенты, влияющие на расчет ЕНВД. Как в таком случае применять поправочный коэффициент, учитывающий фактическое время работы фирмы? По какой методике рассчитывается поправочный коэффициент?

    Задача 22. Организация занимается грузовыми перевозками. Платит ЕНВД. Как влияет на расчет ЕНВД то обстоятельство, что время от времени машины находятся в ремонте?

    Задача 23. Организация, находясь на «вмененном» режиме, решила выполнить ремонт, который продлится несколько месяцев. Деятельность приостановлена. Должна ли фирма и в течение этого времени платить общие налоги?

    Задача 24. Общая площадь здания, используемая фирмой для розничной торговли, составляет много больше 150 м2. При этом она разбита на отделы, каждый из которых не превышает 150 м2. Может ли в таком случае компания платить ЕНВД?

    Задача 25. Организация переведена на уплату ЕНВД (ремонт и техническое обслуживание автомобилей). Также фирма ремонтирует автомобили по гарантии. Затраты по гарантийному ремонту компенсируются заводом-изготовителем. Должна ли компания в этом случае платить только ЕНВД или еще и общие налоги по гарантийному ремонту?


    Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

    Артикул: ID-201609182239

    Categories: Бухгалтерский учет