Артикул: ID-201608260512
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]

  • Бухгалтерский учет (сквозная задача ООО «ХХХ»)

    Задание к практической части сквозной задачи

    Сведения о предприятии. Предприятие «ХХХ» имеет организационно – правовую форму : Общество с ограниченной ответственностью и статус юридического лица. Бухгалтерский учет ведется на самостоятельном балансе. Дочерних филиалов и компаний не имеет. Расчетно-кассовое обслуживание осуществляет банк «ХХХ».

    Средне-списочная численность работников на 01.01.20ХХ г. – 50 чел.

    ООО «ХХХ» осуществляет производственную деятельность. Основной предмет деятельности – производство металлоконструкций типа «А». Для производства продукции используются основные виды сырья, материалов и комплектующие изделия.

    Постоянными поставщиками являются: ООО «Квант», ООО «Орел», ООО «Волна», ООО «Электроника», ООО «Ольга».

    ООО «ХХХ» является плательщиком налогов: НДС, налога на прибыль организации, НДФЛ,  налога на имущество организации.

    На основании исходных данных требуется:

    1. Составить бухгалтерский баланс на 01.03.20ХХ г. (приложение №3) на основе данных приложения №1.
    2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за месяц, указать в нем корреспонденцию счетов на основе плана счетов. Суммы по операциям взять из приложения №2.
    3. Выполнить необходимые расчеты по отдельным операциям:

    3.1 Расчет суммы НДС по приобретенным материальным ценностям

    определяется как стоимость товара (работ, услуг) * ставка налога (18%) / 100

    3.2 Расчет суммы НДС по реализованным товарам (работам, услугам)

    определяется как объем реализации товаров (работ, услуг) /1,18 * 0,18

    3.3 Расчет суммы НДС к уплате в бюджет определяется как разница между п. 3.2 и п. 3.1

    1. Открыть счета бухгалтерского учета учебной формы и отразить в них остатки на начало месяца, хозяйственные операции за месяц и остатки на конец месяца (приложение №5).

    По счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» открыть аналитические счета по дебиторской и кредиторской задолженности;  по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» открыть аналитические счета в разрезе каждого налога (НДФЛ, налог на прибыль организации, НДС, налог на имущество организации); по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» открыть аналитические счета в разрезе каждого фонда (ПФР, ФСС, ФОМС).

    1. Определить финансовые результаты.

    5.1 От обычных видов деятельности по счету 90. Выручка отражается по кредиту счета 90.1 По дебету отражается фактическая производственная себестоимость продукции по счету 90.2 и НДС по счету 90.3 В конце месяца списать результат на счет 99.

    5.2 От прочих доходов и расходов по счету 91. В конце месяца списать результаты на счет 99.

    5.3 Произвести расчет налога на прибыль и рассчитать чистую прибыль по результатам хозяйственной деятельности.

    1. При решении следует заполнить следующие первичные документы:

    — приходный кассовый ордер

    — расходный кассовый ордер

    — авансовый отчет

    — фрагмент кассовой книги

    — платежное поручение

    — акт приемки-передачи основных средств

    — счет-фактуру

    1. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета.
    2. Составить бухгалтерский баланс (форма №1)
    3. Составить отчет о прибылях и убытках (форма №2)

     Приложение №4 — Журнал регистрации хозяйственных операций за __март__ 20___г.

    Nопер. Дата                Содержание операции  Дебет   Кредит Сумма    (руб.)
    1 2                              3         4           5         6
    1 03.03 Получено в кассу на хозяйственные нужды, командировки      
    2 03.03 Перечислена в бюджет задолженность поналогу на прибыль      
    3 04.03 Получено от поставщика «Волна» материалов АНачислено на них НДС      
    4 05.03 Отпущены материалы А в производство      
    5 08.03 Выдано в подотчет Иванову на хоз.нужды      
    6 10.03 Выдано в подотчет Петрову на командировку      
    7 11.03 Поступила в кассу выручка от реализации продукцииа) общая сумма

    б) в т.ч. НДС

    		      
    8 11.03 Отражается факт реализации- списана отгруженная продукция с учета по себестои-мости      
    9 11.03 Реализованы материалы В – по себестоимос-ти списаны на реализацию      
    10 11.03 Предъявлен счет за материалы В покупате-лю ООО «Ирина»

    а) на общую сумму

    б) в т.ч. НДС

    		      
    11 12.03 Выручка от реализации из кассы внесена на расчетный счет      
    12 12.03 В производство переданы 3 пары руковиц по цене 10 руб/пара и 2 спецкостюма по цене 485 руб/ед. (срок службы 6 мес.)      
    13 13.03 Получен счет от «Квант» за услуги, потреб-ленные в производстве

    а) на стоимость услуг

    б) начислено на них НДС

    		      
    14 14.03 Оплачено поставщику «Волна» за материалы      
    15 15.03 Утвержден авансовый отчет Иванова.Списано из подотчета:- проживание, проезд

    — стоимость матер-лов

    — cумма НДС

    		      
    16 15.03 Внесен в кассу остаток аванса Ивановым      
    17 16.03 Утвержден авансовый отчет ПетроваСписано из подотчета:- проживание, проезд

    — стоимость матер-лов

    — сумма НДС

    		      
    18 16.03 Оплачен перерасход по командировке Петрову из кассы      
    19 17.03 Получен счет от «Электроника» за реконст-рукцию вычислительной машины

    а) на сумму услуг

    б) сумма НДС

    		      
    20 18.03 Выдано на командировку Сидорову из кассы      
    21 18.03 Куплен станок МЗ, в счет оплаты засчитан выданный ранее аванс ООО «Ольга»а) стоимость станка

    б) учтен НДС

    		      
    22 19.03 Станок МЗ введен в состав основных средств      
    23 19.03 Получена безвозмездно машина Т от физического лица по рыночной стоимости      
    24 20.03 Начислено «Квант» заа) наладку машины

    б) сумма НДС

    		      
    25 21.03 А/машина введена в состав основных средств      
    26 21.03 Начислено посреднику за продажу ксероксаа) стоимость услуг

    б) НДС

    		      
    27 21.03 Перечислено посреднику с расчетного счета      
    28 22.03 Предъявлен счет покупателю за ксерокса) на общую сумму

    б) в т.ч. НДС

    		      
    29 22.03 Продан ксерокса) списана его первоначальная стоимость

    б) списан начисленный износ

    в) остаточная стоимость средств относится на прочие расходы

    		      
    30 23.03 Коммерческие расходы посреднику списаны на затраты по реализации ксерокса.      
    31 25.03 Отгружена готовая продукция из производства на склад ( по себестоимости)      
    32 25.03 Предъявлен счет покупателю Уа) на общую сумму

    б) в т.ч.НДС

    		      
    33 25.03 Реализовано из производства покупателю У (списано по себестоимости)      
    34 26.03 Начисленоа) зарплата основным производственным рабочим

    б) по больничным листам

    в) за усовершенствование ЭВМ

    		      
    35 26.03 Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц.      
    36 26.03 Произведены отчисления во внебюджетные фонды от заработной платы:а) основных рабочих

    — в Пенсионный фонд

    — в фонд социального страхования

    — в фонды медицинского страхования

    б) за усовершенствование ЭВМ

    — в Пенсионный фонд

    — в фонд социального страхования

    — в фонды медицинского страхования

    		      
    37 27.03 Перечисленоа) налог на доходы физических лиц

    б) в Пенсионный фонд

    в) в фонд социального страхования

    г) в фонд медицинского страхования

    		      
    38 27.03 Перечислена зарплата по договорам подряда на счета в Сбербанк      
    39 27.03 Получено на расчетный счет  от покупателя ООО «Ирина» за материалы и долг за отгру-женную в феврале продукцию      
    40 28.03 Получено на расчетный счет от покупателя за ксерокс      
    41 28.03 Получено в кассу на выплату зарплаты, пособий      
    42 28.03 Выплачены зарплата, больничные      
    43 28.03 Предъявлен счет покупателю Zа) на общую сумму

    б) в т.ч. НДС

    		      
    44 28.03 Реализована готовая продукция со склада покупателю Z (списывается по с/с)      
    45 29.03  Начислена амортизация по основным средствама) вычислительная машина

    б) принтер

    г) ксерокс

    		      
    46 30.03 Получено на р/счет от покупателя У      
    47 30.03 Получено на р/счет пени за просрочку платежа от покупателя      
    48 31.03 Получено от покупателя Zа) в кассу

    б) на расчетный счет

    		      
    49 31.03 Внесено из кассы на расчетный счет      
    50 31.03 Реализована продукция прямо из производства:а) предъявлен счет покупателю «Электроника»

    б) в т.ч. НДС

    в) списана себестоимость

    		      
    51 Расчет Зачтен уплаченный НДС при расчетах с бюджетом при приобретении ТМЦ, работ, услуг, основных средств.      
    52 31.03 Перечислено с расчетного счета:а) в бюджет НДС

    б) задолженность «Квант»

    в) «Волне» аванс за материалы

    г) дивиденды учредителям

    		      
    53 31.03 Списана продукция со склада вследствие пожара как некомпенсируемые убытки (по себестоимости)      
    54 31.03 Произведен взаимозачет с «Электроникой»      
    55 Расчет Начислен налог на имущество      
    56 Расчет Определяется финансовый результат от продаж за отчетный месяц сопоставлением дебетовых оборотов 90-2,90-3 и кредитового 90-1      
    57 Расчет Определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц сопоставлением дебетового оборота счета 91-2 ,91-3 и кредитового 91-1      
    58 Расчет Начислен налог на прибыль      

    Приложение №2

    Варианты для заполнения  графы 6

    журнала регистрации хозяйственных операций

    NNВари

    ан

    тов

    		                                NN хозяйственных операций  ( таблица 1) 
    1 2 3  4 5 6 7 8  9 10 11
    1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
    1 29000 4400 33000 137000 8000 7000 19000 9000 8900 16900 19000
    2 30000 4500 34000 138000 8000 7000 20000 10000 9000 17000 20000
    3 30500 4550 34500 138500 8000 7000 21000 11000 9100 17100 21000
    4 31000 4600 35000 139000 8000 7000 22000 12000 9200 17200 22000
    5 31500 4650 35500 139500 8000 7000 23000 13000 9300 17300 23000
    6 32000 4700 36000 140000 8000 7000 24000 14000 9400 17400 24000
    7 32500 4750 36500 140500 8000 7000 25000 15000 9500 17500 25000
    8 33000 4800 37000 141000 8000 7000 26000 16000 9600 17600 26000
    9 33500 4850 37500 141500 8000 7000 27000 17000 9700 17700 27000
    10 34000 4900 38000 142000 8000 7000 28000 18000 9800 17800 28000
    11 34500 4950 38500 142500 8000 7000 29000 19000 9900 17900 29000
    12 35000 5000 39000 143000 8000 7000 30000 20000 10000 18000 30000
    13 35500 5050 39500 143500 8000 7000 31000 21000 10100 18100 31000
    14 36000 5100 40000 144000 8000 7000 32000 22000 10200 18200 32000
    15 36500 5150 40500 144500 8000 7000 33000 23000 10300 18300 33000
    16 37000 5200 41000 145000 8000 7000 34000 24000 10400 18400 34000
    17 37500 5250 41500 145500 8000 7000 35000 25000 10500 18500 35000
    18 38000 5300 42000 146000 8000 7000 36000 26000 10600 18600 36000
    19 38500 5350 42500 146500 8000 7000 37000 27000 10700 18700 37000
    20 39000 5400 43000 147000 8000 7000 38000 28000 10800 18800 38000
    21 39500 5450 43500 147500 8000 7000 39000 29000 10900 18900 39000
    22 40000 5500 44000 148000 8000 7000 40000 30000 11000 19000 40000
    23 40500 5550 44500 148500 8000 7000 41000 31000 11100 19100 41000
    24 41000 5600 45000 149000 8000 7000 42000 32000 11200 19200 42000
    25 41500 5650 45500 149500 8000 7000 43000 33000 11300 19300 43000
    26 42000 5700 46000 150000 8000 7000 44000 34000 11400 19400 44000
    27 42500 5750 46500 150500 8000 7000 45000 35000 11500 19500 45000
    28 43000 5800 47000 151000 8000 7000 46000 36000 11600 19600 46000
    29 43500 5850 47500 151500 8000 7000 47000 37000 11700 19700 47000
    30 44000 5900 48000 152000 8000 7000 48000 38000 11800 19800 48000
    31 44500 5950 48500 152500 8000 7000 49000 39000 11900 19900 49000
    32 45000 6000 49000 153000 8000 7000 50000 40000 12000 20000 50000
    33 45500 6100 49500 153500 8000 7000 51000 41000 12100 20100 51000
    34 46000 6200 50000 154000 8000 7000 52000 42000 12200 20200 52000
    35 47000 6300 51000 155000 8000 7000 53000 43000 12300 20300 53000


    Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

    Артикул: ID-201608260512

    Categories: Бухгалтерский учет