Организация бухгалтерского учета на предприятиях малого и среднего бизнеса ТГЭУ 2008 Бережное

 Задание

Ознакомиться с выпиской из устава ООО «Альфа»

Начертить «Книгу учета доходов и расходов малого предприятия ООО «Альфа»», применяющего упрощенную систему налогообложения (см. таблицу 1).

Объектом налогообложения определены доходы, уменьшенные на величину расходов.

Отразить в книге доходов и расходов хозяйственные операции за I квартал 200_года (см. таблицу 1).

Произвести подсчет итогов доходов и расходов за I квартал 200_года.

Составить расчет совокупного дохода (см. таблицу 5).

Данные для выполнения задания:

1. Выписка из устава ООО «Альфа».

ООО «Альфа» образовано в соответствии с решением Администрации г. Владивостока № 2310 от 14 марта 2001 года и является юридическим лицом, имеющим во Владивостокском сбербанке расчетный счет Учредители ООО «Альфа»:

• физические лица:

Уставный капитал ООО «Альфа» составляет 50 000 рублей и всеми учредителями внесен полностью.

ООО «Альфа» от своего имени имеет право заключать договора на приобретение имущества, быть истцом в суде.

Основным видом деятельности является оказание автотранспортных услуг.

Среднесписочная численность – 18 человек.

2. Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, открывается на один календарный год и должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице записывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью руководителя организации (предпринимателя) и оттиском печати налогового органа.

В графе 4 «Доходы» раздела I «Доходы и расходы» отражаются все поступления субъекту выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), имущества субъекта малого предпринимательства, реализованного за отчетный период, и внереализационных доходов в виде денежных средств, ценных бумаг и иного имущества. В состав доходов включаются денежные средства и иное имущество, полученное безвозмездно и в виде финансовой помощи.

В графе 5 «Доход, учитываемые при расчете единого налога» отражаются доходы от реализации товаров, услуг и имущественных прав, определенные в соответствии со статьей 249 и внереализационные доходы, определенные в соответствии со статьей 250 НК РФ. В данной графе не отображаются доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ.

В графе 6 «Расходы» раздела I «Доходы и расходы» отражаются расходы субъекта, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, включая расходы, перечисленные в статье 346.16 НК РФ, учитываемые в порядке, установленном соответствующими статьями главы 25 НК РФ.

Исходя из содержания статьи 346.16 вычитываются из дохода:

стоимость использованных в процессе производства товаров (работ, услуг), сырья, материалов, комплектующих изделий, приобретенных товаров, топлива – стоимость формируется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость), наценок (надбавок), комиссионных вознаграждений, уплачиваемых снабженческим и внешнеэкономическим организациям, стоимости услуг товарных бирж, включая брокерские услуги, таможенных пошлин, платы за транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые сторонними организациями;

стоимость приобретенных основных средств (в особом порядке);

стоимость приобретенных нематериальных активов;

эксплуатационные расходы – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и других рабочих мест, зданий и сооружений, помещений, используемых для производственной и коммерческой деятельности;

стоимость текущего ремонта – затраты на текущий ремонт оборудования и других рабочих мест, зданий и сооружений, помещений, используемых для производственной и коммерческой деятельности;

затраты на аренду помещений, используемых для производственной и коммерческой деятельности;

затраты на аренду транспортных средств – к транспортным средствам, в частности, относятся автомобили, суда, аппараты летательно-воздушные и прочие транспортные средства, используемые для производственной и коммерческой деятельности;

расходов на уплату процентов за пользование кредитными ресурсами банков;

стоимость оказанных услуг;

сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная поставщикам (по мере фактической оплаты);

отчисления в государственные внебюджетные фонды;

уплаченные таможенные платежи, государственные пошлины и лицензионные сборы.

В графе 6 «Расходы» раздела I «Доходы и расходы» отражаются все расходы, производимые в результате осуществления предпринимательской деятельности.

В графе 7 «Расходы, учитываемые при расчете единого налога» отражаются расходы, указанные в статье 346,16 и пункте 346,18 НК РФ.

3. Хозяйственные операции за I квартал 200_г. по ООО «Альфа» (таблица 2)
4. Имеются данные для расчета расходов по приобретению основных средств за I квартал 200_г. ООО «Альфа» (таблица 3)

Год ввода объекта А в эксплуатацию соответствует году составления расчета, по объектам B,C,D,E является предыдущий год, предшествующий введение упрощенной системы налогообложения.

Форма расчета расходов на приобретение основных средств представлена в табл. 4.

Таблица 1 — Форма «Книги учета доходов и расходов малого предприятия ООО «Альфа» на 200_год»

Таблица 2 — Хозяйственные операции ООО «Альфа» за 1 квартал 20__г.

Таблица 3 — Данные для расчета расходов на приобретение основных средств

Таблица 4 — Расчет расходов на приобретение основных средств, принимаемых при расчете налоговой базы по единому налогу за

I квартал 200_года

5. Форма расчета налоговой базы по единому налогу на предприятие, применяющего упрощенную систему налогообложения.

Таблица 5 — Расчет налоговой базы по единому налогу за I квартал 200_г. по ООО «Альфа»

Categories: Бухгалтерский учет

Финансовый учет СПбГИЭУ (ООО «Масловит») Корпоративные финансы ИММиФ