Артикул: ID-201608300525
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]

  • Учет на предприятиях малого бизнеса КрасГАУ 2015 Тищенко

    Теоретическая часть 

    Таблица 1. – Выбор варианта теоретических вопросов

    Последняя цифра в зачетной книжке
    0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
    1,10 2,11 3,19 4,13 5,14 6,15 7,16 8,17 9,18 12,20

    Теоретические вопросы к контрольной работе

    1. Организационно-правовые основы деятельности субъектов малого предпринимательства.
    2. Особенности функционирования субъектов малого предпринимательства. Порядок создания и ликвидации субъектов малого предпринимательства.
    3. Система нормативного регулирования организации деятельности и бухгалтерского учёта субъектов малого предпринимательства.
    4. Органы поддержки и развития малого предпринимательства в РФ.
    5. Критерии субъектов малого предпринимательства в России и других экономически развитых странах мира (США, Евросоюз).
    6. Организация бухгалтерского учёта в субъектах малого предпринимательства.
    7. Учётная политика малого предприятия.
    8. Режимы налогообложения субъектов малого предпринимательства в России.
    9. Ведение бухгалтерского учёта малого предприятия, находящегося на общем режиме налогообложения.
    10. Регистры и формы бухгалтерского учёта субъекта малого предпринимательства.
    11. Бухгалтерская отчётность малого предприятия.
    12. Учёт доходов и расходов, налогообложение субъектов малого предпринимательства по общеустановленной системе.
    13. Сущность упрощённой системы налогообложения и порядок переходы на УСН.
    14. Влияние УСН на организацию и ведение бухгалтерского учёта.
    15. Книга учёта доходов и расходов. Её значение, структура и содержание, порядок составления.
    16. Особенности учёта доходов и расходов при УСН.
    17. Порядок расчёта единого налога при УСН.
    18. Особенности перехода на новый режим налогообложения.
    19. Сущность единого налога на вменённый доход (ЕНВД);
    20. Плательщики единого налога на вменённый доход и порядок его расчёта.

    Практическое задание

    Практическое задание выполняется на основе исходных данных синтетического и аналитического учета о состоянии хозяйственных средств и источников их образования и хозяйственных операций условного предприятия по выбранному и отмеченному у руководителя варианту. Задание позволяет приблизить учебный процесс к практике бухгалтерского учета на малых предприятиях.

    В процессе написания контрольной работы, по мере необходимости, студент может обращаться за консультациями к руководителю.

    Номер варианта контрольного задания студент выбирает из таблицы 1 и таблицы 2, в соответствии с номером последней цифры студенческого билета: последние цифры номера студенческого билета 0 и 3 соответствуют номеру 1 варианта исходных данных, цифры 1 и 5 – номеру 2, цифры 2 и 7 – номеру 3, цифры 4 и 9 – номеру 4, цифры 6 и 8 – номеру 5.

    Расчеты, проведенные для определения сумм по ряду хозяйственных операций, должны быть приведены полностью со всеми необходимыми пояснениями в Приложении. При оформлении расчетов необходимо делать ссылку на номер хозяйственной операции, к которой дается пояснение или расчет, а также указывать, что именно рассчитывается.

    По состоянию на 1 января организация должна учесть переходные положения, связанные с исчислением и уплатой НДС при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения, и составить баланс на начало месяца с учетом этих положений.

    В соответствии с ПБУ №6/01 «Учет основных средств» и ПБУ №14/07 «Учет нематериальных активов» предприятие самостоятельно устанавливает срок полезного использования объектов основных средств, исходя из режима эксплуатации, при расчете амортизации. Поэтому в контрольной работе, согласно учетной политики предприятия, расчет суммы амортизации основных средств и нематериальных активов выполняется по следующей методике:

    а) Определение месячной нормы амортизации (в %), Ам:

    Ам = 100% / (Т * 12),

    где Т – срок службы основного средства (нематериального актива), в годах.

    б) Определение суммы амортизации за месяц, Си:

    Са = ПС * Ам / 100%,

    где ПС – первоначальная стоимость основного средства (нематериального актива), в рублях.

    В связи с происходящими изменениями в законодательном и  нормативном регулировании бухгалтерского учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства в контрольной работе следует руководствоваться нормативными документами, действующими в период выполнения контрольной работы.

    Условие для выполнения задания

     Характеристика организации

    ООО «Альбатрос» предоставляет услуги по строительно-монтажным работам. Среднесписочная численность работников – 10 человек, из них: 3 человека – управленческий персонал, 7 человек – работники основного производства (бригада рабочих-строителей). Зарплата управленческому персоналу начисляется, исходя из окладов, зарплата бригаде рабочих-строителей начисляется по тарифным разрядам.

    Учет материалов ведется с использованием счета 10 «Материалы».

    Общехозяйственные расходы учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и списываются на счет 90 «Продажи» в конце месяца.

    Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется линейным методом.

    В отчетном периоде данная строительная организация выполняет работы только по заказу ООО «Альма». С 1 января 201_ года организация перешла с общего режима налогообложения на применение упрощенной системы налогообложения.

    Льгот по налогам предприятие не имеет.

    Таблица 1 Остатки по счетам бухгалтерского учета строительной организации «Альбатрос» на 01.01.201__г. в руб.

    № сч.

    		 Наименование счета Вар.1 Вар.2 Вар.3 Вар.4

    Вар.5
    01 Основные средства 76000 81000 79000 81000 83000
    в т.ч. Грузовик (2 шт.) (срок полезного использования – 8 лет) 20000 18000 20000 18000 22000
      Гараж (1шт.) (срок полезного использования – 30 лет) 9000 9000 9000 10000 9000
      Бетономешалка (1шт.) (срок полезного использования – 12 лет) 36000 42000 37000 38000 39000
      Экскаватор (1шт.) (срок полезного использования – 15 лет) 11000 12000 13000 15000 13000
    02 Амортизация основных средств 24683 25017 25711 25556 27350
    в т.ч. Грузовик 12500 11250 12500 11250 13750
      Гараж 600 600 600 667 600
      Бетономешалка 7000 8167 7194 7389 7583
      Экскаватор 4583 5000 5417 6250 5417
    04 Нематериальные активы 10000 9000 8000 6000 9500
    в т.ч. Патент №1777098 (на 8 лет) 6000 3000 4800   4800
      Патент №5689904 (на 5 лет) 4000 6000 3200 6000 4700
    05 Амортизация нематериальных активов 67 100 50 100 50
    в т.ч. Патент №1777098     50   50
      Патент №5689904 67 100   100  
    10 Материалы 52745 53065 62895 58000 51025
    в т.ч. Рубероид (40 шт.) 20000 20000 30000 25000 18000
      Вагонка (13 шт.) 1300 1300 1300 1300 1300
      Шифер (37 шт.) 3700 3700 3700 3700 3700
      Доски (125 шт.) 25000 25000 25000 25000 25000
      Рукавицы (3 пары) 150 180 165 150 180
      Спецкостюмы (3 шт.) 1350 1500 1380 1410 1470
      Сапоги (5 пар) 1125 1225 1150 1200 1175
      Лопаты (4 шт.) 120 160 200 240 200
    19 НДС по приобретенным ценностям 1834 4168 3334 2668 2834
    в т.ч. сч.фактура №334 от 29.12.200__г. от предприятия «Волна» по неоплаченным материалам 1834 4168 3334 2668 2834
    в т.ч. Рубероид 600 4000 2100   1440
      Вагонка 260   260 260  
      Шифер 740   740 740 740
      Доски     40 1600 1760
      Рукавицы 30 36   20  
      Спецкостюмы 180 100 184   294
      Лопаты 24 32 10 48 40
    20 Основное производство 15000 25000 31000 27000 28000
    50 Касса 1000 500 600 700 800
    51 Расчетные счета 30000 30000 40000 30000 30000
    60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 11000 25000 20000 16000 17000
    в т.ч. ООО «Волна» 6000 10000 10000 10000 8000
      ООО «Квант» 4000 10000 6000 4000 7000
      ООО «Электроника» 1000 5000 4000 2000 2000
    62 Расчеты с покупателями и заказчиками 40000 11000 18000 30000 10000
    в т.ч. ООО «Ванда» 30000 10000 10000 10000 6000
      ООО «Хилари» 10000 1000 8000 20000 4000
    66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 20000 26000 44000 24000 23500
    68 Расчеты по налогам и сборам/ НДС 100 500 300 400 200
    70 Расчеты с персоналом по оплате труда 10050 10720 9380 10050 10720
    80 Уставный капитал 90000 32000 40000 50000 39000
    84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (здесь — прошлых лет) 70679 94396 103388 109260 97339

     Таблица 2 — Хозяйственные операции строительной организации «Альбатрос» за январь 201__г. в руб.

    № Дата Наименование операции Вар.1 Вар.2 Вар.3 Вар.4 Вар.5
    1 1.01 Чек и приходный кассовый ордер. Получено в кассу на хозяйственные нужды, командировки. 1470 1330 1600 1350 1690
    2 1.01 Платежное требование-поручение. Акцептован счет поставщика ООО «Волна» за поступивший на склад материал рубероид (20 шт.) (включая НДС). 12000 13200 13440 13680 11760
    3 1.01 Расходный кассовый ордер. Выдано в подотчет Иванову на хознужды. 150 130 160 150 130
    4 1.01 Лимитно-заборная карта и требование. Отпущен материал доски (25 шт.) в производство. 5000 5000 5000 5000 5000
    5 2.01 Выписка из расчетного счета, платежное поручение. С расчетного счета оплачено ООО «Волна» за рубероид. 10000 11000 11200 11400 9800
    6 2.01 Накладная на отгрузку. Списана фактическая себестоимость реализованного материала (вагонка — 5 шт.). 500 500 500 500 500
    7 2.01 Платежное требование. Предъявлен счет за материал вагонка покупателю ООО «Матрикс», в т.ч. НДС. 800 600 700 650 750
    8 2.01 Справка бухгалтерии. Выявляется и списывается финансовый результат от реализации вагонки. ? ? ? ? ?
    9 5.01 Счет-платежное требование. Принят к оплате счет от ООО «Квант» за услуги по ремонту основных средств, в т.ч. НДС. 144 156 192 168 132
    10 6.01 Счет-платежное требование. Принят к оплате счет ООО «Матрикс» за приобретенный отбойный агрегат, не требующий монтажа, в т. ч. НДС. 10800 11400 11520 11280 11160
    11 6.01 Авансовый отчет. Утвержден авансовый отчет Иванова, списываются израсходованные подотчетные суммы на основное производство в пределах нормативов. 120 120 150 140 120
    12 7.01 Приходный кассовый ордер. Внесен в кассу остаток аванса Ивановым. ? ? ? ? ?
    13 7.01 Акт ввода объекта в эксплуатацию. Приобретенный станок введен в эксплуатацию. ? ? ? ? ?
    14 9.01 Выписка из расчетного счета. С расчетного счета перечислено в погашение задолженности ООО «Матрикс» за приобретенный станок. ? ? ? ? ?
    15 9.01 Акт о браке. Списаны потери от брака из основного производства. 1400 1000 1100 1200 1000
    16 9.01 Выписка из расчетного счета. С расчетного счета оплачен счет поставщика газа для основного производства, в т.ч. НДС. 2000 3000 4000 2500 2600
    17 12.01 Лимитно-заборная карта и требование. Списан на основное производство израсходованные доски (100 шт.) по фактической себестоимости. 20000 20000 20000 20000 20000
    18 13.01 Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация по основным средствам. ? ? ? ? ?
    19 13.01 Расчет амортизации нематериальных активов. Начислена амортизация по нематериальным активам. ? ? ? ? ?
    20 14.01 Приказ. Списываются частично на работника Матвеева, виновного в нанесении ущерба, потери от брака в основном производстве. 900 600 500 700 400
    21 16.01 Требование. Списывается стоимость шифера (10 шт.), израсходованного на исправление брака. 1100 1000 1200 1000 1300
    22 16.01 Выписка из расчетного счета. Получена на расчетный счет частичная оплата за выполненный капитальный ремонт офиса от заказчика ООО «Хилари». 8000 900 7000 15000 2000
    23 16.01 Чек и приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу на оплату хозяйственных расходов. 3000 2000 1000 500 600
    24 19.01 Справка бухгалтерии. Списаны потери от брака на себестоимость строительно-монтажных работ по объекту. ? ? ? ? ?
    25 20.01 Расчетно-платежная ведомость. Начислена зарплата бригаде рабочих-строителей. 140000 136000 112000 115000 122000
    26 20.01 Расчетно-платежная ведомость. Начислена зарплата управленческому персоналу. 20000 14000 18000 15000 21000
    27 20.01 Справка бухгалтерии. Произведены отчисления по страховым взносам от фонда оплаты труда бригады рабочих и управленческого персонала в пенсионный фонд в части страховой и накопительной части трудовой пенсии и в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве по нормативам. ? ? ? ? ?
    28 20.01 Приходный кассовый ордер. Внесено в кассу Матвеевым в счет возмещения потерь от брака. ? ? ? ? ?
    29 21.01 Выписка из расчетного счета. Получено на расчетный счет в оплату за отгруженную  вагонку от ООО «Матрикс». 800 600 700 650 750
    30 23.01 Выписка из расчетного счета. Получено на расчетный счет от ООО «Ванда» в оплату счета за выполненные строительные работы. 30000 10000 10000 10000 6000
    31 26.01 Выписка из расчетного счета и платежное поручение. С расчетного счета перечислены суммы страховых взносов в фонды социального страхования и обеспечения и пенсионный фонд. ? ? ? ? ?
    32 26.01 Справка бухгалтерии. Списываются на реализацию накладные расходы. ? ? ? ? ?
    33 27.01 Справка бухгалтерии. Списана производственная себестоимость по полностью законченным и принятым ООО «Альма» работам по объекту строительства. ? ? ? ? ?
    34 27.01 Платежное требование. Предъявлен ООО «Альма» счет за выполненные строительные работы, в т. ч. НДС. 290000 270000 250000 280000 260000
    35 27.01 Справка бухгалтерии. Определяется и списывается финансовый результат от сданных подрядных работ. ? ? ? ? ?
    36 29.01 Выписка из расчетного счета. На расчетный счет поступили деньги от ООО «Альма» по выполненным строительным работам. 190000 170000 150000 180000 160000
    37 30.01 Справка бухгалтерии. Начислен единый налог для применяющих упрощенную систему налогообложения. ? ? ? ? ?

     

    Требуется:

    На основании условия для выполнения задания:

    • составить бухгалтерский баланс малого предприятия на начало месяца (на основании табл. 1);
    • составить книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за месяц, выполнить необходимые расчеты к операциям;
    • составить налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
    • составить баланс предприятия на конец месяца.


    Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

    Артикул: ID-201608300525

    Categories: Красноярск