Анализ и оптимизация налогооблагаемой базы КрИЖТ ИрГУПС 2017 Мигунова

Вариант 1

1. Теоретический вопросы:
   • Необходимость налогового планирования при планировании предпринимательской деятельности в России.
   • Задачи и функции специальных налоговых служб организации прогнозирования их должностных лиц.
2. Задача 1 – Российская компания через обособленное подразделение осуществляла свою деятельность на территории иностранного государства, с которым отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения.

Определите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в России, если:

а) От деятельности подразделения в иностранном государстве получен доход в сумме 2000 у.е., расходы составили 1000 у.е., соответственно прибыль составила 1000 у.е. С суммы прибыли уплачен налог 400 у.е. Одна у.е. соответствует 1 рублю.

б) От деятельности подразделения в иностранном государстве получен доход в сумме 2000 у.е., расходы составили 1000 у.е., соответственно прибыль составила 1000 у.е. С суммы прибыли уплачен налог 100 у.е. Одна у.е. соответствует 1 рублю.

Задача 2 —  Выявите влияние на величину показателя рентабельность капитала, которое окажет изменение суммы налога на прибыль по причине фактического отклонения налогооблагаемой прибыли от ее планового значения при следующих условиях. Величина прибыли до налогообложения составляла 4800 тыс. руб. Плановое значение налогооблагаемой прибыли составляло 5000 тыс. руб., фактическое 5200 тыс. руб. Плановая величина капитала составляла при этом — 25000 тыс. руб. Ставка по налогу на прибыль — 20%.

3. Налоговые схемы — Налог на имущество организаций.

Вариант 2

1. Теоретический вопросы:
   • Связь бизнес-плана, финансового плана и налогового плана. Пути минимизации налоговых издержек с целью повышения доходности собственного капитала.
   • Раскройте содержание и структуру информационного обеспечения налогового прогнозирования и планирования.
2. Задача 1 – Иностранная организация осуществляет деятельность на территории РФ. Иностранная организация приобрела на территории РФ товар стоимостью 120000 руб. (с учетом НДС 18% — 18305 руб.). затем иностранная организация реализовала товар за 180000 руб. на территории РФ. Как будет осуществляться обложение НДС проведенных операций? Какую величину составит чистая прибыль иностранной организации?

Задача 2 — Организация налогоплательщик рассматривает два варианта проведения операции налоговой оптимизации «С» и «Д». Сумма налогов до оптимизации составляет 24 тыс. руб. В результате варианта «С» она может быть снижена до 22 тыс. руб., варианта «Д» до 21 тыс. руб. Вероятность применения санкций со стороны налоговых органов по первому варианту 6%, по второму 20%. Сопоставьте варианты с точки зрения риска и доходности. Окончательный вывод сформулируйте на основе соотношения рисков и доходности по рассматриваемым вариантам.

3. Налоговые схемы – Транспортный налог и земельный налоги.

   Вариант 3

1. Теоретический вопросы:
   • Приведите пример налогового платежного календаря налогоплательщика (на примере конкретной организации).
   • Организация налогового прогнозирования и планирования.
2. Задача 1 – Российская компания имеет дочернюю компанию на Китае. По итогам года Китайская компания выплачивает российской компании дивиденды в размере 100000 долларов США. Сравнить налоговые платежи российской компании и сделать вывод в следующих случаях:

а) если между Россией и Китаем отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения;

б) в условиях действующего между Россией и Китаем соглашения об избежании двойного налогообложения.

3. Налоговые схемы – ЕНВД и ЕСХН.

Вариант 4

1. Теоретические вопросы:
   • Основные понятия международного корпоративного налогового планирования (МКНП) (содержание принципа резиденства и принципа территориальности при налогообложении). Задачи минимизации общего налогового бремени транснациональной корпорации. Факторы, влияющие на принятие решений в рамках МКНП.
   • Сущность и значение оперативного налогового планирования в коммерческой организации.
2. Задача 1 – Компания имеет филиал в иностранном государстве, который осуществляет сборку продукции из комплектующих. Себестоимость деталей в стране происхождения товара – 5 долл., рыночная цена в стране происхождения товара – 10 долл. В стране происхождения товар облагается НДС по принципу назначения, т.е. при пересечении границы, налоговая ставка 18%.

Рассчитать налоговую экономию при продаже товара по заниженной цене 5,5 долл.

Задача 2 – В результате инфляции произошло изменение цен на продукцию предприятия и на потребляемое им сырье, вследствие чего прибыль до налогообложения превысила плановое значение 880 тыс. руб. на 12%, а налогооблагаемая прибыль плановую величину в 900 тыс. руб. на 10%. Дайте количественную оценку изменения чистой прибыли в связи с инфляцией.

3. Налоговые схемы – страховые взносы во внебюджетные фонды.

 Вариант 5

1. Теоретические вопросы:
   • Международная практика использования оффшорных зон (их характеристика, классификация, особенности регистрации). Механизм трансфертного ценообразования. Международные соглашения РФ об избежании двойного налогообложения.
   • Раскройте особенности налогового планирования в организациях крупнейших налогоплательщиках.
2. Задача 1 – В российской компании планируются следующие показатели деятельности на новый финансовый год:

— выручка – 1 млн. евро;

— расходы – 0,5 млн. евро (все расходы принимаются в целях налогообложения прибыли).

Посчитать налоговую экономию и изменение чистой прибыли российской компании в плановом году, если:

а) компания осуществляет деятельность без привлечения заемных средств;

б) компания берет заем в сумме 1 млн. евро по 14% годовых у дочерней кипрской компании сроком на один год, при этом прибыль кипрской компании возвращается российской компании в виде дивидендов (российская компания вложила в капитал кипрской компании 100000 долл. США).

Задача 2 – На основании использования критерия А.Н. Медведева проанализируйте целесообразность действий по налоговой оптимизации в следующем случае: величина доходов, принимаемых в целях исчисления налога на прибыль — 20 млн. руб., величина расходов — до проведения оптимизации 13 млн. руб., после ее проведения она была увеличена правомерным способом до 15 млн. руб., стоимость мероприятий по налоговой оптимизации составит 20 тыс. руб., оценочная величина риска — 0,3 млн. руб.

3. Налоговые схемы – НДФЛ.

Вариант 6

1. Теоретический вопросы:
   • Виды регионов льготного налогообложения на территории РФ, их краткая характеристика, порядок формирования, система налогообложения, право на получение льгот и контроль за их использованием.
   • Сфера применения налогового прогнозирования и планирования.
2. Задача 1 – Российская компания занимается экспортом древесины. В октябре планируется поставить на экспорт партию древесины на сумму 1100000 долл. США. Общие расходы по сделке составят 900000 долл. США.

Посчитать налоговую экономию и изменение чистой прибыли российской компании, если:

а) поставка производится напрямую российской компанией иностранному покупателю;

б) поставка производится с участием дочерней кипрской компании (промежуточная цена – 950000 долл. США), при этом прибыль кипрской компании возвращается российской компании в виде дивидендов (российская компания вложила в капитал кипрской компании 100000 долл. США).

Задача 2 – Определите экономический эффект и эффективность предполагаемой налоговой оптимизации на основании приведенных в таблице исходных данных, если известно, что мероприятия полностью правомерны, поэтому риск последующего наложения штрафных санкций отсутствует.

3. Налоговые схемы – Единый налог при Упрощенной системе налогообложения (УСН).

Вариант 7

1. Теоретические вопросы:

1.1. Раскройте механизм влияния объема и структуры активов предприятия на оптимизацию плановых налоговых обязательств.

1.2. Охарактеризуйте полноту составления учетной политики для целей налогового планирования (по опубликованным материалам или данным конкретной организации).

2. Задача 1 – Предположим, что немецкий филиал российской компании приобретает товар у материнской компании и передает его немецкому покупателю. Себестоимость товара в РФ 150000 долл. Цена внутрифирменной сделки – 200000 долл. Окончательная цена продажи – 300000 долл.плюс НДС 54000 долл. Налог на прибыль в РФ – 24%, налог на прибыль в Германии – 50%. НДС в Германии – 14%. Компания пытается добиться налоговых преимуществ путем использования посреднической компании на Кипре. Товар передается посреднической фирме за 170000 долл., а она, в свою очередь, перепродает товар в Германию за 270000 долл. НДС на Кипре не учитывать, ставка налога на прибыль – 10%.

а) Определить налоговую экономию и оценить взаимосвязь косвенных и прямых налогов.

б) Оценить влияние трансфертного ценообразования на таможенные платежи, если предположить, что импортная пошлина, а Германии составит 10% от таможенной стоимости.

Задача2 — На основании исходных данных представленных в таблице, рассчитайте коэффициент налогообложения чистой прибыли. Оцените эффективность налоговой политики и общей финансовой политики организации по каждому из рассматриваемых вариантов.

3. Налоговые схемы – НДС.

Вариант 8

1. Теоретические вопросы:
   • Дайте сравнительную характеристику правомерной и противоправной модели поведения налогоплательщиков.
   • Зарубежный опыт налогового прогнозирования и планирования.
2. Задача 1 – Американская компания имеет дочерние фирмы в России, Новой Зеландии, Австралии и Гибралтаре. Каждая из компаний, включая материнскую, имеет прибыль 200000 долл. Прибыль всех дочерних предприятий распределяется в пользу материнской компании в качестве дивидендов. Величина ставок налогообложения: Австрия – 39%, Гибралтар – 2%, Новая Зеландия – 48%, Россия – 20%, США – 34%.  Рассчитать налоговую экономию от использования промежуточного холдинга на территории Голландии (налоговая ставка нулевая).

Задача 2  – Определите наиболее выгодный и наиболее безопасный вариант проведения налоговой оптимизации на основании следующих исходных данных: величина налога до проведения оптимизации составила 16000 руб., по варианту оптимизации «А» эта сумма может быть уменьшена до 15000 руб., по варианту «В» до 14000 руб., причем вероятность применения штрафных санкций налоговыми органами оценивается экспертом для варианта «А» в 10%, по варианту «В» в 20%.

3. Налоговые схемы – Налог на прибыль.

Вариант 9

1. Теоретические вопросы –
   • Налоговые риски корпорации, теоретические основы, их классификация и методы оценки. Российский и зарубежный опыт.
   • Охарактеризуйте методику планирования налоговых обязательств (на примере конкретных видов налогов).
2. Задача 1 – Предприятие, созданное в Российской Федерации, осуществляет коммерческую деятельность в Испании через расположенное там постоянное представительство.

В отчетном году это предприятие получило валовой доход от деятельности в РФ в сумме, эквивалентной 150000 руб. (в пересчете по рыночному курсу ЦБ РФ на день получения дохода).

В соответствии с законодательством Испании прибыль иностранных юридических лиц, осуществляющих активную деятельность в Испании, облагается налогом с корпораций так же, как национальных компаний, по ставке 35%.

Определить сумму налога, уплаченного в Испании, на которую предоставляется зачет, и сумму налога к уплате в России.

Задача 2  – Прибыль организации за 2014 г. до налогообложения составила 99 000 тыс. руб., планируется, что  в 2015г. она составит 127 000 тыс. руб. Налогооблагаемая база по налогу на прибыль в 2014 г. составила 100 000 тыс. руб. Перед началом 2015 г. в учетную налоговую  политику организации были внесены правомерные изменения, с учетом которых в 2015 г. налогооблагаемая база по данному налогу предположительно составит 130000 тыс. руб.

Осуществите анализ предполагаемой абсолютной и относительной динамики показателей прибыли организации. Сформулируйте выводы.

3. Налоговые схемы – по любым налогам с использованием векселей и других ценных бумаг.

Вариант 10

1. Теоретические вопросы:
   • Использование финансового анализа в налоговом планировании: цель и задачи, особенности формирования аналитической информации в налоговом планировании, виды, приемы и методы экономического анализа в налоговом планировании  Использование метода факторного анализа для принятия управленческих решений в области налогообложения.
   • Приведите примеры, раскрывающие использование в налоговом планировании разных отраслей права: гражданского, административного, финансового.
2. Задача 1 – Предприятие, созданное в Российской Федерации, осуществляет коммерческую деятельность в Германии через расположенное там постоянное представительство.

В отчетном году это предприятие получило валовой доход от деятельности в РФ в сумме, 650000 руб.  и от деятельности в Германии в сумме, эквивалентной 130000 руб. (в пересчете по рыночному курсу ЦБ РФ на день получения дохода).

В соответствии с законодательством Германии прибыль иностранных юридических лиц, осуществляющих активную деятельность в Германии, облагается налогом с корпораций так же, как национальных компаний, по ставке 45%.

Облагаемая прибыль, исчисленная по законодательству германии, составила 52000 руб. (условно).

Определить сумму налога, уплаченного в Германии, на которую предоставляется зачет, и сумму налога к уплате в России.

Задача 2 – Используя критерий А.Н. Медведева проанализируйте целесообразность действий по налоговой оптимизации в следующем случае. Величина доходов, принимаемых в целях исчисления налога на прибыль — 40 млн. руб., величина расходов до проведения оптимизации 26 млн. руб., после ее проведения она была увеличена правомерным способом до 30 млн. руб., стоимость мероприятий по налоговой оптимизации составит 40 тыс. руб., оценочная величина риска — 0,6 млн. руб.

3. Налоговые схемы – НДПИ и водный налог.

Categories: Красноярск

Финансы КрИЖТ ИрГУПС 2016 Курган (варианты с 11 по 20) Бухгалтерское дело СибГУ 2016 Полубелова — 1 вариант