№ счета

Наименование счета

Сумма,

тыс. руб.

01

Основные средства

1500

02

Амортизация основных средств

760

04

Нематериальные активы

105

05

Амортизация НА

53

10

Материалы

1218

20

Основное производство

14390

26

Общехозяйственные расходы

780

43

Готовая продукция

853

44

Расходы на продажу

560

50

Касса

20

51

Расчетные счета

380

58

Финансовые вложения (краткосрочные ЦБ)

750

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (КЗ)

712

62

Расчеты с покупателями и заказчиками (ДЗ)

915

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

2500

68

Расчеты по налогам и сборам

450

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

150

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

580

75.2

Расчеты по выплате доходов

105

80

Уставный капитал

15000

98

Нераспределенная прибыль

1216

94

Недостачи и потери от порчи ценностей

55

№

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Общехозяйственные расходы учтены как расходы периода

6000 изделий сданы на склад, себе­стоимость одного изделия – 2,0 тыс. руб.

Реализованы 5000 изделий, учет реали­зации — «по отгрузке», цена одного изделия без НДС – 3,0 тыс. руб.

Списаны затраты на производство реализованных изделий

Начислен НДС по реализованным изделиям

Списаны коммерческие расходы как расходы периода

Определен финансовый результат реализации

Начислены к выплате проценты по полученным кредитам

250

Начислены дивиденды к получению

120

Списана на финансовые результаты недостача ТМЦ

55

Создан резерв под обесценивание ценных бумаг

150

Определен финансовый результат от прочих операций

Операции по закрытию года

По состоянию на 31 декабря определяем балансовую прибыль

Учтен налог на прибыль

Рассчитываем и учитываем нерас­пределенную прибыль

Из нераспределенной прибыли на­правляем на выплату дивидендов

120