№ счета

Наименование счета

Сумма,

тыс. руб.

01

Основные средства

10500

02

Амортизация основных средств

3120

08

Вложения во внеоборотные активы

1300

10

Материалы

2390

20

Основное производство

19500

26

Общехозяйственные расходы

1250

43

Готовая продукция

3330

44

Расходы на продажу

450

50

Касса

12

51

Расчетные счета

310

52

Валютные счета

350

55.3

Депозитные счета (сроком на 6 месяцев)

250

55.4

Корпоративные пластиковые карты

100

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (КЗ)

4250

62

Расчеты с покупателями и заказчиками (ДЗ)

2630

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

7500

68

Расчеты по налогам и сборам

1200

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

790

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

2120

71

Расчеты с подотчетными лицами (ДЗ)

7

80

Уставный капитал

15000

82

Резервный капитал

3400

84

Нераспределенная прибыль

4999

№

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Общехозяйственные расходы учтены как расходы периода

3800 изделий сданы на склад, себе­стоимость одного изделия – 5,0 тыс. руб.

Реализованы 3500 изделий, учет реали­зации — «по отгрузке», цена одного изделия без НДС – 6,5 тыс. руб.

Списаны затраты на производство реализованных изделий

Начислен НДС по реализованным изделиям

Списаны коммерческие расходы как расходы периода

Определен финансовый результат реализации

Начислены к выплате проценты по полученным кредитам

1490

Отрицательная курсовая разница по валютному счету составила

65

Получены проценты по депозитным счетам

30

Предприятию начислены штрафные санкции за нарушение налогового законодательства

88

Определен финансовый результат от прочих операций

Операции по закрытию года

По состоянию на 31 декабря определяем балансовую прибыль

Учтен налог на прибыль

Рассчитываем и учитываем нерас­пределенную прибыль