Артикул: ID-201609100948
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]

  • Бухгалтерская (финансовая) отчетность (Ч.2) ФУпПРФ 2015 Пономарева, Мельникова, Стельмашенко

    Исходные данные для выполнения контрольной работы

    Состояние активов и обязательств ООО «Эталон» на 1 декабря 2011 г. (согласно рабочему плану счетов)

    № счета  Активы и обязательства Сумма, руб.
    Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3
    01 Основные средства 4 505 812 4 871 974 4 139 650
    02 Амортизация основных средств 2732177 2945 184 2519 170
    04 Нематериальные активы 153 500 162000 145 000
    05 Амортизация нематериальных активов 26 015 27 015 25 015
    09 Отложенные налоговые активы 98 820 100 320 97 320
    10 Материалы 1 376 250 1 450 000 1 302 500
    16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 76 500 87 000 66 000
    20 Основное производство — всего 40 662 48 234 33 090
      В том числе изделия «А» 27 662 32 234 23 090
      изделия «Б» 13 000 16000 110000
    43 Готовая продукция 681 743 696 813 666 673
    50 Касса 10 015 10 730 9 300
    51 Расчетные счета 680 349 690 461 670 237
    58-1-2 Финансовые вложения (долгосрочные) 140 000 140 000 140 000
    60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) 875 940 921 230 830 650
    62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками 355 670 383 370 327 970
    62-2 Расчеты по авансам полученным (кредит) 236 700 236 700 236 700
    66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам — всего 716 870 753 870 679 870
    66-1 В том числе основная сумма долга 716 870 753 870 679 870
    68 Расчеты по налогам и сборам — всего 90 805 109 716 71 894
    68-1 В том числе НДС 26 728 47 121 14 117
    68-2 Налог на прибыль 32 077 34 895 29 077
    68-3 Налог на доходы физических лиц 32 000 27 700 28 700
    69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению — всего 113 045 122325 103 765
    69-1-1 В том числе

    Страховые взносы в Фонд социального страхования

    		 9 366 10 136 8 598
    69-1-2 Страховые платежи от несчастных случаев на производстве 3 230 3 495 2 965
    69-2 Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ 83 976 90 870 77 082
    69-3-1 Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 10 013 10 834 9 191
    69-3-2 Страховые взносы в территориальные фонды обязательного медицинского страхования 6 460 6 990 5 929
    70 Расчеты с персоналом по оплате труда 413 890 447 870 379 910
    71 Расчеты с подотчетными лицами (дебет) 4 920 5 540 4 300
    73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 128 000 128 000 128 000
    76-1 Расчеты с разными дебиторами 198 000 216 000 180 000
    76-2 Расчеты с разными кредиторами 938 006 1 022 286 853 726
    77 Отложенные налоговые обязательства 20 780 21 600 19 960
    80 Уставный капитал 550 000 600 000 500 000
    82 Резервный капитал 82 500 90 000 75 000
    83 Добавочный капитал 430 465 469 598 391 332
    84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 523 401 523 401 523 401
    84-2 Нераспределенная прибыль в обращении 462 492 462 492 462 492
    84-3 Нераспределенная прибыль в использовании 60 909 60 909 60 909
    90-1 Выручка 9 150 800 9 150 80 9 150 800
    90-2 Себестоимость продаж 6 071 217 6 071 217 6 071 217
    90-3 Себестоимость продаж 1 395 885 1 395 885 1 395 885
    90-5 Общехозяйственные расходы 633 190 633 190 633 190
    90-6 Коммерческие расходы 181 400 181 400 181 400
    90-9 Прибыль/убыток от продаж (прибыль) 869 108 869 108 869 108
    91-1 Прочие доходы 250 760 250 760 250 760
    91-2 Прочие расходы 174 118 174 118 174 118
    91-9 Сальдо прочих доходов и расходов 76 642 76 642 76 642
    99 Прибыли и убытки 699 647 699 647 699 647
    001 Арендованные основные средства 86 900 94 800 79 000

    Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон» за декабрь 2011 г.

    1. № операции Содержание операции, первичный документ Номер варианта Сумма, руб. Корреспондирующие счета
      Дебет кредит
      1 2 3 4 5 6
      I Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
      1 Счёт-фактура № 107          
      Приобретен станок:          
      а) отпускная цена с учетом доставки  1 198000  08-4  60-1  
       2 216 000  08-4  60-1  
       3 180 000  08-4  60-1  
      б) сумма НДС  1 35 640  19-1  60-1  
       2 38 880  19-1  60-1  
       3 32 400  19-1  60-1  
      2 Счет фактуры № 70          
      Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств 1-3        
      а) стоимость услуг   1640 08-4 76-2  
      б) НДС   295 19-1 76-2  
      Итого   1935      
      3 Акт о приеме-передаче основных средств № 30          
      Станок введен в эксплуатацию 1 199640 01 08-4  
      2 217640 01 08-4  
      3 181640 01 08-4  
      4 Акт о списании основных средств № 15

      Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:

      а) первоначальная стоимость

      		  

       

       

       

      1-3

      		  

       

       

       

      151000

      		  

       

      01 – субсчет «Выбытие основных средств»

      		  

       

       

       

      01

      		  
      б) амортизационные отчисления на дату выбытия   150000 02 01 – субсчет «Выбытие основных средств»  
      в) остаточная стоимость   1000 91-2 01  
      г) оприходованы на склад прочие материалы   12300 10 91-1  
      д) расходы по демонтажу оборудования:          
      Начислена заработная плата   2342 91-2 70  
      Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды – всего   820      
      В том числе: Страховые взносы в Фонд социального страхования   68 91-2 69-1-1  
      Страховые платежи от несчастных случаев   23 91-2 69-1-2  
      Страховые взносы в пенсионный Фонд   609 91-2 69-2  
      Страховые взносы в Федеральный ФОМС   73 91-2 69-3-1  
      Страховые взносы в территориальные ФОМС   47 91-2 69-3-2  
      5 Акт о списание основных средств № 16

      Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:

      		  

       

       

      1-3

      		        
      а) первоначальная стоимость   50000 01- субсчет «Выбытие основных средст» 01  
      б) амортизационные отчисления   4000 02 01- субсчет «Выбытие основных средств»  
        в) остаточная стоимость   46000 91-2 01  
      г) стоимость реализации   59200 76-1 91-1  
      д) сумма НДС   9030 91-2 68-1  
      6 Лицензионный договор №7          
      Приобретение исключительное право на программный продукт:          
      а) фактическая цена приобретения 1 306200 08-5 60-1  
      2 334030 08-5 60-1  
      3 278360 08-5 60-1  
      б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на программный продукт 1 1800 08-5 76-2  
      2 1970 08-5 76-2  
      3 1640 08-5 76-2  
      7 Акт о приеме-передаче нематериальных активов № 2          
        Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов 1 308 000 04 08-5  
          2 336 000 04 08-5  
          3 280 000 04 08-5  
      8 Выписка банка          
        Оплачены счета поставщиков:          
        а) за приобретенное оборудование (см. операцию 1) 1 233 640 60-1 51  
          2 254 880 60-1 51  
          3 212 400 60-1 51  
        б) за исключительное право на НМА (см. операцию 6) 1 306 200 60-1 51  
          2 334 030 60-1 51  
          3 278 360 60-1 51  
        в) за консультационные услуги (см. операцию 2) 1-3 1 935 76-2 51  
        г) патентному бюро за регистрацию прав (см. операцию 6) 1 1 800 76-2 51  
          2 1 970 76-2 51  
          3 1 640 76-2 51  
      9 Разработочная таблица № 6          
        Начислена амортизация основных средств: 1-3        
        а) производственного оборудования:          
        цеха № 1   20 100 25 02  
        цеха № 2   17 200 25 02  
        ремонтного цеха   6 050 25 02  
        Итого   43 350      
        б) зданий и хозяйственного инвентаря: 1-3        
        цеха № 1   10 600 25 02  
        цеха № 2   10 200 25 02  
        ремонтного цеха   1 400 25 02  
        Итого   22 200      
        в) зданий и инвентаря заводоуправления 1-3 9 700 26 02  
        Всего   75 250      
      10 Ведомость № 17          
        Начислена амортизация по НМА 1 2 010 26 05  
          2 2 190 26 05  
          3 1 830 26 05  
      11 Договор аренды № 73          
        Возврат арендованного оборудования 1 86 900   001  
          2 94 800   001  
          3 79 000   001  
                   
      II. Учет финансовых вложений
      12 Договор купли-продажи, выписка банка          
        В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции проданы за 90 000 руб. 1-3        
        а) приобретены акции   75 000 58-1-1 76-2  
        б) перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций)   75 000 76-2 51  
        в) списаны акции   75 000 91-2 58-1-1  
        г) отражена продажная стоимость акций   90 000 76-1 91-1  
      13 Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка          
        1 июля отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12 000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: 1-3        
        а) начислены проценты   12 000 76-1 91-1  
        б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций   2 500 91-2 58-1-2  
        в) поступление дохода по облигациям   12 000 51 76-1  
      III. Учет материалов
      14 Счета-фактуры, счета, платежные требования          
        Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:          
        а) счет-фактура № 150 ОАО «Тракторный завод»:          
        покупная стоимость 1 57 200 15 60-1  
          2 62 400 15 60-1  
          3 52 000 15 60-1  
        сумма НДС 1 10 296 19-3 60-1  
          2 11 232 19-3 60-1  
          3 9 360 19-3 60-1  
        б) счет-фактура № 820 ОАО «Автоприбор»:          
        покупная стоимость 1 89 100 15 60-1  
          2 97 200 15 60-1  
          3 81 000 15 60-1  
        сумма НДС 1 16 038 19-3 60-1  
          2 17 496 19-3 60-1  
          3 14 580 19-3 60-1  
      15 Расчет бухгалтерии          
        Отражены расходы, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием банка 1 3 410 91-2 76-2  
          2 3 720 91-2 76-2  
          3 3 100 91-2 76-2  
      16 Выписка из расчетного счета          
        Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 14):          
        а) ОАО «Тракторный завод» 1 67 496 60-1 51  
          2 73 632 60-1 51  
          3 61 360 60-1 51  
        б) ОАО «Автоприбор» 1 105138 60-1 51  
          2 114 960 60-1 51  
          3 95 580 60-1 51  
      17 Приходные ордера          
        Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:          
        а) от ОАО «Тракторный завод» 1 55 200 10 15  
          2 60 400 10 15  
          3 50 000 10 15  
        б) от ОАО «Автоприбор» 1 87 100 10 15  
          2 95 200 10 15  
          3 79 000 10 15  
      18 Расчет бухгалтерии          
        Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен 1-3 4 000 16 15  
      19 Лимитно-заборные карты, требования-накладные          
        Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): 1-3        
        а) цеху № 1 для производства          
        изделий А   70 500 20 10  
        изделий Б   60 100 20 10  
        б) цеху № 2 для производства          
        изделий А   90 400 20 10  
        изделий Б   58 700 20 10  
        в) ремонтному цеху для выполнения          
        заказа № 301   6 300 23 10  
        заказа № 302   4 700 23 10  
        г) на хозяйственные нужды          
        цеха № 1   2 200 25 10  
        цеха № 2   2 400 25 10  
        ремонтного цеха   1 500 25 10  
        д) заводоуправлению   1 100 26 10  
        Итого   297 900      
      20 Справка бухгалтерии          
        Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным: 1-3        
        а) цеху № 1 для производства          
        изделий А   3 525 20 16  
        изделий Б   3 005 20 16  
        б) цеху № 2 для производства          
        изделий А   4 520 20 16  
        изделий Б   2 935 20 16  
        в) ремонтному цеху для выполнения          
        заказа № 301   315 23 16  
        заказа № 302   235 23 16  
        г) на хозяйственные нужды          
        цеха № 1   110 25 16  
        цеха № 2   120 25 16  
        ремонтного цеха   75 25 16  
        д) заводоуправлению   55 26 16  
        Итого   14 895      
      21 Справка бухгалтерии          
        Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации 1 550 10 91-1  
          2 600 10 91-1  
          3 500 10 91-1  
      IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда  
      22 Наряды, расчетные ведомости          
        Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: 1-3        
        а) рабочим цеха № 1 по производству          
        изделий А   129 286 20 70  
        изделий Б   122224 20 70  
        б) рабочим цеха № 2 по производству          
        изделий А   96 964 20 70  
        изделий Б   88 188 20 70  
        в) рабочим ремонтного цеха          
        заказа № 301   33 820 23 70  
        заказа № 302   27 186 23 70  
        г) рабочим, обслуживающим оборудование          
        цеха № 1   26 758 25 70  
        цеха № 2   24 188 25 70  
        ремонтного цеха   17 338 25 70  
        д) служащим:          
        цеха № 1   41 098 25 70  
        цеха № 2   42 596 25 70  
        ремонтного цеха   32 964 25 70  
        е) персоналу заводоуправления   65 928 26 70  
        Итого   748 538      
      23 Листки о временной нетрудоспособности          
        Начислены пособия по временной нетрудоспособности:          
        а) за счет средств ФСС 1 4 530 69-1-1 70  
          2 4 940 69-1-1 70  
          3 4 120 69-1-1 70  
        б) за счет средств организации 1 1 070 26 70  
          2 1 180 26 70  
          3 980 26 70  
      24 Расчетные ведомости          
        Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды: 1-3        
        а) рабочих цеха № 1 по производству          
        изделий А   45 250 20 69  
        изделий Б   42 778 20 69  
        б) рабочих цеха № 2 по производству          
        изделий А   33 938 20 69  
        изделий Б   30 866 20 69  
        в) рабочих ремонтного цеха          
        заказа № 301   11 837 23 69  
        заказа № 302   9 515 23 69  
        г) рабочих, обслуживающих оборудование          
        цеха № 1   9 365 25 69  
        цеха № 2   цеха № 2 25 69  
        ремонтного цеха   6 068 25 69  
        д) служащих:          
        цеха № 1   14 384 25 69  
        цеха № 2   14 909 25 69  
        ремонтного цеха   11 537 25 69  
        е) персонала заводоуправления   23 075 26 69  
        Всего   261 988      
        В том числе:

      Страховые взносы в Фонд социального страхования

      		   21 708   69-1-1  
        Страховые платежи от несчастных случаев и профзаболеваний   7 485   69-1-2  
        Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ   194 620   69-2  
        Страховые взносы в Федеральный ФОМС   23 205   69-3-1  
        Страховые взносы в территориальный ФОМС   14 970   69-3-2  
      25 Расчетные ведомости          
        Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия          
        а) налог на доходы физических лиц 1 63 360 70 68-3  
          2 69 120 70 68-3  
          3 57 600 70 68-3  
        б) по исполнительным листам 1 5 060 70 76-2  
          2 5 520 70 76-2  
          3 4 600 70 76-2  
        в) в возмещение потерь от брака (изделия А) 1 330 70 28  
          2 360 70 28  
          3 300 70 28  
      26 Выписка из расчетного счета          
        Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы 1 684 980 50 51  
          2 718 960 50 51  
          3 651 000 50 51  
      27 Платежная ведомость, расходные кассовые ордера          
        Выдано из кассы:          
        а) заработная плата за ноябрь 1 411 340 70 50  
          2 445 320 70 50  
          3 377 360 70 50  
        б) аванс за первую половину декабря 1-3 247 000 70 50  
        в) подотчетным лицам на командировочные расходы 1-3 10 400 71 50  
        д) пособия по временной нетрудоспособности 1-3 2 550 70 50  
      28 Путевка (денежный документ)          
        Оприходована путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор» 1-3 20 100 50-3 76-2  
      29 Платежная ведомость          
        Депонирована заработная плата 1-3 13 690 70 76-2  
      30 Выписка банка          
        Сдана в банк депонированная заработная плата 1-3 13 690 51 50  
      31 Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор» 1-3 20 100 73 50-3  
      32 Списана стоимость путевки в санаторий:          
        а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования 1-3 12 600 69-1-1 73  
        б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов 1-3 7 500 91-2 73  
      V. Учет прочих расходов на производство  
      33 Ведомость поступления материалов          
        Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:          
        а)изделия А 1 1 870 10 20  
          2 2 040 10 20  
          3 1 700 10 20  
        б)изделия Б 1 1 430 10 20  
          2 1 560 10 20  
          3 1 300 10 20  
      34 Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»          
        Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: 1-3        
        а) цех № 1   2 050 25 60-1  
        б) цех № 2   1 700 25 60-1  
        в) ремонтный цех   850 25 60-1  
        г) заводоуправление   825 26 60-1  
        д) сумма НДС   977 19-4 60-1  
        Итого   6 402      
      35 Счет-фактура № 100 ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM          
        Приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету 1 2 796 26 60-1  
          2 3 050 26 60-1  
          3 2 542 26 60-1  
        Учтен НДС 1 504 19 60-1  
          2 549 19 60-1  
          3 458 19 60-1  
      36 Счет-фактура № 131 ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «Консультант Плюс» 1-3        
        Приняты услуги к бухгалтерскому учету   3 814 26 76-2  
        Учтен НДС   686 19 76-2  
        Итого   4 500      
      37 Счет-фактура № 240 ООО «ВОИПУ «Электрон-Сервис» за ремонт копировального аппарата 1-3        
        Приняты услуги к бухгалтерскому учету   771 26 76-2  
        Учтен НДС   139 19 76-2  
        Итого   910      
      38 Авансовые отчеты          
        Списаны командировочные расходы          
        а) на затраты 1 10 010 26 71  
          2 10 920 26 71  
          3 9 100 26 71  
        б) сумма НДС 1 220 19-5 71  
          2 240 19-5 71  
          3 200 19-5 71  
      39 Расчет бухгалтерии          
        Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами 1-3        
        № 301   43 120 23 25  
        № 302   34 662 23 25  
        Итого   77 782      
      40 Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств          
        Списываются затраты на ремонт: 1-3        
        цех № 1 — заказ № 301   95 392 25 23  
        цех № 2 — заказ № 302   76 298 25 23  
        Итого   171 690      
      41 Расчет бухгалтерии          
        Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями 1-3        
        цеха № 1          
        изделия А   114 146 20 25  
        изделия Б   107 911 20 25  
        Итого   222 057      
        цеха № 2 1-3        
        изделия А   103 733 20 25  
        изделия Б   94 344 20 25  
        Итого   198 077      
      42 Расчет бухгалтерии          
        Начислены банку проценты за кредит 1 35 200 91-2 66-1-2  
          2 38 400 91-2 66-1-2  
          3 32 000 91-2 66-1-2  
      43 Расчет бухгалтерии          
        Начислен транспортный налог за IV квартал 1-3 3 298 26 68-6  
      44 Акты о браке          
        Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) 1 2 090 28 20  
          2 2 280 28 20  
          3 1 900 28 20  
      45 Требование-накладная          
        Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) 1 490 10 28  
          2 650 10 28  
          3 330 10 28  
      46 Ведомость учета потерь от брака          
        Определены и списаны потери от окончательного брака(изделие А) 1-3 1 270 20 28  
      VI. Учет готовой продукции и товаров  
      47 Ведомость выпуска готовой продукции          
        Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий:          
        а) изделий А 1 …………. 40 20  
          2 …………. 40 20  
          3 …………. 40 20  
        б) изделий Б 1 …………. 40 20  
          2 …………. 40 20  
          3 …………. 40 20  
        Незавершенное производство на конец месяца составило по: 1-3        
        а) изделию А — 31 701 руб.          
        б) изделию Б — 30 142 руб.          
      48 Ведомость выпуска готовой продукции          
        Оприходована на склад готовая продукция по нормативной производственной себестоимости:          
        а) изделия А 1 655 020 43 40  
          2 677 840 43 40  
          3 648 200 43 40  
        б) изделия Б 1 559 230 43 40  
          2 565 160 43 40  
          3 539 300 43 40  
      49 Ведомость выпуска готовой продукции          
        Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на счет «Продажи»:          
        а) по изделию А 1 ……………. 90-2 40  
          2 ……………. 90-2 40  
          3 ……………. 90-2 40  
        б) по изделию Б 1 ……………. 90-2 40  
          2 ……………. 90-2 40  
          3 ……………. 90-2 40  
      50 Договор аренды, счет-фактура № 71 1-3        
        Арендная плата за декабрь   6 300 26 76-2  
        НДС   1 134 19 76-2  
        Итого   7 434      
      51 Расчет бухгалтерии          
        Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции          
          1 ……………. 90-5 26  
          2 ……………. 90-5 26  
          3 ……………. 90-5 26  
      52 Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции          
        Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: 1-3        
        а) нормативная себестоимость   854 880 90-2 43  
        б) продажная стоимость, включая НДС   1 581 600 62-1 90-1  
      53 Книга продаж, счета-фактуры          
        Начислен НДС 1-3 241 261 90-3 68-1  
      54 Договор на услуги, счет-фактура № 17          
        Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления 1 45 677 44-1 76-2  
          2 49 830 44-1 76-2  
          3 41 525 44-1 76-2  
        Учтен НДС 1 8 222 19-4 76-2  
          2 8 970 19-4 76-2  
          3 7 475 19-4 76-2  
      55 Договор на услуги, счет-фактура № 77          
        Отражены расходы на рекламу 1-3 1 500 44-1 76-2  
        НДС   270 19-4 76-2  
        Итого   1 770      
      56 Выписка из расчетного счета          
        Оплачена покупателями реализованная продукция 1-3 679 215 51 62-1  
      57 Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции          
        Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции 1 47 327 90-6 44-1  
          2 51 630 90-6 44-1  
          3 43 025 90-6 44-1  
      VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств  
      58 Ведомость результатов от реализации          
        Списаны финансовые результаты от продажи продукции          
          1 ………. ………. ………..  
          2 ………. ………. ………..  
          3 ………. ………. ………..  
      59 Расчет бухгалтерии, претензия          
        Признана должником фирма «Стандарт»:          
        а) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора 1 1 976 76-1 91-1  
          2 2 155 76-1 91-1  
          3 1 796 76-1 91-1  
        б) начислен НДС 1 301 91-2 68  
          2 328 91-2 68  
          3 274 91-2 68  
        Выписка из расчетного счета          
        Поступило на расчетный счет: 1-3        
        а) от дебиторов в погашение их задолженности — всего   268 100 51 76-1  
        в том числе:          
        по основным средствам   59 200      
        по ценным бумагам   90 000      
        прочие   118 900      
        б) штраф от фирмы «Стандарт» 1 1 976 51 76-1  
        за поставку некачественных мате 2 2 155 51 76-1  
        риалов 3 1 796 51 76-1  
        в) краткосрочная ссуда банка 1 1 029 600 51 66  
        банка 2 1 123 200 51 66  
          3 936 000 51 66  
      61 Расчет бухгалтерии          
        Начислен штраф в пользу организации 1 14 080 91-2 76-2  
        «Контакт» за недопоставку продукции 2 15 360 91-2 76-2  
        недопоставку продукции 3 12 800 91-2 76-2  
      62 Выписка из расчетного счета          
        Перечислено с расчетного счета          
        а) страховые взносы во внебюджетные фонды — всего 1 113 045 69 51  
        2 122325 69 51  
        3 103 765 69 51  
        В том числе          
        Страховые взносы Фонд социального страхования РФ 1 9 366 69-1-1 51  
        2 10 136 69-1-1 51  
        3 8 598 69-1-1 51  
        Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1 3 230 69-1-2 51  
        2 3 495 69-1-2 51  
        3 2 965 69-1-2 51  
        Страховые взносы в Пенсионный 1 83 976 69-2 51  
        пенсионный фонд РФ 2 90 870 69-2 51  
          3 77 082 69-2 51  
        Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 1 10 013 69-3-1 51  
        2 10 834 69-3-1 51  
        3 9 191 69-3-1 51  
        Страховые взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования 1 6 460 69-3-2 51  
        2 6 990 69-3-2 51  
        3 5 929 69-3-2 51  
        б) удержанные из заработной платы 1 32 000 68-3 51  
        налоги за ноябрь 2 27 700 68-3 51  
          3 28 700 68-3 51  
        в) штраф за недопоставку продукции 1 14 080 76-2 51  
        2 15 360 76-2 51  
          3 12 800 76-2 51  
        г) транспортной организации за доставку продукции 1 53 899 76-2 51  
          2 58 800 76-2 51  
          3 49 000 76-2 51  
        д) за путевку в санаторий 1-3 20 100 76-2 51  
        е) расходы на рекламу 1-3 1 770 76-2 51  
        ж) прочим кредиторам 1 278 300 76-2 51  
          2 303 600 76-2 51  
          3 253 000 76-2 51  
      63 Расчет бухгалтерии          
        Начислен налог на имущество 1-3 8 982 91-2 68-5  
      64 Справка-расчет бухгалтерии          
        Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов 1 ……….. ………. ……….  
          2 ………. ………. ……….  
          3 ……….. ………. ………..  
      65 Расчет бухгалтерии          
        Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь 1 ……. 99 68-2  
          2 ……. 99 68-2  
          3   99 68-2  
      66 Расчет бухгалтерии          
        Отражено постоянное налоговое обязательство 1-3 3 320 99 68-2  
      67 Расчет бухгалтерии          
        Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь 1-3 9 700 09 68-2  
      68 Расчет бухгалтерии          
        Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь 1-3 5 300 68-2 77  
      69 Расчет бухгалтерии          
        Списана часть отложенного налогового обязательства 1-3 740 77 68-2  
      70 Расчет бухгалтерии          
        Списана часть отложенных налоговых активов 1-3 14 800 68-2 09  
      71 Выписка из расчетного счета          
        Перечислено с расчетного счета          
        а) НДС за ноябрь 1 26 728 68-1 51  
          2 47 121 68-1 51  
          3 14 117 68-1 51  
        б) налог на прибыль 1 32 077 68-2 51  
          2 34 895 68-2 51  
          3 29 077 68-2 51  
        в) в погашение краткосрочных ссуд 1-3 290 000 66-1 51  
        г) в оплату процентов за кредит 1 35 200 66-2 51  
          2 38 400 66-2 51  
          3 32 000 66-2 51  
        д) в оплату за услуги ELCOM 1 3 300 60-1 51  
          2 3 599 60-1 51  
          3 3 000 60-1 51  
        е) в оплату за обновление СПС «Консультант Плюс» 1-3 4 500 76-2 51  
        ж) в оплату за ремонт копировального аппарата 1-3 910 76-2 51  
        з) за расчетно-кассовое обслуживание банку 1 3 410 76-2 51  
          2 3 720 76-2 51  
          3 3 100 76-2 51  
      72 Расчет бухгалтерии, книга покупок (Приложение 5)          
        Принят к налоговому вычету НДС: 1-3        
        а) по основным средствам (оп. 1)   ………. 68-1 19-1  
        б) по материалам (оп. 14)   ……….. 68-1 19-2  
        в) по консультационным услугам (оп. 2)   ……… 68-1 19-3  
        г) по командировочным расходам (оп. 38)   ……… 68-1 19-1  
        д) по услугам ELCOM (оп. 35)   ……… 68-1 19-5  
        е) по услугам за обновление СПС «Консультант Плюс» (оп. 36)   ………. 68-1 19-4  
        ж) по услугам за ремонт копировального аппарата (оп. 37)   ………. 68-1 19-4  
        з) по транспортным расходам (оп. 54)   ………. 68-1 19-4  
        и) по рекламе (оп. 55)   ………. 68-1 19-4  
        к) по аренде (оп. 50)   ………. 68-1 19-4  
        л) по услугам ОАО «Энергоресурсы» (оп. 34)   ………. 68-1 19-4  
        Итого   ………. 68-1 19-4  
        Расчет бухгалтерии          
      73 Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года          
        выявлена чистая прибыль 1 ………. 99 84-1  
          2 ………. 99 84-1  
          3 ………. 99 84-1  
      74 Расчет бухгалтерии          
        Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года:          
        а) субсчета 90-1 «Выручка» 1 ………. 90-1 90-9  
          2 ………. 90-1 90-9  
          3 ………. 90-1 90-9  
        б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» 1 ………. 90-9 90-2  
          2 ………. 90-9 90-2  
          3 ………. 90-9 90-2  
        в) субсчета 90-3 «НДС» 1 ………. 90-9 90-3  
          2 ………. 90-9 90-3  
          3 ………. 90-9 90-3  
        г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» 1 ………. 90-9 90-5  
          2 ………. 90-9 90-5  
          3 ………. 90-9 90-5  
        д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы» 1 ………. 90-9 90-6  
          2 ………. 90-9 90-6  
          3 ………. 90-9 90-6  
      75 Расчет бухгалтерии          
        Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:          
        а) субсчета 91-1 1 ……….. 91-1 91-9  
          2 ……….. 91-1 91-9  
          3 ……….. 91-1 91-9  
        б) субсчета 91 -2 1 ……….. 91-9 91-2  
          2 ………… 91-9 91-2  
          3 ……….. 91-9 91-2  
        Итого по Журналу          


    Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

    Артикул: ID-201609100948

    Categories: Брянск