Артикул: ID-201609150203
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]

  • Бухгалтерская (финансовая) отчетность ДВФУ 2012 Князева

    1. На основе исходных данных заполнить оборотно-сальдовую ведомость на 1.10. т.г.
    2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций.
    3. Выполнить необходимые расчеты в соответствующих приложениях.
    4. Заполнить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал т.г.
    5. Сформировать Книгу покупок и Книгу продаж (учебной формы) за 4 квартал. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета), оформить бухгалтерской справкой.
    6. Рассчитать налог на имущество за 4 квартал, оформить бухгалтерской справкой.
    7. Рассчитать налог на прибыль за 4 квартал, оформить бухгалтерской справкой.
    8. Заполнить формы бухгалтерской отчетности (утв. приказом МФ РФ от 22.07.2003 № 67н., в ред. приказов МФ РФ от 31.12.2004 № 135н, от 18.09.2006 № 115н)
    • бухгалтерский баланс ф. № 1
    • отчет о прибылях и убытках ф. № 2
    • отчет об изменении капитала ф. № 3
    • отчет о движении денежных средств ф. № 4

     ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:

    Практическое задание выполняется на примере  — ООО «ЭКОС».

    Основным видом деятельности ООО «ЭКОС» является  производство двух видов промышленной продукции. Реквизиты ООО «ЭКОС»: ИНН/КПП 6164200063/616401001, ОКПО 57493563, ОКВЭД 33.26, ОКОПФ 65, ОКФС 16. Юридический адрес: 344002 г. Ростов-на-Дону, ул. Тургеневская, 32.

    Выписка из приказа по учетной  политике для целей бухгалтерского и налогового учета ООО «ЭКОС» на отчетный год:

    1. Амортизацию по основным средствам начислять линейным способом. Стоимость нематериальных активов погашать линейным способом исходя из норм, определенных с учетом срока их полезного использования. Для учета амортизации нематериальных активов использовать счет 05.
    2. Поступившие материалы учитывать на счете 10 «Материалы» по покупным ценам, транспортные расходы, включенные в товаросопроводительные документы поставщиков учитывать обособленно на счете 16 «Отклонения в стоимости МЦ».
    3. Прямые затраты на производство учитывать на счете 20 «Основное производство» на соответствующих субсчетах, косвенные – на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». По окончании отчетного периода общепроизводственные и общехозяйственные расходы списывать на счет 20 и включать в себестоимость продукции А и Б пропорционально заработной плате производственных рабочих.
    4. Готовую продукцию учитывать на одноименном счете 43 по фактической производственной себестоимости.
    5. Установить, что дата получения дохода в целях исчисления налога на прибыль определяется методом начисления.
    6. Коммерческие расходы включать в себестоимость продукции, проданной в отчетном периоде.

    Виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством:

    — налог на прибыль — 24 %, НДФЛ – 13%, НДС -18%,  налог на имущество – 2,2%

    — Страховые взносы: ФСС – 2.9 %, ПФ — 20%, ФФОМС  — 1.1%, ТФОМС – 2%,  Страхование от НС и ПЗ – 1,5 %

    Организацией заключен кредитный договор сроком на 9 месяцев на сумму 120000 руб. для финансирования  оборотных активов. Ставка по кредиту – 20 % годовых. Квартальный платеж основного долга составляет 40000 руб. В соответствии с договором проценты начисляются ежеквартально и перечисляются не позднее 10 числа следующего квартала.

     Остатки по счетам Главной книги на 01 .10 т.г.

    код сч. Наименование счета Сумма, руб.
    01 Основные средства 5756500
    02 Амортизация основных средств 3405080
    04 Нематериальные активы 835000
    05 Амортизация нематериальных активов 147500
    07 Оборудование к установке 370000
    08 Вложения во внеоборотные активы 825000
    10 Материалы 600000
    16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 71890
    20 Основное производство в т.ч.  
    20.1 НЗП по продукции А 10200
    20.2 НЗП по продукции Б 12580
    43 Готовая продукция 645865
    50 Касса 750
    51 Расчетные счета 2635600
    58 Финансовые вложения 3000000
    60.1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 502500
    62.2 Расчеты с покупателями по авансам полученным (ООО «МИР», с-ф. № А124) 945375
    66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 80000
    68 Расчеты по налогам и сборам 197900
    69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 63650
    70 Расчеты с персоналом по оплате труда 144050
    71 Расчеты с подотчетными лицами (Дт) 460
    76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в т.ч.:  
    76.2 Расчеты по претензиям (Дт) 7500
    76.4 Депонированные суммы 9000
    76АВ НДС с авансов полученных 144210
    80 Уставный капитал 7000000
    82 Резервный капитал 1680000
    83 Добавочный капитал 320000
    84 Нераспределенная прибыль 145000
    99.1 Прибыли и убытки (прибыль) 362500
    99.2 Налог на прибыль 87000

     Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «ЭКОС» за 4 кв.  т.г.

    № Содержание операции Корресп.

    счетов

    		 Сумма, руб.

    (по вар.)
    Дт Кт
    1. Поступили от транспортной организации  и оприходованы на склад материалы, отгруженные поставщиком. В товаросопроводительные документы включается:

    а) покупная нетто-стоимость материалов (накл., с-ф. № 127)

    б) НДС по  полученным материалам

    в) транспортные расходы (акт, с-ф. № 236)

    г) НДС по транспортным расходам

    Итого к оплате:

    д) предъявлен к вычету НДС по материалам

    е) предъявлен к вычету НДС по транспортным расходам

    		      
    2. Перечислено с расчетного счета на основании платежных поручений:

    а) НДФЛ за предшествующий период

    б) ЕСН и отчисления на страхование от НС и ПЗ

    		      

     

     
    3. Получено с расчетного счета в кассу по чеку на выплату заработной платы и выдачу подотчетных сумм      
    4. Выдано из кассы:

    а) заработная плата

    б) под отчет на командировочные расходы

    в) депонирована невыданная в срок заработная плата (?)

    		      
    5. Передано со склада в монтаж производственное оборудование для цеха      
    6. Согласно акта выполненных работ и счета-фактуры, предъявленного подрядной организацией за выполненные СМР по строительству здания склада:

    а) стоимость СМР без НДС (с-ф.№ 142)

    б) НДС

    Итого к оплате:

    		      
    7. Согласно акта на списание № 56 от 31.12 подлежит списанию с баланса объект основных средств:

    а) первоначальная стоимость

    б) сумма начисленной амортизации на дату списания

    в) остаточная стоимость

    г) стоимость оприходованных запчастей

    		      
    8.  Согласно акта выполненных работ и счета-фактуры отражаются затраты по монтажу производственного оборудования:

    а) стоимость услуг по монтажу без НДС (с-ф.№ 98)

    б) НДС

    Итого к оплате:

    		      
    9. 31.12 введены в эксплуатацию объекты основных средств по первоначальной стоимости:

    а) здание склада

    б) производственное оборудование цеха

    		      
    10. Отпущены со склада и израсходованы материалы по учетным ценам на:

    а) изготовление продукции А

    б) изготовление продукции Б

    в) ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования

    г) ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

    д) упаковку готовой продукции на складе

    		      
    11. Списаны транспортные расходы пропорционально стоимости материалов,  израсходованных на:

    а) изготовление продукции А

    б) изготовление продукции Б

    б)ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования

    в) ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

    г) упаковку готовой продукции на складе

    		      
    12. Начислена амортизация основных средств:

    а) производственного назначения

    б) общехозяйственного назначения

    		      
    13. Начислена амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения      
    14. Согласно актов и счетов-фактур оприходованы услуги сторонних организаций (без НДС):

    а) за текущий ремонт здания офиса (с-ф. №  247)

    б) за коммунальные услуги, потребленные цехами (с-ф. № 158)

    в) за услуги связи общехозяйственного назначения (с-ф. № 329)

    г) за информационные и консультационные услуги (с-ф. №  187)

    д) НДС по ремонтным работам и услугам

    Итого к оплате:

    е) предъявлен к вычету НДС по услугам сторонних организаций

    		      
    15. Поступило на расчетный счет:

    а) аванс от покупателя ООО «МИР»( в т.ч. НДС)

    б) НДС  с аванса (с-ф.№   А125)

    в) в погашение задолженности по признанной претензии

    г)  депонированная заработная плата (оп.4 в)

    		      
    16. Начислена заработная плата:

    а) рабочим за изготовление продукции А

    б) рабочим за изготовление продукции Б

    б) рабочим и обслуживающему персоналу цеха

    в) административно-управленческому персоналу предприятия

    г) персоналу склада готовой продукции

    д) пособия по временной нетрудоспособности

    Итого начислено:

    		      
    17. Произведены удержания НДФЛ  — 13%      
    18. Начислены страховые взносы и взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ:

    а) за изготовление продукции А

    б) за изготовление продукции Б

    в) за облуживание и управление цехом

    г) за управление организацией

    д) за упаковку и отгрузку продукции

    		      
    19. Перечислено с расчетного счета на основании платежных поручений:

    а) поставщикам в погашение задолженности за предшествующий период

    б) поставщикам за полученные материалы и  сторонним организациям за оказанные услуги (оп.1, 14)

    в) подрядной организации (оп. 6)

    г) монтажной организации (оп. 8)

    		      

     

     

    354000
     20. Начислены проценты по краткосрочному кредиту за отчетный квартал

    Формула расчета процентов: N*O*P%/360, где N – количество дней между платежами (90), O – остаток основного долга, P – процентная ставка (%)

    		      
    21. Утверждены авансовые отчеты по служебным командировкам управленческого персонала:

    а) списано с подотчетных лиц, всего

    б) в том числе  суточные сверх норм (………….)

    — начислено постоянное налоговое обязательство (24%)

    — удержан НДФЛ (13%)

    		      
    22. Списаны общепроизводственные расходы и включены в себестоимость

    а) продукции А

    б) продукции Б

    		      
    23. Списаны общехозяйственные расходы и включены в себестоимость

    а) продукции А

    б) продукции Б

    		      
    24. Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости

    (НЗП на 31.12. т.г. по продукции А – 48760 руб., по продукции Б – 50000 руб.)

    		      
    25. Отгружена покупателю ООО «МИР» готовая продукция в соответствии с договором поставки:

    а) списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции

    б) отражается продажная стоимость отгруженной продукции с НДС

    в) начислен НДС по отгрузке (с-ф. № 241)

    г) зачтен аванс

    д) зачтен НДС в части аванса

    		      
    26. Списаны расходы по продаже продукции      
    27. Определен и списан финансовый результат от продаж отчетного периода      
    28. Списано с расчетного счета банком:

    а) за рассчетно-кассовое облуживание

    б) квартальный платеж суммы основного долга по краткосрочному кредиту

    в) проценты по кредиту за  4 квартал (оп.20)

    		      

    1200
    29. Начислен налог на имущество за 4 квартал      
    30. Списано сальдо прочих доходов и расходов      
    31. Начислен налог на прибыль за 4 квартал      
    32. Определена и списана нераспределенная прибыль отчетного года      

     Расчет списания транспортных расходов (оп.11)

    Направления списания Стоимость списанных материалов (оп.10) Сумма транспортных расходов
    Продукция А    
    Продукция Б    
    Общепроизводственные расходы    
    Общехозяйственные расходы    
    Расходы на продажу    
    И Т О Г О    

     Расчет распределения косвенных расходов (оп. 22, 23)

    Виды продукции База распределения

    (оп. 16 а, б)

    		 Общепроизводств.

    расходы  (Дт сч.25)

    		 Общехозяйственные расходы (Дт сч. 26)
    А      
    Б      
    И Т О Г О      

     Сведения для расчета налогооблагаемой базы по налогу на имущество (оп. 29)

    Сальдо счета 01.10 01.11 01.12 01.01
    01        
    02        
    Остаточн. стоим.        

     Дополнительные данные для формирования показателей отчетности (т.р.) 

     Ф. № 2 Показатели отчета о прибылях и убытках за 9 месяцев т.г.

    • Выручка-нетто от продажи продукции собственного производства – 4471
    • Себестоимость проданной продукции – 3855
    • Коммерческие расходы – 74
    • Начисленные к уплате проценты по кредитам – 8
    • Штрафы, пени, начисленные к получению – 4
    • Налог на имущество – 141
    • Убыток от списания оборудования – 1
    • Суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности – 27
    • Убытки от хищений, виновники которых не установлены – 6
    • Постоянные налоговые обязательства – 12

     Ф. № 3. Данные для формирования отчета об изменениях капитала

    Остатки капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему

    Показатель Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль Итого
    Остаток на 31.12 г., предш. пред. 7000 275 1660 85  
    • Дооценка основных средств на 1 января предыдущего года – 25
    • Чистая прибыль предыдущего года – 60
    • Отчисления в резервный фонд в предыдущем году – 20
    • Дооценка основных средств на 1 января отчетного года – 20 

    Ф. № 4. Данные для формирования отчета о движении денежных средств

    Показатель За отчетный период

    (9 мес.)

    		 За

    прошлый год
    Остаток денежных средств на начало  отч. периода   2233
    Выручка от продажи:

    Продукции

    Основных средств

    		  

    4809

     

    		  

    2786

    16
    Кредиты банка для пополнения оборотных средств 120 28
    Авансы полученные в счет будущих поставок продукции 945 162
    Штрафы полученные от покупателей за нарушение условий оплаты за отгруженную продукцию 4  
    Перечислено поставщикам:

    За материалы

    За оборудование

    		  

    3549

    30

    		  

    1272

    18
    Выдана из кассы заработная плата 1270 670
    Перечислена задолженность по социальному страхованию 350 184
    Погашена задолженность по налогам и сборам 650 242
    Суммы, выданные работникам под отчет на хозяйственные нужды и командировочные расходы 60 24
    Авансы перечисленные поставщикам:

    Под покупку материалов

    Для приобретения оборудования

    		  

    35

    		  

    20

    15
    Уплаченные проценты по кредитам и займам:

    На пополнение оборотных средств

    		  

    6

    		  

    4
    Погашение задолженности по кредитам и займам:

    На пополнение оборотных средств

    		  

    40

    		  

    28

    ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ за  4 квартал т.г.


    Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

    Артикул: ID-201609150203

    Categories: Находка