-
Бухгалтерская (финансовая) отчетность ФУпПРФ 2014 Логинова
Общие сведения об организации
Наименование организации – ООО «АВС», ИНН 7701717975.
Адрес организации: 103048, г. Москва, Петропавловская, 27.
Код по ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 54613312.
Организационно – правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65).
Форма собственности – частная (код по ОКФС – 16).
Вид деятельности – производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17).
Руководитель – Петров Л.А.
Главный бухгалтер – Харитонова А.П.
ООО «АВС» имеет два основных цеха: № 1 – механический, № 2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтно – механический. В основных цехах вырабатываются два вида продукции – «А» и «Б». Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302).
Выписка из документа об учетной политике ООО «АВС» на 2013 год
Выписка из приказа № 18 об учетной политике ООО «АВС»
на 2013 г. в целях бухгалтерского учета
- Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонения фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
- Амортизация по основным средствам начисляется методом уменьшаемого остатка.
- Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным методом.
- Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции (работ, услуг).
- Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.
- Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно – постоянные расходы.
- Незавершенное производство оценивается по нормативной производственной себестоимости.
- Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на продажу продукции.
- Продукция считается проданной по мере ее отгрузки и предъявления расчетных документов покупателям.
Выписка из приказа № 18 об учетной политике ООО «АВС» на 2013 г. в целях налогового учета
- Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным методом.
- Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
- Исходные данные для выполнения контрольной работы
Состояние активов и обязательств ООО «АВС» на 1 декабря 2013 г. (согласно рабочему плану счетов)
Таблица 1
Номер счета
Активы и обязательства Сумма, руб. 1 2 3
01 Основные средства 4 039 650 02 Амортизация основных средств 2 419 170 04 Нематериальные активы 145 000 05 Амортизация нематериальных активов 25 015 09 Отложенные налоговые активы 97 320 10 Материалы 1 302 500 16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 66 000 20 Основное производство – всего, 33 090 в том числе изделие «А»
33 090
43 Готовая продукция 666 673 50 Касса 7 300 51 Расчетные счета 683 349 58.1.2 Финансовые вложения (долгосрочные) 140 000 60-1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) 830 650 62.1 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) 327 970 62.2 Расчеты по авансам полученным (кредит) 236 700 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам – всего: 679 870 66.1 в том числе основная сумма долга 679 870 68 Расчеты по налогам и сборам – всего: 83 006 68.1 в том числе: НДС
21 620 68.2 Налог на прибыль 32 686 68.3 Налог на доходы физических лиц 28 700 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего: 103 765 69.1.1 в том числе:страховые взносы в Фонд социального страхования 11 024 69.1.2 страховые платежи от несчастных случаев на производстве 4 940 69.2. страховые взносы в Пенсионный фонд РФ 76 018 69.3. страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 11783 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 379 910 71 Расчеты с подотчетными лицами (дебет) 4 300 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 128 000 76.1. Расчеты с разными дебиторами 130 000 76.2. Расчеты с разными кредиторами 803 726 77 Отложенные налоговые обязательства 19 960 80 Уставный капитал 500 000 82 Резервный капитал 75 000 83 Добавочный капитал 391 332 84.1 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 523 401 84.2. Нераспределенная прибыль в обращении 462 492 84.3. Нераспределенная прибыль в использовании 60 909 90.1. Выручка 9 150 800 90.2. Себестоимость продаж 6 071 217 90.3. НДС 1 395 885 90.5. Общехозяйственные расходы 633 190 90.6. Коммерческие расходы 181 400 90.9. Прибыль/убыток от продаж (прибыль) 869 108 91.1. Прочие доходы 250 760 91.2. Прочие расходы 174 118 91.9. Сальдо прочих доходов и расходов 76 642 99 Прибыли и убытки 699 647 001 Арендованные основные средства 79 000 ИТОГО Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «АВС» за декабрь 2013 г.
№ опе-рац. Содержание операции, первичный документ Номер вари- анта
Сумма, руб. Корреспондирующие счета Дебет Кредит 1 2 3 4 5 6 1.Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов 1 Счет фактура № 40 Приобретено оборудование: а) отпускная цена с учетом доставки 1 176 000 08.4 60.1 2 138 000 08.4 60.1 3 157 000 08.4 60.1 б) сумма НДС 1 31 680 19.1 60.1 2 24 840 19.1 60.1 3 28 260 19.1 60.1 2 Акт о приеме — передаче основных средств № 30 Оборудование введено в эксплуатацию 1 176 000 01 08.4 2 138 000 01 08.4 3 157 000 01 08.4 3 Акт о списании основных средств № 15 Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование: а) первоначальная стоимость
1-3
151 000
01-суб- счет «Вы-бытие ОС»
01
б) амортизационные отчисления на дату выбытия 150 000 02 01-субсчет «Выбы-тие ОС» в) остаточная стоимость 1 000 91.2 01- «Выбы- тие ОС»
г) оприходованы на склад прочие материалы 12 300 10 91.1 д) расходы по демонтажу оборудования: начислена заработная плата 2 342 91.2 70 начислены страховые взносы во внебюджетные фонды — всего 639 91.2 в том числе: страховые взносы в Фонд социального страхования
68
91.2
69.1.1
страховые платежи от несчастных случаев 30
91.2
69.1.2
страховые взносы в Пенсионный фонд РФ 468
91.2
69.2
страховые взносы в Федеральный ФОМС 73
91.2
69.3
4 Акт о списании основных средств № 16 Продан малому предприятию «Каскад» компьютер, приобретен-ный в октябре отчетного года:
1-3
а) первоначальная стоимость 50 000 01 – суб- счет «Выбы
тие ОС»
01 б) амортизационные отчисления на дату выбытия 4 000
02
01-суб- счет
«Выбы
тие ОС»
в) остаточная стоимость 46 000 91.2 01- суб-счет «Выбы-тие ОС» г) стоимость реализации 59 200 76.1 91.1 д) сумма НДС 9 030 91.2 68.1 5 Счет – фактура № 18 Приобретено исключительное право на программный продукт: а) фактическая цена приобретения 1 152 000 08.5 60.1 2 126 000 08.5 60.1 3 139 000 08.5 60.1 б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на программный продукт 1 1 740 08.5 76.2 2 1 410 08.5 76.2 3 1 570 08.5 76.2 6 Акт о приеме — передаче нематериальных активов № 4 Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов 1 153 740 04 08.5 2 127 410 04 08.5 3 140 570 04 08.5 7 Выписка банка Оплачены счета поставщиков: а) ОАО «Техника» (за приобретенное оборудование (см. операцию 1) 1 207 680 60.1 51 2 162 840 60.1 51 3 185 260 60.1 51 б) ООО «Программист» (за исключительное право на программный продукт) (см. операцию 5) 1 152 000 60.1 51 2 126 000 60.1 51 3 139 000 60.1 51 в) патентному бюро «Интеллект» (за регистрацию прав на программный продукт) 1 1 740 76.2 51 2 1 410 76.2 51 3 1 570 76.2 51 8 Разработочная таблица № 6 Начислена амортизация основных средств: 1-3
а)производственного оборудования: цеха № 1 20 100 25 02 цеха № 2 17 200 25 02 ремонтного цеха (цеха 3) 6 050 25 02 Итого 43 350 б) зданий и хозяйственного инвентаря: 1-3 цеха № 1 10 600 25 02 цеха № 2 10 200 25 02 ремонтного цеха (цеха 3) 1 400 25 02 Итого 22 200 в) зданий и инвентаря заводоуправления 1 10 700 26 02 2 8 500 26 02 3 9 200 26 02 Итого 28 400 9 Ведомость № 17 Начислена амортизация по НМА 1 1 950 26 05 2 1 800 26 05 3 1 730 26 05 П. Учет финансовых вложений 10 Договор купли – продажи, выписка банка В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции проданы за 90 000 руб.: 1-3 а) приобретены акции 75 000 58.1.1 76.2 б)перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций) 75 000
76.2
51
в) списаны акции 75 000 91.2 58.1.1 г) отражена продажная стоимость акций 90 000
76.1
91.1
11 Справка – расчет бухгалтерии, выписка банка 1 июля отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12 000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: 1-3
а) начислены проценты 12 000 76.1 91.1 б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций 2 500
91.2
58.1.2
в) поступление дохода по облигациям 12 000 51 76.1 Ш. Учет материалов 12 Счета – фактуры, счета, платежные требования Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: а) счет – фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»: покупная стоимость
1 70 00 15 60.1 2 45 000 15 60.1 3 57 000 15 60.1 сумма НДС 1 12 600 19.3 60.1 2 8 100 19.3 60.1 3 10 260 19.3 60.1 б) счет – фактура № 780 ОАО «Автоприбор»: покупная стоимость 1 100 000 15 60.1 2 60 000 15 60.1 3 80 000 15 60.1 сумма НДС 1 18 000 19.3 60.1 2 10 800 19.3 60.1 3 14 400 19.3 60.1 13 Расчет бухгалтерии Отражены расходы, связанные с расчетно – кассовым обслуживанием банка 1 1 300 91.2 76.2 2 1 400 91.2 76.2 3 1 500 91.2 76.2 14 Выписка из расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 12): а) ОАО «Тракторный завод» 1 82 600 60.1 51 2 53 100 60.1 51 3 67 260 60.1 51 б) ОАО «Автоприбор» 1 118 000 60.1 51 2 70 800 60.1 51 3 94 400 60.1 51 15 Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: а) от ОАО «Тракторный завод» 1 68 000 10 15 2 44 000 10 15 3 55 000 10 15 б) от ОАО «Автоприбор» 1 98 000 10 15 2 59 000 10 15 3 77 000 10 15 16 Расчет бухгалтерии Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов по учетным ценам 1
4 000
16
15
2 2 000 16 15 3 5 000 16 15 17 Лимитно – заборные карты, требования, накладные Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): 1-3
а) цеху № 1 для производства: изделий «А» 70 500 20 10 изделий «Б» 60 100 20 10 б) цеху № 2 для производства: изделий «А» 90 400 20 10 изделий «Б» 58 700 20 10 в) ремонтному цеху для выполнения (цеху № 3): заказа № 301 6 300 23 10 заказа № 302 4 700 23 10 г) на хозяйственные нужды: цеха № 1 2 200 25 10 цеха № 2 2 400 25 10 ремонтного цеха (цеха № 3) 1 500 25 10 д) заводоуправлению 1 100 26 10 Итого 297 900 18 Справка бухгалтерии Списаны и распределены откло-нения в стоимости материалов, отпущенных: 1-3
а) цеху № 1 для производства: изделий «А» 3 525 20 16 изделий «Б» 3 005 20 16 б) цеху № 2 для производства: изделий «А» 4 520 20 16 изделий «Б» 2 935 20 16 в) ремонтному цеху (цеху № 3) для выполнения: заказа № 301 315 23 16 заказа № 302 235 23 16 г) на хозяйственные нужды: цеха № 1 110 25 16 цеха № 2 120 25 16 ремонтного цеха (цеха № 3) 75 25 16 д) заводоуправлению 55 26 16 Итого 14 895 19 Справка бухгалтерии Оприходованы излишки материа-лов, выявленные при инвентари-зации 1
900
10
91.1
2 700 10 91.1 3 600 10 91.1 IY. Учет расчетов с персоналом по оплате труда 20 Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: 1-3
а) рабочим цеха № 1 по производству: изделий «А» 129 286 20 70 изделий «Б» 122 224 20 70 б) рабочим цеха № 2 по производству: изделий «А» 96 964 20 70 изделий «Б» 88 188 20 70 в) рабочим ремонтного цеха по выполнению (цеха № 3): заказа № 301 33 820 23 70 заказа № 302 27 186 23 70 г) рабочим, обслуживающим оборудование: 1-3 цеха № 1 26 758 25 70 цеха № 2 24 188 25 70 ремонтного цеха (цеха № 3) 17 338 25 70 д) служащим: 1-3 цеха № 1 41 098 25 70 цеха № 2 42 596 25 70 ремонтного цеха (цеха № 3) 32 964 25 70 е) персоналу заводоуправления 65 928 26 70 Итого 1-3 748 538 21 Листки о временной нетрудоспо-собности Начислены пособия по временной нетрудоспособности: а) за счет средств ФСС 1 4 400 69.1.1 70 2 5 600 69.1.1 70 3 3 950 69.1.1 70 б) за счет средств организации 1 1 010 26 70 2 930 26 70 3 715 26 70 22 Расчетные ведомости Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды: 1-3
а) рабочих цеха № 1 по производству: изделий «А» 35 295 20 69 изделий «Б» 33 367 20 69 б) рабочих цеха № 2 по производству: изделий «А» 26 471 20 69 изделий «Б» 24 075 20 69 в) рабочих ремонтного цеха (цеха № 3) по выполнению: заказа № 301 9 233 23 69 заказа № 302 7 422 23 69 г) рабочих, обслуживающих оборудование: цеха № 1 7 305 25 69 цеха № 2 6 603 25 69 ремонтного цеха (цеха № 3) 4 733 25 69 д) служащих: цеха № 1 11 220 25 69 цеха № 2 11 630 25 69 ремонтного цеха (цеха № 3) 9 000 25 69 е) персонала заводоуправления 17 998 26 69 Всего 204 352 в том числе: страховые взносы в Фонд социального страхования 21 708
69.1.1
страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 9 731
69.1.2
страховые взносы в Пенсионный фонд РФ 149 708
69.2
страховые взносы в Федеральный ФОМС 23 205
69.3
23 Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала организации а) налога на доходы физических лиц 1 56 300 70 68.3 2 55 400 70 68.3 3 54 100 70 68.3 б) по исполнительным листам 1 4 700 70 76.2 2 3 200 70 76.2 3 2 900 70 76.2 в) в возмещение потерь от брака (изделия «А»)
1 250 70 28 2 230 70 28 3 190 70 28 24 Выписка из расчетного счета Получены денежные средства в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы 1-3
651 000
50
51
25 Платежная ведомость, расход-ные кассовые ордера Выданы из кассы: 1-3 а) заработная плата за ноябрь 377 360 70 50 б) аванс за первую половину декабря 1-3
247 000
70
50
в) денежные средства подотчетным лицам на командировочные расходы 1-3
10 400
71
50
д) пособия по временной нетрудоспособности 1-3
2 550
70
50
Итого 637 310 26 Путевка (денежный документ) Оприходована путевка в санаторий «Сосновый бор» 1-3
20 100
50.3
76.2
27 Платежная ведомость Депонирована заработная плата (оп. 24 – оп. 25) 1-3
13 690
70
76.2
28 Выписка банка Сдана в банк депонированная заработная плата 1-3
13 690
51
50
29 Выдана сотруднику путевка в санаторий «Сосновый бор» 1-3
20 100
73
50.3
30 Списана стоимость путевки в санаторий: а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования 1-3
12 600
69.1.1
73
б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов 1-3
7 500
91.2
73
Y. Учет прочих расходов на производство 31 Ведомость поступления мате-риалов Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: а) изделия «А» 1 3 400 10 20 2 2 800 10 20 3 2 000 10 20 б) изделия «Б» 1 1 300 10 20 2 1 400 10 20 3 1 700 10 20 32 Счета – фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы» Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: 1-3
а) цех № 1 2 050 25 60.1 б) цех № 2 1 700 25 60.1 в) ремонтный цех (цех № 3) 850 25 60.1 г) заводоуправление 825 26 60.1 д) сумма НДС 977 19.4 60.1 Итого 6 402 33 Счет – фактура № 127 ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету 1
2 200
26
60.1
2 2 300 26 60.1 3 2 400 26 60.1 б) учтен НДС 1 396 19.4 60.1 2 414 19.4 60.1 3 432 19.4 60.1 34 Счет – фактура № 131 ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «КонсультантПлюс» 1-3
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету 3 814 26 76.2 б) учтен НДС 686 19.4 76.2 Итого 4 500 35 Счет – фактура № 240 ООО «ВОИПУ «ЭлектронСервис» за ремонт копировального аппарата 1-3
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету 771
26
76.2
б) учтен НДС 139 19.4 76.2 Итого 910 36 Авансовые отчеты Списаны командировочные расходы а) на затраты 1 5 200 26 71 2 5 000 26 71 3 4 700 26 71 б) сумма НДС 1 210 19.5 71 2 330 19.5 71 3 415 19.5 71 37 Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводст-венные расходы ремонтного цеха между заказами 1-3
№ 301 40 974 23 25 № 302 32 936 23 25 Итого 73 910 38 Разработочная таблица распре-деления услуг вспомогатель-ных производств Списываются затраты на ремонт: 1-3 цех № 1 – заказ № 301 90 642 25 23 цех № 2 – заказ № 302 72 479 25 23 Итого 163 121 39 Расчет бухгалтерии Распределены общехозяйст-венные расходы основных цехов между изделиями: 1-3
а) цеха № 1: изделия «А» 109 019 20 25 изделия «Б» 103 064 20 25 Итого 212 083 б) цеха № 2: 1-3 изделия «А» 99 040 20 25 изделия «Б» 90 076 20 25 Итого 189 116 40 Расчет бухгалтерии Начислены банку проценты за кредит 1 31 500 91.2 66.1.2 2 28 200 91.2 66.1.2 3 30 800 91.2 66.1.2 41 Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог за IY квартал 1-3
3 298
26
68.6
42 Акты о браке Выявлен окончательный произ-водственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие «А») 1 1 900 28 20 2 2 300 28 20 3 2 700 28 20 43 Требование — накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие «А») 1 300 10 28 2 270 10 28 3 290 10 28 44 Ведомость учета потерь от брака Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие «А»), цех № 1 (Приложение 2) 1 …….. 20 28 2 …….. 20 28 3 …….. 20 28 YI. Учет готовой продукции и товаров 45 Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий (Приложение 3): а) изделий «А» 1 …….. 40 20 2 …….. 40 20 3 …….. 40 20 б) изделий «Б» 1 …….. 40 20 2 …….. 40 20 3 …….. 40 20 Незавершенное производство на конец месяца составило по: 1-3
а) изделию «А» — 31 701 руб. б) изделию «Б» — 30 142 руб. 46 Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на склад готовая продукция по нормативной производственной себестоимости: а) изделия «А» 1 651 100 43 40 2 638 200 43 40 3 641 300 43 40 б) изделие «Б» 1 538 700 43 40 2 539 500 43 40 3 540 400 43 40 47 Ведомость выпуска готовой продукции Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости на счет «Продажи» (оп. 45 – оп. 46): а) по изделию «А» 1 …….. 90.2 40 2 …….. 90.2 40 3 …….. 90.2 40 б) по изделию «Б» 1 …….. 90.2 40 2 …….. 90.2 40 3 …….. 90.2 40 Итого (по изделию «А» и «Б») 48 Расчет бухгалтерии Определены и списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции 1 …….. 90.5 26 2 …….. 90.5 26 3 …….. 90.5 26 49 Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: 1-3 а) нормативная себестоимость 854 880 90.2 43 б) продажная стоимость, включая НДС 1 581 600
62.1
90.1
50 Книга продаж, счета — фактуры Начислен НДС 1-3 241 261 90.3 68.1 51 Договор на услуги, счет – фактура № 17 а) отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления 1 39 300 44.1 76.2 2 40 100 44.1 76.2 3 41 700 44.1 76.2 б) учтен НДС 1 7 074 19.4 76.2 2 7 218 19.4 76.2 3 7 506 19.4 76.2 52 Выписка из расчетного счета Оплачена покупателями проданная продукция 1-3 679 215 51 62.1 53 Ведомость – расчет себестои-мости проданной продукции Списаны коммерческие расходы на продажу продукции 1 39 300 90.6 44.1 2 40 100 90.6 44.1 3 41 700 90.6 44.1 YП. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств 54 Ведомость результатов от продажи Списаны финансовые результаты от продажи продукции (Приложение 4) 1 …….. …….. …….. 2 …….. …….. …….. 3 …….. …….. …….. 55 Расчет бухгалтерии, претензия Признано должником ОАО «Вектор»: а) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора 1 1 700 76.1 91.1 2 1 500 76.1 91.1 3 1 400 76.1 91.1 б) начислен НДС 1 306 91.2 68.1 2 270 91.2 68.1 3 252 91.2 68.1 56 Выписка из расчетного счета Поступили на расчетный счет денежные средства: 1-3 а) от дебиторов в погашение задолженности — всего 268 100 51 76.1 в том числе: по основным средствам 59 200 по ценным бумагам 90 000 прочие 118 900 б) штраф от фирмы «Вектор» за поставку некачественных материалов 1 1 700 51 76.1 2 1 500 51 76.1 3 1 400 51 76.1 в) краткосрочная ссуда банка 1-3 936 000 51 66.1 57 Расчет бухгалтерии Начислен штраф в пользу ОАО «Цветмет» за недопоставку продукции 1 13 400 91.2 76.2 2 12 500 91.2 76.2 3 11 100 91.2 76.2 58 Выписка из расчетного счета Перечислены с расчетного счета 1-3 а) страховые взносы во внебюджетные фонды — всего 103 765 69 51 в том числе: страховые взносы в Фонд социального страхования РФ 11 024 69.1.1 51 страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 4 940 69.1.2 51 страховые взносы в Пенсионный фонд РФ 76 018 69.2 51 страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ 11783 69.3 51 б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь месяц 1 28 700 68.3 51 в) штраф за недопоставку продукции 1 13 400 76.2 51 2 12 500 76.2 51 3 11 100 76.2 51 г) транспортной организации за доставку продукции 1 46 374 76.2 51 2 47 318 76.2 51 3 49 206 76.2 51 д) за путевку в санаторий 1-3 20 100 76.2 51 ж) прочим кредиторам 1-3 253 000 76.2 51 59 Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество 1 9 896 91.2 68.5 2 8 690 91.2 68.5 3 9 867 91.2 68.5 60 Справка – расчет бухгалтерии Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (Приложение 5) 1 …….. …….. …….. 2 …….. …….. …….. 3 …….. …….. …….. 61 Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь месяц (Приложение 6) 1 …….. 99 68.2 2 …….. 99 68.2 3 …….. 99 68.2 62 Расчет бухгалтерии Отражено постоянное налоговое обязательство 1-3 3 320 99 68.2 63 Расчет бухгалтерии Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь 1-3 9 700 09 68.2 64 Расчет бухгалтерии Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь месяц 1-3 5 300 68.2 77 65 Расчет бухгалтерии Списана часть отложенного налогового обязательства 1-3 12 740 77 68.2 66 Расчет бухгалтерии Списана часть отложенных налоговых активов 1-3 14 800 68.2 09 67 Выписка из расчетного счета Перечислены с расчетного счета денежные средства: а) НДС 1-3 21 620 68.1 51 б) налог на прибыль 1-3 32 686 68.2 51 в) в погашение краткосрочных ссуд 1-3 290 000 66.1 51 г) в оплату процентов за кредит 1 31 500 66.2 51 2 28 200 66.2 51 3 30 800 66.2 51 д) в оплату за услуги ELCOM 1 2 596 60.1 51 2 2 714 60.1 51 3 2 832 60.1 51 е) в оплату за обновление СПС «КонсультантПлюс» 1-3 4 500 76.2 51 ж) в оплату за ремонт принтера 1-3 910 76.2 51 з) за расчетно – кассовое обслуживание банку 1 1 300 76.2 51 2 1 400 76.2 51 3 1 500 76.2 51 68 Расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС (Приложение 7): 1-3 а) по основным средствам …….. 68.1 19.1 б) по материалам …….. 68.1 19.3 в) по командировочным расхо-дам …….. 68.1 19.5 г) по услугам ELCOM …….. 68.1 19.4 д) по услугам за обновление СПС «КонсультантПлюс» ……. 68.1 19.4 е) по услугам за ремонт принтера …….. 68.1 19.4 68 ж) по услугам ОАО «Энергоре-сурсы» …….. 68.1 19.4 з) по транспортным расходам ……. 68.1 19.4 Итого …….. 69 Расчет бухгалтерии Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года выявлена нераспределенная прибыль (чистая прибыль) (Приложение 8) 1 …….. 99 84.1 2 …….. 99 84.1 3 …….. 99 84.1 70 Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года: а) субсчета 90.1 «Выручка» 1 …….. 90.1 90.9 2 …….. 90.1 90.9 3 …….. 90.1 90.9 б) субсчета 90.2 «Себестоимость продаж» 1 …….. 90.9 90.2 2 …….. 90.9 90.2 3 …….. 90.9 90.2 в) субсчета 90.3 «НДС» 1 …….. 90.9 90.3 2 …….. 90.9 90.3 3 …….. 90.9 90.3 г) субсчета 90.5 «Общехозяйств-енные расходы» 1 …….. 90.9 90.5 2 …….. 90.9 90.5 3 …….. 90.9 90.5 д) субсчета 90.6 «Коммерческие расходы» 1 …….. 90.9 90.6 2 …….. 90.9 90.6 3 …….. 90.9 90.6 71 Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года: а) субсчета 91.1 1 …….. 91.1 91.9 2 …….. 91.1 91.9 3 …….. 91.1 91.9 б) субсчета 91.2 1 …….. 91.9 91.2 2 …….. 91.9 91.2 3 …….. 91.9 91.2 Всего по Журналу ……..
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201609220520Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету СПбАУиЭ 2007 Пономаренко Учет на предприятиях малого бизнеса ВолгГТУ 2015 Гугнина
Бухгалтерская (финансовая) отчетность ФУпПРФ 2014 Логинова
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201609220520
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]