Артикул: ID-201609031207
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]
-
Бухгалтерская (финансовая) отчетность ФУпПРФ 2016 Логинова
Таблица 1 — Состояние активов и обязательств ООО «Спектр» на 1 декабря 2015 г. (согласно рабочему плану счетов)
Номер счета
Активы и обязательства Сумма, руб. Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3
1 2 3 4 5 01 Основные средства 4 505 812 4 871 974 4 139 650 02 Амортизация основных средств 2 732 177 2 945 184 2 519 170 04 Нематериальные активы 153 500 162 000 145 000 05 Амортизация нематериальных активов 26 015 27 015 25 015 09 Отложенные налоговые активы 98 820 100 320 97 320 10 Материалы 1 376 250 1 450 000 1 302 500 16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 76 500 87 000 66 000 20 Основное производство – всего, 40 662 48 234 33 090 в том числе изделие «А»
27 662 32 234 23 090 изделие «Б» 13 000 16 000 10 000 43 Готовая продукция 681 743 696 813 666 673 50 Касса 10 015 10 730 9 300 51 Расчетные счета 680 349 690 461 670 237 58.1.2 Финансовые вложения (долгосрочные) 140 000 140 000 140 000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) 875 940 921 230 830 650 62.1 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) 355 670 383 370 327 970 62.2 Расчеты по авансам полученным (кредит) 236 700 236 700 236 700 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам – всего: 716 870 753 870 679 870 66.1 в том числе основная сумма долга 716 870 753 870 679 870 68 Расчеты по налогам и сборам – всего: 90 805 109 716 71 894 68.1 в том числе: НДС
26 728 47 121 14 117 68.2 Налог на прибыль 32 077 34 895 29 077 68.3 Налог на доходы физических лиц 32 000 27 700 28 700 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего: 113 045
122 325
103 765
69.1.1 в том числе: страховые взносы в Фонд социального страхования
9 366
10 136
8 598
69.1.2 страховые платежи от несчастных случаев на производстве 3 230
3 495
2 965
69.2. страховые взносы в Пенсионный фонд РФ 83 976 90 870 77 082 69.3. страховые взносы в Федеральный фонд обя-зательного медицинского страхования 16 473
17 824
15 120
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 413 890 447 870 379 910 71 Расчеты с подотчетными лицами (дебет) 4 920 5 540 4 300 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 128 000 128 000 128 000 76.1. Расчеты с разными дебиторами 198 000 216 000 180 000 76.2. Расчеты с разными кредиторами 938 006 1 022 286 853 726 77 Отложенные налоговые обязательства 20 780 21 600 19 960 80 Уставный капитал 550 000 600 000 500 000 82 Резервный капитал 82 500 90 000 75 000 83 Добавочный капитал 430 465 469 598 391 332 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 523 401
523 401
523 401
84.2. Нераспределенная прибыль в обращении 462 492 462 492 462 492 84.3. Нераспределенная прибыль в использовании 60 909 60 909 60 909 90.1. Выручка 9 150 800 9 150 800 9 150 800 90.2. Себестоимость продаж 6 071 217 6 071 217 6 071 217 90.3. НДС 1 395 885 1 395 885 1 395 885 90.5. Общехозяйственные расходы 633 190 633 190 633 190 90.6. Коммерческие расходы 181 400 181 400 181 400 90.9. Прибыль/убыток от продаж (прибыль) 869 108 869 108 869 108 91.1. Прочие доходы 250 760 250 760 250 760 91.2. Прочие расходы 174 118 174 118 174 118 91.9. Сальдо прочих доходов и расходов 76 642 76 642 76 642 99 Прибыли и убытки 699 647 699 647 699 647 001 Арендованные основные средства 86 900 94 800 79 000 ИТОГО Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ООО «Спектр» за декабрь 2015 г.
№ п/п Содержание операции, первичный документ Номер вари- анта
Сумма, руб. Корреспондирующие счета Дебет Кредит 1 2 3 4 5 6 1.Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов 1 Счет фактура № 107 Приобретен станок: а) отпускная цена с учетом доставки 1 198 000 08.4 60.1 2 216 000 08.4 60.1 3 180 000 08.4 60.1 б) сумма НДС 1 35 640 19.1 60.1 2 38 880 19.1 60.1 3 32 400 19.1 60.1 2 Счет фактура № 70 Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств: 1-3
а) стоимость услуг 1640 08.4 76.2 б) НДС 295 19.4 76.2 Итого 1935 3 Акт о приеме передаче основных средств № 30 Станок введен в эксплуатацию 1 199 640 01 08.4 2 217 640 01 08.4 3 181 640 01 08.4 4 Акт о списании основных средств № 15 Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование: а) первоначальная стоимость
1-3
151 000
01-суб- счет «Вы-бытие ОС»
01
б) амортизационные отчисления на дату выбытия 150 000 02 01-субсчет «Выбы-тие ОС» в) остаточная стоимость 1 000 91.2 01- «Выбы- тие ОС»
г) оприходованы на склад прочие материалы 12300 10 91.1 д) расходы по демонтажу оборудования: начислена заработная плата 2 342 91.2 70 4 начислены страховые взносы во внебюджетные фонды — всего 820 91.2 в том числе: страховые взносы в Фонд социального страхования
68
91.2
69.1.1
страховые платежи от несчастных случаев 23
91.2
69.1.2
страховые взносы в Пенсионный фонд РФ 609
91.2
69.2
страховые взносы в Федеральный ФОМС 120
91.2
69.3
5 Акт о списании основных средств № 16 Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретен-ный в октябре отчетного года:
1-3
а) первоначальная стоимость 50 000 01 – суб- счет «Выбы
тие ОС»
01 б) амортизационные отчисления на дату выбытия 4 000
02
01-суб- счет
«Выбы
тие ОС»
в) остаточная стоимость 46 000 91.2 01- суб-счет «Выбы-тие ОС» г) стоимость реализации 59 200 76.1 91.1 д) сумма НДС 9 030 91.2 68.1 6 Лицензионный договор № 7 Приобретено исключительное право на программный продукт: а) фактическая цена приобретения 1 306 200 08.5 60.1 2 334 030 08.5 60.1 3 278 360 08.5 60.1 б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на програм-мный продукт 1 1 800
08.5
76.2
2 1 970 08.5 76.2 3 1 640 08.5 76.2 7 Акт о приеме передаче нематериальных активов № 2 Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов 1 308 000 04 08.5 2 336 000 04 08.5 3 280 000 04 08.5 8 Выписка банка Оплачены счета поставщиков: а) за приобретенное оборудование (см. операцию 1) 1 233 640 60.1 51 2 254 880 60.1 51 3 212 400 60.1 51 б) за исключительное право на НМА (см. операцию 6) 1 306 200 60.1 51 2 334 030 60.1 51 3 278 360 60.1 51 в) за консультационные услуги (см. операцию 2) 1-3
1 935
76.2
51
г) патентному бюро за регистрацию прав (см. операцию 6) 1 1 800 76.2 51 2 1 970 76.2 51 3 1 640 76.2 51 9 Разработочная таблица № 6 Начислена амортизация основных средств: 1-3
а)производственного оборудования: цеха № 1 20 100 25 02 цеха № 2 17 200 25 02 ремонтного цеха 6 050 25 02 Итого 43 350 б) зданий и хозяйственного инвентаря: 1-3
цеха № 1 10 600 25 02 цеха № 2 10 200 25 02 ремонтного цеха 1 400 25 02 Итого 22 200 в) зданий и инвентаря заводоуправления 1-3 9 700 26 02 Всего 75 250 10 Ведомость № 17 Начислена амортизация по НМА 1 2 010 26 05 2 2 190 26 05 3 1 830 26 05 11 Договор аренды № 73 Возврат арендованного оборудова-ния 1 86 900 001 2 94 800 001 3 79 000 001 П. Учет финансовых вложений 12 Договор купли – продажи, выписка банка В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Спектр» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции проданы за 90 000 руб. 1-3 а) приобретены акции 75 000 58.1.1 76.2 б)перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций) 75 000
76.2
51
в) списаны акции 75 000 91.2 58.1.1 г) отражена продажная стоимость акций 90 000
76.1
91.1
13 Справка – расчет бухгалтерии, выписка банка 1 июля отчетного года приобретены облигации ОАО «Сатурн» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12 000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: 1-3
а) начислены проценты 12 000 76.1 91.1 б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций 2 500
91.2
58.1.2
в) поступление дохода по облигациям 12 000 51 76.1 Ш. Учет материалов 14 Счета – фактуры, счета, платежные требования Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: а) счет – фактура № 150 ОАО «Тракторный завод»: покупная стоимость
1 57 200 15 60.1 2 62 400 15 60.1 3 52 000 15 60.1 сумма НДС 1 10 296 19.3 60.1 2 11 232 19.3 60.1 3 9 360 19.3 60.1 б) счет – фактура № 820 ОАО «Автоприбор»: покупная стоимость 1 89 100 15 60.1 2 97 200 15 60.1 3 81 000 15 60.1 сумма НДС 1 16 038 19.3 60.1 2 17 496 19.3 60.1 3 14 580 19.3 60.1 15 Расчет бухгалтерии Отражены расходы, связанные с расчетно – кассовым обслужива-нием банка 1
3 410
91.2
76.2
2 3 720 91.2 76.2 3 3 100 91.2 76.2 16 Выписка из расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 14): а) ОАО «Тракторный завод» 1 67 496 60.1 51 2 73 632 60.1 51 3 61 360 60.1 51 б) ОАО «Автоприбор» 1 105 138 60.1 51 2 114696 60.1 51 3 95 580 60.1 51 17 Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: а) от ОАО «Тракторный завод» 1 55 200 10 15 2 60 400 10 15 3 50 000 10 15 б) от ОАО «Автоприбор» 1 87 100 10 15 2 95200 10 15 3 79 000 10 15 18 Расчет бухгалтерии Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов по учетным ценам 1-3
4 000
16
15
19 Лимитно – заборные карты, требования, накладные Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): 1-3
а) цеху № 1 для производства изделий «А» 70 500 20 10 изделий «Б» 60 100 20 10 б) цеху № 2 для производства изделий «А» 90 400 20 10 изделий «Б» 58 700 20 10 в) ремонтному цеху для выполнения заказа № 301 6 300 23 10 заказа № 302 4 700 23 10 г) на хозяйственные нужды цеха № 1 2 200 25 10 цеха № 2 2 400 25 10 ремонтного цеха 1 500 25 10 д) заводоуправлению 1 100 26 10 Итого 297 900 20 Справка бухгалтерии Списаны и распределены откло-нения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным: 1-3
а) цеху № 1 для производства изделий «А» 3 525 20 16 изделий «Б» 3 005 20 16 б) цеху № 2 для производства изделий «А» 4 520 20 16 изделий «Б» 2 935 20 16 в) ремонтному цеху для выполнения заказа № 301 315 23 16 заказа № 302 235 23 16 г) на хозяйственные нужды цеха № 1 110 25 16 цеха № 2 120 25 16 ремонтного цеха 75 25 16 д) заводоуправлению 55 26 16 Итого 14 895 21 Справка бухгалтерии Оприходованы излишки материа-лов, выявленные при инвентари-зации 1
550
10
91.1
2 600 10 91.1 3 500 10 91.1 IY. Учет расчетов с персоналом по оплате труда 22 Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: 1-3
а) рабочим цеха № 1 по производству изделий «А» 129 286 20 70 изделий «Б» 122 224 20 70 б) рабочим цеха № 2 по производству изделий «А» 96 964 20 70 изделий «Б» 88 188 20 70 в) рабочим ремонтного цеха заказа № 301 33 820 23 70 заказа № 302 27 186 23 70 г) рабочим, обслуживающим оборудование 1-3 цеха № 1 26 758 25 70 цеха № 2 24 188 25 70 ремонтного цеха 17 338 25 70 д) служащим: 1-3 цеха № 1 41 098 25 70 цеха № 2 42 596 25 70 ремонтного цеха 32 964 25 70 е) персоналу заводоуправления 65 928 26 70 Итого 1-3 748 538 23 Листки о временной нетрудоспо-собности Начислены пособия по временной нетрудоспособности: а) за счет средств ФСС 1 4 530 69.1.1 70 2 4 940 69.1.1 70 3 4 120 69.1.1 70 б) за счет средств организации 1 1 070 26 70 2 1 180 26 70 3 980 26 70 24 Расчетные ведомости Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды: 1-3
а) рабочих цеха № 1 по производству изделий «А» 45 250 20 69 изделий «Б» 42 778 20 69 б) рабочих цеха № 2 по производству изделий «А» 33 938 20 69 изделий «Б» 30 866 20 69 в) рабочих ремонтного цеха заказа № 301 11 837 23 69 заказа № 302 9 515 23 69 г) рабочих, обслуживающих оборудование цеха № 1 9 365 25 69 цеха № 2 8 466 25 69 ремонтного цеха 6 068 25 69 д) служащих: цеха № 1 14 384 25 69 цеха № 2 14 909 25 69 ремонтного цеха 11 537 25 69 е) персонала заводоуправления 23 075 26 69 Всего 261 988 в том числе: страховые взносы в Фонд социального страхования 21 708
69.1.1
24 страховые платежи от несчастных случаев и профзаболеваний 7 485
69.1.2
страховые взносы в Пенсионный фонд РФ 194 620
69.2
страховые взносы в Федеральный ФОМС 38175
69.3
25 Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала организации а) налога на доходы физических лиц 1 63 360 70 68.3 2 69 120 70 68.3 3 57 600 70 68.3 б) по исполнительным листам 1 5 060 70 76.2 2 5 520 70 76.2 3 4 600 70 76.2 в) в возмещение потерь от брака (изделия «А»)
1 330 70 28 2 360 70 28 3 300 70 28 26 Выписка из расчетного счета Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы 1
684 980
50
51
2 718 960 50 51 3 651 000 50 51 27 Платежная ведомость, расход-ные кассовые ордера Выдано из кассы: а) заработная плата за ноябрь 1 411 340 70 50 2 445 320 70 50 3 377 360 70 50 б) аванс за первую половину декабря 1-3
247 000
70
50
в) подотчетным лицам на командировочные расходы 1-3
10 400
71
50
д) пособия по временной нетрудоспособности 1-3
2 550
70
50
28 Путевка (денежный документ) Оприходована путевка в санаторий «Сосновый бор» 1-3
20 100
50.3
76.2
29 Платежная ведомость Депонирована заработная плата (оп. 26 – оп. 27) 1-3
13 690
70
76.2
30 Выписка банка Сдана в банк депонированная заработная плата 1-3
13 690
51
50
31 Выдана сотруднику путевка в санаторий «Сосновый бор» 1-3
20 100
73
50.3
32 Списана стоимость путевки в санаторий: а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования 1-3
12 600
69.1.1
73
б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов 1-3
7 500
91.2
73
Y. Учет прочих расходов на производство 33 Ведомость поступления мате-риалов Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: а) изделия «А» 1 1 870 10 20 2 2 040 10 20 3 1 700 10 20 б) изделия «Б» 1 1 430 10 20 2 1 560 10 20 3 1 300 10 20 34 Счета – фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы» Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: 1-3
а) цех № 1 2 050 25 60.1 б) цех № 2 1 700 25 60.1 в) ремонтный цех 850 25 60.1 г) заводоуправление 825 26 60.1 д) сумма НДС 977 19.4 60.1 Итого 6 402 35 Счет – фактура № 100 ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету 1
2 796
26
60.1
2 3 050 26 60.1 3 2 542 26 60.1 б) учтен НДС 1 504 19.4 60.1 2 549 19.4 60.1 3 458 19.4 60.1 36 Счет – фактура № 131 ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «КонсультантПлюс» 1-3
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету 3 814 26 76.2 б) учтен НДС 686 19.4 76.2 Итого 4 500 37 Счет – фактура № 240 ООО «ВОИПУ «Электрон Сервис» за ремонт копировального аппарата 1-3
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету 771
26
76.2
б) учтен НДС 139 19.4 76.2 Итого 910 38 Авансовые отчеты Списаны командировочные расходы а) на затраты 1 10 010 26 71 2 10 920 26 71 3 9 100 26 71 б) сумма НДС 1 220 19.5 71 2 240 19.5 71 3 200 19.5 71 39 Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводст-венные расходы ремонтного цеха между заказами 1-3
№ 301 43 120 23 25 № 302 34 662 23 25 Итого 77 782 40 Разработочная таблица распре-деления услуг вспомогательных производств Списываются затраты на ремонт: 1-3 цех № 1 – заказ № 301 95 392 25 23 цех № 2 – заказ № 302 76 298 25 23 Итого 171 690 41 Расчет бухгалтерии Распределены общехозяйственные расходы основных цехов между изделиями 1-3
цеха № 1 изделия «А» 114 146 20 25 изделия «Б» 107 911 20 25 Итого 222 057 цеха № 2 1-3 изделия «А» 103 733 20 25 изделия «Б» 94 344 20 25 Итого 198 077 42 Расчет бухгалтерии Начислены банку проценты за кредит 1 35 200 91.2 66.1.2 2 38 400 91.2 66.1.2 3 32 000 91.2 66.1.2 43 Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог за IY квартал 1-3
3 298
26
68.6
44 Акты о браке Выявлен окончательный произ-водственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие «А») 1
2 090
28
20
2 2 280 28 20 3 1 900 28 20 45 Требование — накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие «А») 1
490
10
28
2 650 10 28 3 330 10 28 46 Ведомость учета потерь от брака Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие «А») 1-3
1 270
20
28
YI. Учет готовой продукции и товаров 47 Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий: а) изделий «А» 1 …….. 40 20 2 …….. 40 20 3 …….. 40 20 б) изделий «Б» 1 …….. 40 20 2 …….. 40 20 3 …….. 40 20 Незавершенное производство на конец месяца составило по: 1-3
а) изделию «А» — 31 701 руб. б) изделию «Б» — 30 142 руб. 48 Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на склад готовая продукция по нормативной производственной себестоимости: а) изделия «А» 1 655 020 43 40 2 677 840 43 40 3 648 200 43 40 б) изделие «Б» 1 559 230 43 40 2 565 160 43 40 3 539 300 43 40 49 Ведомость выпуска готовой продукции Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на счет «Продажи» (оп. 47 – оп. 48) (Приложение 1): а) по изделию «А» 1 …….. 90.2 40 2 …….. 90.2 40 3 …….. 90.2 40 б) по изделию «Б» 1 …….. 90.2 40 2 …….. 90.2 40 3 …….. 90.2 40 Итого (по изделию «А» и «Б») 50 Договор аренды, счет – фактура № 71
1-3
а) арендная плата за декабрь 6 300 26 76.2 б) НДС 1 134 19.4 76.2 Итого 7 434 51 Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции 1
……..
90.5
26
2 …….. 90.5 26 3 …….. 90.5 26 52 Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: 1-3
а) нормативная себестоимость 854 880 90.2 43 б) продажная стоимость, включая НДС 1 581 600
62.1
90.1
53 Книга продаж, счета — фактуры Начислен НДС 1-3 241 261 90.3 68.1 54 Договор на услуги, счет – фактура № 17 а) отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления 1
45 827
44.1
76.2
2 50 130 44.1 76.2 3 41 525 44.1 76.2 б) учтен НДС 1 8 222 19.4 76.2 2 8 970 19.4 76.2 3 7 475 19.4 76.2 55 Договор на услуги, счет – фактура № 77 а) отражены расходы на рекламу 1-3 1 500 44.1 76.2 б) НДС 270 19.4 76.2 Итого 1770 56 Выписка из расчетного счета Оплачена покупателями проданная продукция 1-3 679 215 51 62.1 57 Ведомость – расчет себестои-мости проданной продукции Списаны коммерческие расходы на продажу продукции 1
47 327
90.6
44.1
2 51 630 90.6 44.1 3 43 025 90.6 44.1 YП. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств 58 Ведомость результатов от продажи Списаны финансовые результаты от продажи продукции 1
……..
……..
……..
2 …….. …….. …….. 3 …….. …….. …….. 59 Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником фирма «Стандарт»: а) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора 1
1 976
76.1
91.1
2 2 155 76.1 91.1 3 1 796 76.1 91.1 б) начислен НДС 1 301 91.2 68.1 2 328 91.2 68.1 3 274 91.2 68.1 60 Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет: 1-3 а) от дебиторов в погашение их задолженности — всего 268 100
51
76.1
в том числе: по основным средствам 59 200 по ценным бумагам 90 000 прочие 118 900 б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов 1
1 976
51
76.1
2 2 155 51 76.1 3 1 796 51 76.1 в) краткосрочная ссуда банка 1 1 029 600 51 66.1 2 1 123 200 51 66.1 3 936 000 51 66.1 61 Расчет бухгалтерии Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции 1 14 080 91.2 76.2 2 15 360 91.2 76.2 3 12 800 91.2 76.2 62 Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета а) страховые взносы во внебюджетные фонды — всего 1 113 045 69 51 2 122 325 69 51 3 103 765 69 51 в том числе: страховые взносы в Фонд социального страхования РФ 1 9 366 69.1.1 51 2 10 136 69.1.1 51 3 8 598 69.1.1 51 страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1 3 230 69.1.2 51 2 3 495 69.1.2 51 3 2 965 69.1.2 51 страховые взносы в Пенсионный фонд РФ 1 83 976 69.2 51 2 90 870 69.2 51 3 77 082 69.2 51 страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ 1 16473 69.3 51 2 17824 69.3 51 3 15 120 69.3 51 б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь месяц 1 32 000 68.3 51 2 27 700 68.3 51 3 28 700 68.3 51 в) штраф за недопоставку продукции 1 14 080 76.2 51 2 15 360 76.2 51 3 12 800 76.2 51 г) транспортной организации за доставку продукции 1 53 899 76.2 51 2 58 800 76.2 51 3 49 000 76.2 51 д) за путевку в санаторий 1-3 20 100 76.2 51 е) расходы на рекламу 1-3 1 770 76.2 51 ж) прочим кредиторам 1 278 300 76.2 51 2 303 600 76.2 51 3 253 000 76.2 51 63 Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество 1-3 8 982 91.2 68.5 64 Справка – расчет бухгалтерии Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов 1 …….. …….. …….. 2 …….. …….. …….. 3 …….. …….. …….. 65 Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь месяц (Приложение 4) 1 …….. 99 68.2 2 …….. 99 68.2 3 …….. 99 68.2 66 Расчет бухгалтерии Отражено постояяное налоговое обязательство (Приложение 6) 1-3 3 320 99 68.2 67 Расчет бухгалтерии Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь 1-3 9 700 09 68.2 68 Расчет бухгалтерии Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь месяц 1-3 5 300 68.2 77 69 Расчет бухгалтерии Списана часть отложенного налогового обязательства 1-3 12 740 77 68.2 70 Расчет бухгалтерии Списана часть отложенных налоговых активов 1-3 14 800 68.2 09 71 Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета а) НДС за ноябрь месяц 1 26 728 68.1 51 2 47 121 68.1 51 3 14 117 68.1 51 б) налог на прибыль 1 32 077 68.2 51 2 34 895 68.2 51 3 29 077 68.2 51 в) в погашение краткосрочных ссуд 1-3 290 000 66.1 51 г) в оплату процентов за кредит 1 35 200 66.1.2 51 2 38 400 66.1.2 51 3 32 000 66.1.2 51 д) в оплату за услуги ELCOM 1 3 300 60.1 51 2 3 599 60.1 51 3 3 000 60.1 51 е) в оплату за обновление СПС «КонсультантПлюс» 1-3 4 500 76.2 51 ж) в оплату за ремонт копировального аппарата 1-3 910 76.2 51 з) за расчетно – кассовое обслуживание банку 1 3 410 76.2 51 2 3 720 76.2 51 3 3 100 76.2 51 72 Расчет бухгалтерии, книга покупок (Приложение 5) Принят к налоговому вычету НДС: 1-3 а) по основным средствам (оп. 1) …….. 68.1 19.1 б) по материалам (оп. 14) …….. 68.1 19.3 в) по консультационным услугам (оп. 2) …….. 68.1 19.4 г) по командировочным расходам (оп. 38) …….. 68.1 19.5 д) по услугам ELCOM (оп. 35) ……. 68.1 19.4 е) по услугам за обновление СПС «КонсультантПлюс» (оп. 36) …….. 68.1 19.4 72 ж) по услугам за ремонт копировального аппарата (оп. 37) …….. 68.1 19.4 з) по транспортным расходам (оп. 54) ……. 68.1 19.4 и) по рекламе (оп. 55) …….. 68.1 19.4 к) по аренде (оп. 50) …….. 68.1 19.4 л) по услугам ОАО «Энергоресурсы» ……..
68.1
19.4
Итого …….. 73 Расчет бухгалтерии Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года выявлена чистая прибыль 1 …….. 99 84.1 2 …….. 99 84.1 3 …….. 99 84.1 74 Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года: а) субсчета 90.1 «Выручка» 1 …….. 90.1 90.9 2 …….. 90.1 90.9 3 …….. 90.1 90.9 б) субсчета 90.2 «Себестоимость продаж» 1 …….. 90.9 90.2 2 …….. 90.9 90.2 3 …….. 90.9 90.2 в) субсчета 90.3 «НДС» 1 …….. 90.9 90.3 2 …….. 90.9 90.3 3 …….. 90.9 90.3 г) субсчета 90.5 «Общехозяйств-енные расходы» 1 …….. 90.9 90.5 2 …….. 90.9 90.5 3 …….. 90.9 90.5 д) субсчета 90.6 «Коммерческие расходы» 1 …….. 90.9 90.6 2 …….. 90.9 90.6 3 …….. 90.9 90.6 75 Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года: а) субсчета 91.1 1 …….. 91.1 91.9 2 …….. 91.1 91.9 3 …….. 91.1 91.9 б) субсчета 91.2 1 …….. 91.9 91.2 2 …….. 91.9 91.2 3 …….. 91.9 91.2 Всего по Журналу (определить) ……..
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201609031207Бухгалтерский учет (сквозная задача) Теория бухгалтерского учета ОГУ 2006 Егорова