Артикул: ID-201610020202
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]
  • Бухгалтерская финансовая отчетность ФУпПРФ (КАЛУГА 2014)

    Задание 1

    Произведите регистрацию фактов текущей деятельности орга­низации в Журнале хозяйственных операций (Таблица2), обобщите их на сче­тах бухгалтерского учета. Составьте Главную книгу (Приложение 1). Составьте оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2) и формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (по сос­тоянию на 31 декабря 201Х г.) и «Отчет о финансовых результатах» (за 201Х г.) на примере ООО «Мир». (Приложение 3)

    Факты хозяйственной деятельности приводятся за декабрь 201Х г., остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 1 дека­бря 201Х г.

    В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их определяют рас­четным путем. Все суммы в контрольной работе условны.

    Начальные остатки по счетам одинаковы для всех вариантов.

    В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО «Мир», в которой установлены варианты учета отдельных активов и обязательств организации. В процессе решения зада­чи используйте действующий План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации.

    Использование субсчетов в решении задачи требуется лишь при отражении операций с помощью счетов:

    • 01 «Основные средства» — для отражения операций выбытия
      основных средств открываются субсчета:
    • 01-1 «Основные средства в эксплуатации», ƒ
    • 01-2 «Выбытие основных средств»;
    • 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» —
      открываются субсчета:
    • 69-1-1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхо­вание, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ»,
    • 69-1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное стра­хование от несчастных случаев на производстве и профессиональ­ных заболеваний»,
    • 69-2-1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхо­вание, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ»,
    • 69-3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское стра­хование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного меди­цинского страхования»,
    • 69-3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское стра­хование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного ме­дицинского страхования»;
    • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — для пра­вильного определения остатков по счету открываются субсчета:
    • 76-1 «Расчеты с разными дебиторами», ƒ 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»;
    • 90 «Продажи» — открываются субсчета, рекомендованные Пла­ном счетов бухгалтерского учета для отражения операций по фор­мированию финансового результата деятельности организации:
    • 90-1 «Выручка»,
    • 90-2 «Себестоимость продаж»,
    • 90-3 «Налог на добавленную стоимость»,
    • 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»;
    • 91 «Прочие доходы и расходы» — открываются субсчета:
    • 91-1 «Прочие доходы»,
    • 91-2 «Прочие расходы»,
    • 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

    Для выполнения задания необходимо:

    1. Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в Журнале хозяйственных операций (Таблица2).
    • Открыть синтетические счета (приложение 1), отразить началь­ные сальдо на основе данных об остатках по синтетическим счетам на 1 декабря 201Х г. (табл. 6), операции за декабрь 201Х г., опреде­лить обороты и сальдо конечные.
    • Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объ­ектам, и величину налога на прибыль за декабрь 201Х г. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполнить в про­извольной форме.
    • Составить на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2), а затем бухгалтерский баланс на конец 201Х г. и отчет о финансовых результатах (Приложение 3).

    В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:

    • предметом деятельности организации является оказание кон­сультационных услуг;
    • применяются следующие тарифы страховых взносов:
    • в Пенсионный фонд Российской Федерации — 22%;
    • в Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9%;
    • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 5,1%;

    Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для всех страхователей (за исключением отдельных кате­горий страхователей, для которых установлены пониженные тари­фы страховых взносов) приведен в табл. 5. Все сотрудники ООО «Мир» попадают в категорию лиц «1967 год рождения и моложе».

    В ООО «Мир»:

    • превышение предельного значения выплат физическим лицам не допускалось;
    • страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных за­болеваний составляют 0,2%;
    • основные средства, которые не признаются объектом налого­обложения при исчислении налога на имущество, отсутствуют. На­лог на имущество исчисляется с использованием норм главы 30 На­логового кодекса РФ, налоговая база определяется в соответствии со ст. 376 НК РФ, налоговая ставка составляет 2,2%;
    • для упрощения решения задачи допускается, что величина нало­гооблагаемой прибыли соответствует прибыли, исчисленной по дан­ным бухгалтерского учета.

    Положения учетной политики ООО «Мир» на 201Х г.,

    необходимые для выполнения задания

    «…Начисление амортизации объектов основных средств произ­водится линейным способом.

    Фактическая себестоимость приобретения материалов форми­руется на счете 10 «Материалы».

    Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по оказанию консал­тинговых услуг организуется непосредственно на счете 20 «Основ­ное производство».

    Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по оконча­нии отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Про­дажи»…».

    Таблица 1 — Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Мир» на 1 декабря 201Х г., руб.

    № счета

    Наименование счета Сумма
    Дебет

    Кредит

    01 Основные средства 3 102 000  
    02 Амортизация основных средств   1 240 800
    08 Вложения во внеоборотные активы 650 000  
    10 Материалы 35 207  
    19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153 305  
    50 Касса 151 500  
    51 Расчетные счета 6 599 000  
    58 Финансовые вложения 1 080 500  
    60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   1 005 000
    62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2 170 745  
    66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   600 000
    67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам   1 305 000
    68 Расчеты по налогам и сборам   395 800
    69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в том числе по субсчетам:

    69-1-1 «Страховые взносы на обязатель­ное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ»

      227 300

    19 274

          

    № счета Наименование счета

    Сумма

    Дебет               Кредит
      69-1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных слу­чаев на производстве и профессиональных заболеваний»

    69-2-1 «Страховые взносы на обязатель­ное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ»

    69-3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного меди­цинского страхования»

    69-3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

     

     

     

     

     

     

    1 329

    172 801

    13 957

    19 939

    70 Расчеты с персоналом по оплате труда   306 100
    71 Расчеты с подотчетными лицами 12 500  
    73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1 200  
    76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 15 000 114 800
    80 Уставный капитал   5 100 000
    83 Добавочный капитал   620 000
    84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   1 200 000
    99 Прибыли и убытки   1 856 157
    Итого 13 970 957 13 970 957

     Таблица 2 — Журнал хозяйственных операций ООО «Мир» за декабрь 201Х г.

     

    № п/п

     

    Факт хозяйственной деятельности

     Вариант

    Корреспонденция
    1 2 3 счетов
    Сумма, руб. Сумма, руб. Сумма, руб. Дебет Кредит
    1 2 3 4 5 6 7
    1 Приняты к учету документы поставщиков по приобретен ному зданию:

    а)    стоимость здания

    б)    НДС

     

     

    1 000 000 180 000

     

     

    1800000

    324 000

     

     

    2500000 450 000

       
    2 Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания:

    а)    стоимость услуг

    б)    НДС

     

     

    70 000 12600

     

     

    12600

    22 680

     

     

    175000 31500

       
       3 Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество 7500 7 500 7500    
    4 Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) (приложение 3)          
    5 Принят НДС к вычету:

    а)    от стоимости приобретенного здания

    б)    от стоимости услуг риелторской компании

     

    180 000 12 600

     

    324000

    22 680

     

    450 000 31500

       
    6 Оплачено с расчетного счета:

    а)    приобретенное здание

    б)    услуги риелторской компании

     

    1 180 000 82 600

     

    2 124 000 148 680

     

    2 950000

    206500

       
    7 Погашена с расчетного счета задолженность:

    а)    перед бюджетом по налогам и сборам

    б)    по страховым взносам

                                                                                      Итого

     

    125 000 227300 352300

     

    87 000

    227 300 314300

     

    116 000 227 300 343 300

       

    Продолжение таблица 2

    1 2 3       4       5 6 7
    8 Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 201Х г. сотрудникам на карточные счета  

    170000

     

    210000

     

    230000

       
    9 ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора 27 000 18000 45000    
    10 Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент банк» 900 900 900    
    11 Признаны расходы по оплате услуг банка 254 254 254    
    12 Начислена амортизация по основным средствам за декабрь          
      № п/п Наименование основных средств Первоначальная стоимость, руб. Полезный срок

    использования,

    лет

             
    Вариант          
    1 2  3

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1 Административный корпус 1690 000 30 35 50          
    2 Мебель 360 000 5 6 7          
    3 Лифт 314000 7 9 11          
    4 Компьютеры 38000 3 4 5          
    5 Легковой автомобиль

    ГАЗ 3110

    700 000 10 7 8          

    Продолжение таблицы 2

    1 2 3 4 5 6 7
    13 Начислена заработная плата административно управленческому персоналу за декабрь 201Х г. X X X X X
    № п/п Должность Кол во

    отрабо

    танных

    дней

    Оклад, руб. X X X X X
    Вариант X X X X X
    1 2 3
    1 Генеральный директор 23 40000 52000 42000       X X
    2 Главный бухгалтер 23 35000 48000 37000       X X
    3 Бухгалтер 23 15000 20000 17000       X X
    4 Кассир 18 25000 18000 26000       X X
    5 Водитель 23 18000 21000 25000       X X
    Итого X X X X          
    14 Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности, за декабрь 201Х г. X X X X X
    № п/п Должность Кол во

    отрабо

    тайных

    дней

    Оклад, руб. X X X X X
    Вариант X X X X X
    1 2 3
    1 Начальник отдела консалтинга 23 38000 45000 40000       X X
    2 Консультант

    по бухгалтерскому

    учету

    23 30000 40000 35000       X X
    3 Консультант по вопросам налогообложения 23 28000 43000 32000       X X
    Итого X X X X          

     

     

    1 2 3 4 5 6 7
    15 Удержан НДФЛ из заработной платы административно управленческого персонала за декабрь 201Х г. X X X   X X
    Генеральный директор       X X
    Главный бухгалтер       X X
     Бухгалтер       X X
    Кассир       X X
    Водитель       X X
    Итого          
    16 Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности            X X X         X X
    Начальник отдела консалтинга       X X
    Консультант по бухгалтерскому учету       X X
    Консультант по вопросам налогообложения       X X
    Итого          
    17 Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить):

    страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ

    страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

    страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ

    страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

    страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования

     

             

    Продолжение таблицы 2

    1                                  2         3 4        5          6 7
    18 Начислены страховые взносы от заработной платы административно управленческого персонала (суммы определить):

    страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ

    страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

    страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ

    страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

    страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования

             
    19 Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель) 70 800 118 000 177 000    
     

    20

    Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить)          
    21 Списана первоначальная стоимость объекта 240000 240000 240000    
    22 Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации 192000 160 000 137143    
    23 Списана остаточная стоимость объекта в связи с его продажей (сумму определить)          
    24 На расчетный счет поступила сумма оплаты за продан ный объект 70 800 118000 177000    
    25 С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств 17700 21240 59 000    
    26 По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расчетов 45000 25000 30 000    
    27 Выданы денежные средства под отчет водителю Князькину А. Н. для приобретения ГСМ 8 000 7500 6 800    
    28 Представлен авансовый отчет Князькиным А.Н. о приоб ретении ГСМ 8000 7500 6800    
    29 Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды 8000 7500 6800    
    30 Признана выручка от оказания консалтинговых услуг 10620 000 7080000 12980000    
    31 Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтин говых услуг (сумму определить)          
    32 Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить)          
    33 Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)          
    34 Отражен финансовый результат (суммы определить):

    а)    от основной деятельности

    б)    от прочих видов деятельности

             
    35 На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги 10 620 000 7 080 000 12 980 000    
    36 Доначислен налог на прибыль за декабрь 201Х г. в размере 20%  (сумму определить при заполнении отчета о прибылях и убытках, приложение 6)          
      37 Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)          

     


    Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

    Артикул: ID-201610020202

    Categories: Калуга