-
Бухгалтерский учет в комм. организаций ТюмГАСУ (практическая часть курсовой работы)
Характеристика предприятия
Промышленное предприятие выпускает 2 вида продукции «А» и «Б». Льгот по налогообложению нет. Готовая продукция при реализации облагается НДС по ставке 18%. В бухгалтерском учете предприятие определяет выручку методом начисления, в налоговом учете – кассовым методом. Налог на прибыль уплачивает ежеквартально. В учете ведутся 25 и 26 счета.
Среднесписочная численность работников 9 человек, относящихся к возрастной группе с 1966 года рождения и моложе.
Таблица 5 – Информация для расчета налога на имущество
Операция
ВАРИАНТЫ 1 2 3 4
Остатки активов по балансу, принимаемые для расчета налога на имущество (на 01.01.200__г.+ на 01.02.200___г.) 154720 170295 148187 124429 Исходные данные представлены в таблице 6:
Таблица 6 — Ведомость остатков по счетам на 01.03.200__г.
№
счета
Наименование счета Варианты 1 2 3 4
01 Основные средства 108 809 142 439 87 843 68 602 02 Амортизация основных средств 17 660 15 820 11 386 7 300 10 Материалы 4 870 3 520 4 830 4 380 19 НДС по приобретенным ценностям 503 421 570 358 20 Основное производство «А»
«Б»
1200
1600
2000
1010
2700
3100
2630
2200
43 Готовая продукция 43/1 «А» — 70 шт. 3500 5320 4550 4410 43/2 «Б» — 50 шт. 6850 7870 6710 9600 50 Касса 2 100 2 150 2 120 2 170 51 Расчетный счет 300159 286532 284257 289389 62 Расчеты с покупателями и заказчиками (АО «АБС») 4800
5280
7200
6800
Продолжение таблицы 6
Дебиторская задолженность 71 Расчеты с подотчетными лицами (за Кирилловым А.Д.) 60
70
85
79
73/2 Расчеты с персоналом по прочим операциям 75
80
79
82
Кредиторская задолженность 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (ООО «Альфа») 3021
2530
3420
2150
77 Отложенные налоговые обязательства 1152
1267
1728
1632
68 68/1
68/2
68/3
68/4
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам — налог на прибыль
— НДС
— НДФЛ
— на имущество
6000
7247
—
3800
5491
9042
—
3809
5600
7575
—
2150
5790
7750
—
1985
69 Расчеты с внебюджетными фондами 13610 12800 12620 12870 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 30080 33100 31125 30210 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами — по исполнительным листам
980
780
640
530
90 90/1
90/2
90/3
90/9
Продажи Выручка от продаж
Себестоимость продаж
НДС
Прибыль/убыток от продаж (прибыль)
253346
154720
38646
59980
330601
170295
50431
109875
258629
148187
39452
70990
222344
124429
33917
63998
99 Прибыли/убытки 59980 109875 70990 63998 97 Расходы будущих периодов 100 120 110 90 80 Уставный капитал 210000 210000 210000 210000 84 Нераспределенная прибыль 63066 52298 46920 46575 Задача 1
Обработать выписки банка, заполнить журнал-ордер №2
Задания для вариантов представлены в таблице 7
Таблица 7 – Выписки банка за март 200__ г.
Дата, виды платежей и поступлений
ВАРИАНТЫ 1 2 3 4 1 2 3 5 6 1. Выписка банка от 03. 03. 200_ г. Получено за продукцию от АО «АБС» 5280 5400 5220 5340 2. Выписка банка от 04. 03. 200_ г. Перечислена задолженность: -пенсионному фонду (страховая часть) 3008 3310 3113 3021 -пенсионному фонду (накопительная часть) 1203 1324 1245 1208 -территориальному фонду ОМС 1023 1125 1058 1027 -федеральному фонду ОМС 60 66 62 60 -фонду социального страхования 1208 1324 1245 1208 -ЕСН зачисляемый в федеральный бюджет 4211 4634 4358 4230 -НДФЛ 3910 4303 4046 3927 Выдано по чеку наличными 33580 36300 35225 39210 3. Выписка банка от 05.03. 200_ г. Перечислено банку за кассовое обслуживание 1673 1753 1738 1856 Перечислено ООО «Альфа» за материалы (в т.ч. НДС) 3021 2530 3420 2150 4. Выписка банка от 09.03. 200_ г. Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата 1882 1090 1775 2168 Перечислены удержанные из заработной платы денежные средства по исполнительным документам в пользу третьих лиц 980 780 640 530 Получено от ООО «ДДД» за отпущенную продукцию 38400 39600 30800 30440 5. Выписка банка от 22.03. 200_ г. Выдано по чеку наличными 12000 16800 20200 18900 Списано в пользу банка за кассовое обслуживание 400 540 650 605 Перечислено в погашение задолженности бюджету по НДС 7000 8500 7200 7400 6. Выписка банка от 25.03. 200_ г. Перечислено АО «Энерго» за электроэнергию 1800 2000 2200 2000 Получено от магазина «1000 мелочей» за отпущенную продукцию 38400 42000 44400 43200 Получено от ООО «Эгида» за отпущенную продукцию 19710 19207 25449 21993 7. Выписка банка от 29.03. 200_ г. Зачислен краткосрочный кредит 150000 160000 170000 140000 Списан % за пользование кредитом 3500 2400 3600 2800 8. Выписка банка от 27.03. 200_ г. Перечислено поставщику ООО «Альфа» 15930 23411 23010 15541 Списано в пользу банка за кассовое обслуживание 300 200 400 200 Перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам — налог на прибыль 6000 5491 5600 5790 — налог на имущество 3800 3809 2150 1985 — сбор на благоустройство 247 542 375 350 Задача 2
Обработать отчеты кассира, заполнить журнал-ордер №1, представленные в таблице 8.
Таблица 8 – Выписки из отчетов кассира за март 200__г.
Дата, виды платежей и поступлений
ВАРИАНТЫ 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1. Отчет кассира за 5.03.200__г. От Ивановой И.К. за проданные материалы 236 201 248 224 От Кириллова А.Д. остаток неиспользованных подотчетных сумм 60 70 85 79 Получено в банке по чеку 33580 36300 35225 39210 Выдано в подотчет Шестакову К.К. 3800 4000 3900 3700 Выдана заработная плата по ведомости за 2 половину февраля 28198 32010 29370 28042 Внесена в банк депонированная з/пл. 1882 1090 1175 2168 2. Отчет кассира за 19.03.200__г. Дмитриевым В.Д. внесено за путевку в санаторий (путевка не приобретена) 800 1120 784 624 Выдано в подотчет Степанову А.К. 1700 1200 2200 2300 4. Отчет кассира за 26. 03.200__г. Получено в банке по чеку 12000 16800 20200 18900 Продолжение таблицы 8
1 2 3 4 5 Выплачена заработная плата за 1 половину марта 10000 15000 18000 17000 5. Отчет кассира за 31.03.200__г. Выдано в подотчет Петровой О.Ю. 1300 1200 1250 1370 От Макаровой О.Ю. в возмещение материального ущерба 75 80 79 82 Задача 3
Отразите на счетах выписки из авансовых отчетов, представленные в таблице 9. Заполните журнал-ордер №7
Таблица 9 – Выписки авансовых отчетов
Дата, виды платежей и поступлений
ВАРИАНТЫ 1 2 3 4 1 2 3 4 5 Авансовый отчет Шестакова К.К. – командировка с 17.03 – 20.03 Проездные документы к месту командировки и обратно 1416 1652 1534 1770 Счет гостиницы – проживание 3 суток, в т.ч. НДС
1180 180
1770 270
1180 180
1770 270
Суточные по приказу руководителя 200 рублей 800 800 800 800 Авансовый отчет Степанова А.К. Счет-фактура и кассовый чек за ремонт копировальной техники 1180 1100 2000 2360 Авансовый отчет Петровой О.Ю. Товарный чек магазина «Офис» за канц.товары 1300 1220 1330 1292 Задача 4
Отразите операции по производству продукции и связанных с ним расходов по данным, представленным в таблице 10. При необходимости откройте дополнительные регистры.
Таблица 10 – Хозяйственные операции за март 200__г.
Хозяйственные операции ВАРИАНТЫ 1 2 3 4 1. Получены и оприходованы на склад материалы от поставщиков НДС по поступившим материалам
13500 2430
19840 3571
19500 3510
13170 2371
2. Отпущены со склада материалы — на изготовление продукции «А»
«Б»
6780
9090
9100
10071
9200
9290
7200
6870
— на хозяйственные нужды цеха 2100 1000 2170 1200 3. Получен счет АО «Энерго» за эл.энергию. Согласно ведомости распределения:
-на освещение производственных помещений 600 800 650 550 -на обслуживание оборудования 1000 900 1150 1050 -на содержание офиса 200 300 400 400 4. Начислена заработная плата: — рабочим за изготовление продукции «А»
«Б»
9500
10000
11200
8500
10000
9900
9800
10000
— рабочим за обслуживание оборудования 4200 4300 4100 4000 — административному персоналу 18000 18100 17900 18050 — рабочим за разборку станка 400 350 200 270 5. Начислен ЕСН (сумму определить по каждой категории работников) 6. Удержано из заработной платы: — НДФЛ 2870 2910 2790 2785 — суммы по исполнительным листам 100 1200 1300 1100 7. Депонирована не выдана в срок заработная плата 1882 1090 1775 2168 8. Начислена амортизация: — производственного оборудования 300 380 270 480 — производственного здания 200 270 240 320 9. Включена в затраты месяца арендная плата, перечисленная арендодателю в январе 100 120 110 90 10. Определить и списать общепроизводственные расходы 11. Определить и списать общехозяйственные расходы 12. Определить фактическую себестоимость выпущенной продукции, если затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили:
по продукции «А» по продукции «Б»
1000 1400
1300 1500
2500 1300
2500 2900
12 а. Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости «А» — 250 шт.
«Б» — 200 шт.
13. Проданы материалы Ивановой И.К. — по отпускным ценам 200 170 210 190 — НДС 36 31 38 34 — фактическая себестоимость 150 120 140 135 14. Подрядной строительной организации предъявлены счета за строительство офиса НДС 160000 28800
166000 29880
165000 29700
162000 29160
15. Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации. Срок полезного использования истекает через 8 месяцев. — первоначальная стоимость
— сумма начисленной амортизации
12000
9200
14500
12250
12000
10100
10500
6300
16. Определить и списать НДС по приобретенным материальным ценностям 17. Определить и списать налог на имущество 18. Предъявлен счет-фактура № 18 за реализованную продукцию ООО «ДДД», где указано: — количество
«А»
«Б»
— отпускная цена
«А»
«Б»
— НДС
70
50
32542
11845
20697
5858
70
50
33559
16202
17357
6041
70
50
26102
12644
13458
4698
70
50
25797
8463
17334
4643
19. Предъявлен счет-фактура №19 за реализованную продукцию магазину «1000 мелочей», где указано: — количество
«А»
«Б»
70
50
75
55
80
60
77
56
— отпускная цена «А»
«Б»
— НДС
32542 11845
20697
5858
35593 17187
18406
6407
37627 18227
19400
6773
36610 12012
24598
6590
20. Предъявлен счет-фактура №20 за реализованную продукцию ООО «Эгида», где указано: — количество
«А»
«Б»
— отпускная цена
«А»
«Б»
— НДС
35
25
16781
5922
10349
2929
40
30
19207
9167
10040
3457
45
35
21567
10251
11316
3882
35
30
18638
5460
13178
3355
21. Предъявлен счет-фактура № 21 АО «АБС» за реализованную продукцию, где указано: — количество
«А»
«Б»
— отпускная цена
«А»
«Б»
— НДС
90
60
40045
15210
24835
7208
80
80
45105
18333
26772
8119
90
60
39900
20502
19398
7182
80
90
52014
12480
39534
9363
22. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов 23. Определить и списать финансовый результат от реализации продукции 24. Определить и списать сумму ОНА 25. Определить и списать сумму ОНО 26. Начислен налог на прибыль
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201610090303Бухгалтерский финансовый учет и отчетность СПГУТД 2014 Павлова Основы функционирования малого бизнеса ФУпПРФ 2013 Тула
Бухгалтерский учет в комм. организаций ТюмГАСУ (практическая часть курсовой работы)
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201610090303
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]