-
Бухгалтерская (финансовая) отчетность ТулГУ 2015 Ахалкаци, Бельская
Перечень хозяйственных операций завода «Прибор»
за декабрь месяц 200__ года.
№ операции Содержание операции, первичный документ
Сумма, руб.
Корреспондирующие
№ ж/о, ведомости
1. По учету основных средств, вложений во внеоборотные активы, нематериальных активов 1. Акт приемки-передачи основных средств № 31 Введено в эксплуатацию производственное здание 701000 16 2 Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование: А)первоначальная стоимость
510000
13
– износ на дату выбытия 500000 13 – поступил счет ОКСа за демонтаж оборудования 3000 9 – оприходованы на склад прочие материалы 12300 13 3 Разработочная таблица №6 Начислен износ (амортизация) основных средств: А) производственного оборудования:
Цеха№1
19100
10,12
Цеха № 2 16300 10,12 Ремонтного цеха 4200 10,12 Итого Б) зданий и хозяйственного инвентаря:
Цеха№1
39600 7800
10,12
Цеха №2 7100 10,12 Ремонтного цеха 1400 10,12 Итого В) зданий и инвентаря заводоуправления
16300 2445
10,15
Всего 58345 4 Ведомость № 17 Начислен износ по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием
1700
10
5 Расчет бухгалтерии Списана часть НДС по приобретенным ранее нематериальным активам
1100
8
2. По учету производственных запасов 6 Платежные требования-поручения и приходные ордера Акцептованы счета различных поставщиков за поступившие материалы:
А) по фактической стоимости
65000
6
Б)налог на добавленную стоимость 13000 6 Итого 78000 7 Выписка из расчетного счета: Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы 220436
2
8 Приходные ордера Оприходованы поступившие материалы на склад
63000
10/1
9 Лимитно-заборные карты, требования Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы:
А) цеху №1
69860
10
Б) цеху № 2 80300
10
В) ремонтному цеху 5790
10
Г) на хозяйственные нужды Цеха№1 1750
10
Цеха № 2 1830 10 Ремонтного цеха 920 10 Д) заводоуправлению 1200 10 Итого 275930 10 Расчет бухгалтерии Списан налог на добавленную стоимость по материалам
52800
8
3. По учету расчетов с персоналом по оплате труда 11 Наряды, расчетные ведомости: начислена заработная плата за декабрь:
А) рабочим цеха № 1
10,12
Б) рабочим цеха № 2 по производству 10,12
В) рабочим ремонтного цеха по 10,12 Г) служащим цеха № 1
10,12 цеха № 2 10,12 ремонтного цеха 10,12 Д)персоналу заводоуправления 10,15 Е) пособия по временной нетрудоспособности 12100 10,12 Итого 12 Расчетные ведомости Произведены социальные отчисления А) рабочих цеха № 1
10,12
Б) рабочих цеха № 2 10,12 В) рабочим ремонтного 10,12 Г) служащим цеха № 1 10,12 Цеха № 2 10,12 Ремонтного цеха 10,12 Д) персоналу заводоуправления 10,15 Итого 13 Расчетные ведомости: произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:
А) НДФЛ
8
Б) по исполнительным листам 2600 8 В) в возмещение потерь от брака 300 10/1 Итого 14 Выписка из расчетного счета: получено в кассу по чеку с расчетного счета на выплату заработной платы
480000
2
15 Платежная ведомость, расходные кассовые ордера. Выдано из кассы: А) заработная плата за ноябрь
1
Б) аванс за первую половину декабря (50% от начисленной заработной платы) 1 В) подотчетным лицам на командировочные расходы 15400 1 Г) единовременная помощь 29600 1 Д) пособия на детей от 1,5 до 6 лет 25000 1 Итого 4. По учету прочих расходов на производство 16 Ведомость поступления материалов Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования Цех №1
2500
10/1
Цех №2 1300 10/1 Итого 3800 17 Авансовые отчеты Относятся на затраты командировочные расходы
4300
7,15
18 Расчет бухгалтерии Списаны общепроизводственные расходы цеха №1 в себестоимость продукции.
10
Цеха № 2 10
Итого 19 Акты о браке Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости
2780
10,12
20 Ведомость сдачи отходов Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования 130
10/1
5. По учету готовой продукции и ее реализации 21
Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий.
Незавершенное производство на конец месяца составило
32798 10/1
22 Расчет бухгалтерии: списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции
10/1
23 Расчет бухгалтерии Начислен налог на добавленную стоимость
8
24 Выписка из расчетного счета Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции: До станции отправления 39000
2
Выставлен железнодорожный тариф за счет покупателя 21350 2 Итого 60350 25 Выписка из расчетного счета Оплачена покупателями реализованная продукция 679215
51
62
11 Возмещение железнодорожного тарифа 21350 11 Итого 700565 26 Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции Списываются расходы на продажу по реализованной продукции
39000
11
6. По учету финансовых результатов, кредитов, денежных средств 27 Выписка из расчетного счета Предоставлены краткосрочные займы предприятиям «Комби» и «Бриз» 250000
2
28 Ведомость результатов от реализации Списаны финансовые результаты от:
продажи продукции
15
Выбытия основных средств 700 13 29 Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет: А) от дебиторов в погашение их задолженности
18900
8
Б) штраф от поставщиков за поставку некачественных материалов 1100 15 В) краткосрочный кредит банка 636000 4 Итого 656000 30 Выписка из расчетного счета: Перечислено с расчетного счета:
А) социальные отчисления (за ноябрь)
117160
2
Б) удержанный из заработной платы за ноябрь НДФЛ 12200 2 В) штраф за недопоставку продукции 11700 2 Итого 141060 31 Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество 8
32 Расчет бухгалтерии Начислены авансовые платежи налога на прибыль За декабрь
6778
8
33 Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: А) налог на добавленную стоимость за ноябрь
110400
2
Б) налог на прибыль (авансовые платежи текущего месяца) 6778 2 В) отделу капитального строительства за демонтаж станка 3000 2 Г) в погашение кредита банка 290000 2 Итого 465178 34 Расчет бухгалтерии Начислены дополнительные платежи в бюджет налога от фактической прибыли 8
35 Расчет бухгалтерии В порядке реформации баланса списывается сумма чистой прибыли
8
Таблица 2 — Оборотно-сальдовая ведомость
Исходные данные для работы
Машиностроительный завод «Прибор» имеет два основных цеха № 1 — механический и № 2 — сборочный, а также вспомогательный цех — ремонтно-механический.
Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 200__года по счетам синтетического учета
Таблица № 1-1
Счет Сальдо на начало года Оборот за январь-ноябрь 200__г. Дебет Кредит Дебет Кредит Основные средства (01) 7100700 1335670 1076970 Амортизация ОС (02) 1850900 614306 1326420 Нематериальные активы (04) 85000 60000 Амортизация НА (05) 10000 15000 Вложение во внеоборотные активы (08) 2036670 1335670 Материалы (10) 994050 1100070 535070 Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) 1150170 1150170 Отклонение в стоимости материальных ценностей (16) 110000 121000 160000 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 278680 300700 188540 Основное производство (20) 75720 3959137 4001717 Вспомогательные производства (23) 159180 159180 Общепроизводственные расходы (25) 391325 391325 Общехозяйственные расходы (26) 295213 295213 Брак в производстве (28) 26150 26150 Готовая продукция (43) 150700 4114330 4125900 Расходы на продажу (44) 81400 81400 Касса (50) 5150 3580120 3580000 Расчетный счет (51) 560500 10484827 10629417 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 452900 4354610 4583710 Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 277000 6550800 6099830 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) 250000 991000 1643700 Расчеты по налогам и сборам (68) 83900 1347631 1457030 Расчеты по социальному страхованию (69) 40100 1166400 1172800 Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 169900 3075975 3086170 Расчеты с подотчетными лицами (71) 6200 131600 133500 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) 30000 17800 107494 148970 Внутрихозяйственные расчеты (79) 15000 15000 Уставный капитал (80) 6529700 Добавочный капитал (83) 260000 Продажи (90) 6150800 6150800 Прочие доходы и расходы (91) 2434670 2434670 Резервы предстоящих расходов (96) 8500 254520 175770 Расходы будущих периодов (97) 42000 Прибыли и убытки (99) 788734 1041410 ИТОГО 9673700 9673700 57221502 57221502 Приложение 2
Выписка из приказа об учетной политике завода «Прибор» на 200__г.
Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по договорным (покупным) ценам поставщиков.
Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
Общепроизводственные расходы списываются на себестоимость реализованной продукции.
Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.
Продукция считается реализованной по мере ее отпуска и предъявления счетов покупателям.
Приложение 3 — Таблица 3
Заработная плата, руб.
Варианты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Цех № 1 Иванов И.И. (1 ребенок до 6 лет) 2800 2850 2900 2950 2000 2050 2200 2250 2200 2250 2300 2350 Цех № 2 Петров П.П. (2 ребенка до 18 лет) 2800 2850 2900 2950 2000 2050 2200 2250 2200 2250 2300 2350 Цех № 1 Сидоров С.С. (нет детей) 2760 2780 2800 2820 2840 2860 2880 2900 2920 2940 2960 2980 Цех № 2 Степанова В.В. (1 ребенок до 15 лет) 2740 2770 2800 2830 2860 2890 2920 2950 2980 2020 2040 2070 Ремонтный цех (рабочие) 2365 2370 2375 2380 2385 2390 2395 2400 2405 2420 2425 2420 Служащих цеха № 1 2660 2650 2640 2630 2620 2620 2600 2590 2580 2570 2560 2550 Служащих цеха № 2 2020 2005 2000 2995 2990 2985 2980 2975 2970 2965 2960 2955 Служащих ремонтного цеха 2022 2006 2000 994 988 982 976 970 964 958 952 946 Заводоуправление 2530 2525 2500 2485 2470 2455 2440 2425 2420 2395 2380 2365 Варианты 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 Цех № 1 Иванов И.И. (1 ребенок до 6 лет) 2400 2450 2500 2550 2600 2650 2700 2750 2800 2850 2900 2950 3000 Цех № 2 Петров П.П. (2 ребенка до 18 лет) 2400 2450 2500 2550 2600 2650 2700 2750 2800 2850 2900 2950 3000 Цех № 1 Сидоров С.С. (нет детей) 2000 2020 2040 2060 2080 2200 2220 2240 2260 2280 2200 2220 2240 Цех № 2 Степанова В.В. (1 ребенок до 15 лет) 2200 2230 2260 2290 2220 2250 2280 2320 2340 2370 2400 2430 2460 Ремонтный цех (рабочие) 2425 2430 2435 2440 2445 2450 2455 2460 2465 2470 2475 2480 2485 Служащих цеха № 1 2540 2530 2520 2520 2500 2490 2480 2470 2460 2450 2440 2430 2420 Служащих цеха № 2 2950 2945 2940 2935 2930 2925 2920 2925 2920 2905 2900 2895 2890 Служащих ремонтного цеха 940 934 928 922 926 920 904 898 892 886 880 874 868 Заводоуправление 2350 2335 2320 2305 2290 2275 2260 2245 2230 2225 2200 2285 2270 Таблица № 3-2
Численность работников, чел
Варианты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Ремонтный цех (рабочие) 8 8 8 8 8 7 7 7 7 7 6 6 Служащих цеха № 1 9 9 20 9 9 20 20 20 20 22 22 22 Служащих цеха № 2 5 5 8 5 5 6 6 6 6 6 7 7 Служащих ремонтного цеха 23 23 24 23 23 23 24 24 24 25 25 25 Заводоуправление 29 20 20 20 20 22 22 22 22 22 22 22 Варианты 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 Ремонтный цех (рабочие) 6 6 6 5 5 5 5 5 4 4 4 4 4 Служащих цеха № 1 22 22 22 22 22 22 22 23 23 23 23 23 24 Служащих цеха № 2 7 7 7 8 8 8 8 8 9 9 9 9 9 Служащих ремонтного цеха 25 26 26 26 26 27 27 27 27 28 28 28 28 Заводоуправление 22 23 23 23 23 24 24 24 25 25 25 25 26 Справочно: Единовременные пособия в размере 29600 руб. выплачивались Иванову И.И. –5600руб., Сидорову С.С. –12000руб., Петрову П.П. –12000 руб.
Справочно: обороты по
К90, субсчет 1 за 11 месяцев (Выручка от реализации с НДС) — 6150800 руб.
Д 90, субсчет 2 за 11 месяцев (себестоимость продукции) – 3417111 руб.
Д 90, субсчет «НДС» за 11 месяцев –1107144 руб.
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201609051143Бухгалтерский учет ТюмГУ 2015 Токмакова Анализ и диагностика ФХД предприятия ИХиБТ НИУ ИТМО 2012 Петропавлова — Кр1
Бухгалтерская (финансовая) отчетность ТулГУ 2015 Ахалкаци, Бельская
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201609051143
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]