-
Бухгалтерский (финансовый) учет АТиСО Оренбург 2013 (Сквозная задача ООО «Металлдизайн»)
Практическая часть контрольной работы
1.1 Открыть синтетические счета и записать в них сальдо на 1 декабря 200__г., используя данные таблицы 1.
Таблица 1 — Сальдо по синтетическим счетам на 1 декабря 200__г.
Шифр счета
Наименование счета
Сумма, руб. 1 2 3 01 Основные средства 7 578 730 02 Амортизация основных средств 2 400 693 04 Нематериальные активы 145 000 05 Амортизация нематериальных активов 25 000 10.1 Материалы 1623 550 10.2 Специальная оснастка и специальная одежда на складе 60 000 16 Отклонения в стоимости материалов (дебетовое сальдо) 71000 19.3 НДС по приобретенным ценностям 113 700 20 Основное производство (в том числе изделие А в цехе № 1) 33 140 20.1.1 Основное производство (изделие А в цехе № 1) 33 140 43 Готовая продукция 375 830 43.1 Изделие А 122520 43.2 Изделие Б 253310 50 Касса 5670 51 Расчетные счета 415 710 58 Финансовые вложения 140 000 58.1 Долговые ценные бумаги 100000 58.3 Предоставленные займы 40000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (ООО «Техника») 682 000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками (ООО «Техторг») 27 970 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 351 870 68 Расчеты по налогам и сборам: 289 600 68.1 Расчеты по НДФЛ 55899 68.2 Расчеты по налогу на прибыль 102114 68.3 Расчеты по налогу на имущество 42455 68.4 Расчеты по НДС 46544 68.5 Расчеты по транспортному налогу 42588 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению: 51700 69.1 Расчеты с ФСС 5700 69.2 Расчеты с ПФР 39516 69.3 Расчеты по ФФОМС 6114 69.4 Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 370 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 180 095 71 Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность Фролова СИ.) 4300 73.2 Расчеты с персоналом по прочим операциям (недостача по результатам инвентаризации на складе) 68 000 80 Уставный капитал 5147920 84 Нераспределенная прибыль 250312 90.1 Выручка 9768000 90.2 Себестоимость продаж 6987456 90.3 НДС 1490034 90.9 Прибыль/убыток 1290510 97 Расходы будущих периодов 41600 91.1 Прочие доходы 522123 91.2 Прочие расходы 487623 91.9 Сальдо прочих доходов и расходов 34500 99 Прибыли и убытки 1325010 1.2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь и указать корреспонденцию счетов по предложенным операциям (таблица 2).
Таблица 2 — Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Металлдизайн» за декабрь 20____ г.
№ операции
Документ Содержание операции Сумма, руб. Корреспондирующие счета 1 вариант 2 вариант 3 вариант 4 вариант 5 вариант 6 вариант 7 вариант 8 вариант 9 вариант 10 вариант дт Кт 1 Акт на списание основных средств № 11 Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование: А) амортизация на дату выбытия
65000 60000 70000 61000 62000 63000 64000 66000 67000 68000 Б) остаточная стоимость 1300 1000 1500 1200 1250 1400 1100 1350 1450 1550 В) оприходованы материалы 15990 16000 17000 16500 15000 15500 15800 14000 14500 17500 Г) расходы по демонтажу оборудования: — начислена заработная плата работникам вспомогательного производства;
1800 2000 2500 1900 1700 2100 2200 2300 2400 1600 — произведены обязательные отчисления: — в фонд ФСС 2,9%;
— в ПФР 22%;
— в ФФОМС 5,1%
— НС и ПЗ 0,3% (определить)
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
2 Акт на списание основных средств № 12 Продано малому предприятию ООО «Молоток» оборудование: А) амортизация на дату выбытия 1300 1500 2000 1400 1200 1100 1600 1000 1700 1800 Б) остаточная стоимость 50700 45000 38000 36000 35000 37000 39000 50000 40000 46000 В) стоимость продажи 75000 60000 62000 78000 61000 63000 64000 65000 66000 67000 Г) сумма НДС 11400 9100 9500 11800 11200 9600 9760 9920 10070 10220 3 Счет №51, счет-фактура №40 от 11.12
Получен от механического завода станок: А) отпускная цена с учетом доставки
30000
35000
32000
31000
33000
34000
36000
37000
38000
39000
Б) сумма НДС 5400 6300 5760 5580 5940 6120 6480 6660 6840 7020 4 Акт приемки-передачи основных средств (форма №ОС-1) Приобретенный станок введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости (определить) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 5 Книга покупок Зачтен НДС перед бюджетом по введенному в эксплуатацию станку ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 6 Счет №10, счет-фактура №77 от 01.12
Приобретено у ЗАО «Программист» исключительное право на использование программного продукта сроком на два года: А) цена приобретения
10000 15000 20000 12000 13000 14000 11000 16000 17000 18000 Б) сумма НДС 1800 2700 3600 2160 2340 2520 1980 2880 3060 3240 7 Акт приемки- передачи нематериальных активов (форма №НМА-1) Оприходовано право в составе нематериальных активов по первоначальной стоимости ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 8 Книга покупок Зачтен НДС перед бюджетом по переданному в эксплуатацию объекту НМА ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 9 Выписка банка с расчетного счета от 05.12. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 636000 500000 600000 650000 660000 700000 550000 670000 680000 6900000 10 Выписка банка с расчетного счета от 06.12. Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками: — механическому заводу по счету № 51 за станок (см. операцию 3);
— ЗАО «Программист» по счету № 10 (см. операцию 6);
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
11 Выписка банка из расчетного счета от 07.12. Перечислено в погашение задолженности перед ООО «Техника» по счету № 201 за материалы, поступившие в ноябре 572300 560000 580000 570000 590000 600000 560500 570500 580500 590500 12 Выписка банка из расчетного счета от 08.12 Получено в кассу по чеку с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы 325 495 325495 325495 325495 325495 325495 325495 325495 325495 325495 13 Выписка банка из расчетного счета от 09.12 Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности за ноябрь по: — ФСС 5700 5700 5700 5700 5700 5700 5700 5700 5700 5700 — ПФР 39516 39516 39516 39516 39516 39516 39516 39516 39516 39516 — ФФОМС 6114 6114 6114 6114 6114 6114 6114 6114 6114 6114 — НС и ПЗ 370 370 370 370 370 370 370 370 370 370 14 Выписка банка из расчетного счета от 10.12 Зачислены на расчетный счет денежные средства, полученные от ООО «Техторг» в оплату продукции (в том числе НДС -4270 руб.) 27970 27970 27970 27970 27970 27970 27970 27970 27970 27970 15 Выписка банка из расчетного счета от 10.12 Зачислены на расчетный счет денежные средства, полученные от ООО «Оптгорг» в оплату продукции 660800 700800 720800 730000 690000 740000 710800 720000 680000 700000 16 Выписки банка из расчетного счета от 21.12 и 22.12. Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками за материалы: — ОАО «Тракторный завод» по счету № 145
— ОАО «Автоприбор» по счету № 78
27140 49560
28200 50000
29000 49960
30000 49460
29500 49360
30500 49260
31000 49160
28000 49760
28500 49860
27500 50960
17 Выписка банка из расчетного счета от 24.12 Оплачены ООО «Транссервис» расходы по доставке готовой продукции до станции отправления ( 38350 38350 38350 38350 38350 38350 38350 38350 38350 38350 18 Выписка банка из расчетного счета от 26.12 Зачислены на расчетный счет денежные средства от ООО «Молоток» за объект основных средств 75000 60000 62000 78000 61000 63000 64000 65000 66000 67000 19 Выписка банка из расчетного счета от 27.12 Получены от ОАО «Тракторный завод» финансовые санкции за нарушение договора поставки 1500 1000 1200 1100 1300 1400 1600 1700 1800 1900 20 Выписка банка из расчетного счета от 30.12 Перечислено банку: -денежные средства в погашение краткосрочного кредита
— проценты за кредит
Итого:
290 000
30 000
320 000
290 000
30 000
320 000
290 000
30 000
320 000
290 000
30 000
320 000
290 000
30 000
320 000
290 000
30 000
320 000
290 000
30 000
320 000
290 000
30 000
320 000
290 000
30 000
320 000
290 000
30 00
320 000
21 Платежная ведомость
Выдано из кассы: — заработная плата за сентябрь
— аванс за октябрь
180 095
100 400
180 095
100 400
180 095
100 400
180 095
100 400
180 095
100 400
180 095
100 400
180 095
100 400
180 095
100 400
180 095
100 400
180 095
100 400
22 Расходные кассовые ордера от 26.12 и 27.12. Выдано из кассы подотчетным лицам: А) на командировочные расходы:
— Котову М.К.
10 400 10 400 10 400 10 400 10 400 10 400 10 400 10 400 10 400 10 400 Б) на хозяйственные нужды: — Иванову А.А.
29600 29600 29600 29600 29600 29600 29600 29600 29600 29600 23 Счет-фактура, счет № 145 от 01.12. Поступили от ОАО «Тракторный завод» материалы (в том числе НДС.) Итого:
23000 4140
27140
23898 4302
28200
24576 4424
29000
25420 4580
30000
25000 4500
29500
25850 4650
30500
26270 4730
31000
23730 4270
28000
24150 4350
28500
23310 4190
27500
24 Счет‑фактура, счет №78 от 03.12 Поступили от ОАО «Автоприбор» материалы (в том числе НДС)
Итого:
42000 7560
49560
43273 7627
50000
42339 7621
49960
41920 7540
49460
41830 7530
49360
41750 7510
49260
41660 7500
49160
42170 7590
49760
42260 7600
49860
43190 7770
50960
25 Приходный ордер № 245 Оприходованы на склад материалы, поступившие от ОАО «Тракторный завод», по учетным ценам 22 400 23 400 24000 22 400 23 400 24000 25000 23000 24000 23100 26 Приходный ордер № 246 Оприходованы на склад материалы, поступившие от ОАО «Автоприбор», по учетным ценам 40 600 42600 41800 40 600 42600 41800 40600 42000 42000 43000 27 Книга покупок Зачтен НДС перед бюджетом по оприходованным материалам: — от ОАО «Тракторный завод»
— от ОАО «Автоприбор»
4140 7560
4302 7627
4424 7621
4580 7540
4500 7530
4650 7510
4730 7500
4270 7590
4350 7600
4190 7770
28 Расчет бухгалтерии
Отражены отклонения в стоимости материалов (определить) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 29 Требования Отпущены со склада материалы на хозяйственные нужды: — цеха № 1
— цеха № 2
— ремонтного цеха
— управлению
1750 1830
920
1200
1800 1900
1020
1300
1950 1930
1220
1400
1750 1830
920
1200
1800 1900
1020
1300
1950 1930
1220
1400
2000 1980
1300
1500
1960 1910
1100
1250
1750 1830
920
1350
1750 1830
920
1450
30 Справка бухгалтера
Списано отклонение по материалам, отпущенным для хозяйственных нужд: — цеха № 1
— цеха № 2
— ремонтного цеха
— управления (составить расчет)
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 31 ЛЗК Отпущены со склада материалы по учетным ценам: А) цеху 1:
для производства изделия А
для производства изделия Б
Б) цеху 2:
для производства изделия А
для производства изделия Б
90818
73177
104390
69680
88920
75220
100230
75850
92320
79100
95240
70950
90818
73177
104390
69680
88920
75220
100230
75850
92320
79100
95240
70950
90818
73177
104390
69680
88920
75220
100230
75850
92320
79100
95240
70950
90818
73177
104390
69680
32 Справка бухгалтера
Списано отклонение по материалам, отпущенным в производство: А) цеху 1:
Изделие А
Изделие Б
Б) цеху 2:
Изделие А
Изделие Б
(составить расчет)
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 33 Наряды, расчетная
ведомость
Начислена основная и дополнительная заработная плата за отчетный период: — рабочим цеха № 1 по производству: изделий А
изделий Б
57200 51300
67200 41300
77200 31300
57200 51300
67200 41300
77200 31300
57200 51300
67200 41300
77200 31300
57200 51300
— рабочим цеха № 2 по производству: изделий А
изделий Б
39800 39100
49800 29100
59800 41100
39800 39100
49800 29100
59800 41100
59800 41100
39800 39100
49800 29100
59800 41100
— рабочим ремонтного цеха за ремонт оборудования цеха № 1 (заказ №301) 10500 15500 13500 10500 15500 13500 13500 10500 15500 13500 — за ремонт оборудования цеха № 2 (заказ № 302) 9800 8800 8800 9800 8800 8800 8800 9800 8800 8800 — рабочим, обслуживающим оборудование: цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха
11200 10600
8100
12200 9600
8500
13200 8600
8800
11200 10600
8100
12200 9600
8500
13200 8600
8800
13200 8600
8800
11200 10600
8100
12200 9600
8500
13200 8600
8800
— персоналу управления 30800 30500 30700 30800 30500 30700 30700 30800 30500 30700 34 Листки о временной нетрудоспособ-ности Начислены пособия по временной нетрудоспособности рабочим цеха № 1 по производству изделий А: — за счет средств работодателя
1100 2000 2100 1100 2000 2100 2100 1100 2000 2100 — за счет средств ФСС 12 100 10000 11000 12 100 10000 11000 11000 12 100 10000 11000 35 Расчетные ведомости
Произведены отчисления в фонды от начисленной заработной платы: — ФСС
— ПФР
— ФФОМС
— ТФОМС
— фонд социального страхования по II классу профессионального риска НС и ПЗ (тариф-0,3 % (сумму определить):
— рабочих цеха № 1 по производству: изделий А
изделий Б
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
— рабочих цеха № 2 по производству: изделий А
изделий Б
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
— рабочих ремонтного цеха: за ремонт оборудования цеха № 1 (заказ №
301)
за ремонт оборудования цеха № 2 (заказ М
302)
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
— рабочих, обслуживающих оборудование: цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха
? ?
?
? ?
?
? ?
?
? ?
?
? ?
?
? ?
?
? ?
?
? ?
?
? ?
?
? ?
?
— служащих: цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха
? ?
?
? ?
?
? ?
?
? ?
?
? ?
?
? ?
?
? ?
?
? ?
?
? ?
?
? ?
?
— персонала заводоуправления ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 36 Разработочная таблица
Начислена амортизация основных средств: А) цеха № 1 26130 27300 25950 26130 27300 25950 26130 27300 25950 26130 Б) цеха № 2 22360 21200 20500 22360 21200 20500 22360 21200 20500 22360 В) ремонтного цеха 7865 6980 8150 7865 6980 8150 7865 6980 8150 7865 Г) управлению 95255 85220 75990 95255 85220 75990 95255 85220 75990 95255 37 Разработочная таблица
Начислена амортизация нематериальных активов управления 12400 13400 11500 12400 13400 11500 12400 13400 11500 12400 38 Счета фактуры
Списаны на затраты производства услуги сторонних организаций (электроэнергия, вода, пар, газ): А) цех № 1
22600 25800 26100 22600 25800 26100 22600 25800 26100 22600 Б) цех № 2 32800 31500 30900 32800 31500 30900 32800 31500 30900 32800 В) ремонтный цех 19550 20100 21600 19550 20100 21600 19550 20100 21600 19550 Г) управление 15400 15900 16000 15400 15900 16000 15400 15900 16000 15400 39 Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы на изделия А и Б пропорционально прямой заработной плате рабочих (составить расчет) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 40 Расчет бухгалтерии
Распределены расходы вспомогательного производства на изделия А и Б пропорционально
прямой заработной плате рабочих (составить
расчет)
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 41 Акт о браке Выявлен окончательный брак в цехе № 1 по изделию А: — списан по цеховой себестоимости
3614 2890 3200 3614 2890 3200 3614 2890 3200 3614 — брак отнесен на виновное лицо 3614 2890 3200 3614 2890 3200 3614 2890 3200 3614 42 Расчетные ведомости
Произведены удержания из заработной платы персонала организации: — налога на доходы физических лиц
— по исполнительным листам
— в возмещение потерь от брака (изделие А)
17029 2600
3614
18150 3800
2890
19020 2950
3200
17029 2600
3614
18150 3800
2890
19020 2950
3200
17029 2600
3614
18150 3800
2890
19020 2950
3200
17029 2600
3614
43 Ведомость выпуска
продукции
Списана производственная себестоимость выпущенной продукции А и Б ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? Незавершенное производство на конец месяца оставило по: Цеху № 1 изделию А
Цеху № 2 иделию Б
(составьте расчет)
41211
39185
42518
40220
43895
41230
41211
39185
42518
40220
43895
41230
41211
39185
42518
40220
43895
41230
41211
39185
44 Накладная, счет-фактура №47 от 28.01.
Отгружена ООО «Оптторг» готовая продукция: — продажная стоимость
777620 780200 795100 777620 780200 795100 777620 780200 795100 777620 45 Книга продаж
Начислен НДС от стоимости отгруженной продукции 118 620 119015 121286 118 620 119015 121286 118 620 119015 121286 118 620 46 Ведомость движения
готовой
продукции
Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции: Изделие А
Изделие Б
140600 209987
143200 210240
144120 190980
140600 209987
143200 210240
144120 190980
140600 209987
143200 210240
144120 190980
140600 209987
47 Счет, счет-фактура
Начислены по счету ООО «Транссервис» расходы по доставке готовой продукции до станции отправления НДС
Итого
32500 5850
38350
32500 5850
38350
32500 5850
38350
32500 5850
38350
32500 5850
38350
32500 5850
38350
32500 5850
38350
32500 5850
38350
32500 5850
38350
32500 5850
38350
48 Авансовый отчет
Списаны командировочные расходы Фролова С.И.
4300 4300 4300 4300 4300 4300 4300 4300 4300 4300 49 Уведомление о признании претензии Начислены доходы в виде финансовых санкций, предъявленных ОАО «Тракторный завод» за нарушение договора поставки 1500 3000 3500 1500 3000 3500 1500 3000 3500 1500 50 Книга покупок
Зачтен НДС перед бюджетом по счету ООО «Транссервис» расходы по доставке готовой продукции до станции отправления 5850 5850 5850 5850 5850 5850 5850 5850 5850 5850 51 Выписка банка из расчетного счета от 27.12 Уплачена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам по состоянию на 1.12.: — НДФЛ
— налог на прибыль
— налог на имущество
— НДС
— транспортный налог
? ?
?
?
?
? ?
?
?
?
? ?
?
?
?
? ?
?
?
?
? ?
?
?
?
? ?
?
?
?
? ?
?
?
?
? ?
?
?
?
? ?
?
?
?
? ?
?
?
?
52 Декларация по налогу на имущество Начислен налог на имущество за 4 квартал 45600 42800 44900 45600 42800 44900 45600 42800 44900 45600 53 Декларация по
транспортному налогу
Начислен транспортный налог за 4 квартал 40200 39990 41800 40200 39990 41800 40200 39990 41800 40200 54 Счет № 94 01.12. Приобретены облигации от ОАО «Финвест» покупная стоимость номинальная стоимость
срок погашения облигаций 1 год
15000 12000
18000 15000
20000 18000
15000 12000
18000 15000
20000 18000
15000 12000
18000 15000
20000 18000
15000 12000
Списывается 1/12 суммы разницы между стоимостью приобретенных облигаций и их номинальной стоимостью ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 55 Договор займа от 01.12. Выдан займ ООО «Титан» сроком на 90 дней под 12 % годовых. Деньги перечислены с расчетного счета. Сумма займа
50 000 60000 40000 50 000 60000 40000 50 000 60000 40000 50 000 Начислены % за декабрь за пользование займом ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 56 Счет-фактура № 56 от 12.12. Начислены доходы от сдачи имущества в аренду 60000 70000 80000 60000 70000 80000 60000 70000 80000 60000 57 Книга продаж
Начислен НДС с доходов от аренды 9152 10678 12203 9152 10678 12203 9152 10678 12203 9152 58 Ведомость расчет
Списаны коммерческие расходы на продажу (определить) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 59 Ведомость расчет
Списаны управленческие расходы на продажу (определить) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 60 расчет Списан финансовый результат от продажи продукции (определить) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 61 расчет Списано сальдо прочих доходов и расходов (определить) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 62 расчет Начислен налог на прибыль за декабрь (определить) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 63 расчет Закрытие субсчетов к счету 90 в конце года: А) субсчета 90.1
Б) субсчета 90.2
В) субсчета 90.3
? ?
?
? ?
?
? ?
?
? ?
?
? ?
?
? ?
?
? ?
?
? ?
?
? ?
?
? ?
?
64 расчет Закрытие субсчетов к счету 91 в конце года: А) субсчета 91.1
Б) субсчета 91.2
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
65 расчет Закрытие счета 99 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? Всего по журналу
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201610111510Бухгалтерский (финансовый) учет АТиСО Оренбург 2013 — Тесты Бухгалтерский (финансовый) учет АТиСО Оренбург 2013 (вопросы + ситуационные задачи)
Бухгалтерский (финансовый) учет АТиСО Оренбург 2013 (Сквозная задача ООО «Металлдизайн»)
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201610111510
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]