-
Бухгалтерский финансовый учет ОГИС 2016 Балашова
Выписка из приказа «Об учетной политике»
ООО «Милана» на текущий год в целях бухгалтерского учета
Справочные данные для заполнения показателей годовой отчетности.
Наименование предприятия: ООО «МИЛАНА»
Адрес: 644108 г. Омск, ул. 8-я Северная д. 203.
ОКПО 85355526 ОКОПФ 65 ОКФС 15
ИНН 5501062245 Код по ОКЕИ 383
Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с общепринятыми правилами.
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике, которая предусматривает следующие условия:
1) основные средства учитываются в соответствии с установленным сроком их полезного использования, стоимостью более 40 000 рублей;
2) амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;
3) амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, рассчитанным исходя из срока полезного использования объектов;
4) учет материалов осуществляется с использованием счетов 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»;
5) материалы отражаются в текущем учете по учетным ценам, в качестве которых выступают покупные цены поставщика, без НДС и наценок;
6) расчет сумм отклонений, относящихся к стоимости израсходованных на различные цели материалов, осуществляется пропорционально стоимости материалов, отпущенных по учетным ценам;
7) учет затрат на производство ведется с использованием позаказного метода.
Для организации учета затрат на производство открыть субсчета к счету 20 «Основное производство» по видам продукции:
20.1 – дверной блок;
20.2 – оконный блок;
8) незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;
9) готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости, учет ведется на 43 счете;
10) продукция отпускается покупателям по свободным (рыночным) ценам (НДС по ставке 18% в том числе):
— дверной блок – 1 600 руб. стоимость с НДС (1 356 руб. 93 коп. – стоимость без НДС);
— оконный блок – 2 500 руб. стоимость с НДС (2 118 руб. 64 коп. – стоимость без НДС).
11) выручка продажи продукции определяется по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателям.
Для учета общепроизводственных расходов использовать счет 25 «Общепроизводственные расходы», на котором учитываются – общепроизводственные расходы столярного цеха.
Для учета административно-управленческих расходов применять счет 26 «Общехозяйственные расходы».
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределить пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, и включить в себестоимость изделий столярного цеха.
Начисление страховых взносов выполнить исходя из ставки 30 % без подразделения по фондам социального страхования и обеспечения.
Задание для решения сквозной задачи по бухгалтерскому финансовому учету
Таблица 6.1 Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на начало периода, руб.
Шифр счета Вариант 1 2 Дт Кт Дт Кт 01 3 590 000 4 120 000 02 1 145 000 1 784 000 04 90 000 70 000 05 28 400 14 200 10 957 600 957 600 16 43 090 43 090 19 48 200 48 200 20 300 000 300 000 43 1 500 000 2 500 000 50 6000 8000 51 2 400 000 1 987 000 60 2 970 000 2 970 000 62 900 000 900 000 66 367 200 910 690 68 279 000 279 000 69 356 000 456 000 70 1 200 000 1 200 000 71 15 000 15 000 80 1 675 000 2 700 000 82 309 800 – 83 860 000 172 000 84 534 490 365 000 96 125 000 98 000 Итого 9 849 890 9 849 890 10 948 890 10 948 890 Аналитические данные по счетам синтетического учета
Таблица 6.2 Остатки незавершенного производства на начало периода.
Расшифровка к счету 20 «Основное производство», руб.
Статьи затрат Изделия дверной блок оконный блок Материалы 30 000 90 000 Основная заработная плата производственных рабочих 15 000
45 000
Отчисления на социальные нужды 3900 11 700 Общепроизводственные расходы 20 100 60 300 Общехозяйственные расходы 6000 18 000 Итого 75 000 225 000 Таблица 6.3 Остатки на начало периода по счету
68 «Расчеты по налогам и сборам», руб.
Вид налога (сбора) Сумма НДС 135 000 Налог на доходы физических лиц 144 000 Итого 279 000 Таблица 6.4 Остатки на начало периода по счету
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», руб.
Наименование поставщика Сумма ООО «Стройкомплект» 1 080 000 ЗАО Деревообрабатывающий комбинат «Леспром» 1 800 000 Городская АТС 90 000 Итого 2 970 000 Таблица 6.5 Остатки на начало периода по счету
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», руб.
Наименование покупателя Сумма ООО КФ «Домострой» 387 000 ООО «Уют» 513 000 Итого 900 000 Таблица 6.6 Остатки незавершенного производства на конец периода.
Расшифровка к счету 20 «Основное производство», руб.
Статьи затрат Изделия дверной блок оконный блок Материалы 13 500 40 500 Основная заработная плата производственных рабочих 15 000
45 000
Отчисления на социальные нужды 5 610 16 830 Общепроизводственные расходы 13 725 41 175 Общехозяйственные расходы 4 665 13 995 Итого 52 500 157 500 Таблица 6.7 Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период
Первичный документ и содержание фактов хозяйственной жизни
Сумма, руб. Вариант 1 Вариант 2 1 2 3 1. Денежный чек, приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу на командировочные расходы
13 500
18 000
2. Расходный кассовый ордер. Выдано на командировочные расходы главному инженеру Волкову П. Ю.
13 500
18 000
3. Денежный чек, приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы
1 200 000
1 200 000
4. Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета:
— страховые взносы и страховые платежи от несчастных случаев на производстве
— НДС
— налог на доходы с физических лиц
— авансовый платеж по налогу на прибыль
— Городской АТС
356 000
135 000
144 000
30 000
45 000
456 000
135 000
144 000
30 000
45 000
5. Счет-фактура, акт выполненных работ. Принят к оплате акт выполненных работ и счет СМУ-1 за выполненные работы по капитальному ремонту здания управления фабрики:
-стоимость работ
— НДС (18 %)
Итого
30 000
5 400
35 400
40 000
7 200
47 200
6. Платежная ведомость, расходные кассовые ордера. Выдана заработная плата персоналу фабрики.
1 200 000
1 200 000
9. Счет, счет-фактура, договор поставки. Принят к оплате счет ЗАО «Евростандарт» за материалы:
— стоимость материалов
— НДС (18 %) (определить)
300 000
500 000
10. Приходный ордер. Приняты материалы и оприходованы на склад по учетным (покупным ценам) (определить)
11. Договор на услуги, счет-фактура. Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов:
— стоимость доставки
— НДС (18 %) (определить)
12 000
15 000
12. Справка-расчет. Определены и списаны отклонения в стоимости заготовленных материалов (определить).
13. Требование-накладные, лимитно-заборные карты. Отпущены со склада по учетным ценам основные материалы столярному цеху на изготовление заготовок:
· дверных блоков
· оконных блоков
Итого
170 100
221 400
391 500
226 800
295 200
522 000
14. Требование-накладные, лимитно-заборные карты. Отпущены со склада по учетным ценам столярному цеху разные материалы на хозяйственные цели
1 375
1 520
15. Требование-накладные, лимитно-заборные карты. Отпущены со склада по учетным ценам вспомогательные материалы столярному цеху для сборки:
· дверных блоков
· оконных блоков
Итого
1 500
4 500
6 000
2 000
6 000
8 000
17. Справка-расчет. Рассчитать и списать отклонения в стоимости материалов, израсходованных:
а) на производство в столярном цехе
· дверных блоков
· оконных блоков
б) на хозяйственные нужды в столярном цехе
(Расчет отклонений стоимости материалов выполнить в таблице, привести в прил. 5)
18. Авансовый отчет Волкова П. Ю. Согласно приложенным документам списаны командировочные расходы:
13 320
17 790
19. Приходный кассовый ордер. Волковым П. Ю. внесен в кассу остаток неиспользованного аванса на командировочные расходы.
180
210
20. Авансовый отчет экспедитора Митрофанова В. В., приходный ордер. Приобретены в салоне-магазине оргтехника «Интерсофт» расходные материалы для копиров и принтеров за счет подотчетных сумм
15 000
15 000
21. Счет, счет-фактура. Принят к оплате счет ООО «Компьютер-трейд» за копировальную технику: — стоимость копировальной техники по счету
— НДС (18%)
Итого
41 000
7 380
48 380
48 000
8 640
56 640
22. Акт приемки-передачи основных средств. Введена в эксплуатацию копировальная техника (сумму определит см. операцию № 21).
23. Счет, счет-фактура. Предъявлен счет ООО ДОК-1 за проданный деревообрабатывающий станок, в том числе НДС (18%)
22 656
29 972
24. Счет-фактура. Начислен НДС по проданному деревообрабатывающему станку (сумму определить на основании операции № 23).
25. Акт на списание основных средств, карточка учета основных средств: — списан деревообрабатывающий станок по первоначальной стоимости;
— списана сумма ранее начисленной амортизации по реализованному деревообрабатывающему станку
— списана остаточная стоимость проданного объекта
19 350
1350
18 000
25 800
1800
24 000
26. Акт приемки-передачи основных средств. Принят в аренду от ООО «Интеркрафт» склад общего назначения, не принадлежащий предприятию на праве собственности (срок аренды — 2 года)
102 600
180 000
29. Акт на списание основных средств. Демонтирован фрезерный станок по причине морального износа:
— первоначальная стоимость
— сумма ранее начисленной амортизации
— остаточная стоимость
202 500
180 000
22 500
270 000
200 000
70 000
30. Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата рабочим за разборку фрезерного станка
2 500
3200
31. Расчет бухгалтерии. — удержан из начисленной заработной платы налог на доходы с физических лиц
325
416
31а. Расчет бухгалтерии. — начислены страховые взносы с суммы заработной платы за разборку станка (30 %) (сумму определить на основании операции № 30)
32. Приходный ордер. Оприходован металлолом от демонтажа фрезерного станка.
1380
1890
33. Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата:
а) столярный цех
– производственным рабочим за изготовление заготовок
· дверных блоков
· оконных блоков
б) рабочим обслуживающим производственное оборудование
в) начальнику цеха и обслуживающему персоналу
г) руководителям, специалистам, служащим, обслуживающему персоналу фабрики
180 000
360 000
15 600
50 000
105 000
240 000
480 000
19 700
54 600
115 200
34. Расчетно-платежная ведомость. Начислены отпускные за счет созданного резерва на оплату отпусков:
— рабочим, обслуживающим производственное оборудование столярного цеха;
— специалистам управления фабрики
25 000
24 000
39 200
15 600
35. Листок временной нетрудоспособности. Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим основного производства за счет средств фонда социального страхования.
21 000
19 400
36. Справка-расчет бухгалтерии, расчетные ведомости. Начислены страховые взносы (30%) на заработную плату (сумму определить на основании операции № 33):
а) производственным рабочим за изготовление:
· дверных блоков
· оконных блоков
б) рабочим обслуживающим производственное оборудование
в) начальнику цеха и обслуживающему персоналу
г) руководителям, специалистам, служащим, обслуживающему персоналу фабрики
37. Расчетные ведомости. — удержан из заработной платы налог на доходы с физических лиц
134 800
210 950
39. Платежные поручения, выписка из расчетного счета. Поступила на расчетный счет выручка от покупателей:
— ООО ТФ «Домострой»
— ООО УЮТ
387 000
513 000
387 000
513 000
40. Выписка банка, платежное поручение. Перечислено с расчетного счета в погашение ранее полученного краткосрочного кредита банка
60 000
30 000
41. Выписка из расчетного счета, платежное поручение. Зачислена поступившая от ООО ДОК-1 оплата за деревообрабатывающий станок (сумму определить см. операцию № 23).
42. Выписка из расчетного счета, платежные поручения. Перечислено (сумму определить):
— СМУ-1 за выполненные работы по капитальному ремонту здания управления фабрики (см. операцию № 5).
— ООО «Компьютер-трейд» за копировальную технику (см. операцию № 21).
43. Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств:
а) оборудования столярного цеха
б) управления фабрики
8 940
5 800
16 500
7 400
44. Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам. Начислена амортизация исключительного авторского права на программу для ЭВМ «VIP-MASTER»
3000
7000
46. Расчет бухгалтерии, мемориальный ордер бланка. — начислены за месяц проценты за пользование кредитом банка. Ставка по кредитному договору 17% годовых (в расчетах учитывать суммы остатков по краткосрочному кредиту, указанные в ведомости остатков по синтетическим счетам (табл. 6.1) для первого и второго варианта соответственно)
— сняты с расчетного счета проценты за пользование кредитом банка.
47. Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны общепроизводственные расходы и включены в себестоимость изделий столярного цеха:
· дверной блок
· оконный блок
(Расчет распределения общепроизводственных расходов выполнить в таблице, привести в прил. 7)
48. Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы и включены в себестоимость изделий столярного цеха:
· дверной блок
· оконный блок
(Расчет распределения общехозяйственных расходов выполнить в таблице, приведенной в прил. 7)
49. Ведомость выпуска «Готовой продукции». Приходуются из производства изделия столярного цеха:
· дверной блок
· оконный блок
Данная ситуация предполагает расчет без проводок.
(определить фактическую себестоимость изделий, используя таблицу, приведенную в прил. 8). 51. Ведомость выпуска готовой продукции. Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости (определить):
· дверные блоки (1 000 шт.)
· оконные блоки (1 300 шт.)
(расчет фактической производственной себестоимости выпущенной продукции выполнить в таблице, приведенной в прил. 9).
Примечание:
Для расчета воспользоваться остатками незавершенного производства на начало и конец периода (табл.6.2 и табл. 6.6 соответственно)
52. Счета-фактуры. Предъявлены счета покупателям за проданную продукцию (суммы определить с учетом п. 10 Выписки из учетной политики предприятия):
— КФ «Домострой»
· дверные блоки (1000 шт.) в том числе НДС (18 %)
— ТД «Строй сервис»
· оконные блоки (800 шт.) в том числе НДС (18%)
53. Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции. Списана производственная себестоимость отгруженной за отчетный период продукции (определить) (расчет произвести в таблице, приведенной в прил. 10).
54. Книга продаж, счета-фактуры. Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет, за проданную продукцию (сумму определить см. операцию № 52 ).
55. Выписка банка. Поступила на расчетный счет от покупателей выручка, согласно расчетным документам, предъявленным за отгруженную продукцию:
— КФ «Домострой»
· дверной блок
— ТД «Строй сервис»
· оконный блок
1 200 000
1 900 000
1 300 000
2 100 000
56. Расчет бухгалтерии, ведомость результатов от продажи. Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции:
· дверной блок
· оконный блок
(расчет выполнить в таблице, приведенной в прил. 11).
57. Расчет бухгалтерии. Начислены:
— налог на имущество (условно)
— налог на прибыль (условно)
17 800
18 400
26 300
35 120
58. Выписка банка, платежные поручения. Перечислена с расчетного счета задолженность:
— ЗАО «Деревообрабатывающий» комбинат
— ООО «Сройкомплект»
1 300 000
980 000
1 300 000
980 000
59. Расчет бухгалтерии. Подлежит возмещению из бюджета НДС по оприходованным ценностям и услугам (суммы определить см. операции № 5, 9, 11, 21)
60. Справка-расчет бухгалтерии. Списано сальдо прочих доходов и расходов. Предварительно выявить финансовый результат по каждому аналитическому объекту. Для расчета использовать таблицы, приведенные в прил. 6.
61. Расчет бухгалтерии. Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года (суммы определить, собрав дебетовые и кредитовые обороты счета 91 «Прочие доходы и расходы» прил. 6):
— субсчет 91/1 «Прочие доходы»;
— субсчет 91/2 «Прочие расходы».
62. Расчет бухгалтерии. Закрытие счета 90 «Продажи» в конце отчетного года (суммы определить, собрав дебетовые и кредитовые обороты счета 90 «Продажи» прил. 11):
— субсчет 90/1 «Выручка»;
— субсчет 90/2 «Себестоимость продаж»;
— субсчет 90/3 «НДС».
63. Расчет бухгалтерии. Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:
– выявлена чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) (сумму определить, используя таблицу, приведенную в прил. 12)
Всего по журналу:
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201608280917Бухгалтерский учет и анализ ПНИПУ 2016 Винокур — 9 вариант Бухгалтерский финансовый учет ОГИС 2016 Балашова (темы курсовой работы)
Бухгалтерский финансовый учет ОГИС 2016 Балашова
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201608280917
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]