-
Бухгалтерский финансовый учет СГСХА 2015 Яроцкая
Тематика курсовых работ
- Организация бухгалтерского учета в организации и пути ее совершенствования.
- Формирование учетной политики на предприятии в современных условиях.
- Финансовый учет как система отражения движения денежных средств в процессе предпринимательской деятельности.
- Основное содержание бухгалтерского (финансового) учета на предприятии
- Бухгалтерская отчетность как составная часть финансового учета.
- Учетная политика предприятия, принципы ее формирования и раскрытия.
- Учет денежной наличности в кассе.
- Учет денежных документов и переводов в пути.
- Учет подотчетных сумм.
- Учет денежных средств на расчетных и других счетах в банках.
- Состояние учета расчетов с дебиторами и кредиторами и пути их совершенствования.
- Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
- Особенности учета факторинговых операций.
- Особенности учета бартерных операций.
- Особенности учета расчетов с использованием векселей.
- Учет расчетов по претензиям.
- Учет расчетов с учредителями, акционерами, государственными и муниципальными органами.
- Учет межбалансовых расчетов с дочерними (зависимыми) обществами и внутрибалансовых расчетов с филиалами, представительствами и другими подразделениями предприятия, выделенными на отдельный баланс.
- Учет расчетов, связанных с выполнением договора простого товарищества и договора доверительного управления имуществом.
- Учет кредитов банка и займов и процентов за пользование заемными средствами.
- Учет расчетов с бюджетом. Виды налогов, источники уплаты.
- Учет расчетов с внебюджетными фондами.
- Учет расчетов по имущественному и личному страхованию.
- Инвентаризация денежных средств и расчетов с дебиторами и кредиторами.
- Организация учета денежных средств и расчетов организации и пути ее совершенствования.
- Учет долгосрочных инвестиций.
- Учет земельных участков, объектов природопользования.
- Учет приобретения и создания нематериальных активов.
- Учет законченных вложений во внеоборотные активы.
- Учет источников финансирования вложений во внеоборотные активы.
- Учет движения (поступления и выбытия) основных средств.
- Учет амортизации основных средств. Методы начисления амортизации.
- Учет затрат на восстановление (ремонт) основных средств.
- Учет аренды основных средств у арендодателя и арендатора.
- Учет лизинговых операций.
- Инвентаризация основных средств.
- Состояние и пути совершенствования учета основных средств.
- Состояние и пути совершенствования учета расчетов с поставщиками и заготовительными организациями.
- Состояние и пути совершенствования учета расчетов с поставщиками, подрядчиками и другими снабженческими организациями.
- Организация и учет платежей в бюджет и во внебюджетные фонды.
- Синтетический и аналитический учет нематериальных активов.
- Учет поступления и наличия нематериальных активов.
- Учет амортизации нематериальных активов.
- Учет выбытия нематериальных активов.
- Учет инвестиций в акции.
- Учет инвестиций в облигации.
- Учет предъявленных займов под векселя и иные долговые обязательства и процентов по займам.
- Учет вкладов в уставный (складочный) капитал и доходы от участия в капитале других организаций.
- Учет финансовых вложений по договору простого товарищества и доходов (убытков) от совместной деятельности.
- Учет поступления материалов.
- Учет отпуска материалов со складов.
- Учет материалов на складах и в бухгалтерии.
- Учет товаров в розничной, оптовой и комиссионной торговле.
- Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам.
- Учет материальных ценностей на забалансовых счетах.
- Инвентаризация материально-производственных запасов, учет результатов инвентаризации.
- Учет численности работников, отработанного времени и выработки.
- Расчет удержаний из заработной платы работников.
- Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда.
- Учет расчетов с персоналом за товары, купленные в кредит,
- Учет расчетов с персоналом за предоставленные займы.
- Учет расчетов с персоналом по возмещению материального ущерба.
- Учет издержек производства и обращения в финансовом учете.
- Учет поступления готовой продукции.
- Учет отгрузки (отпуска) продукции покупателям.
- Коммерческие расходы: их состав, порядок учета и списания.
- Порядок учета управленческих расходов.
- Учет налога на добавленную стоимость, акцизов и других обязательных платежей по реализованной продукции.
- Учет доходов (выручки) от реализации продукции.
- Особенности учета сданных заказчикам выполненных работ и оказанных услуг.
- Учет реализации покупных товаров.
- Особенности учета реализации товаров на условиях договора комиссии.
- Учет реализации продукции и товаров по договору мены.
- Определение и списание финансовых результатов от реализации продукции (работ, услуг) и товаров.
- Состояние и пути совершенствования учета готовой продукции.
- Состояние и пути совершенствования учета животных на выращивании и откорме.
- Состояние и пути совершенствование учета труда и его оплаты.
- Финансовый учет затрат в основном производстве.
- Финансовый учет во вспомогательных производствах.
- Финансовый учет и распределение общепроизводственных расходов, общехозяйственных и расходов будущих периодов.
- Финансовый учет в промышленных производствах.
- Курсовые разницы и порядок их отражения в бухгалтерском учете.
- Учет операций по валютному счету.
- Учет кассовых операций в иностранной валюте.
- Учет государственных облигаций и других ценных бумаг в иностранной валюте.
- Учет экспортных операций.
- Особенности учета экспортных операций через посредников и на условиях консигнации.
- Учет импортных операций.
- Особенности учета импортных операций через посредников.
- Учет поступления и реализации импортных товаров по заключенным договорам консигнации с иностранными партнерами.
- Учет прибылей и убытков продажи продукции (товаров, работ и услуг).
- Операционные доходы и расходы, их состав и порядок учета.
- События после отчетной даты, порядок их учета и раскрытия в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
- Условные факты хозяйственной деятельности, их оценка и отражение в учете при подготовке отчета о прибылях и убытках.
- Учет использования прибыли отчетного года.
- Убытки отчетного года, источники их покрытия и порядок учета.
- Учет капитала в организациях.
- Учет материально производственных запасов и пути его совершенствования.
- Состояние и пути совершенствования учета реализации продукции, работ, услуг.
- Формирование, учет и пути совершенствования учета финансовых результатов.
- Организация и учет расчетов с разными организациями и лицами.
- Организация учета и финансовая отчетность в организациях.
- Учет затрат по приобретению и строительству основных средств и расчетов с подрядчиками.
- Учет финансовых вложений.
- Инвентаризация имущества, денежных средств и расчетов предприятия, учет недостач и потерь.
- Учет оценочных резервов и резервов предстоящих расходов и платежей.
- Собственный капитал как источник финансирования предприятий.
- Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд), учет его формирования и изменений на предприятиях различных организационно-правовых форм собственности.
- Учет резервного капитала.
- Учет добавочного капитала.
- Учет нераспределенной прибыли.
- Учет резервов предстоящих расходов и платежей.
- Разработка рациональной системы налогообложения для организаций производственной сферы (налоговое планирование).
- Распределение чистой прибыли в коммерческих организациях: правовая основа, налогообложение, учет, анализ и аудит.
- Совместная деятельность организаций: правовая основа, учет, налогообложение и аудит.
- Реорганизация коммерческих организаций: правовая основа, налогообложение, учет и аудит.
- Ликвидация коммерческих организаций: правовая основа, налогообложение и учет.
- Налогообложение, учет и аудит деятельности индивидуальных предпринимателей, имеющих право найма работников.
- Налогообложение, учет и аудит вкладов иностранных участников в уставный капитал иностранных организаций и организаций с иностранными инвестициями.
- Распределение чистой прибыли между участниками организаций с иностранными инвестициями, ее налогообложение, учет и аудит.
- Налогообложение, учет, анализ и аудит в представительствах юридических лиц, в том числе иностранных представительствах на территории РФ.
- Налогообложение, учет, анализ и аудит в филиалах юридических лиц.
- Договоры о совместной деятельности: правовая основа, налогообложение, учет и аудит.
Выписка из учетной политики организации
Курсовая работа выполняется на базе условного предприятия – ОАО «Дружба».
Учет в данной организации ведется на основании учетной политике организации, основные положения которой перечислены ниже:
- Порядок учета товаров и товарно-материальных ценностей.
Товары, приобретаемые для реализации и сбыта, учитываются по покупной стоимости.
С целью определения фактической себестоимости материальных ресурсов, списываемых в производство, используется вариант оценки материалов по средневзвешенной себестоимости материальных ценностей.
Материальные ценности приходуются на балансовом счете 10 «Материалы» по цене приобретения с учетом расходов, поименованных в ПБУ 5/2000, и требований НК РФ.
Баланс сельскохозяйственного предприятия ОАО «Дружба» на 1 января 20__г. (тыс. руб.)
Разделы и статьи баланса Варианты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Актив 1. Внеоборотные активы Основные средства (01, 02) 33971 5920 7073 20964 10915 18942 4721 23999 4586 16612 Незавершенное строительство 1947 68 329 265 682 199 95 4199 Долгосрочные финансовые вложения 1 4 Итого по разделу 1. 35919 5988 7402 21229 11597 18942 4721 24202 4681 20811 1. Оборотные активы Запасы
6604
2887
2252
1735
644
1025
681
4628
431
8617
В том числе сырье, материалы (10)
1868
713
1007
742
439
318
203
1922
156
2451
животные на выращивании и откорме 3803 1873 633 854 106 495 430 2416 217 5024 затраты в незавершенном производстве 800 168 610 139 99 212 48 280 56 510 готовая продукция (43) 133 133 2 10 2 253 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 2781 434 63 11 158 10 672 146 312 Краткосрочные финансовые вложения 17 1 1 2 Денежные средства 286 58 106 44 43 34 15 834 29 12 Прочие оборотные активы 12 2 35 10 1 Итого по разделу 2 9688 3392 2423 1814 709 1218 706 6136 606 8941 БАЛАНС 45607 9380 9825 23043 12306 20160 5427 30338 5287 39646 Пассив 3. Капитал и резервы Уставный капитал
14
16
6
9
5
6
7
8
3
31
Добавочный капитал 43326 8410 10507 24028 14538 22297 3095 40502 5684 26938 Резервный капитал Фонд социальной сферы 4025 15 2759 163 2489 3182 2675 550 629 Непокрытый убыток прошлых лет 7630 3248 3219 5129 3665 6631 3064 25236 2687 9894 Итого по разделу 3. 39735 8550 7294 21667 11041 18161 3220 17949 3550 27598 Продолжение приложения 7
4. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты
958
583
396
70
316
400
361
1175
178
721
Итого по разделу 4 958 583 396 70 316 400 361 1175 178 721 5. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты
1673
172
130
190
191
205
1338
146
940
Кредиторская задолженность 2691 178 1963 1176 759 1408 1641 9876 1413 10044 в том числе: поставщики и подрядчики
915
104
905
282
185
174
1071
3441
202
2677
задолженность перед персоналом организации 351 50 339 39 35 61 104 148 141 535 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 974 18 511 654 464 1166 390 5739 942 5252 задолженность перед бюджетом 285 6 162 201 75 7 47 286 122 997 прочие кредиторы 166 46 29 262 6 483 Резервы предстоящих расходов 2280 550 69 Итого по разделу 5 4914 247 2135 1306 949 1599 1846 11214 1559 10984 БАЛАНС 45607 9380 9825 23043 12306 20160 5427 30338 5287 39646 Приложение 8
Данные из инвентаризационных описей на начало года (тыс. руб.)
Наименование Варианты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 01 «Основные средства» Здания
18800
9794
4787
14574
8014
22878
8185
46569
7618
25409
Сооружения 40008 937 5398 8350 4889 15768 1391 14811 4173 32140 Машины и оборудование 3968 2510 3992 429 3166 3051 1697 7879 294 5682 Транспортные средства 2163 795 718 626 720 867 424 1984 128 3061 Производственный инвентарь и принадлежности 53 18 23 4 2 Скот рабочий 20 4 4 1 13 6 33 9 6 11 Скот продуктивный 2081 1295 817 208 436 654 1410 2676 223 1824 Многолетние насаждения 43 4 Прочие основные средства 914 1986 2843 26666 33 96 Итого 68050 15335 15716 27054 17256 46090 13144 100594 12477 68227 Счет 02 «Амортизация основных средств» 34079 9415 8643 6090 6341 27148 8423 76595 7891 51615 Запасы и затраты
Наименование Варианты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 счет 43 «Готовая продукция » Зеронотходы, ц 1000 1100 1200 990 1000 980 970 1150 1250 1120 Сено многолетних трав, ц 1100 1000 1100 1200 990 1000 980 970 1150 1250 Силос, ц 9100 8900 8800 8700 9000 9100 9200 8600 8500 8650 Примечание: имеются и прочие виды продукции. Для решения задачи их учет вести в суммовом выражении. 10 «Материалы» Нефтепродукты, кг Автол 570 530 550 570 565 550 540 520 530 580 Бензин 11200 11300 11400 11000 11100 11200 11200 11300 11400 11000 Дизельное топливо 22400 22000 22100 22200 22300 22400 22400 22000 22100 22200 Дизельное масло 1519 1500 1510 1520 1530 1540 1500 1510 1520 1530 Нигрол 570 560 550 540 530 520 570 560 550 540 Солидол 440 430 420 410 400 390 430 420 410 400 Продолжение приложения 8 Транспортно-заготовительные расходы, тыс. руб. 317 320 330 310 340 350 317 320 330 310 Запасные части (тыс. руб.) Запасные части по прейскурантным ценам 75 83 75 66 69 64 58 52 51 48 Отклонения от прейскурантных цен 21 30 48 18 13 25 11 40 39 25 Итого 96 113 123 84 82 89 69 92 90 73 11 «Животные на выращивании и откорме», тыс. руб. Телки рождения прошлого года 913 550 152 205 25 119 103 580 52 1206 Бычки рождения прошлого года 1027 506 171 231 27 134 116 652 59 1356 Телки старше двух лет 95 47 16 21 3 12 11 60 5 126 Взрослый крупнорогатый скот на откорме 57 28 9 13 2 7 6 36 3 75 Молодняк прочих видов животных на откорме 1711 742 285 384 49 223 194 1088 98 2261 Итого 3803 1873 663 854 106 495 430 2416 217 5024 Прочие счета, руб. Прочие счета в банках Аккредитив Брянскому объединению сельхозхимии
150
41
57
30
25
11
5
235
11
6
Расчеты с поставщиками и подрядчиками Смоленскому объединение сельхоз техники (кредитовое сальдо) счет-фактура № 218
106
13
120
56
78
15
285
418
101
854
Расчеты с заготовительными организациями Смоленский молокозавод (дебетовое сальдо)
1811
311
54
—
2
144
10
231
56
181
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Расчеты по возмещению материального ущерба:
Климов В.Д. (дебитор)
30
14
3
—
—
21
—
54
9
15
Прочие дебиторы и кредиторы: ООО «Заря» (дебитор)
3
8
3
—
—
6
—
8
4
3
ОАО «Рассвет» (кредитор) 4 1 9 18 25 11 18 5 1 2 Незавершенное производство Озимая пшеница (площадь, 1770 га) Всего затрат 126 18 32 20 62 31 49 299 77 319 Продолжение приложения 8 В том числе семена и посадочный материал 57 8 14 9 28 14 22 135 35 144 Прочие культуры и работы Всего затрат 150 17 68 10 58 24 35 218 18 115 В том числе семена и посадочный материал 29 3 13 2 11 5 7 41 3 22 Незавершенное строительство Строительство телятника Всего затрат 180 15 110 10 57 35 44 83 56 136 В том числе строительные материалы 90 7 55 5 27 18 20 40 28 68 Строительство прочих объектов Всего затрат 54 6 70 8 35 9 11 10 17 230 В том числе строительные материалы 25 3 35 4 15 4 5 5 9 115 Итого незавершенного производства 800 168 610 139 99 212 48 280 56 510 Плановая себестоимость и учетные цены Зернофураж 28 21 22 25 26 27 29 22 25 26 Привес молодняка крупного рогатого скота 80 81 79 85 84 80 81 79 85 84 Живая масса молодняка крупного рогатого скота 78 77 69 73 71 78 77 69 73 71 Молоко 10 11 19 21 16 10 11 19 21 16 Приплод крупного рогатого скота 15 14 13 16 18 15 14 13 16 18 Зерно озимой пшеницы 35 35 39 41 39 35 35 39 41 39 Солома озимой пшеницы 28 27 26 24 21 28 27 26 24 21 Тонно-километр 6 6 5 4 9 6 6 5 4 9 Рабочий день лошадей 7 8 9 10 7 7 8 9 10 7 Киловатт-час 4 4 3 2 5 4 4 3 2 5 Кормо-день рабочих лошадей 41 41 39 38 42 41 41 39 38 42 Автол 2 2 2 1 3 2 2 2 1 3 Бензин 9 8 6 7 11 9 8 6 7 11 Дизельное топливо 6 9 3 8 5 6 9 3 8 5 Дизельное масло 21 22 14 15 11 21 22 14 15 11 Нигрол 21 22 12 14 16 21 22 12 14 16 Солидол 30 31 29 28 27 30 31 29 28 27 Приложение 9
Хозяйственные операции за январь-декабрь
Документы и содержание операции Варианты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Поступили материальные ценности в центральную кладовую хозяйства от поставщиков: 1.1.от Смоленского объединения сельхозхимии по счету-фактуре № 285 минеральные удобрения, сырье и материалы 4835 5613 4011 2501 1816 1713 3811 2512 3748 4625 1.2. от Смоленского объединения сельхозтехники а) по счету-фактуре № 315 инструмент и мелкий инвентарь
1649 1512 1711 1843 1920 2118 1918 1713 1443 2018 б) по счету-фактуре № 380 запасные части по прейскурантным ценам 2129 2219 2348 2043 1926 1986 1846 2514 2483 1511 1.3. От Смоленской нефтебазы по счету-фактуре № 1280 горючее и смазочные материалы по фактурным ценам, кг в том числе:
а) автол, 4250
б) дизельное топливо, 4520
в) дизельное масло, 2200
г) нигрол, 4000
д) солидол, 3000
е) бензин, 2000
1.4. от Смоленского завода «Стройматериалы» по счету-фактуре № 215 разные строительные материалы 11364 10841 9514 9984 9713 11148 10813 9461 12011 12102 1.5.От Смоленского леспромхозапо счету-фактуре № 518 строительный лес 6000 5614 4814 3983 4126 5126 5787 4926 4818 6011 2. Приняты к оплате: 2.1.от Смоленского межхозяйственного предприятия счет-фактура № 181 за две племенные коровы-первотелки живой массой 900 кг 3400 2511 3000 2618 3111 2911 3218 3312 4011 2743 2.2.от Смоленского энергосбыта счет-фактура № 112 за электроэнергию в количестве 342 600 кВт.ч 3426 4811 2511 4301 4404 3201 3126 4811 1529 1748 2.3 от Смоленского объединения сельхозтехники. Счет № 1218 за капитальный ремонт в том числе:
а) за ремонт трактора Т-75, инвентарный номер 48
510 490 801 527 613 726 804 712 420 391 б) за ремонт грузовых автомапщн ГАЗ-53, гаражный номер ВВБ 47 — 90 900 800 711 451 613 711 891 625 748 930 2.4. от Смоленского культмага счет № 81 в том числе:
а) за 2 телевизора,
мебель для клуба, стоимость которых относится на счет фонда на культурные мероприятия
1112 1512 1411 1715 1917 2111 1134 1435 923 1011 б) за канцелярские товары, стоимость которых отнесена на общехозяйственные расходы 211 378 189 290 434 567 178 589 456 167 2.5.От Каменской племживконторы счет-фактура № 287 за племенных телок старые 2 лет, 2 головы живой массой 500 кг. 1290 1556 1678 1789 1489 1389 1156 1444 1334 1667 2.6.От Смоленского объединения сельхозтехники счет-фактура № 1511 за купленные основные средства 445 589 678 711 867 989 1211 1956 1878 1534 3. Начислено Брянскому областному объединению сельхозтехники по счету-фактуре № 1069 за трактор Т-75 3200 3146 2946 4011 4101 3918 3011 2948 2617 2501 Отчеты о движении скота и птицы на ферме № 1. Первичные документы 4. Приходуется полученный приплод в том числе: а) телки рождения текущего года 483 головы живой массой 123,6 ц
б) бычки рождения текущего года 417 голов живой массой 119,4 ц в) прочий молодняк продуктивного скота 2125 2543 2618 2748 2143 2001 1491 1911 2101 2718 г) жеребята от рабочего скота в хозяйстве 50 голов 5. Получен привес молодняка крупного рогатого скота и скота на откорме в количестве 2672,5 ц по плановой себестоимости за 1 ц привеса в том числе:
а) телки рождения текущего года 275 ц
б) бычки рождения текущего года 290 ц
в) телки рождения прошлого года 912 ц
г) бычки рождения прошлого года 1144 ц
д) телки старше 2 лет- 41 ц
е) взрослый скот на откорме 10,5 ц
6. По прочим видам животных получен привес и прирост 1154 1043 1246 1348 1519 1747 1801 1101 1099 901 7. На основании актов на перевод животных из группы в группу переведены телки рождения прошлого года в группу телок старше двух лет 100 голов живой массой 165 ц 1287 1643 1284 1315 1299 1101 1601 1715 1301 1296 8. В бригаде № 1 переведены в основное стадо 48 голов телок старше двух лет живой массой 165 ц по плановой себестоимости 1 ц живой массы 9. Переведены в основное стадо прочие виды молодняка животных 711 620 184 256 35 149 138 987 78 1925 10. Произведена продажа скота в счет плановых закупок ООО «Романишин»: а) бычки рождения прошлого года 500 голов живой массой 1650 ц по плановой себестоимости
б) прочие виды молодняка животных 1142 18171 14196 15178 17351 16848 19253 20211 11041 15416 в) коровы, находящиеся на откорме, 27 голов живой массой 135 ц 1112 1411 618 815 1711 418 312 1814 419 168 г) комплексу по откорму скота «Маяк» прочий скот 1234 1781 1781 1541 782 1187 1145 1156 1278 1234 11. Выбракованы из основного стада на ферме № 1: а) коровы 5 голов живой массой 2100 кг балансовой стоимостью
1959 9809 2511 1115 1342 1843 915 2559 311 1544 б) прочие виды животных 1895 1096 1178 1534 1256 1843 956 2545 311 1541 12. Выбракованные из основного стада животные поставлены на откорм в оценке 1131 831 1156 998 1129 1423 887 982 467 1181 13. На основании акта на выбытие животных списывается павшая телка рождения текущего года живой массой 50 кг 378 278 312 378 112 167 289 112 167 423 Отчеты о движении материальных ценностей 14. Списываются строительные материалы и оборудование к установке, израсходованные строительной бригадой: а) на строительство телятника
2571 1143 2069 1962 1784 1568 2018 1676 1149 2060 б) на строительство прочих объектов 1125 188 269 1412 914 1318 128 846 149 1810 в) на капитальный ремонт коровника 567 678 239 1112 1314 1218 1218 846 1149 1810 15. Списываются израсходованные на текущий ремонт строительные материалы: а) здания электростанции
512 431 321 865 1154 463 611 534 118 1213 б) конюшни для рабочих лошадей 1211 610 891 865 115 1410 2911 1412 1641 561 в) гаража для грузовых автомашин 1134 1415 915 1412 548 1089 1487 1211 1412 611 г) здания ремонтно-механической мастерской 678 2319 341 981 561 671 561 891 451 781 д) построек и сооружений общепроизводственного назначения растениеводства 534 1411 814 1167 1386 954 465 876 654 765 е) построек и сооружений общепроизводственного назначения животноводства 304 1514 1512 1294 873 954 1487 1198 1087 1181 ж) построек и. сооружений общехозяйственного назначения 3415 1411 1211 941 1465 1089 657 987 876 897 з) здания фермы основного стада крупного рогатого скота 2437 1112 2198 411 1386 895 690 876 765 653 и) здания фермы молодняка крупного рогатого скота 1130 125 981 1167 865 954 557 641 578 1245 к) здания фермы прочих животных 375 1112 146 676 115 432 746 876 875 121 л) здания пилорамы 671 452 897 675 178 561 673 198 561 821 м) отпущен для распиловки на пилораму лес круглый 450 м 578 190 341 561 879 561 289 619 341 341 16. Отпущены из кладовой №1 и израсходованы минеральные удобрения: а) под озимую пшеницу (посева прошлого года)
389 129 451 589 345 891 823 671 781 896 б) под прочие культуры 453 309 823 129 672 901 671 568 671 903 в) на подкормку молодого сада 419 511 491 165 965 895 896 457 342 941 17. На основании актов об использовании органических удобрений списывается навоз под прочие культуры 181 147 159 661 978 789 828 627 1211 119 18. Списываются израсходованные разные материалы: а) в ремонтно-механической мастерской хозяйства на текущий ремонт грузовых автомашин; тракторов и сельскохозяйственных машин
123 178 123 176 156 178 167 187 167 178 б) в автогараже 145 198 189 178 123 198 167 134 123 198 в) на цели электроснабжения 156 145 156 198 189 145 198 178 178 145 г) на текущий ремонт зданий: — фермы крупного рогатого скота
119 123 178 145 187 123 134 198 156 123 — фермы молодняка крупного рогатого скота 123 167 198 123 178 167 156 145 178 167 — фермы прочих видов животных 178 187 145 167 198 187 178 123 198 187 д) на общепроизводственные цели отрасли растениеводства 198 156 123 187 145 156 198 167 145 156 е) на общепроизводственные цели отрасли животноводства 145 189 167 156 123 178 145 187 123 176 ж) на общехозяйственные цели 123 145 187 176 167 155 123 156 167 134 з) на текущий ремонт зданий детского сада и детских яслей 167 156 156 134 187 189 167 187 187 196 и) на текущий ремонт клуба хозяйства 187 178 186 167 156 187 187 167 156 134 к) вследствие гибели от стихийных бедствий 156 134 123 156 134 167 156 156 187 156 19. Списываются медикаменты, израсходованные на лечение животных: а) коров
519 611 810 594 412 611 792 413 754 861 б) молодняка крупного рогатого скота 341 189 781 896 671 451 123 239 231 891 в) прочих видов животных на сумму 129 451 781 671 781 671 189 128 231 239 Отчеты о движении материальных ценностей 20. Переданы со склада в эксплуатацию материалы в том числе: в растениеводстве:
а) под озимую пшеницу (посева прошлого года)
223 156 134 134 117 223 123 134 134 117 б) под прочие культуры 194 167 153 156 116 134 156 176 178 156 в животноводстве: а) для молочного стада
101 123 182 178 112 156 178 123 132 178 б) для молодняка крупного рогатого 134 192 156 156 156 178 156 134 121 156 — во вспомогательных производствах а) на ремонтно-механическую мастерскую
156 156 178 167 167 165 167 156 171 167 б) на грузовой автопарк 178 123 156 123 123 134 123 178 134 123 в) на живую тягловую силу 165 145 167 192 192 179 192 165 156 192 г) на электроснабжение 134 176 123 123 145 143 123 134 178 123 д) на машинно-тракторный парк 179 123 192 167 167 123 167 179 165 167 — на общепроизводственные нужды: a) отрасли растениеводства
156 167 123 167 176 167 167 167 134 167 б) отрасли животноводства 167 176 167 189 132 178 189 123 179 189 — на общехозяйственные нужды 123 165 167 189 156 186 134 125 137 189 — на содержание детского сада и детских яслей 192 178 189 189 178 123 156 189 129 134 Отчеты о движении горючего и смазочных материалов. Учетные листы трактористов-машинистов. Путевые листы автомобилей и др. Бухгалтерские справки 21. На основании путевых листов, учетных листов трактористов-машинистов списываются горючее и смазочные материалы по учетным ценам на работу: а) машинно-тракторного парка
281 289 189 145 289 178 289 145 289 167 б) грузового автотранспорта 156 245 289 167 245 123 245 289 245 167 в) ремонтно-механической мастерской (на обкатку) 145 234 245 289 234 165 234 245 234 189 г) на заправку легковых автомашин, используемых работниками отрасли растениеводства 289 156 234 245 189 289 134 234 167 289 д) то же, отрасли животноводства 245 167 176 234 167 245 187 156 123 245 е) на заправку легковых автомашин, используемых для общехозяйственных целей 234 178 123 123 156 234 134 123 156 234 22. Списывается израсходованное горючее на доставку приобретенных машин своим ходом. 131 111 151 141 111 71 91 81 51 141 Отчет о движении материальных ценностей. Ведомость дефектов, лимитно-заборные карты, накладные. Бухгалтерские справки 23. Списываются израсходованные в ремонтно-механической мастерской запасные части в оценке по прейскурантным ценам 181 171 161 151 141 112 113 111 115 117 24. Списываются израсходованные запасные части по прейскурантным ценам на текущий ремонт: а) сельскохозяйственной техники в животноводстве в том числе:
техники, обслуживающей основное стадо крупного рогатого скота
112 167 134 167 178 156 167 134 145 167 молодняк крупного рогатого скота 156 167 134 145 167 134 178 189 167 145 прочие виды животных 114 167 156 167 134 145 167 176 143 145 б) пилорамы 178 189 167 145 178 156 167 134 145 167 Расчеты амортизации 25. Начислена и распределена амортизация из них:
а) на капитальный ремонт
73 120 67 120 156 120 134 167 89 78 б) на полное восстановление в том числе:
— По основным средствам, используемым в отрасли растениеводства (по зерновым комбайнам)
102 170 145 170 145 170 120 145 120 134 — По основным средствам, используемым в отрасли животноводства: а) при содержании основного стада крупного рогатого скота
156 300 178 300 134 300 170 73 170 187 б) при содержании молодняка крупного рогатого скота 156 172 73 172 123 172 300 102 300 73 в) при содержании прочих видов животных 148 156 102 156 156 102 172 156 172 102 — По основным средствам, используемым в промышленных производствах (пилорама) 98 73 156 73 178 156 123 156 156 156 — По основным средствам, используемым во вспомогательных производствах: а) ремонтно-механической мастерской (общие расходы)
120 102 156 102 167 156 123 148 178 156 б) грузового автотранспорта 170 156 148 156 198 148 178 98 198 148 в) машинно-тракторного парка 300 156 98 156 123 98 156 189 156 98 г) живой тягловой сил 172 148 134 148 113 178 134 154 123 121 д) электроснабжения 468 98 166 98 166 187 166 583 583 137 — По основным средствам общепроизводственного назначения: а) отрасли растениеводства
523 166 583 167 583 165 583 110 110 178 б) отрасли животноводства 204 583 110 145 110 164 110 500 500 154 — По основным средствам общехозяйственного назначения 92 110 500 134 500 198 500 187 145 198 — По зданию и оборудованию детского сада и детских яслей 166 500 156 198 178 166 145 189 176 583 — По основным средствам, используемым в строительстве в том числе:
а) на строительство телятника в сумме
583 123 178 123 156 583 167 165 156 110 б) на строительство прочих объектов 110 156 156 189 156 110 134 145 123 500 — По основным средствам, используемым при капитальном ремонте коровника 500 167 156 167 198 500 178 189 198 156 Расчет НДФЛ. Фондовое извещение. Страховое свидетельство. Ведомость распределения страховых платежей 26. Начислен налог на доходы физических лиц 96 102 156 189 112 132 156 145 148 164 27. Начислены страховые платежи по страхованию имущества и посевов в том числе
в растениеводстве:
а) озимой пшеницы (посева прошлого года)
17 81 20 45 45 47 20 56 78 67 б) прочих культур 55 59 16 23 20 65 16 34 87 43 в животноводстве: а) молочного стада крупного рогатого скота
15 20 34 24 16 43 34 21 43 34 б) молодняка крупного рогатого скота 20 71 81 20 34 20 81 56 54 23 в) прочих видов животных 16 13 59 16 81 16 59 78 87 20 в промышленных предприятиях (пилорама) 34 16 20 34 59 34 20 20 65 16 во вспомогательных производствах: а) ремонтно-механической мастерской (общие расходы)
81 23 71 81 20 81 71 16 56 34 б) грузового автотранспорта 59 27 45 59 71 59 67 34 20 81 в) живой тягловой силы 20 28 12 20 56 20 34 81 16 59 г) машинно-тракторного парка 71 37 18 71 76 71 54 59 34 20 д) электроснабжения 10 48 34 34 43 71 43 20 81 71 общепроизводственного назначения: а) отрасли растениеводства
38 98 23 21 32 34 43 71 59 67 б) отрасли животноводства 40 32 18 34 76 36 46 76 20 87 общехозяйственного назначения 56 76 23 23 23 56 78 43 71 54 28. Акт страховой компании «АС». Начислено страховое возмещение за погибшие материалы 20 14 16 17 19 21 14 16 5 3 Ведомость распределения оплаты труда работников 29. Начислена и распределена оплата труда Растениеводство:
— озимая пшеница
150 231 621 150 237 150 231 743 321 150 — прочие культуры и работы 157 145 150 301 431 301 342 641 150 301 Животноводство: — молочное стадо
120 234 301 108 150 108 367 127 301 108 — молодняк крупного рогатого скота 705 321 108 321 301 321 150 543 108 321 — прочие виды животных 545 321 321 213 108 213 301 150 321 213 Промышленное производство (пилорама) 40 464 213 431 321 431 108 301 213 431 Вспомогательные производства: — грузовой автотранспорт
375 150 431 341 213 785 321 108 431 541 — машинно-тракторный парк 68 157 150 541 431 363 213 321 431 150 — живая тягловая сила 90 120 157 150 214 124 431 213 237 157 — ремонтно-техническая мастерская 150 705 120 157 150 541 786 431 431 120 — электроснабжение 301 545 705 120 157 150 287 215 378 705 Общепроизводственные нужды: — отрасли растениеводств
108 40 545 705 120 157 150 651 398 545 — отрасли животноводства 170 375 40 545 705 120 157 150 452 40 Общехозяйственные нужды 130 68 375 40 545 705 120 157 150 375 Содержание детского сада и детских яслей 435 90 68 375 40 545 705 120 157 68 Содержание клуба 220 150 90 68 375 40 545 705 120 90 Капитальные вложения 207 301 150 90 68 375 40 545 705 150 Рабочим по доставке купленных материальных ценностей 251 108 301 150 90 68 375 40 545 301 Рабочим занятым на реализации продукции 105 321 108 301 150 90 68 375 40 108 Реализация прочей продукции растениеводства 930 213 321 108 301 150 90 68 375 431 Рабочим занятым на ликвидации основных средств 105 431 231 541 108 301 150 90 68 231 30. Произведены начисления во внебюджетные фонды 31. Удержаны из заработной платы наемных строительных рабочих налог на доходы физических лиц 121 112 133 165 146 192 154 108 301 169 Отчеты о работе вспомогательных производств. Бухгалтерские справки 32. Относится на соответствующие отрасли хозяйства и других потребителей стоимость работ и услуг вспомогательных производств по плановой себестоимости: 1. Грузовой автотранспорт
Всего выполнено 1 115 100 ткм
в том числе:
на растениеводство
а) озимая пшеница — 14000 ткм
б) прочие культуры и работы — 347000 ткм на животноводство а) молочное стадо крупного рогатого скота— 218000 ткм
б) молодняк крупного рогатого скота — 50 000 ткм в) на, содержание прочих видов животных—23 500 ткм на промышленное производство пилорама — 6000 ткм на общепроизводственные цели а) отрасли растениеводства — 10 000 ткм
б) отрасли животноводства — 5000 ткм на общехозяйственные цели (хозяйственные расходы) — 12 000 ткм
на строительство хозяйственным способом — 62 500 ткм на капитальный ремонт коровника — 500 ткм на реализацию услуг на сторону — 314200 ткм для клуба колхоза — 10600 ткм для детского сада и детских яслей — 700 ткм на доставку основных средств — 300 ткм на доставку материалов 27100 ткм 2. Живая тягловая сила Отработано всего 44 120 рабочих дней
в том числе: на растениеводство
а) озимая пшеница (посева прошлого года)— 340 рабочих дней
б) прочие культуры и работы — 4040 рабочих дней на животноводство а) молочное стадо крупного рогатого скота— 10300 рабочих дней
б) молодняк крупного рогатого скота — 6100 рабочих дней в) прочие виды животных — 8740 рабочих дней на промышленное производство (пилорама) — 380 рабочих дней на вспомогательные производства а) ремонтно-механическая мастерская — 140 рабочих дней
б) машинно-тракторный парк — 540 рабочих дней на общепроизводственные цели а) отрасли растениеводства — 4800 рабочих дней
б) отрасли животноводства — 4500 рабочих дней на общехозяйственные цели (хозяйственные расходы) — 1300 рабочих дней на строительство хозяйственным способом — 400 рабочих дней на капитальный ремонт коровника — 200 рабочих дней на капитальный ремонт коровника — 200 рабочих дней на реализацию услуг на сторону — 2140 рабочих дней на детский сад и детские ясли — 100 рабочих дней на ликвидацию основных средств — 100 рабочих дней 3. Электроснабжение Всего списано 342600 кВт.ч электроэнергии по плановой себестоимости
в том числе:
на животноводство
а) молочное стадо крупного рогатого скота— 60800 кВт.ч
б) молодняк крупного рогатого скота — 48000 кВт.ч в) содержание прочих видов животных – 108300 кВт на вспомогательные производства а) ремонтно-механическая мастерская — 10000 кВт.ч
б) грузовой автотранспорт — 5000 кВт ч в) живая тягловая сила — 1000 кВт ч на промышленное производство (пилорама)— 11400 кВт ч
на общепроизводственные дели а) отрасли растениеводства — 15000 кВт ч
б) отрасли животноводства — 25 000 кВт.ч на общехозяйственные цели — 20 000 кВт ч на детский сад и детские ясли — 12 800 кВт ч на строительство хозяйственным способом— 10300 кВт ч на нужды клуба —.15000 кВт ч 32. Списываются затраты по законченному текущему ремонту с ремонтно-механической мастерской на сумму в том числе:
а) на машинно-тракторный парк
315 156 164 146 189 315 156 164 146 189 б) на грузовые автомашины 112 146 14 13 15 112 146 141 131 134 в) на зерновые комбайны 74 76 23 34 78 74 76 234 235 62 г) на машины общехозяйственного назначения 48 23 78 45 43 48 23 79 178 123 Отчеты о движении материальных ценностей и др. Ведомости расхода кормов 33. Списываются на корм скоту из кладовой № 1 корма: а) Молочное стадо:
— зерноотходы
— сено многолетних трав
— силос
— прочие
б) молодняк крупного рогатого скота
— зерноотходы
— сено многолетних трав
— силос
— прочие
в) прочие виды животных
г) рабочие лошади
— зерноотходы
— сено многолетних трав
— прочие
134
92
59
39
103
63
31
24
97
15
60
24
144
82
29
49
153
43
11
44
97
25
40
34
134
92
59
39
103
63
31
24
97
15
60
24
144
82
29
49
153
43
11
44
97
25
40
34
134
92
59
39
103
63
31
24
97
15
60
24
144
82
29
49
153
43
11
44
97
25
40
34
134
92
59
39
103
63
31
24
97
15
60
24
144
82
29
49
153
43
11
44
97
25
40
34
134
92
59
39
103
63
31
24
97
15
60
24
144
82
29
49
153
43
11
44
97
25
40
34
41. Отправлена с механизированного тока озимая пшеница: а) по товарно-транспортным накладным № 251 — 518 на Смоленский хлебоприемный пункт — 22900 ц по плановой себестоимости
б) в кладовую хозяйства — 13870 ц
42. Отправлена прочая продукция растениеводства: а) по товарно-транспортным накладным № 618 — 815 на Смоленский хлебоприемный пункт в счет государственных закупок
б) комплексу «Маяк» по откорму скота
в) в кладовую хозяйства
15
21
4
14
16
5
16
17
5
18
16
3
17
15
4
25
13
5
14
16
5
16
17
5
18
16
3
17
15
4
43. Выдано из кладовой: 1. Зерно озимой пшеницы:
а) в порядке оказания единовременной помощи престарелым колхозникам за счет фонда помощи—10 ц
б) по акту под урожай будущего года — 5800 ц
2.Прочая продукция растениеводства для питания детей в детском саду и детских яслях
35
20
68
12
19
46
14
16
15
16
6
4
5
2
3
35
20
68
12
19
46
14
16
15
16
6
4
5
2
3
44. На основании товарно-транспортных накладных № 155 — 187 на отправку-приемку молока и молочных продуктов отправлено с фермы крупного рогатого скота в счет государственных закупок АО «Роса» молоко в количестве 25 364 ц по плановой себестоимости. По накладным № 218 — 280 отпущено молока:
а) на выпойку телят — 1900 ц (646 кормовых единиц)
б) на питание детей в детском саду и детских яслях — 46 ц
в) в порядке оказания единовременной помощи престарелым колхозникам за счет фонда помощи— 18 ц
г) для реализации за наличный расчет — 22 ц
45. Списывается израсходованная прочая продукция животноводства: а) на корм прочим животным
б) на питание детей в детском саду и детских яслях
в) отправлено в счет государственных закупок
г) для реализации за наличный расчет
48
50
32
31
14
25
39
12
56
14
12
11
14
11
9
6
7
6
4
2
48
50
32
31
14
25
39
12
56
14
12
11
14
11
9
6
7
6
4
2
Сводные ведомости движения зерна. Акты на приемку грубых и сочных кормов. Ведомости движения молока 46. Приходуется от урожая: а) на ток № 1 зерно озимой пшеницы в количестве 42820 ц по плановой себестоимости
б) сено многолетних трав — 22000 ц
в) силос кукурузный
r) озимая солома фуражиру О. М. Иванникову— 32400 ц по плановой себестоимости
д) прочая продукция растениеводства
47. На основании актов на переработку, сортировку и сушку озимой пшеницы на току № 1 сторнируются: а) мертвые отходы в количестве 50 ц
б) фуражные зерноотходы в количестве 6000 ц (содержание зерна в зернофураже 80%)
48. Приходуются по кладовой № 1 от урожая зерноотходы в количестве 6000 ц 168 156 142 189 125 146 121 141 178 156 49. Приходуется продукция животноводства: а) молоко на ферме крупного рогатого скота № 1 в количестве 27 350 ц по плановой себестоимости
б) прочая продукция животноводства
в) навоз, полученный:
от основного стада крупного рогатого скота— 3000 т
от молодняка крупного рогатого скота — 4000 т
от рабочих лошадей — 489 т
от прочих животных
73
4
6
7
8
63
5
8
4
1
56
9
4
3
9
43
6
5
9
4
89
14
9
5
1
73
4
6
7
8
63
5
8
4
1
56
9
4
3
9
43
6
5
9
4
89
14
9
5
1
Приемные квитанции заготовительных организаций. Счета-фактуры 50. Причитается с разных заготовительных организаций за реализованную продукцию и предоставленные услуги: Со Смоленского хлебоприемного пункта
а) по квитанциям № 0128435 — 0145480 за сданную озимую пшеницу в количестве 22900 ц при зачетной массе 22860 ц
б) по квитанциям № 0345270 —.0415200 за сданную прочую продукцию растениеводства
2. От комплекса «Маяк» по квитанциям № 024567— 024572:
за прочую продукцию растениеводства
за прочий скот
3. Со Смоленского маслозавода по квитанциям № 052831 — 059215 за сданное молоо в количестве 25364 ц при зачетной массе 25510 ц
4. С АО «Смолмясо» мясокомбината:
а) по квитанциям № 0258460 — 0275480 за проданных 505 голов бычков живой массой 1673 ц при зачетной массе 1638,5 ц
б) по квитанциям № 0285415 — 0286425 за проданные 22 коровы с откорма живой массой 112 ц при зачетной массе 110 ц
в) по квитанциям № 0295115 — 10295318 за прочие виды молодняка животных
5. Со Смоленской заготконторы райпотребсоюза за проданную прочую продукцию животноводства
192
413
250
255
460
196
130
202
680
121
113
120
155
660
198
110
122
180
192
413
250
255
460
196
130
202
680
121
113
120
155
660
198
110
122
180
192
413
250
255
460
196
130
202
680
121
113
120
155
660
198
110
122
180
192
413
250
255
460
196
130
202
680
121
113
120
155
660
198
110
122
180
192
413
250
255
460
196
130
202
680
121
113
120
155
660
198
110
122
180
51. Счета-фактуры Начислено к получению с разных организаций за предоставленные им услуги:
1. Грузовым автотранспортом — 314 200 ткм
в том числе:
а) со Смоленской заготконторы райпотребсоюза
б) со Смоленского хлебоприемного пункта
в) с АО «Смолмясо»
г) со Смоленского маслозавода
2. Живой тягловой силой со Смоленского маслозавода за 1060 рабочих дней
90
113
95
154
66
110
103
115
154
86
90
113
95
154
66
110
103
115
154
86
90
113
95
154
66
110
103
115
154
86
90
113
95
154
66
110
103
115
154
86
90
113
95
154
66
110
103
115
154
86
Отчеты по кассе. Первичные документы. Накопительные ведомости 52. Получены в кассу: 1. Для оплаты труда работников с расчетного счета в банке
2. От реализации продукции и услуг за наличный расчет:
а) за реализованное молоко в количестве 22 ц
б) за реализованную прочую продукцию животноводства
в) за реализованные услуги, оказанные живой тягловой силой, — 1080 рабочих дней
.3. Возврат неиспользованных подотчетных сумм:
а) от заведующего фермой Фомина Т. И.
б) от главного агронома Черняева В. И.
в) от завхоза Петрова В. А.
4. Взносы родителей за содержание детей в .детском саду и яслях хозяйства
5. От В. Д. Климова возмещение материального ущерба
6. Из Госбанка ссуда на индивидуальное жилищное строительство
7. Погашена ссуда на индивидуальное жилищное строительство
из них:
а) Потапов А. М.
б) Власов П. Д.
19
5
1
1
2
1
1
1
3
1
3
1
8
6
1
1
2
1
1
1
3
1
3
1
19
5
1
1
2
1
1
1
3
1
3
1
8
6
1
1
2
1
1
1
3
1
3
1
19
5
1
1
2
1
1
1
3
1
3
1
8
6
1
1
2
1
1
1
3
1
3
1
19
5
1
1
2
1
1
1
3
1
3
1
8
6
1
1
2
1
1
1
3
1
3
1
19
5
1
1
2
1
1
1
3
1
3
1
8
6
1
1
2
1
1
1
3
1
3
1
53. Выданы из кассы денежные суммы: 1. Работникам в порядке оплаты в окончательный расчет за прошлый и текущий годы
2. Сдано на расчетный счет в банке
3. Ссуда на индивидуальное жилищное строительство
из них:
а) Трофимрву Д. П.
б) Меньших И. Г.
3. Под отчет в том числе:
а) зав. фермой Фомину Т. И.
б) гл. агроному Черняеву В. И.
в) завхозу Петрову В. А.
5. Внесена в банк ссуда на индивидуальное жилищное строительство
6. Выдана из кассы премия работникам за счет фонда материального поощрения
7. Выдана единовременная помощь
14
1
5
2
3
2
3
3
2
1
6
1
5
2
3
2
3
3
2
1
14
1
5
2
3
2
3
3
2
1
6
1
5
2
3
2
3
3
2
1
14
1
5
2
3
2
3
3
2
1
6
1
5
2
3
2
3
3
2
1
14
1
5
2
3
2
3
3
2
1
6
1
5
2
3
2
3
3
2
1
14
1
5
2
3
2
3
3
2
1
6
1
5
2
3
2
3
3
2
1
Выписка банка с расчетного счета. Платежные требования. Платежные поручения 54. Поступили денежные средства на расчетный счет хозяйства в банке: 1. От заготовительных организаций
а) по платежным поручениям № 128 — 152 от Смоленского хлебоприемного пункта
б) по платежным поручениям № 285 — 315 от АО «Смолемясо»
в) по платежным поручениям № 525 — 615 от Смоленского маслозавода
г) по платежным поручениям № 1025 —1080 от Смоленского конторы райпотребсоюза
2. От комплекса «Маяк» по платежным поручениям № 451 — 476
3. Со счета денежных средств на капиталовложения по платежным поручениям № 68 — 75 разница между стоимостью переведенных .в основное стадо и выбракованных животных
4. Возврат неиспользованного аккредитива, ранее выставленного Брянскому объединению Сельхозхимии за минеральные удобрения
5. От страховой компании страховое возмещение за погибшие от стихийных бедствий прочие материалы
6. Начисленная авансовая прибыль комплекса «Маяк»
7. Начисленная прибыль по итогам года за поставленный скот на откорм с комплекса «Маяк»
8. Из бюджета суммы возмещения разницы в ценах на автомобильный бензин
616
421
440
77
507
234
15
20
10
80
102
615
411
420
71
427
124
25
26
11
78
92
616
421
440
77
507
234
15
20
10
80
102
615
411
420
71
427
124
25
26
11
78
92
616
421
440
77
507
234
15
20
10
80
102
615
411
420
71
427
124
25
26
11
78
92
616
421
440
77
507
234
15
20
10
80
102
615
411
420
71
427
124
25
26
11
78
92
616
421
440
77
507
234
15
20
10
80
102
615
411
420
71
427
124
25
26
11
78
92
55. Перечислены с расчетного счета в банке: 1. По платежным поручениям № 28 — 35
в том числе:
а) УФК по Смоленской области уплату подоходного налога хозяйства
б) страховой компании «АС» в уплату страховых платежей
2. Смоленскому объединению Сельхозхимии по счету-фактуре № 285 за минеральные удобрения, сырье и маршалы
3. Смоленскому объединению сельхозтехники по счетам-фактурам № 315, 380, 218 за запасные части и мелкий инвентарь
4. Смоленской нефтебазе по счету-фактуре № 1280 за горючее и смазочные материалы
5. Смоленскому районному узлу связи:
а) за телеграфные, телефонные и. другие услуги
б) за подписку научно-технической литературы
6. Смоленскому заводу «Стройматериалы» по счету- фактуре №215 за строительные материалы для текущих ремонтов
7. АО «Племенной» за искусственное осеменение коров (без предварительного начисления)
8.Смоленкому энергосбыту по счету-фактуре № 112 за полученную электроэнергию
9. По заявлению на аккредитив для расчетов за племенной молодняк крупного рогатого скота выставлен аккредитив № 28 Брянской племживконторе
10. По заявлению получена лимитированная чековая книжка
11. На основании платежного поручения № 58 и по счету-фактуре № 81 Смоленскому культмагу № 1 за 2 телевизора, приобретенных за счет фонда культурно-бытовых мероприятий, канцтовары и мебель
12. По платежному поручению № 80 учебным заведениям за подготовку кадров, предусмотренную сметой, за счет общехозяйственных расходов
96
76
48
38
67
30
15
17
10
36
30
40
31
28
96
76
48
38
67
30
15
17
10
36
30
40
31
28
96
76
48
38
67
30
15
17
10
36
30
40
31
28
96
76
48
38
67
30
15
17
10
36
30
40
31
28
96
76
48
38
67
30
15
17
10
36
30
40
31
28
96
76
48
38
67
30
15
17
10
36
30
40
31
28
96
76
48
38
67
30
15
17
10
36
30
40
31
28
96
76
48
38
67
30
15
17
10
36
30
40
31
28
96
76
48
38
67
30
15
17
10
36
30
40
31
28
96
76
48
38
67
30
15
17
10
36
30
40
31
28
Выписки банка по счетам прочих денежных средств и долгосрочных ссуд банка. Счета-фактуры. Племенные свидетельства 56. Оплачено с аккредитива № 28 Брянской племживконторе по счету-фактуре № 287 за племенных телок старше двух лет, 2 головы живой массой 450 кг 27
14
1
2
3
4
6
7
6
1
57. Оплачено за счет аккредитива Архангельскому леспромхозу за строительный лес по счету-фактуре №518 6 7 5 6 9 7 5 6 4 3 58. По заявлению № 45 выставлен аккредитив за счет долгосрочной ссуды на капиталовложения Архангельскому леспромхозу за строительный лес 6 5 6 7 8 9 12 11 3 4 59. Оплачено за счет аккредитива № 84 Брянскому областному объединению сельхозтехники по счету-фактуре № 1069 за трактор Т-75 3 5 6 8 9 7 4 6 8 1 60. Оплачено чеками из лимитированной чековой книжки Смоленскому объединению сельхозтехники за запасные части по счету-фактуре № 2100 2 3 4 5 6 7 8 9 2 4 Выписка Госбанка по счетам денежных средств на капитальные вложения. Сводные платежные поручения 61. На счет денежных средств на капитальные вложения Поступил остаток ранее выставленного аккредитива № 84 Брянскому областному объединению сельхозтехники 3 5 6 8 9 7 4 1 2 6 62. Со счета- денежных средств на капитальные вложения перечислены: 1. Смоленскому объединению сельхозтехники на основании счета-фактуры № 1281: за капитальный ремонт основных средств
по счету-фактуре №1511 за купленные основные средства
2. Смоленскому ‘межхозяйственному предприятию по счету-фактуре № 181 за племенных коров
3. По заявлению на аккредитив выставлен аккредитив № 84 Брянскому областному объединению сельхозтехники
4. Погашение взятой в прошлые годы долгосрочной ссуды банка на капиталовложения по сданным в эксплуатацию объектам
5. Смоленскому заводу «Стройматериалы» по счету-фактуре № 215 за строительные материалы
6. По платежному поручению № 87 Смоленскому межколхозстрою в порядке долевого участия (пай)
7. По платежному поручению № 91 взносы в фонд социального страхования колхозников, занятых в строительстве
8. По платежному поручению № 94 на счет профсоюза начисление на социальное страхование наемных строительных рабочих
9. По платежному поручению № 95 УФК по Смоленской области сумма подоходного налога
10. Списывается за счет фонда на капитальные вложения и капитальный ремонт погашенная долгосрочная ссуда банка
14
19
34
35
15
10
15
18
6
12
15
14
19
34
35
15
10
15
18
6
12
15
14
19
34
35
15
10
15
18
6
12
15
14
19
34
35
15
10
15
18
6
12
15
14
19
34
35
15
10
15
18
6
12
15
14
19
34
35
15
10
15
18
6
12
15
14
19
34
35
15
10
15
18
6
12
15
14
19
34
35
15
10
15
18
6
12
15
14
19
34
35
15
10
15
18
6
12
15
14
19
34
35
15
10
15
18
6
12
15
Авансовые отчеты 63. По авансовому отчету № 16 израсходовано главным агрономом Черняевым В. И. на командировочные расходы 6 5 9 8 4 5 6 2 3 1 64. По авансовому отчету № 15 израсходовано зав. фермой Фоминым Т. И. на доставку купленных племенных коров 10 8 9 11 2 5 6 4 8 9 65. По авансовому отчету № 17 израсходовано зав. хозяйством Петровым В. А. на покупку: канцелярских товаров мешкотары
1
2
2
1
1
2
2
1
1
2
2
1
1
2
2
1
1
2
2
1
66. На основании авансового отчета № 19 завхоза Петрова В. А. приходуются канцелярские товары 2 3 5 4 1 1 2 3 4 1 Лимитированная чековая книжка 67. Выдана лимитированная чековая книжка под отчет экспедитору Белову В. А. 4 1 2 3 1 2 3 1 2 2 68. По отчету экспедитора В. А. Белова об использовании лимитированной чековой книжки (чеки № 892368— 892369) списывается уплаченная сумма 28
25 1 6 14 16 7 8 16 11 Реестр депонентов. Расчетная ведомость № 21 69. Депонирована не выданная заработная плата из них:
В. И. Шумских
Ф. И. Ильин
И. Л. Соколова
Л. И. Гриднев
1
2
1
1
1
2
1
1
1
2
1
1
1
2
1
1
1
2
1
1
1
2
1
1
1
2
1
1
1
2
1
1
1
2
1
1
1
2
1
1
70. Начислено работникам за отпуск 3 4 5 6 1 7 8 4 1 2 71. Начислен единый социальный налог 21,6% на сумму отпускных 72. Начислено работникам по листкам нетрудоспособности 12 11 10 9 8 6 4 3 2 1 73. Счета-фактуры № 121 — 127 Начислено Смоленскому районному узлу связи за телефонные и телеграфные услуги по счету № 80 3 2 3 4 7 1 2 6 4 4 74. Отчет о работе пилорамы. Накладные Приходуются от пилорамы: а) доски 295 м3
б) деловой горбыль 149 м
22
35
12
11
9
2
3
4
22
35
12
11
9
2
3
4
12
11
9
2
Бухгалтерские справки 75. Произведены авансовые отчисления от прибыли в специальные фонды
в том числе:
а) в фонд на приобретение инвентаря и. оборудования
б) в фонд на содержание детского сада и детских яслей
в) в фонд на содержание клуба
40
13
20
12
9
12
14
5
6
40
13
20
12
9
12
14
5
6
40
13
20
12
9
12
14
5
6
12
9
12
76. Начислена авансовая прибыль от комплекса «Маяк» 10 12 11 9 7 6 5 4 1 2 Акты годовой инвентаризации. Решение правления хозяйства. Бухгалтерские справки 77. Приходуются выявленные при инвентаризации излишки в кладовой № 1: а) мелкого инвентаря
б) запасных частей
в) зерна озимой ржи в количестве 2 ц
6
7
8
5
2
1
6
4
2
6
7
8
5
2
1
6
4
2
6
7
8
5
2
1
6
4
2
6
4
2
78. Списывается выявленная при инвентаризации недостача по кладовой № 1:
а) прочей продукции растениеводства
б) запасных частей
в) спецодежды
4
5
4
1
6
2
4
5
4
1
6
2
4
5
4
1
6
2
4
5
4
1
6
2
4
5
4
1
6
2
79. Отнесена за счет хозяйства недостача прочей продукции растениеводства 3 2 3 4 5 6 1 8 1 2 80. Отнесена за счет кладовщика В. Т. Климова стоимость запасных частей, спецодежды и прочей продукции растениеводства 5 2 1 4 1 2 8 7 1 2 81. Списывается невостребованная кредиторская задолженность АО «Рассвет» 4 5 6 1 4 2 8 1 2 3 82. Списывается безнадежная к получению дебиторская задолженность АО «Заря» 3 2 1 4 5 3 2 1 4 5 Акты приема-сдачи основных средств. Справки бухгалтерии 83. Списываются затраты по законченному капитальному ремонту коровника 84. Приняты в эксплуатацию законченные строительством объекты в том числе: а) телятник в бригаде № 1
б) прочие объекты в том числе:
в бригаде № 1
в бригаде № 2
242
150
99
241
141
86
242
150
99
241
141
86
242
150
99
241
141
86
242
150
99
241
141
81
242
150
99
241
141
86
85. Списываются затраты по законченному строительству: а) телятника
б) прочих объектов
244
239
156
145
114
165
174
145
146
124
86. Принят в состав основных средств в бригаде № 2 приобретенный трактор Т-75, инвентарный номер 45 32 33 34 36 23 41 25 26 12 11 87. Списываются за счет соответствующих источников затраты по приобретению трактора Т-75 32 23 12 11 12 16 15 12 11 9 88. Списываются за счет соответствующих источников затраты по формированию основного стада 20 21 12 14 18 14 15 17 14 11 89. Квитанции на подписку Смоленскому районном отделении, связи произведена подписка на научно-техническую литературу 15 11 14 11 12 13 17 15 14 11 Справка бухгалтерии. Акты 90. Разобраны из-за негодности к дальнейшему использованию вследствие полного износа: 1. Старый свинарник бригады № 1, инвентарная стоимость
Износ свинарника в части полного восстановления
2.Соломорезка, находящаяся в бригаде № 2, инвентарная стоимость
Износ соломорезки в части полного восстановления
3.Грузовая автомашина ГАЗ-51, инвентарная стоимость
Износ автомашины в части полного восстановления
От ликвидации основных средств получены:
а) строительные материалы
б) прочие материалы
52
39
15
14
25
20
2
3
15
29
15
14
25
20
2
3
22
19
15
14
25
20
2
3
32
14
15
14
25
20
2
3
12
15
15
14
25
20
2
3
52
39
15
14
25
20
2
3
15
29
15
14
25
20
2
3
22
19
15
14
25
20
2
3
32
14
15
14
25
20
2
3
12
15
15
14
25
20
2
3
Счета-фактуры. Акты приема-передачи. Справки бухгалтерии 91. Передан межколхозстрою в порядке долевого участия трактор Т-75, инвентарный номер 21 из бригады № 1 балансовой стоимостью Износ трактора в части полного восстановления
Трактор принят комиссией в сумме
32
8
24
12
6
14
15
7
13
16
8
2
14
9
1
32
8
24
12
6
14
15
7
13
16
8
2
14
9
1
92. Приходуются в состав основных средств два телевизора, поступившие от Смоленского культмага № 1 11 12 13 14 11 12 13 14 11 12 93. Приходуются в бригаду № 1 в состав основных средств две племенные коровы живой массой 900 кг балансовой стоимостью 30 12 25 14 16 17 11 9 8 3 94. Приходуются в бригаду № 1 купленные основные средства 320 221 223 245 354 114 156 163 178 112 95. Списываются затраты на счет фонда на капитальные вложения и капитальный ремонт в том числе:
а) по законченному капитальному ремонту тракторов и автомашин
б) по приобретению сельскохозяйственных машин
в) по формированию основного стада
г) по выращиванию молодого сада (затраты, произведенные в течение года)
141
116
452
408
161
126
152
108
141
116
452
408
161
126
152
108
141
116
452
408
161
126
152
108
141
116
452
408
161
126
152
108
141
116
452
408
161
126
152
108
Бухгалтерские справки 96. Списывается со счета «Расходы будущих периодов» стоимость подписных изданий 15 12 13 14 15 18 19 12 11 9 97. Произведена дооценка молодого сада на сумму произведенных в течение года затрат 4 5 6 1 7 9 4 5 1 3 98. Начислена к получению сумма прибыли по итогам года от деятельности комплекса «Маяк» 8 9 8 7 4 5 6 2 12
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201609172157Бухгалтерский учет СПбГЭУ 2016 Елкина (курсовая) Бухгалтерский управленческий учет СПбГТЭУ 2013 Нуридинова — 1 вариант
Бухгалтерский финансовый учет СГСХА 2015 Яроцкая
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201609172157
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]