-
Бухгалтерский финансовый учет СПбГУАП 2016 (контрольная работа ООО «Эстет»)
Задание контрольной работы содержит ряд типовых хозяйственных операций, отражающих бухгалтерские записи по всем разделам бухгалтерского учета условного предприятия.
Для выполнения расчетной части контрольной работы требуется:
- Составить баланс предприятия на 30.09.20_г.
- По приведенным ниже хозяйственным операциям составить корреспонденцию счетов за 4 квартал 20 _ г.
- Открыть необходимые синтетические и аналитические счета. Произвести записи данных хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.
- Определить фактическую себестоимость изготовленных изделий № 1 и № 2 и рассчитать калькуляционные разницы между их плановой и фактической себестоимостью.
- Определить финансовый результат от производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
- Произвести расчет налога на имущество и налога на прибыль.
- При необходимости добавить недостающие хозяйственные операции, отразив их в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах.
- Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.
- Составить «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о финансовых результатах» на 31.12.20_г.
Сведения о предприятии
ООО «Эстет» зарегистрировано 30.09.2014 г. Организацией выпускается два вида изделий: изделие №1 и изделие №2.
Организационная структура ООО «Эстет» включает в себя органы управления, основной цех и вспомогательный транспортный цех.
Согласно учетной политике предприятия, амортизация основных средств в бухгалтерском учете начисляется по их видам линейным способом.
Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно- заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.
Учет прямых затрат ведется на счете 20 «Основное производство».Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 «Общепроизводственные расходы».Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25 и 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.
Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости. Для учета выпуска готовой продукции из производства счет 40 « Выпуск продукции» не используется.
Первоначальная стоимость безвозмездно полученных основных средств отражается на счете 98 «Доходы будущих периодов», субсчет 2 «Безвозмездные поступления».
Отчисления на социальное страхование и обеспечение производятся в размере 30% от сумм начисленной заработной платы.
Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на производстве считать по ставке 1,7%.
Операции по ликвидации, безвозмездной передаче и продаже основных средств отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы», который ежемесячно закрывается с отнесением результата на счет 99 «Прибыль и убытки».
Налог на добавленную стоимость определяется в размере 18% от стоимости основных средств и товарно-материальных ценностей и учитывается на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».
При расчете налога на прибыль за 4 квартал 20__г. считать, что показатели бухгалтерского учета за октябрь – декабрь соответствует показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия. Сумма налога на прибыль определяется в размере 20% от фактически полученной прибыли
Цифровой материал, приведенный в задании на контрольную работу, носит условный характер.
Номер варианта курсовой работы устанавливается в соответствии с начальной буквой фамилии студента:
Варианты Начальная буква фамилии студента 1 А – Д 2 Е – И 3 К – Н 4 О – Т 5 У – Я Юридический статус предприятия: Общество с ограниченной ответственностью «Эстет»
Вид деятельности: Промышленное производство
Остатки на счетах бухгалтерского учета на 30.09.20__ г. (тыс. руб.)
Номер и название счета Значения по вариантам 1 2 3 4 5 01. Основные средства 143600 718000 179500 538500 269250 02. Износ основных средств 24000 120000 30000 90000 45000 10. Производственные запасы, материалы 32000 160000 40000 120000 60000 19. НДС по приобретенным материалам 6400 32000 8000 24000 12000 43. Готовая продукция 20000 100000 25000 75000 37500 50. Касса 6000 30000 7500 22500 11250 51. Расчетный счет 160000 800000 200000 600000 300000 62. Расчеты с покупателями 20000 100000 25000 75000 37500 71. Расчеты с подотчетными лицами (дебетовое сальдо) 400 2000 500 1500 750 73. Расчеты с персоналом по прочим операциям (дебетовое сальдо) 400 2000 500 1500 750 60. Расчеты с поставщиками 54400 272000 68000 204000 102000 66. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 60000 300000 75000 225000 112500 68. Расчеты по налогам и сборам 24000 120000 30000 90000 45000 69. Расчеты по социальному страхованию 18800 94000 23500 70500 35250 70. Расчеты с персоналом по оплате труда 56000 280000 70000 210000 105000 80. Уставный капитал 123600 618000 154500 463500 231750 82. Резервный капитал 28000 140000 35000 105000 52500 Аналитические данные к остаткам на счетах бухгатерского учета на 30.09.20 __ г. (тыс. руб.)
Счет 01 «Основные средства»
№ п/п Состав основных средств Значения по вариантам 1 2 3 4 5 1 Здания, всего 48000 240000 60000 180000 90000 Из них: помещение офиса
12000
60000
15000
45000
22500
помещение цеха 36000 180000 45000 135000 67500 2 Машины и оборудование 63600 318000 79500 238500 119250 3 Грузовой автотранспорт 32000 160000 40000 120000 60000 ИТОГО 143600 718000 179500 538500 269250 Счет 10 «Материалы»
№ п/п
Состав материалов Значения по вариантам 1 2 3 4 5 1 Комплектующие изделия 24000 120000 30000 90000 45000 2 Прочие материалы 8000 40000 10000 30000 15000 ИТОГО 32000 160000 40000 120000 60000 Счет 43 «Готовая продукция»
№ п/п
Виды изделий Значения по вариантам 1 2 3 4 5 1 Изделие № 1 12000 60000 15000 45000 22500 2 Изделие № 2 8000 40000 10000 30000 15000 ИТОГО 20000 100000 25000 75000 37500 Счет 60 «Расчеты с поставщиками»
№ п/п
Название поставщиков Значения по вариантам 1 2 3 4 5 1 Завод «Сигнал» 54400 272000 68000 204000 102000 Счет 62 «Расчеты с покупателями»
№ п/п
Название покупателей Значения по вариантам 1 2 3 4 5 1 Завод «Металлист» 20000 100000 25000 75000 37500 Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
№ п/п
Виды налогов и сборов Значения по вариантам 1 2 3 4 5 1 Расчеты по НДС 22000 110000 27500 82500 41250 2 Расчеты по налогу на имущество 2000 10000 2500 7500 3750 ИТОГО 24000 120000 30000 90000 45000 Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
№ п/п
Задолженность перед внебюджетными фондами Значения по вариантам 1 2 3 4 5 1 Расчеты по социальному страхованию 2856 14280 3570 10710 5355 2 Расчеты по пенсионному обеспечению 13928 69640 17410 52230 26115 3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 2016 10080 2520 7560 3780 ИТОГО 18800 94000 23500 70500 35250 Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ п/п Подотчетные лица Значения по вариантам 1 2 3 4 5 1 Директор Кукушкин И.А. 400 2000 500 1500 750 Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
№ п/п
Сотрудники Значения по вариантам 1 2 3 4 5 1 Завхоз Попугаев И.А. 400 2000 500 1500 750 Сведения об операциях, произошедших в 4 квартале 20__ г.
№п/п Содержание хозяйственных операций Значения по вариантам, тыс. руб. 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 6 7 1 Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка 16000 80000 20000 60000 30000 2 Погашена ранее полученная ссуда банка 40000 200000 50000 150000 75000 3 Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды 1200 6000 1500 4500 2250 4 Выдано под отчет Кукушкину А.И. 480 2400 600 1800 900 5 Приобретены Кукушкиным А. И. в магазине: канцтовары 160 800 200 600 300 хозяйственные материалы 240 1200 300 900 450 6 Выдана из кассы заработная плата сотруднику 600 3000 750 2250 1125 7 Акцептован счет завода «Сигнал» за станок, в т.ч. НДС договорная стоимость без НДС
НДС
7200 36000 9000 27000 13500 8 Оплачен счет завода «Сигнал» 6000 30000 9000 25000 12000 9 НДС принят к зачету 10 Акцептован счет АТП-12 за доставку станка: договорная стоимость транспортных услуг, в т.ч. НДС
договорная стоимость без НДС
НДС
1440
7200
1800
5400
2700
11 Оплачен счет АТП-12 1000 5000 1500 4600 2400 12 НДС списан на расчеты с бюджетом 13 Согласно акту приема-передачи введен в эксплуатацию станок 14 Начислен износ основных средств: здание офиса (годовая норма амортизации 2,5%)
здание цеха (годовая норма амортизации 2,5%)
машин и оборудования (годовая норма амортизации 8%)
грузового автотранспорта (годовая норма амортизации 15%)
15 Списано пришедшее в негодность оборудование: первоначальная стоимость
8000
40000
10000
30000
15000
16 Списан износ по пришедшему в негодность оборудованию (90%) 17 Оприходованы запчасти от разборки ликвидированного оборудования 400 2000 500 1500 750 18 Акцептован счет завода «Сигнал» за комплектующие изделия, в т.ч. НДС договорная стоимость без НДС
НДС
38400 192000 48000 144000 72000 19 Списаны услуги грузового автотранспорта по доставке материалов 96 480 120 360 180 20 Отпущены комплектующие изделия со склада для изготовления: Изделия № 1
Изделия № 2
10000
4800
50000
24000
12000
6000
37500
18000
18000 9000
21 Отпущены прочие материалы для ремонта грузовых автомобилей 800 4000 1000 3000 1500 22 Акцептован счет «Электросети» за пользование электроэнергией на технологические нужды ,в т.ч НДС стоимость использования энергии без НДС
НДС
480
2400
600
1800
900
23 Оплачен счет электросети 480 2400 600 1800 900 24 НДС по счету за электроэнергию предъявлен к зачету 80 400 100 300 150 25 Акцептован счет О АО «Закат» за полученные инвентаря, в т.ч. НДС договорная стоимость
НДС
2880 14400 3600 10800 5400 26 Израсходованы хозяйственные принадлежности для производства: Изделия № 1
Изделия № 2
80
48
400
200
100
50
300
150
150
75
27 Списаны запчасти на ремонт грузового автомобиля 96 480 120 360 180 28 Начислена заработная плата: рабочим на изготовление изделия № 1
рабочим на изготовление изделия № 2
начальнику цеха
директору предприятия
гл. бухгалтеру
14000
7200
1200
3600
2000
70000
36000
4500
8000
5000
17000
9000
1500
2000
1200
52500
27000
3300
6000
3800
26000
14000
1500
3000
1900
29 Произведены отчисления на социальное страхование в Фонд социального страхования: рабочим на изготовление изделия № 1
рабочим на изготовление изделия № 2
начальнику цеха
директору предприятия
гл. бухгалтеру
30 Произведены отчисления на социальное страхование в Пенсионный Фонд: рабочим на изготовление изделия № 1
рабочим на изготовление изделия № 2
начальнику цеха
директору предприятия
гл. бухгалтеру
31 Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы в Фонд медицинского страхования: рабочим на изготовление изделия № 1
рабочим на изготовление изделия № 2
начальнику цеха
директору предприятия
гл. бухгалтеру
32 Начислен страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний: рабочим на изготовление изделия № 1
рабочим на изготовление изделия № 2
начальнику цеха
директору предприятия
гл. бухгалтеру
33 Удержаны из заработной платы: налог на доходы физических лиц 13% (налоговые вычеты не предоставляются)
по исполнительному листу
за нанесенный ущерб предприятию с Попугаева И.А.
400
200
2000
1000
500
250
1500750
7500
375
34 Перечислены с расчетного счета: удержания из заработной платы
в бюджет НДФЛ
в Фонд социального страхования
в Пенсионный фонд
в Фонд медицинского страхования
35 Получено с расчетного счета в кассу 56000 280000 70000 210000 105000 36 Выдана из кассы заработная плата 50000 256000 65000 210000 98000 37 Депонирована не полученная своевременно заработная плата 38 Отнесены затраты вспомогательного производства на изготовление: Изделия № 1 (65%)
Изделия № 2 (35%)
39 Отнесена доля общепроизводственных расходов (пропорционально заработной плате производственных рабочих): на себестоимость изделия № 1
на себестоимость изделия № 2
40 Отнесена доля общехозяйственных расходов (пропорционально заработной плате производственных рабочих): на себестоимость изделия № 1
на себестоимость изделия № 2
41 Оприходована на склад готовая продукция: Изделие № 1 — 1000 шт. по плановой себестоимости
Изделие № 2 — 100 шт. по плановой себестоимости
42 Списаны калькуляционные разницы между плановой и фактической себестоимостью: Изделие № 1
Изделие № 2
43 Отпущена со склада готовая продукция в реализацию: Изделие № 1 — 900 шт. по фактической себестоимости
Изделие № 2 — 100 шт. по фактической себестоимости
44 Предъявлены счета покупателю за проданную готовую продукцию: Изделие № 1 — 900 шт. по цене реализации
Изделие № 2 — 100 шт. по цене реализации
45 Начислен НДС 46 Поступила от покупателей на расчетный счет сумма оплаты за проданную готовую продукцию (оплачено полностью) 47 Перечислено поставщикам с расчетного счета 52000 260000 65000 195000 98000 48 Результат от реализации продукции отнесен на счет прибылей и убытков 49 Результат от прочей деятельности отнесен на счет прибылей и убытков 50 Начислен налог на имущество за 4 кв. 51 Начислен налог на прибыль за 4 кв. 52 Перечислены в бюджет: НДС
налог на имущество
налог на прибыль
53 Списана сумма нераспределенной прибыли в конце отчетного года Данные для операций 45 и 48
№ п/п Показатели Значения по вариантам 1 2 3 4 5 1 Плановая себестоимость, руб. за ед.: Изделие 1
Изделие 2
37
176
182
880
46
220
137
660
68
330
2 Цена реализации, руб. за ед.: Изделие 1
Изделие 2
93
440
455
2000
115
550
343
1650
170
825
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201609051328Бухгалтерский (финансовый) учет — контрольная работа Финансы организации
Бухгалтерский финансовый учет СПбГУАП 2016 (контрольная работа ООО «Эстет»)
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201609051328
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]