Артикул: ID-201609020627
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]
  • Бухгалтерский финансовый учет СПГУВК (Котлас 2012) Быкова

    Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 2012 г.

    №п/п Факты хозяйственной деятельности Сумма, руб. Корреспонденция счетов
    дебет кредит
    1 Приняты к оплате расчетные документы постав­щиков по приобретенным объектам основных средств:

    покупная цена

    НДС

     

    103400

    18612

       
    Итого 122012    
    2 Приняты к оплате расчетные документы по­ставщиков по приобретенным нематериальным активам:

    покупная цена

    НДС

     

    11300

    2034

       
    Итого 13334    
    3 Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: основных средств (оборудования)

    — стоимость услуг

    — НДС

     

    8300

    1494

       
    нематериальных активов

    — стоимость услуг

    -НДС

     

    1100

    198

       
      Итого 11092    
    4 Отнесена в затраты на капитальное строительс­тво здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены) 135 762    
    5 Приняты к оплате расчетные документы транс­портных организаций за доставку приобретен­ных основных средств (оборудования):

    по тарифу

    НДС

     

    4300

    774

       
    Итого 5074    
    6 Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:

    сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания

    НДС

     

    4 980 000

     

    896 400

       
    Итого 5 876400    
    7 Приняты по акту монтажные работы по обору­дованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда:

    сметная стоимость

    НДС

     

    4000

    720

       
    Итого 4720    
    8 Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:

    стоимость услуг

    НДС

     

    25200 4536

       
    Итого 29 736    
    9 Приняты к бухгалтерскому учету объекты ос­новных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить)

    Из них предназначены для:

    эксплуатации в основном производстве (здание) — сумму определить

    предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудо­вание)эксплуатации во вспомогательных производ­ствах (оборудование) — сумму определить

     

     

     

     

    508 179

       
    10 Произведена уценка имущества производствен­ного назначения, предназначенного для лизинга 71210    
    11 Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:

     

    оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производ­стве

    объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах

    объектов административно-хозяйственной сферы

     

     

    51200

     

    18 100

     

    18 300

       
    Итого

    Для целей налогообложения — 90 000

    87600    
    12 Списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств 45 770    
    13 Списана сумма начисленной амортизации по объ­ектам основных средств в связи с их продажей 9150    
    14 Списана остаточная стоимость объектов основ­ных средств в связи с их продажей (сумму определить)    
    15 Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС) 67 378    
    16 Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить)    
    17 Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств:

    стоимость услуг

    НДС

     

    550

    99

       
    Итого 649    
    18 Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов ос­новных средств, находящихся в эксплуатации в: цехах основного производства

    цехах вспомогательных производств

    общехозяйственных подразделениях

     

     

    63 320

    73 000

    21580

       
    Итого 157900    
    19 Приняты к бухгалтерскому учету нематериаль­ные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)    
    20 Начислена амортизация по нематериальным активам:

    применяемым в основном производстве

    используемым в административно-хозяйственной сфере

     

    10400 7450

       
    Итого 17 850    
    21 Начислена амортизация объектов НМА, нахо­дящихся в основном производстве, по которым {согласно учетной политике) отчисления про­изводятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта 9170    
    22 Списана первоначальная стоимость проданных нематериальных активов 60 650    
    23 Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже 12 130    
    24 Списаны:

    остаточная стоимость НМА (сумму определить)

    расходы по продаже, оплаченные посредни­ческой организации, которая освобождена от НДС

    стоимость проданных НМА (включая НДС)

    НДС по проданным нематериальным активам (сумму определить)

     

    680

     

     

    64 664

       
    25 Поступили на расчетный счет суммы за проданные:

    НМА

    объекты основных средств

    64 664

    67 378

       
    Итого 132 042    
    26 Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет 251 000    
    27 Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:

    приобретенные объекты основных средств

    приобретенные нематериальные активы

    консультационные услуги

    транспортные услуги

    строительно-монтажные работы

    монтажные работы

    регистрацию прав

     

     

    122012

    13334 11092 5074

    5 876 400

    4720

    29 736

       
    Итого 6 062368    
    28 Акцептованы счета поставщиков за приобретен­ные материалы:

    по оптовым ценам

    НДС

     

    1 071 000

    192 780

       
    Итого 1 263 780    
    29 Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтер­скому учету запасов 5240    
    30 Отражены расходы по транспортировке, выгруз­ке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: по тарифам

    НДС

     

    53550 9639

       
    Итого 63 189    
    31 Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам 981015    
    32 Выявлены суммы отклонения фактической се­бестоимости приобретенных материалов от учетных цен 148 775    
    33 Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды:

    основного производства;

    вспомогательных производств;

    общепроизводственных подразделений;

    общехозяйственных подразделений;

    операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)

     

    511920 185872 294354 146374

    82 380

       
    Итого 1220900    
    34 Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат:

    основного производства

    вспомогательных производств

    общепроизводственных подразделений

    общехозяйственных подразделений по упаковке продукции (суммы определить по Приложению 3)

       
    Итого    
    35 Списаны:

    стоимость проданных материалов по рыноч­ным ценам

    стоимость проданных материалов по учетным ценам;

    отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по Приложению 3)

    80 055

     

    58 900

       
    36 Начислен НДС по проданным материалам 12212    
    37 Поступили на расчетный счет суммы за продан­ные материалы 80 055    
    38 Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных  ценностей 5980    
    39 Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:

    рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции

    производственным рабочим, занятым в под­разделениях вспомогательных производств

    персоналу, включенному в сферу обслужива­ния производства

    работникам административно-хозяйственных подразделений

    сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

    пособия по социальному страхованию и обеспечению

     

    493 200

     

    179200

     

    283700

     

    173200

     

    79 300

     

    26 560

       
    Итого 1 235 160    
    40 Произведены удержания из заработной платы персонала:

    налог на доходы физических лиц

    налог на дивиденды, начисленные за истек­ший отчетный год

    по исполнительным документам

    в возмещение материального ущерба

    за окончательный брак

     

    106730 120 000

     

    15186 1400

    1971

       
    Итого 245 287    
    41 Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить): производством продукции;

    во вспомогательных производствах;

    в сфере обслуживания цехов основного

    производства;

    в сфере управления и обслуживания органи­зации

    в процессе сбыта (продаж) продукции

       
    Итого    
    42 Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:

    заработной платы персоналу

    под отчет на хозяйственные нужды

     

    580000

    20 000

       
    Итого 600 000    
    43 Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 2012 г. 523 473    
    44 Депонированы невыплаченные суммы заработ­ной платы (сумму определить)    
    45 Выдано под отчет работникам сферы админист­ративно-хозяйственного управления 23 000    
    46 Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков 783 940    
    47 Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы:

    выручка от продаж

    депонентские суммы (операция 44)

    1 384 000    
    Итого (сумму определить)    
    48 Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки): общепроизводственного назначения

    общехозяйственного назначения

    по продаже продукции

     

     

    1840

    15742 7158

       
    Итого (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 3000) 24 740    
    49 Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 2012 г. 1560    
    50 Отражены и списаны за счет виновных лиц подотчетные суммы, не возвращенные работни­ками в установленные сроки (две записи) 1000

    1000

       
    51 Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех ви­дов, использованных в процессе обслуживания:

    цехов основного производства

    вспомогательных производств

     

    45 800

    31 139

       
    общехозяйственных подразделений

    служб, связанных со сбытом продукции

    НДС по потребленным услугам

    18 508

    28 865

    22 376

       
    Итого 146 688    
    52 Акцептованы счета-фактуры организаций за ока­занные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 2000) 11000    
    53 На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей 4 513 640    
    54 Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операции 51, 52) 154 370    
    55 Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:

    цехам основного производства;

    цехам вспомогательных производств (взаим­ные услуги);

    общехозяйственным подразделениям

     

    65 200

    73 000

    19 870

       
    Итого 158 070    
    56 Приняты к оплате акты и счета-фактуры под­рядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:

    стоимость ремонтных работ

    НДС по ремонтным работам

     

     

    12500 2250

       
    Итого 14 750    
    57 Распределены и списаны затраты вспомогатель­ных производств, относящиеся к потребленным услугам:

    цехами основного производства

    службами общехозяйственного назначения

     

    379753

    20 177

       
    Итого 399 930    
    58 Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить)    
    59 Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике) 2972    
    В том числе прямые расходы 1971    
    60 Возмещены расходы, связанные с окончатель­ным браком, за счет:

    виновных лиц

    основного производства (сумму определить)

    1971    
    61 Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам 3500    
    62 Отражена стоимость выпущенной из произ­водства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (рассчитать в ч.2 Приложения 7)    
    63 Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция 4 200 000    
    64 Списана сумма выявленных отклонений факти­ческой ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (рассчитать в ч.З Приложения 7)    
    65 Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС 8 106 718    
    66 Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете 5 974 000    
    67 Начислен НДС на проданную продукцию (сумму определить)    
    68 Списываются согласно учетной политике обще­хозяйственные расходы (сумму определить)    
    69 Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)    
    70 Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот продаж отчетного месяца внутри страны (сумму определить)    
    71 Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности;

    поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить)

    прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить)

    разным кредиторам по расчетам прошлых периодов

    банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита

    по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка

     

    31000

     

    19000

     

    150762

       
    Итого    
    72 Принят к зачету НДС, относящийся к матери­альным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований (сумму определить в Приложении 4)    
    73 Поступили на расчетный счет денежные сред­ства от покупателей и заказчиков:

    по ранее полученному беспроцентному векселю;

    за отгруженную продукцию

    1179800

    2805100

       
    Итого 3984900    
    74 По условиям контракта отгружена продукция
    зарубежному покупателю по учетным ценам
    450000    
    75 Предъявлены покупателю расчетные документы
    в банк на инкассо (контрактная стоимость),
    НДС — 0%
    630000    
    76 Стоимость железнодорожных перевозок и тамо­женных платежей 64000    
    77 Поступила валютная выручка на валютный счет

    по действовавшему валютному курсу

    (26,10 руб.) — 21 000 долл. (сумму определить)

       
    78 Переведено 10% выручки для продажи

    (сумму определить)

       
    79 Отражена курсовая разница, возникшая

    при перечислении валюты на продажу

    420    
    80 Зачислена на расчетный счет рублевая выручка от продажи валюты (действующий курс —26,30 руб.) 55230    
    81 Прибыль от обязательной продажи валюты (сумму определить) — без бухгалтерской записи    
    82 Списаны товары отгруженные по учетным ценам (см. операцию 74)    
    83 Списаны расходы по доставке продукции желез­ной дорогой и таможенные платежи (см.операцию 76)    
    84 Отражен финансовый результат от экспортных операций (сумму определить)    
    85 Перечислено уполномоченному банку
    для покупки валюты
    290000    
    86 Поступила закупленная на межбанковской
    валютной бирже иностранная валюта по курсу
    26,50 руб. и принята на учет по официальному
    курсу 26,30 руб. (10 000 долл.)
       
    87 Оплачено с расчетного счета комиссионное
    вознаграждение банку
    2850    
    88 Отражен в учете результат по операции покупки иностранной валюты (10 000 долл. х 0,2 руб.)    
    89 Отражена курсовая разница, возникшая в связи с изменением курса рубля по отношению к инос­транной валюте (10 000 долл. х0,1 руб.)    
    90 Остаток денежных средств от покупки иностран­ной валюты зачислен на расчетный счет (сумму определить)    
    91 Выкуплены у акционеров — юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Каскад» 840 000    
    92 Отражена задолженность за проданные работа­ющим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров 900 000    
    93 Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятиям (сумму определить)

    Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить)

       
    94 Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить в Приложении 5)    
    95 Начислены дивиденды учредителям — физичес­ким и юридическим лицам за счет нераспреде­ленной прибыли прошлого отчетного года 800 000    
    96 Участникам договора простого товарищества выделена сумма прибыли, подлежащая перечис­лению товарищам 600 000    
    97 Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций 300 000    
    98 Отражены по результатам расчета налога на прибыль (Приложение 6):

    постоянное налоговое обязательство;

    отложенное налоговое обязательство;

    отложенный налоговый актив

       
    99 Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) — (операции 70, 82, 85 и 95) х 0,20

    Начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления отчетности) — Приложение 6

       
    100 Списан отраженный ранее отложенный налого­вый актив 4288    
    101 Списано отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете 3500    
    102 Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:

    бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций)

    бюджету по налогу на доходы физических лиц

    бюджету по налогу на прибыль (операция 100)

    внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу

     

     

    117060

    245780

     

    208 610

       
    Итого (сумму определить)    

     Таблица 3 — Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО «Мастер» на 1 марта 2012 г.

    Номер счета Наименование счетов Сумма, руб.
    01 Основные средства 17176 809
    02 Амортизация основных средств 10 623 700
    03 Доходные вложения в материальные ценности 470 301
    04 Нематериальные активы 637 500
    05 Амортизация нематериальных активов 191 250
    07 Оборудование к установке 17 180
    08 Вложения во внеоборотные активы

    из них в строительство здания

    4 543 217

    4 035 038

    09 Отложенные налоговые активы 25 600
    10 Материалы 896 910
    14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей 10 870
    16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 76 576
    19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 161445
    20 Основное производство 1 973 509
    43 Готовая продукция 3 174 000
    50 Касса 9800
    51 Расчетные счета 269 844
    52 Валютные счета 1 753 940
    57 Переводы в пути 57 760
    58 Финансовые вложения 1 980 000
    59 Резервы под обесценение финансовых вложений 336 000
    60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 858 355
    62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1 245 813
    66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 579 600
    67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 8 129 500
    68 Расчеты по налогам и сборам

    В том числе излишне уплаченный налог на прибыль

    618 300

    38 700

    69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 208 610
    70 Расчеты с персоналом по оплате труда 579 473
    71 Расчеты с подотчетными лицами 4300
    73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 54 544
    76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
    76-1 Расчеты с разными дебиторами 17 846
    76-2 Расчеты с разными кредиторами 581 100
    77 Отложенные налоговые обязательства 13 800
    80 Уставный капитал 5 900 000
    81 Собственные акции (доли) 1 113 000
    82 Резервный капитал 2 385 000
    83 Добавочный капитал 2 650 600
    84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1 980 000
    96 Резервы предстоящих расходов 101 256
    97 Расходы будущих периодов 193 890
    98 Доходы будущих периодов 106 370
    Итого

     Таблица 4 — Бухгалтерская справка «Расшифровка состава себестоимости незавершенного производства и окончательного брака»

    №п/п Наименование статей расхода Незавершенное производство Окончательно забракованная продукция
    на начало месяца на конец месяца
    1 Материалы 865 748 452 774 1050
    2 Основная и дополнительная заработ­ная плата 374 900 170 400 670
    3 Отчисления на социальные нужды 134 964 61 344 251
    4 Общепроизводственные расходы 597 897 231 992 1001
    Итого: плановая (нормативная) огра­ниченная себестоимость 1 973 509 916510 2972

      Приложение 2 — Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 20__ г.» (руб.)

    № п/п Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта Основание Сумма, руб.
    1 Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 200 _г, (табл. 3) 4 035 038
    2 Затраты на капитальное строительство здания в течение месяца:

    стоимость строительно-монтажных работ (операция 6)

    затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4)

    расходы на регистрацию права собственности (операция 8)

    Итого затрат за месяц
    3 Первоначальная стоимость здания производственного назначения(операция 9)    
    Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств
    1 Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-про­дажи (операция 1)    
    2 Стоимость монтажных работ (операция 7)  
    3 Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3)  
    4 Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5}  
    5 Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9)    

     Приложение 3

    Бухгалтерская справка «Расчет распределения отклонений

    фактической себестоимости материалов от их учетной цены

    за март 2012 г.» (руб.)

    № п/п Содержание Стоимость

    материалов по учетным ценам (счет 10)

    Отклонения

    фактической себестоимости от учетных цен (счет 16)

    1 Остатки на начало месяца
    2 Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 28-31)
    3 Итого с остатком
    4 Процент отклонений в стоимости материалов
    5 Расход материалов за месяц (операции 33, 35) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 34, 35) — всего
     

    6

    7

    8

    9

    10

    11

    В том числе:

    на основное производство;

    на обслуживание основного производства;

    во вспомогательных производствах;

    на нужды управления;

    на упаковку и транспортировку продукции;

    продажи материалов

    12 Остатки на конец месяца
    13 Итого расхода вместе с остатком на конец месяца


    Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

    Артикул: ID-201609020627

    Categories: Архангельск