-
Бухгалтерский учет Дальрыбвтуз 2010 (сквозная задача ООО «Олимп»)
В задаче предполагается ведение бухгалтерского учёта на мебельной фабрике ООО «Олимп» в течение месяца.
На основе изучения «Плана счетов бухгалтерского учёта» (Приложение 2), а также данных, приведённых в п.4.3.2 (Исходные данные для решения задачи), таблиц 8, 9 (Классификация хозяйственных средств и источников их образования) и таблиц 10, 11 (Хозяйственные операции за месяц), необходимо выполнить следующие задания в соответствии с вариантом.
- Указать № счёта в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учёта в таблицах 8, 9.
- Составить баланс на начало года по данным таблиц 8, 9 в виде таблицы 1 Приложения 1. Расположить названия счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса (Приложение 5 «Бухгалтерский баланс», Форма 1).
- Заполнить графу «На начало отчётного года» Формы 1 по данным таблицы 12.
- Составить балансовое уравнение:
ХозяйственныеСредства = Собственный капитал + Обязательства = + - Все операции, приведённые в таблицах 10, 11, записать в Журнал регистрации хозяйственных операций установленной формы (таблица 2 Приложения 1). Корреспонденция счетов записывается в соответствии с Планом счетов. Указать наименования документов.
- Открыть схемы синтетических счетов (рисунок 1) и записать в них суммы начальных остатков (начальное сальдо) согласно данным таблиц 8, 9 на начало года.
- Отразить на счетах хозяйственные операции за месяц (таблицы 10, 11). Подсчитать дебетовые и кредитовые обороты и определить конечный остаток (конечное сальдо) по каждому счёту.
- Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за месяц (таблица 3 Приложения 1). Проверить наличие в ней трёх пар равенств и объяснить причины их возникновения.
- Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам к счёту 10 и счёту 60 (таблицы 4, 5 Приложения 1). Сверить итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.
- Заполнить кассовую книгу за 5 января (Приложение 7) и учётные регистры по кассе за январь текущего года (таблицы 6, 7 Приложения 1).
- Заполнить расходный кассовый ордер №156 от 5 января на командировочные расходы Соловьёву А.С. (Приложение 9).
- Выписать приходный кассовый ордер № 85 от 9 января (Приложение 8).
- Заполнить авансовый отчёт Дмитриева Н.Ю. за произведённые им хозяйственные расходы.
- Начислить амортизацию основных средств за январь (таблица 9 Приложения 1):
- Начислить амортизацию нематериальных активов за январь (таблица 10 Приложения 1).
- Начисление заработной платы произвести в разработочной таблице произвольной формы (таблица 8 Приложения 1).
- Выписать платёжное поручение для перечисления в бюджет НДФЛ с заработной платы за январь (Приложение 10).
- Составить Бухгалтерский баланс и Отчёт о прибылях и убытках на 1 февраля (Приложения 5, 6).
Исходные данные
Константы предприятия
Дата регистрации: 3 января 200_ года
Название: ООО «Олимп»
Основной вид деятельности: производство мебели
Юридический адрес: г. Михайловск, ул.Степная, 26
Почтовый адрес: 690876 г. Михайловск, а/я 32
Контактный телефон: 55-12-98
ИНН 7701028561
ОКДН 7230003
ОКОНХ 143375
ОКОПФ 65
ОКФС 16
Счёт: 45367890122160000678
Банк: АКБ «Дальинвест» г. Михайловск, ул.Красноармейская, 12
Корр. счёт: 40109867500000000765
БИК: 044525321
ИФНС Кировского района г. Михайловск
Учредители: Соловьёв А.С.; ООО «Ритм».
Учётная политика:
- моментом реализации считается отгрузка;
- учёт процесса производства ведётся методом директ-костинг:
а) прямые переменные расходы учитываются на счёте 20 «Основное производство»;
б) условно-переменные расходы в течение месяца учитываются на счёте 25 «Общепроизводственные расходы» и по окончании месяца списываются на счёт 20;
в) постоянные расходы учитываются в течение месяца на счёте 26 «Общехозяйственные расходы», с которого по окончании месяца списываются на счёт 90 «Продажи»;
- метод начисления амортизации основных средств:
варианты 1–4, 11–14 –линейный;
варианты 5–7, 15–17 – уменьшаемого остатка;
варианты 8–10, 18–20 – по сумме чисел лет срока полезного использования;
срок службы по каждому объекту рассчитать с учётом годовой нормы амортизации (таблица 6);
- амортизация нематериальных активов начисляется методом равномерного начисления; срок службы каждого объекта указан в таблице 7;
- учёт материалов ведётся на счёте 10 «Материалы» с выделением субсчёта для учёта транспортно-заготовительных расходов (ТЗР);
- оценка материалов в текущем учёте – по цене приобретения;
- отпуск материалов в производство осуществляется по себестоимости первых по времени закупок (метод ФИФО);
- текущий учёт готовой продукции ведётся по плановой себестоимости;
- состав счетов, используемых для учёта готовой продукции и её реализации: 43, 62, 90.
Список контрагентов
- Бюджет
Расчётный счёт: 25119832100000008563
Банк: Сбербанк РФ
Корр. счёт: 20119810600000116
БИК: 046285822
- АО «Энергосбыт»
Юридический адрес: г. Михайловск, ул. Краснознамённая, 34
Почтовый адрес: 690876 г. Михайловск, ул. Краснознамённая, 34
Телефон: 52-35-45
Расчётный счёт: 52578901221000000981
Банк: ОАО «Дальневосточный»
Корр. счёт: 40109867567400000421
БИК: 041997283
ИНН: 7823106211
- ООО «Леспромхоз»
Юридический адрес: г. Михайловск, ул. Ленинская, 15
Почтовый адрес: 690876 г. Михайловск, ул. Ленинская, 15
Счёт №25187890122100000076
Банк: Примсоцбанк
Корр. счёт: 51109867678400000493
БИК: 875452137
ИНН: 3407551314
Таблица 5 – Список сотрудников предприятия
ФИО Должность Оклад Кол-во
иждивенцевСоловьёв А.С. директор 17500р. 1 Васильева К.Н. бухгалтер 15000р. – Дмитриев Н.Ю. технолог 15000р. 1 Абрамов И.Т. рабочий 16200р. 1 Нагибин Д.С. рабочий 16200р. 1 Симаков А.П. рабочий 16200р. 2 Таблица 6 – Нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов метод линейный
Основное средство Годовая норма амортизации (%) Автомобиль МАЗ 14,3 Автобус 12,5 Здание двухэтажное 1,2 Микрогрузовик 12,5 Деревообрабатывающий станок 10 Инструменты 10 Электропила 10 Компьютер 10 Ксерокс 10 Таблица 7 – Данные для начисления амортизации нематериальных активов
№ п/п Наименование Срок полезного использования 1 Программные продукты для вычислительной техники 3 года 2 Право пользования зданием 10 лет 3 Подписка, оформленная Дмитриевым 6 месяцев 4.3.3 Классификация хозяйственных средств и источников их образования
На мебельной фабрике ООО «Олимп» по состоянию на 1 января на счетах Главной книги числятся следующие остатки хозяйственных средств и их источников:
Таблица 8 – Варианты 1 – 10
№ п/п Счёт Содержание Сумма, руб. Вариант
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 Основные средства: 438950 284350 320570 357940 337050 525300 340770 310090 402500 358910 – автомобиль МАЗ 65000 75000 89000 125000 85000 – автобус 120000 60000 75000 110000 – здание двухэтажное 180000 190000 170000 250000 236000 340000 195000 210000 200000 250000 – микрогрузовик 43000 67000 84000 91500 73400 67000 – деревообрабатывающий станок 8500 10200 7600 4500 9350 12890 13460 – деревообрабатывающий станок 12100 7600 8100 8600 12100 – инструменты 6300 5100 4320 6790 8500 5400 8120 9750 9350 6400 – пилы (3 штуки по цене 1350р.) 4050 4050 4050 4050 4050 4050 4050 4050 4050 4050 2 Уставный капитал 300000 150000 260000 310000 120000 200000 130000 100000 190000 350000 3 Краткосрочные ссуды банка 70000 69000 120000 135000 56000 78000 110000 4 Право пользования зданием 15000 12500 10200 15000 5 Резервный фонд 40000 15000 25000 20000 35000 23000 12000 20000 10000 35000 6 Денежные средства в кассе 300 850 40 530 450 136 560 7 Денежные средства на расчётном счёте 21156 786 14850 24316 5126 2345 1123 9860 345 139981 8 Задолженность персоналу по оплате труда 32400 17650 23789 21678 43126 19708 23001 25110 36178 41089 9 Готовая продукция на складе: 41600 31100 10500 13500 24000 28100 13500 31100 31100 28100 – диваны (3 шт. по цене 5850р., плановая себестоимость 4500р.) – кресла (5 шт. по цене 2730р., плановая себестоимость 2100р.)
– стенки (1 шт. по цене 22880р, плановая себестоим. 17600р.)
13500 10500
17600
13500 17600
10500
13500 13500 10500
10500
17600
13500 13500 17600
13500 17600
10500
17600
10 Задолженность в фонд социаль- ного страхования 916 450 545 1567 2156 1804 1308 1768 1800 1560 11 Задолженность перед бюджетом по НДФЛ 3712 1950 2679 2960 4980 2160 2346 2740 3980 4760 12 Начислен налог на прибыль 870 78 1270 960 112 405 13 Амортизация основных средств: 37010 27975 45365 47562 23492 73473 85517 28149 102478 22549 – автомобиль МАЗ 7300 10725 19091 12650 – автобус 9100 21780 5680 21006 – здание двухэтажное 15800 13260 5780 23456 8907 45800 67340 12560 62330 15780 – микро грузовик 2350 13500 9075 17564 7640 12450 – деревообрабатывающий станок 720 1238 980 450 1122 2062 2557 – деревообрабатывающий станок 960 760 1215 860 1815 – инструменты 420 2550 2160 3395 4250 2700 4060 4875 4675 3200 – пилы (3 шт. по цене 1350 р.) 360 202 405 405 810 607 607 1012 202 1012 14 Акции «ДальИнвест» 8580 5600 7300 13250 14560 6450 15 Задолженность в фонд медицинского страхования 600 1200 1150 1400 1890 1450 1560 2180 2190 1700 16 Незавершённое производство 27000 15690 13120 23780 26700 17 Облигации государствен. займа 9000 15600 16200 12350 18900 18 Задолженность перед Пенсионным фондом 9072 5440 4560 8360 2458 9120 7245 4392 1267 4567 19 Задолженность поставщикам: – АО «Энергосбыт» (за электроэнергию)
3350
5670
4320
8975
7500
– ООО «Леспромхоз» за пиломатериалы 37759
21600
34780
51450
42300
54000
20 Аванс дизайнеру за выполнение работ для предприятия 1800
2500
890
1350
2980
21 Нераспределённая прибыль прошлых лет 750
3589
2120
2167
3065
14370
8298
21782
356
18900
22 Программные продукты для вычислительной техники 620
3500
1680
6900
8320
23 Аванс работнику Дмитриеву Н.Ю. на командиров. расходы 1300
17150
21700
5640
6000
8400
2100
24 Долги за подотчётными лицами: – Соловъёвым А.С.
– Абрамовым И.Т.
150
53
430
256
160
690
870
540
55
915
125
25 Материалы: – пиломатериалы (8 м3 по цене 1360 р.)
– фурнитура (6 комплектов по цене 145р.)
– шурупы (7 кг по цене 24 р.)
– гвозди (16 кг по цене 17 р.)
– ткань (40 м по цене 180 р.)
19390 10880
870
168
272
7200
1142 870
272
11320 10880
168
272
1038 870
168
11152 10880
272
8070 870
7200
11320 10880
168
272
8070 870
7200
18352 10880
272
7200
7368 168
7200
26 Добавочный капитал 48460 42634 450 23160 18891 53350 65143 75020 40761 35954 Таблица 9 – Варианты 11 – 20
№ п/п Счёт Содержание Сумма, руб. Вариант
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1 Основные средства: 421890 167900 205165 321560 321890 486700 280900 307680 356900 298000 – автомобиль МАЗ 65000 35000 69000 100000 85000 – автобус 102940 30000 75000 64400 – здание двухэтажное 180000 120000 120000 234000 220840 301400 161000 210000 200000 189090 – микрогрузовик 43000 37000 84000 91500 70990 67000 – деревообрабатывающ. станок 8500 5200 4600 4500 9350 12890 13460 – деревообрабатывающ. станок 12100 5195 8100 7730 12100 – инструменты 6300 3650 4320 6410 8500 5400 8120 9750 9350 6400 – пилы (3 штуки по цене 1350р.) 4050 4050 4050 4050 4050 4050 4050 4050 4050 4050 2 Уставный капитал 325000 85000 187000 305000 112000 185000 115600 98000 150460 321900 3 Краткосрочные ссуды банка 60000 52400 80950 126470 43070 81650 93500 4 Право пользования зданием 13000 9706 8731 11500 5 Резервный фонд 35000 11230 13420 19870 25468 17645 12360 18900 8640 27500 6 Денежные средства в кассе 150 640 140 750 1970 253 560 7 Денежные средства на расчётном счёте 32167 532 11320 24316 4223 1170 970 10870 345 122765 8 Задолженность персоналу по оплате труда 24356 9876 21780 17834 65421 16500 17542 23210 36178 21370 9 Готовая продукция на складе: 41600 17600 10500 13500 24000 28100 13500 31100 31100 28100 – диваны (3 шт. по цене 5850р., план. себестоимость 4500р.) – кресла (5 шт. по цене 2730р., план. себестоимость 2100р.)
– стенки (1 шт. по цене 22880р, план. себестоимость 17600р.)
13500 10500
17600
17600
10500
13500 13500 10500
10500
17600
13500 13500 17600
13500 17600
10500
17600
10 Задолженность в фонд социального страхования 1190 2154 2145 1567 1346 956 1308 2068 1800 1560 11 Задолженность перед бюджетом по НДФЛ 2780 700 1675 2960 7856 2160 2346 2740 3980 2654 12 Начислен налог на прибыль 920 167 8790 960 112 405 13 Амортизация основных средств: 35010 25975 45365 40562 20492 73473 85517 26149 102478 20549 – автомобиль МАЗ 5300 8725 12091 12650 – автобус 9100 21780 5680 21006 – здание двухэтажное 15800 13260 5780 23456 8907 45800 67340 10560 62330 13780 – микро грузовик 2350 13500 6075 17564 7640 12450 – деревообрабатывающий станок 720 1238 980 450 1122 2062 2557 – деревообрабатывающий станок 960 760 1215 860 1815 – инструменты 420 2550 2160 3395 4250 2700 4060 4875 4675 3200 – пилы (3 шт. по цене 1350 р.) 360 202 405 405 810 607 607 1012 202 1012 14 Акции «ДальИнвест» 17560 4200 5278 7800 12870 5340 15 Задолженность в фонд медицинского. страхования 800 1050 1570 980 1456 1300 1245 1786 980 1187 16 Незавершённое производство 6548 14670 15647 24376 24367 17 Облигации государств. займа 11500 15600 16320 12350 11890 18 Задолженность перед Пенсионным фондом 13590 3690 2700 4600 3678 4380 9245 4392 1267 4567 19 Задолженность поставщикам: – АО «Энергосбыт» (за электроэнергию)
20600
2300
1500
2135
7654
4475
8300
600
– ООО «Леспромхоз» за пиломатериалы 37000
1000
30000
50370
4500
44238
33000
20 Аванс дизайнеру за выполнение работ для предприятия 1100 1250 890 7289 2980 21 Нераспределённая прибыль прошлых лет 640 1050 362 2034 9534 14370 8298 21782 356 9850 22 Программные продукты для вычислительной техники 1350 6784 1590 4586 8320 23 Аванс работнику Дмитриеву Н.Ю. на командиров. расходы 2150 16230 22675 1398 5000 8400 2100 24 Долги за подотчётными лицами – Соловьёвым А.С.
– Абрамовым И.Т.
150
53
315
13202
6068
810
231
540
55
915
125
25 Материалы: – пиломатериалы (9 м3 по цене 1360 р.)
– фурнитура (8 комплектов по цене 145р.)
– шурупы (10 кг по цене 24 р.)
– гвозди (16 кг по цене 17 р.)
– ткань (50 м по цене 180 р.)
22912 12240
1160
240
272
9000
1432 1160
272
12752 12240
240
272
1400 1160
240
12512 12240
272
10160 1160
9000
12752 12240
240
272
10160 1160
9000
13400 12240
1160
9240 240
9000
26 Добавочный капитал 15244 12784 2877 833 32057 48005 41092 76929 44576 38578 Хозяйственные операции за январь 200_ года
Таблица 10 – Варианты 1 – 10
№ п/п Дата Содержание операции Корреспондирующие счета Сумма, руб. Вариант
Дебет Кредит 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 4.01 Получен авансовый платёж (предоплата) от ООО «Волна» за поставку готовой продукции 67890 92500 78023 96340 51970 45637 62170 70453 86120 90800 2 5.01 По чеку №12543 получены деньги на выплату зарплаты за декабрь 32400 17650 23789 21678 43126 19708 23001 25110 36178 41089 3 5.01 По ведомости №1 выдана зарплата за декабрь 32400 17650 23789 21678 43126 19708 23001 25110 36178 41089 4 5.01 Оприходованы полученные безвозмездно денежные средства от ООО «Искра» 15000 25045 30190 34500 20000 28900 14100 15000 23500 10600 5 5.01 Получено с расчётного счёта по чеку №12542 на хозяйственные расходы 2500 2000 2300 2450 2780 2000 1900 2300 2500 2200 6 Выдано: 5.01 руководителю производственного участка Дмитриеву Н.Ю. на хозяйствен. расходы; 1500 1200 1300 1050 1280 1300 1350 1700 1900 1400 5.01 на командировочные расходы Соловьёву А.С. 1000 800 1000 1400 1500 700 550 600 600 800 7 6.01 Внесено наличными на расчётный счёт по квитанции №2376 превышение лимита – 20 000 р. (вычислить) Продолжение таблицы 10 8 6.01 Дмитриевым Н.Ю. оформлена подписка (квитанция почты) 560 350 520 640 450 960 9 6.01 Оприходованы канцелярские товары, поступившие от подотчётн. лица Дмитриева Н.Ю. (товарный чек №213) 390 80 311 112 80 67 230 356 75 10 6.01 Дмитриевым Н.Ю. оплачены переговоры (квитанция телефонной станции) 75 112 198 245 76 21 90 145 53 11 6.01 Оплачена электроэнергия подотчёт. лицом Дмитриевым Н. (квитанция) 438 170 87 194 101 95 359 426 194 12 7.01 Дмитриев Н.Ю. сдал в кассу остаток подотчётных сумм по аванс. отчёту 13 9.01 Получено с расчётного счёта по чеку №12544 на операционные расходы 1500 1200 1300 2800 1700 900 1100 1400 2100 1000 14 10.01 Начислена амортизация основных средств за январь 15 17.01 Списана сумма накопленной амортизации: автомобиля МАЗ
микрогрузовика
16 17.01 Списана с баланса остаточная стоимость в связи с реализацией: автомобиля МАЗ
микрогрузовика
Продолжение таблицы 10 17 17.01 Отражены расходы, связанные с выбытием основных средств 567 340 516 638 923 780 920 720 621 825 18 17.01 Поступила выручка от реализации основных средств 85000 81000 68900 79200 71000 76800 80500 68400 73700 85000 19 17.01 Начислен НДС на сумму выручки от реализации 20 17.01 Списана прибыль /убыток от выбытия основных средств 21 18.01 Оприходованы поступившие от поставщика ООО «Леспромхоз» материалы: пиломатериалы 20 м3 по цене 1630 р.
фурнитура 20 комплектов по цене 186р. шурупы 12 кг по цене 28 р. гвозди 18 кг по цене 21р. ткань 60 м по цене 260р. Итого 22 18.01 Отражена сумма НДС по поступившим материалам 23 18.01 Оплачена задолженность поставщикам 24 18.01 Списаны суммы НДС по оплаченным материалам Продолжение таблицы 10 25 18.01 Отражены транспортные расходы по заготовке материалов 1090 870 645 320 640 760 890 908 650 420 26 20.01 Акцептован счёт №126 от 11.01.04 ООО «Металл» за: оборудование к установке
11340 9000 8500 12350 11870 10000 11500 13450 9600 10200 расходы по доставке 560 710 823 540 650 357 256 650 370 830 НДС Итого 27 21.01 Оборудование передано в монтаж 28 24.01 Выдан из кассы заём рабочему Абрамову И.Т. 2500 1000 1300 2450 2780 1000 900 1300 2500 1200 29 24.01 Приобретены 4 проездных билета (оплачены наличными) для сотрудников предприятия по цене: 250 250 110 185 278 310 250 250 320 190 30 24.01 Оприходованы талоны на бензин, оплаченные по безналичному расчёту 1200 1000 950 800 1400 900 1350 1250 1500 1800 31 24.01 В банке взяли кредит сроком на 6 месяцев и зачислили на расчётный счёт 90000 90000 80000 80000 90000 90000 95000 90000 80000 70000 32 24.01 Поступили от дебиторов деньги в кассу и зачислены на расчётный счёт 15000 22000 18000 35000 23000 18000 43000 21000 29000 33000 Продолжение таблицы 10 33 24.01 Начислена заработная плата за монтажные работы 2100 3210 2100 3400 2100 2800 2100 2670 2100 2900 34 24.01 Начислен ЕСН с заработной платы за монтажные работы: социальное страхование пенсионное обеспечение медицинское страхование 35 24.01 Оборудование передано в эксплуатацию и поставлено на учёт 36 25.01 Проездные билеты выданы сотрудникам: Васильевой К.Н., Нагибину Д.С. 37 25.01 Оприходованы приобретённые основные средства: компьютер
29780 31300 25600 23200 25400 28100 26700 17500 22150 26458 принтер 5490 4360 4200 3790 6470 5320 4145 5546 3100 4260 38 25.01 Отражена сумма НДС по поступившим основным средствам 39 25.01 Оплачена задолженность поставщикам 40 25.01 Списаны суммы НДС по оплаченным основным средствам 41 25.01 Погашается задолженность поставщикам: АО «Энергосбыт» за электроэнергию
3350 5670 4320 8975 7500 Продолжение таблицы 10 ООО «Леспромхоз» за пиломатериалы 20000 21600 34780 25000 42300 20000 42 27.01 Начислена заработная плата персоналу организации: рабочим за изготовление продукции руководителям фирмы 43 27.01 Начислен ЕСН с заработной платы руководителей: социальное страхование пенсионное обеспечение медицинское страхование 44 27.01 Начислен ЕСН с заработной платы рабочих: социальное страхование пенсионное обеспечение медицинское страхование 45 27.01 Произвести удержания НДФЛ из заработной платы 46 28.01 Начислена амортизация нематериальных активов за
январь47 28.01 Отпущены материалы в производство (метод ФИФО): пиломатериалы 10 м3 фурнитура 5 комплектов шурупы 5 кг Продолжение таблицы 10 гвозди 8 кг ткань 35 м Итого 48 28.01 Закрытие счетов косвенных расходов 25, 26 49 28.01 Готовые изделия из производства сдаются на склад по фактической себестоимости (диваны– 6 шт., кресла–8 шт.) 50 28.01 Фактическая себестоимость продукции, отгруженной покупателям (диваны – 8 шт., кресла–10 шт., стенка –1 шт.) 51 28.01 Фактическая стоимость продукции, реализованной покупателям 52 28.01 НДС с суммы реализации 53 28.01 Получена выручка от реализации продукции 54 28.01 Начислен налог на прибыль 55 30.01 Финансовый результат за текущий месяц: от продажи готовой продукции
прочие доходы и расходы
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201609131452Бухгалтерский учет (контрольная работа) Учёт и анализ ЮГУ 2014 (практическая часть ОАО «Краснодеревщик»), Хромцова Л.С.
Бухгалтерский учет Дальрыбвтуз 2010 (сквозная задача ООО «Олимп»)
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201609131452
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]