Артикул: ID-201610070625
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]

  • Бухгалтерский учет и анализ ИВШЭМ УРФУ 2015 Голубева (ПАО «Антей»)

    Условие для выполнения практической части контрольной работы

    Исследуемое предприятие – ПАО «Антей»

    Вид деятельности – производство. Предприятие производит бытовую  технику и имеет три линии: линию сборки холодильников, морозильных камер и кондиционеров.

    Юридический адрес – г. Екатеринбург, ул. Мира,  д. 19,  тел. 375-95-49

    Банковские реквизиты:  р/с 40702810600000000456 в АКБ «Капитал»,

    кор/с 30102810700000000356, БИК 047520356

    Руководитель предприятия – Петров Андрей Андреевич

    Главный бухгалтер – Григорьева Нина Сергеевна

     Требуется:

    1. По данным остатков на счетах главной книги составить баланс на 01.01.200_г.
    2. Все хозяйственные операции занести в журнал хронологической регистрации хозяйственных операций за 1-й квартал 200_г., указать корреспонденции счетов.
    3. Составить шахматную оборотную ведомость по операциям за 1-й квартал 200_г.
    4. Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за 1-й квартал 200_г.
    5. Составить баланс за 1-й квартал 200_г.

    Выписка из учетной политики предприятия:

    Метод бухгалтерского учета Финансовый учет
    1 2
    Метод признания доходов и расходов Метод начисления
    Метод учета готовой продукции По фактической переменной себестоимости, в которую кроме прямых затрат включаются  общепроизводственные расходы; Для аналитического учета затрат по каждому виду продукции открыты счета 20.1 «Холодильники», 20.2«Морозильные камеры», 20.3 «Кондиционеры»;

    общехозяйственные расходы являются постоянными и в общей сумме списываются на финансовый результат от реализации
    Метод учета коммерческих расходов Коммерческие расходы являются постоянными, распределяемыми между реализованной и нереализованной продукцией. Сумма расходов по реализованной продукции списывается на финансовый результат от реализации продукции
    Метод списания расходов будущих периодов Равномерно, в течение периода, к которому они относятся
    Создание резервов предстоящих расходов и платежей Создаются резервы на оплату предстоящих отпусков и ремонт основных средств
    Метод начисления амортизации основных средств Срок полезного использования определяется в соответствии с классификацией амортизационных групп, начисление амортизации способом уменьшаемого остатка, коэффициент ускорения = 2. Переоценка основных средств не производится
    Метод начисления амортизации нематериальных активов Срок полезного использования определяется в соответствии с ПБУ 14/2007, начисление амортизации способом уменьшаемого остатка, коэффициент ускорения = 2, учет амортизации на счете 05 «Амортизация нематериальных активов»
    Учет материально-производственных запасов По стоимости фактических затрат на заготовление, списание в расход методом ФИФО
    Учет налога на прибыль В соответствии с ПБУ 18/02

    Данные для составления баланса на начало 1-го квартала 200_г.

    01 =1.127.200 51 =13.526.930 71(д) =375
    02 =73.600 52 =17.635.240 73(д) =1.560
    04 =458.500 55 =12.730 75(к) =293.450
    05 =278.820 58 =648.750 76(д) =41.730
    07 =177.320 59 =22.420 77 =44.580
    08 =348.650 60(д) =723.000 80 =35.028.516
    09 =394.270 62(д) =845.000 81 =28.900
    10 =1.532.300 66 =744.720 82 =374.200
    20 =248.560 67 =844.560 83 =28.365
    43 =1.702.499 68(к) =37.200 84(к) =1.529.600
    44 =220.534 69(к) =64.500 97 =98.650
    50 =7.563 70(к) =378.200 98 =37.530

    (Д) — дебетовый остаток по счету

    (К) — кредитовый остаток по счету 

    Хозяйственные операции за 1-й квартал 200_г.

    №

    п/п

    Содержание операции

    Сумма операции по вариантам

    (вариант определяется по последней цифре номера зачетной книжки студента)

    		 Корреспондирующие

    счета
    * 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Д-т К-т
    1. Отпущено в производство топливо, другие материалы для изготовления:                          
    Холодильников 34500 38900 37800 56000 45630 54890 43600 45800 34900 43700 54700    
    Морозильных камер 25600 25700 34600 35600 45800 24900 34500 32400 35600 34700 23700    
    Кондиционеров 12600 12700 12400 11380 12430 11700 11750 12650 11470 12420 14380    
    На нужды цеха 12340 11450 11560 13470 13430 14560 13890 11750 11350 13780 13800    
    На нужды заводоуправления 9500 9600 9850 8750 7560 9870 8760 8340 7980 7630 8690    
    2. Начислена заработная плата                          
    Работникам за изготовление холодильников 23000 23400 23500 23600 23700 23800 23900 24000 24100 24200 24300    
    Работникам за изготовление морозильных камер 23200 23300 23400 23500 23600 23700 23800 23900 24000 24100 24200    
    Работникам за изготовление кондиционеров 23500 23600 23700 23800 23900 24000 24100 24200 24300 24400 24500    
    Аппарату управления  цехом 25000 25100 25200 25300 25400 25500 25600 25700 25800 25900 26000    
    Аппарату заводоуправления 22100 22200 22300 22400 22500 22600 22700 22800 22900 23000 23100    
    3. Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от оплаты труда 30,2%,  включая  отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве  

    ?

    		  

    ?

    		  

    ?

    		  

    ?

    		  

    ?

    		  

    ?

    		  

    ?

    		  

    ?

    		  

    ?

    		  

    ?

    		  

    ?

    		    
    4. Начислена амортизация основных средств за 1 квартал 200_г.:                          
    Здание цеха, первоначальной стоимостью 1.000.000 руб.,  амортизация  на начало периода – 30.000 руб.,

    сроком службы (лет)

    		 80 90 78 56 73 84 92 93 45 76 77    
    Производственное оборудование цеха, первоначальной стоимостью 100.000 руб., амортизация  на начало периода – 33.000 руб.,

    сроком службы (лет)

    		 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10    
    Компьютер бухгалтерии, первоначальной стоимостью 27.200 руб., амортизация  на начало периода – 10.600 руб.,

    сроком службы (лет)

    		 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5    
    5. Начислена амортизация нематериальных активов, используемых в управлении за

    1 квартал 200_г.:

    		                          
    Программное обеспечение, разработанное организацией, первоначальной стоимостью 458.500руб., амортизация  на 01.01.200_г. –278.820руб., количество месяцев, оставшихся до окончания

    срока полезного использования  (месяцев)

    		 120 96 72 108 84 132 144 156 168 180 192    
    6. Акцептован счет телефонной станции по оплате услуг связи, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре)                          
    Цеха 4570 3560 2358 4589 3456 2356 3467 4589 3467 3456 4563    
    Заводоуправления 3250 3478 2356 4563 2563 4673 2536 3678 3546 3674 4637    
    7. Образован резерв на оплату отпуска                          
    Работников производства холодильников 34900 34562 24356 45327 24353 34526 12345 23416 23412 34251 24536    
    Работников производства морозильных камер 33243 34525 24152 34526 23435 34523 46364 23433 23415 34523 12323    
    Работников производства кондиционеров 34253 45362 24561 56634 24536 34526 12324 34525 23425 42322 53422    
    Аппарата управления  цехом 23415 34231 42315 32415 52415 32415 25415 24515 56253 24524 43526    
    Аппарата  заводоуправления 34253 42533 34253 25343 45364 24352 35364 35463 24354 34352 35263    
    8. Подлежат списанию на затраты текущего периода ранее произведенные расходы                          
    Оплата подписки на газеты и журналы за 1-й квартал  для бухгалтерии 3456 2345 2536 4536 2536 3546 2435 2343 4536 2453 4563    
    Оплата коммунальных услуг цеха  3243 3456 3452 1672 3738 4678 2536 3647 5647 4657 3456    
    9. За счет общепроизводственных расходов образован резерв на ремонт основных средств цеха 2340 1324 2341 2344 3452 1234 3647 3477 4536 4657 4256    
    10. Акцептован счет  ЗАО «Энергия» за использованную в 1-м квартале         электроэнергию на производственные нужды, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре) 23456 34556 23441 45634 23412 24253 43522 34256 46354 32164 24563    
    11. Произвести распределение общепроизводственных расходов пропорционально зарплате основных производственных рабочих для отнесения их на                          
    Себестоимость холодильников ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?    
    Себестоимость морозильных камер ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?    
    Себестоимость кондиционеров ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?    
    12. Произвести списание общехозяйственных расходов                          
    ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?    
    13. Оприходованы на склад готовые изделия по себестоимости в количестве (штук)                          
    Холодильников 34 33 35 36 37 38 39 40 41 42 43    
    Морозильных камер 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35    
    Кондиционеров 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27    
    Незавершенное производство на начало 1-го квартала составило

    Холодильников – 120.000 руб.

    Морозильных камер – 98.700 руб.

    Кондиционеров – 29.860 руб.
    Незавершенное производство на конец 1-го квартала составило

    Холодильников – 34.060 руб.

    Морозильных камер – 29.800 руб.

    Кондиционеров – 45.000 руб.

    Определить  себестоимость  единицы каждого вида продукции.

    14. Акцептован счет ООО «Премьера» за рекламу продукции фирмы, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре), затраты отнесены к расходам на продажу 9687 9786 7586 7868 7685 6475 9674 7465 6536 4556 3546    
    15. С расчетного счета произведена оплата ООО «Премьера» за рекламу продукции  фирмы 9687 9786 7586 7868 7685 6475 9674 7465 6536 4556 3546    
    16. Отгружена покупателю партия готовой продукции (момент отгрузки считать моментом реализации продукции)

     Стоимость реализованной продукции отражена в продажных ценах, с учетом прибыли 36% и НДС18%

    		                         
    Холодильников (штук) 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24    
    Морозильных камер  (штук) 22 24 23 21 26 28 25 24 23 23 22    
    Кондиционеров  (штук) 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21    
    17. Реализованная продукция списана со склада по себестоимости                          
    Холодильники  ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?    
    Морозильные камеры ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?    
    Кондиционеры ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?    
    18. С суммы реализованной продукции начислен НДС к уплате в бюджет  (продажная стоимость х 18 / 118) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?    
    19. Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции 56000 56488 46758 34465 56475 35466 56475 35463 56475 26344 45645    
    20. На расчетный счет получена задолженность покупателей за отгруженную продукцию ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?    
    21. Списан  со счета «Продажи» результат от реализации продукции (прибыль или убыток) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?    
    22. За счет прочих расходов начислен к уплате штраф за недопоставку кондиционеров  3456 2567 1678 5672 3987 4098 2876 4986 3765 1765 5875    
    23. Перечислена  с расчетного счета задолженность в виде штрафных санкций за недопоставку кондиционеров  3456 2567 1678 5672 3987 4098 2876 4986 3765 1765 5875    
    24. В качестве прочих доходов отражены излишки материалов, выявленные при инвентаризации  33987 44986 22645 43765 11098 33321 66543 88654 33432 11654 55432    
    25. В качестве прочих расходов образован резерв по сомнительным долгам 4200 5600 3600 7800 9200 4300 5120 7280 6240 3280 1220    
    26. По акту ликвидации основных средств предприятия № 1 от 22.03.200_г. списан компьютер, выбывший в результате пожара.

    Первоначальная стоимость компьютера —  27.200руб.

    		                          
    амортизация ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?    
    Остаточная стоимость ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?    
    На склад оприходованы запчасти, оставшиеся от ликвидации 345 267 489 653 985 541 984 432 367 678 442    
    27. От ЗАО «Клен» поступила офисная мебель. В счете-фактуре указано:                          
    Стоимость мебели, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре) 45688 45622 78900 56789 98009 56788 23455 34566 76344 54288 98733    
    Стоимость услуг  по доставке и сборке мебели, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре) 3566 1233 2344 3222 1112 2241 2341 2567 2789 3222 1678    
    По акту приемки-передачи основных средств № 2 от 23.03.200_г. офисная мебель введена в эксплуатацию ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?    
    28. С расчетного счета оплачен счет поставщика за офисную мебель ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?    
    29. Предъявлен к возмещению из бюджета  НДС по полученным товарам, работам, услугам ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?    
    30. Списан со счета «Прочие доходы и расходы»  результат от прочих операций (прибыль или убыток) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?    
    31. Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль предприятия. Сумму определить по ставке 20% ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?    
    32. Отражена в учете сумма начисленных отложенных налоговых активов 2600 2600 2600 2600 2600 2600 2600 2600 2600 2600 2600    
    33. Отражена в учете сумма начисленных отложенных налоговых обязательств 3700 3700 3700 3700 3700 3700 3700 3700 3700 3700 3700    
    34. Отражена в учете сумма постоянных налоговых активов 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300    
    35. Отражена в учете сумма постоянных налоговых обязательств 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500    
    36. Перечислен текущий налог на прибыль ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?    

     


    Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

    Артикул: ID-201610070625

    Categories: Екатеринбург