Бухгалтерский учет и анализ (курсовая работа)

Часть 1. Основы бухгалтерского учета. Составление оборотно-сальдовой ведомости и баланса (Ф1) условной организации.

 Задание: сформировать оборотно-сальдовую ведомость условной организации за один месяц, заполнить Ф1 за отчетный период (месяц).

Требуется:

1. Осуществить группировку имущества условной организации по видам и размещению и по источникам образования и назначению; отразить результаты группировки в таблице 1.2.
2. Составить бухгалтерский баланс организации на начало отчетного периода (Ф1). При заполнении статей бухгалтерского баланса необходимо использовать данные таблицы 1.2.
3. Составить бухгалтерские записи по хозяйственным операциям условной организации, приведенным в таблице 1.3. Номера корреспондирующих счетов записать в графы 4 и 5 этой таблицы. Подсчитать итог сумм по всем операциям.
4. На схемы бухгалтерских счетов занести начальные остатки. В качестве начальных сальдо принимаются данные, полученные в таблице 1.2.
5. Записать по корреспондирующим счетам суммы по хозяйственным операциям, обязательно указывая порядковый номер операции по журналу операций. В каждом счете подсчитать обороты по дебету и кредиту и вывести конечные остатки (сальдо).
6. Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам. Форма такой ведомости приведена в таблице 1.4 задания.
7. Заполнить бухгалтерский баланс условной организации на конец периода (месяц).

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Наличие имущества и обязательств организации на начало отчетного периода (тыс. руб.)

Таблица 1.1

* В учебных целях определяется как разность между стоимостью имущества предприятия и величиной его обязательств

Классификация хозяйственных средств организации и источников их образования (тыс. руб.)

Таблица 1.2

Непокрытый убыток показывается в круглых скобках и вычитается из сумм по итоговым строкам

Хозяйственные операции предприятия за месяц (тыс. руб.)

Таблица 1.3

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный месяц (тыс. руб.)

Таблица 1.4

Часть 2. Экономический анализ

Аналитическая часть работы выполняется по исходным данным, сформированным в результате выполнения 1 части (бухгалтерский баланс). Содержание аналитической части работы можно представить в виде двух составляющих: расчетной (формальной) и описательной (неформализуемой).

Формально работа может содержать следующие разделы, соответствующие основным   характеристикам финансового состояния:

1. Оценка платежеспособности организации, включая анализ ликвидности баланса;
2. Оценка финансовой устойчивости организации.

Описательная часть включает оценку полученных значений и их динамики. Для этого важно не только знание порядка расчета и понимание экономического содержания рассчитанных показателей. В первую очередь, у аналитика должно быть понимание характера деятельности организации: что представляют собой ее активы, обязательства и иные объекты отчетности, каким образом они формируются, следствием каких фактов хозяйственной жизни являются.

Оценка платежеспособности

Для оценки платежеспособности, во-первых, составляется баланс ликвидности (табл. 2.1). Классификацию активов и пассивов см. ниже, в фрагменте Учебного пособия.

Таблица 2.1

Баланс ликвидности, млн руб.

В 5 и 6 столбцах табл. 2.1 рассчитываются платежные излишки как разница между соответствующими активами и обязательствами. Превышение обязательств трактуется как платежный недостаток и свидетельствует о недостаточной ликвидности баланса. Поскольку в 5 строке таблицы по пассиву отражены не обязательства, а капитал (собственный капитал), результат сравнения по этой строке не называется платежным излишком и оценивается противоположно.

По таблице следует описать степень ликвидности баланса организации и ее динамику в отчетном году. Лучше сделать это после расчета коэффициентов ликвидности (табл. 2.3).

Существенными для оценки ликвидности баланса являются  результаты сравнения по трем строкам таблицы: 1, 3 и 5, причем значимость их возрастает сверху вниз. В табл. 2.2 представлены 8 возможных вариантов, знак + означает положительное число в строках 1, 3, 5, в 5 (6) столбце  табл. 2.1.

Таблица 2.2 — Оценка баланса ликвидности

Аналогично можно оценить значения в 7 столбце табл. 2.1. Комбинация №1 из табл. 2.2 вида (+ + -) свидетельствует о росте ликвидности баланса во всех аспектах. Противоположная — №8: (- — +) — напротив, о снижении ликвидности баланса во всех аспектах.

Значения показателей платежеспособности сводятся в табл. 2.3.

Таблица 2.3 — Показатели платежеспособности

Показатели табл. 2.3 рассчитываются с точностью до 2 знаков после запятой.

По данным табл. 2.3 следует сделать обоснованный вывод о платежеспособности организации (высокая она или низкая) и о ее изменении за отчетный период. Формулируя выводы, целесообразно привлекать данные табл. 2.1.

Оценка финансовой устойчивости

Анализ финансовой устойчивости может быть проведен по показателям, значения которых представляются в таблице 2.4:

Таблица 2.4 — Показатели финансовой устойчивости

Абсолютные показатели табл. 2.4 рассчитываются в целых числах, коэффициенты – до двух знаков после запятой. Порядок расчета и оценки показателей описан в Учебном пособии (фрагмент см. ниже).

Categories: Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учёт и аудит в коммерческих организациях ТюмГАСУ 2009 Безус Бухгалтерский учет и анализ ЮУрГУ 2015 Кувшинов, Комиссарова, Куркина