-
Бухгалтерский учет и анализ МГТУ 2012 (расчетно-графическое задание №2) Мухомедзянова
Методические указания к расчетно-графическому заданию № 2
Расчетно-графическое задание № 2 по модулю «Порядок формирования и АНАЛИЗа бухгалтерской информации»
Задание представлено в трех вариантах.
Первый вариант — для студентов, фамилии которых начинаются с букв: А, Б, В, Г, Д, Е, Ж, 3, И.
Второй вариант — для студентов, фамилии которых начинаются с букв: К, Л, М, Н, О, П, Р.
Третий вариант — для студентов, фамилии которых начинаются с букв: С, Т, У, Ф, X, Ц, Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я.
Для выполнения задания:
- Записать в журнале регистрации хозяйственные операции за отчетный месяц и составить бухгалтерские проводки.
- На основании бухгалтерских проводок записать суммы хозяйственных операций на счета синтетического учета. На счетах 90, 91 учет вести в разрезе субсчетов.
- Подсчитать обороты и конечные остатки в счетах синтетического учета.
- Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
- Составить баланс на 01.12 и конец отчетного периода по форме, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ от 02.07.2010г. № 66н. Провести анализ состава, структуры и динамики показателей, составленного бухгалтерского баланса в таблицах соответствующей формы. Подсчитать коэффициенты текущей ликвидности и абсолютной ликвидности. Сделать выводы.
- Составить отчет о прибылях и убытках на конец отчетного периода по форме, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ от 02.07.2010г. № 66н. Провести анализ структуры доходов и расходов организации по данным составленной формы. Подсчитать показатели рентабельности: рентабельность активов; рентабельность собственного капитала; рентабельность расходов по обычным видам деятельности; рентабельность производства; рентабельность продаж; валовую рентабельность. Сделать выводы по каждому показателю.
- Все расчеты производятся в целых рублях
Данные для выполнения задания
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01 декабря 200_г.
1 вариант
Наименование счета Сумма Наименование счета Сумма Основные средства Материалы
Готовая продукция
Расчетный счет
Касса
Расчеты с учредителями
1500 000 1150 000
400 000
1900 000
50 000
2500 000
Уставный капитал Нераспределенная прибыль
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
4000 000 2200 000
1300 000
Баланс 7500 000 Баланс 7500 000 2 вариант
Наименование счета Сумма Наименование счета Сумма Основные средства Материалы
Готовая продукция
Расчетный счет
Касса
Расчеты с учредителями
1560 000 1200 000
500 000
1860 000
40 000
2940 000
Уставный капитал Нераспределенная прибыль
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
4500 000 2400 000
1200 000
Баланс 8100 000 Баланс 8100 000 3 вариант
Наименование счета Сумма Наименование счета Сумма Основные средства Материалы
Готовая продукция
Расчетный счет
Касса
Расчеты с учредителями
2000 000 1100 000
500 000
1950 000
50 000
3000 000
Уставный капитал Нераспределенная прибыль
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
5000 000 2700 000 900 000
Баланс 8600 000 Баланс 8600 000 Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь
Основание и краткое содержание хозяйственных операций
Сумма руб. Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3 Формирование уставного капитала 1) Выписка из р/сч. в банке, платежное поручение Учредителем перечислены денежные средства в уставный капитал организации
1000 000
1500 000
2000 000
2) Приходный кассовый ордер Учредителем Егоровым А.В. внесен вклад в уставный капитал
50 000
40 000
50 000
3) В соответствии с учредительным договором оприходованы полученные от учредителя:
а) основные средства
б) нематериальные активы
ИТОГО:
1000 000
450 000
1450 000
800 000
600 000
1400 000
700 000
250 000
950 000
4) Выписка из р/сч в банке: Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
300 000
400 000
350 000
5) Справка бухгалтерии Начислены проценты банку за кредит
5 000
7 000
6 000
Учет процесса заготовления 6) Счета поставщиков за материалы, приходные ордера склада. Материалы приняты на склад:
— стоимость материалов
— НДС 18 %
ИТОГО:
100 000
?
?
120 000
?
?
150 000
?
?
7) Получен счет транспортной организации за доставку и разгрузку материалов: — стоимость услуги
— НДС 18 %
ИТОГО:
20 000
?
?
18 000
?
?
25 000
?
?
8) Выписка из р/сч. в банке, платежные поручения Оплачено поставщикам за материалы и транспортной организации за их доставку
?
?
?
9) Справка бухгалтерии Предъявляется к зачету в бюджет НДС по оприходованным и оплаченным материалам
? ? ? 10) Акцептован предъявленный к оплате счет за основные средства, не требующие монтажа — покупная стоимость:
— НДС 18 %:
ИТОГО:
300 000
?
?
250 000
?
?
200 000
?
?
11) Акцептован счет транспортной организации за доставку основных средств: — стоимость услуги
— НДС 18 %:
ИТОГО:
40 000
?
?
36 000
?
?
35 000
?
?
12) Начислена заработная плата рабочим за разгрузку основных средств 20 000 20 000 20 000 13) Произведены отчисления на социальное страхование от зарплаты за разгрузку основных средств 30 % ? ? ? 14) Акт приемки-передачи основных средств Оприходованы поступившие безвозмездно основные средства
300 000 500 000 400 000 15) По актам введены в эксплуатацию: — основные средства, приобретенные у поставщика
— основные средства, полученные безвозмездно
— основные средства, полученные от учредителей
— нематериальные активы, поступившие от учредителей
Итого:
? ?
?
?
?
? ?
?
?
?
? ?
?
?
?
16) Выписка из р/сч в банке, платежные поручения. Оплачено поставщику за основные средства и транспортной организации за их доставку
? ? ? 17) Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачету НДС по введенным в эксплуатацию и оплаченным основным средствам ? ? ? Учет процесса производства 18) На основании требований и лимитных карт отпущены материалы в оценке по фактической себестоимости: • на производство изделия «А»;
• на производство изделия «Б»;
• на обслуживание оборудования и прочие нужды производства
• на административные нужды
ИТОГО:
30 000
40 000
20 000
10 000
100 000
35 000
30 000
20 000
15 000
100 000
40 000
50 000
10 000
20 000
120 000
19) Ведомость начисления и распределения заработной платы. Начислена заработная плата: • производственным рабочим за изготовление изделия «А»;
• производственным рабочим за изготовление изделия «Б»;
• рабочим, обслуживающим оборудование и прочему персоналу основного цеха;
• администрации организации
ИТОГО:
130 000
100 000
140 000
150 000
520 000
190 000
110 000
160 000
130 000
590 000
160 000
130 000
120 000
140 000
550 000
20) Справка бухгалтерии. Произведены отчисления на социальное страхование в размере 30% от начисленной заработной платы Суммы налога отнесены:
• на затраты по изготовлению изделия «А»;
• на затраты по изготовлению изделия «Б»;
• на общепроизводственные расходы;
• на общехозяйственные расходы
ИТОГО:
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
21) Справка бухгалтерии. Начислена амортизация: • по оборудованию цехов основного производства
(справочно: в том числе сумма амортизации по безвозмездно полученным основным средствам составила: вар. 1 -2000; вар. 2- 1000, вар. 3-1500);
• по зданию офиса;
• по нематериальным активам
4 000
1 300
4 000
5 000
1 400
6 000
3 000
1 500
5 000
22) Справка бухгалтерии. Списываются общепроизводственные расходы пропорционально прямым затратам: • на затраты по изготовлению изделия «А»;
• на затраты по изготовлению изделия «Б»
ИТОГО: (см. расчет)
?
?
?
?
?
?
?
?
?
23) Справка бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции ?
?
?
24) По ведомости выпуска готовой продукции выпущенная цехами основного производства готовая продукция принята на склад по фактической производственной себестоимости: • изделие «А»;
• изделие «Б»
ИТОГО:
Примечание: затраты в незавершенном производстве составили:
— по изделию «А»;
— по изделию «Б»
54 610
77 550
126 440
23 760
34 460
10 440
25) Произведены удержания из заработной платы работников: •НДФЛ;
• по исполнительным листам
Итого:
40 000
10 000
50 000
50 000
20 000
70 000
3000 1500 4500
26) Выписка из р/сч. в банке. Приходный кассовый ордер Получены по чеку денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы
? ? ? 27) Платежная ведомость Выплачена заработная плата
400 000 450 000 430 500 28) Платежная ведомость, реестр депонированной заработной платы Депонирована заработная плата
? ? ? 29) Выписка из р/сч. в банке. Расходный кассовый ордер По объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата сдана на расчетный счет
? ? ? Учет процесса реализации 30) Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы за отгруженную им продукцию (отгружена ½ часть готовой продукция, имеющейся на складе) Счет- фактура:
Отпускная стоимость
НДС 18 %
ИТОГО:
(Переход права собственности осуществляется при отгрузке)
Одновременно списывается фактическая себестоимость реализованной продукции:
Начисляется НДС, содержащийся и выручке от реализации продукции:
1500 000
?
?
?
?
2000 000
?
?
?
?
1800 000
?
?
?
?
31) Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции отправления: — Стоимость услуги
— НДС 18 %
ИТОГО:
100 000
?
?
50 000 ?
?
40 000 ?
?
32) Справка бухгалтерии Списываются расходы на родажу, относящиеся к реализованной продукции (полностью)
? ? ? 33) Справка бухгалтерии Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции
? ? ? 34) Выписка из р/сч. в банке Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за проданную продукцию
? ? ? 35) Выписка из р/сч. в банке, п/п Оплачено транспортной организации за доставку готовой продукции на станцию отправления
?
? ? 36) Справка бухгалтерии Предъявляется к зачету НДС по услугам производственного характера
?
?
?
Учет финансовых результатов и использования прибыли 37) Справка бухгалтерии Начислены штрафные санкции за нарушение договорных обязательств (недопоставку продукции покупателю)
150 000 120 000 100 000 38) Выписка из р/сч. в банке По платежным поручениям перечислено с расчетного счета:
— штраф за недопоставку продукции покупателю
— проценты за банковский кредит
ИТОГО:
150 000 5 000
155 000
120 000 7 000
127 000
100 000 6 000 106 000
39) Выписка из р/сч. в банке Получены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации
4 000 5 000 5 000 40) Справка бухгалтерии. Списываются поступления, связанные с безвозмездным получением основных средств в размере сумм начисленной амортизации в данном отчетном периоде ? ? ? 41) Справка бухгалтерии. Списываются потери готовой продукции в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийным бедствием) 100 000 120 000 130 000 42) Справка бухгалтерии. Списывается сальдо прочих доходов и расходов ? ? ? 43) Справка бухгалтерии Начислен налог на прибыль по действующим ставкам
200 000 250 000 300 000 44) Справка бухгалтерии. Списывается сумма чистой прибыли отчетного года ? ? ? 45) Справка бухгалтерии. Произведены отчисления в резервный фонд, созданный в соответствии с законодательством (в размере 5 % от чистой прибыли) (см. расчет) ? ? ? 46) Справка бухгалтерии Начислены дивиденды в размере 50 % от прибыли, доступной к распределению ? ? ? 47) Справка бухгалтерии Закрываются внутренними записями все субсчета к счету 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы»
? ?
?
? ?
?
? ?
?
Методические указания к выполнению задания
- Расчеты к операциям оформить соответствующим таблицами
Расчет к операции 22
Прямые расходы Изделие «А» Изделие «Б» Итого Материалы Заработная плата Единый социальный налог ИТОГО: Собранные в течение отчетного периода общепроизводственные расходы распределить по видам продукции пропорционально прямым расходам в таблице следующей формы:
Виды продукции Дебет счета База распределения ОПР Продукция «А» Продукция «Б»
Итого Коэффициент распределения ОПР рассчитать до седьмого знака после запятой.
Расчет к операции 45
Показатели Сумма, руб. Чистая прибыль Размер отчислений в резервный фонд 5% Сумма отчислений в резервный фонд Расчет к операции 46
Показатели Сумма, руб. Прибыль к распределению Размер отчислений 50% Сумма начисленных дивидендов - Хозяйственные операции на основании бухгалтерских проводок записать в учетные регистры следующей формы:
Д № и название счета К
№ операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб. С. Об. Об. С. - Методические указания по проведению анализа финансовой отчетности
3.1 Анализ структуры актива и пассива бухгалтерского баланса
Анализ баланса начинается с построения аналитической таблицы, содержащей укрупненные (агрегированные) статьи — итоги разделов активов и пассивов. В табл. 1 содержит показатели итогов разделов бухгалтерского баланса организации на две отчетные даты.
Таблица 1 — Состав, структура и динамика активов и пассивов по данным баланса организации за 20__г.
Показатель, код строки баланса Сумма, тыс. руб. Отклонение Структура , % на начало года на конец года абсолют ное, т.руб. (+,-)
относи тельное, %
на начало года на конец года абсолютное изменение (+,-) А 1 2 3 4 5 6 7 Раздел 1. Внеоборотные активы Раздел 2. Оборотные активы Итого активов Раздел 3 Капитал и резервы Раздел 4. Долгосрочные обязательства Раздел 5. Краткосрочные обязательства Итого пассивов Для более детального анализа актива баланса используются данные табл. 2.
Таблица 2 — Показатели состава, структуры и динамики активов по данным баланса организации за 20___г.
Показатель Сумма, тыс. руб. Отклонение Структура активов, % на начало года на конец года абсолют ное, т.руб. (+,-)
относи тельное, %
на начало года на конец года измене ние (+,-)
А 1 2 3 4 5 6 7 1. Внеоборотные активы — всего 1.1. Нематериальные активы 1.2. Основные средства 1.3. Капитальные вложения 1.4. Доходные вложения в материальные ценности 1.5. Долгосрочные финансовые вложения 1.6. Отложенные налоговые активы 1.7. Прочие внеоборотные активы 2. Оборотные активы — всего 2.1. Запасы, в том числе: 2.1.1. сырье, материалы и другие аналогичные ценности 2.1.2. готовая продукция и товары для перепродажи 2.1.3. товары отгруженные 2.1.4. расходы будущих периодов 2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 2.3. Дебиторская задолженность долгосрочная 2.4. Дебиторская задолженность краткосрочная в том числе: 2.4.1. покупатели и заказчики 2.4.2. авансы выданные 2.4.3. прочие дебиторы 2.5. Краткосрочные финансовые вложения 2.6. Денежные средства 2.7. Прочие оборотные активы Итого активов: Анализ состава и структуры пассива баланса позволяет установить виды, структуру и специфику источников финансирования. Их предварительная оценка представлена в табл. 3.
Таблица 3 — Показатели состава, структуры и динамики пассивов по данным баланса организации за 20__г.
Показатель Сумма, тыс. руб. Отклонение Структура активов, % на начало года на конец года абсолют ное, т.руб. (+,-)
относи тельное, %
на начало года на конец года изменение (+,-) А 1 2 3 4 5 6 7 1. Капитал и резервы, всего 1.1. Уставный капитал 1.2. Добавочный капитал 1.3. Резервный капитал 1.4. Нераспределенная прибыль 2. Долгосрочные обязательства, всего 2.1. Кредиты и займы 2.2. Отложенные налоговые обязательства 2.3. Прочие долгосрочные обязательства 3. Краткосрочные обязательства 3.1. Кредиты и займы 3.2. Кредиторская задолженность в том числе: 3.2.1. поставщики и подрядчики 3.2.2. авансы полученные 3.2.3. задолженность перед персоналом организации 3.2.4. задолженность перед государственными внебюджетными фондами 3.2.5. задолженность по налогам и сборам 3.2.6. прочие кредиторы 3.3. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 3.4. Доходы будущих периодов 3.5. Резервы предстоящих расходов 3.6. Прочие краткосрочные обязательства Итого пассивов: 3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности
С помощью анализа ликвидности баланса осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Анализ ликвидности баланса проводится по данным табл. 4.
Таблица 4 — Анализ ликвидности баланса организации за 20___г
АКТИВ На начало года На конец года ПАССИВ На начало года На конец года Платежный излишек или недостаток 1 2 3 4 5 6 7=2-5 8=3-6 1.Наиболее ликвидные активы А1 1. Наиболее срочные обязательства П1 2.Быстро реализуемые активы А2 2.Краткосрочные пассивы П2 3.Медленно реализуемые активы А3 3. Долгосрочные пассивы П3 4.Трудно реализуемые активы А4 4.Постоянные пассивы П4 БАЛАНС БАЛАНС Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов. Показатели платежеспособности организации за 20____г. представлены в табл. 5.
Таблица 5 – Оценка текущей платежеспособности организации
Показатели Оптимальное значение На начало года На конец года Отклонение (+,-) 1. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2 — 0,3 2. Коэффициент текущей ликвидности 1,5 — 2 3.3 Анализ формы «Отчет о прибылях и убытках»
Анализ финансовых результатов деятельности организации начинают с изучения состава, структуры и динамики показателей прибыли по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности — формы «Отчет о прибылях и убытках».
В табл. 8 представлены исходные и аналитические показатели отчета о прибылях и убытках организации за 20___ — 20___ гг. для проведения структурно-динамического (вертикального и горизонтального анализа). Они отражают состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.
Таблица 8 — Состав, структура и динамика доходов и расходов организации за 20__-20__гг.
Показатели Состав доходов и расходов, тыс. руб. Отклонение Структура доходов и расходов, % 20__г. 20__г. абсолют ное, т.руб.
относи тельное, %
20__г. 20__г. изменение (+,-) А 1 2 3 4 5 6 7 1. Доходы — всего в том числе:
1.1. Выручка от продаж 1.2.Процент к получению 1.3. Доходы от участия в других организациях 1.4. Прочие доходы 2. Расходы — всего в том числе:
2.1 Себестоимость проданных товаров, работ, услуг 2.2. Проценты к уплате 2.3. Прочие расходы 2.4. Налог на прибыль 3. Чистая прибыль (п.1-п.2)
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: 815201002Бухгалтерский учет и анализ МГТУ 2012 (расчетно-графическое задание №1) Мухомедзянова Основы бухгалтерского учета НОУ СПО СКТ (Сыктывкар 2014) Кизиченкова — Тесты
Бухгалтерский учет и анализ МГТУ 2012 (расчетно-графическое задание №2) Мухомедзянова
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: 815201002
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]