-
Бухгалтерский учет и анализ МИР Самара 2014 Сыщикова
Контрольная работа
Открытое акционерное общество «Арена» имеет два основных цеха: № 1 — механический и № 2 – сборочный и выпускает два вида продукции — А и Б.
Состояние активов и обязательств ОАО «Арена» (согласно рабочему плану счете»)
Номер счета
Активы и обязательства На 1 января На 1 декабря 1 2 3 4
01 Основные средства 3038620 3736650 02 Амортизация основных средств 2030070 2205770 04 Нематериальные активы 85000 144725 05 Амортизация нематериальных активов 10000 19400 09 Отложенные налоговые активы 2000 12874 10 Материалы 832500 1397500 16 Отклонения в стоимости материалов 110000 71000 19 НДС по приобретенным ценностям 138680 239914 20 Основное производство всего: в том числе Изделие А
75720 75720
33090 33090
43 Готовая продукция 150700 198800 50 Касса 5150 5150 51 Расчетные счета 676300 600208 58 Финансовые вложения (долгосрочные) 140000 60,1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 452900 843104 62,1 62,2
Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по авансам полученным
277000 327970 236700
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 370000 551870 68 Расчеты по налогам и сборам всего: в том числе 92346 153455 69 Расчеты по социальному страхованию 27654 32349 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 169900 211325 71 Расчеты с подотчетными лицами 4300 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 50000 76,1 76,2
Расчеты с разными дебиторами Расчеты с разными кредиторами
30000 37800
30000 28726
77 Отложенные налоговые обязательства 2000 30923 80 Уставный капитал 524800 524800 82 Резервный капитал 92700 92700 83 Добавочный капитал 925524 925524 84 Нераспределенная прибыль всего 692176 442176 90,1 90,2
90,3
90,6
90,7
90,9
Выручка Себестоимость продаж
НДС
Общехозяйственные расходы
Расходы на продажу
Прибыль от продаж
8998287 6071217
1372620
503927
181400
869123
91,1 91,2
91,9
Прочие доходы Прочие расходы
Сальдо прочих доходов и расходов
247825 229215
18610
98 Доходы будущих периодов 20000 99 Прибыли и убытки (прибыль) 673359 Выписка из приказа об учетной политике ОАО «Арена» на 2014 г. (для целей бухгалтерского учета)
- Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
- Амортизация по основным средствам и нематериальным активам’
определяется линейным способом. Учет амортизации ведется соответственно на счетах 02 «Амортизация основных средств» и 05 «Амортизация нематериальных активов». - Основные средства стоимостью до 40000 руб. за единицу учитываются на счете 10 «Материалы» в составе МПЗ и списываются на затраты при передаче в эксплуатацию.
- Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
- Общепроизводственные расходы распределяются между видами продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.
- Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списывает на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы.
- Незавершенное производство оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.
- Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции каждый месяц списываются на продажу продукции.
Выписка из приказа об учетной политике ОАО «Арена» на 2014г.
(для целей налогового учета)
В соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации, а также другими нормами действующего налогового законодательств утвердить учетную политику предприятия на 2014 г.
- Доходы и расходы определять по методу начисления.
- Способ начисления амортизации основных средств — линейный, срок полезного использования амортизируемых основных средств устанавливается руководителем в соответствии с классификацией, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01 января 2002г. По основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.02 г., полезный срок использования устанавливается с учетом классификации основных средств (ст. 258 НК РФ).
- Способ начисления амортизации нематериальных активов —
линейный. Срок полезного использования нематериальных активов устанавливается исходя из времени их действия, если срок полезного использования установить нельзя — 20 лет (ст. 258 НК РФ). - Материально-производственные запасы отражать по учетным ценам (ст. 254 НК РФ).
- Оценивать сырье, материалы, используемые при производстве
(изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), по средней стоимости (п. 8 ст. 254 НК РФ). - Списание на расходы стоимости ценных бумаг осуществлять по стоимости единицы (ст. 280 НК РФ).
- Порядок оценки остатков незавершенного производства — по прямым
затратам. Сумму прямых расходов распределять на остатки незавершенного
производства пропорционально доле незавершенных заказов на выполнение
работ в общем объеме выполняемых в течение месяца заказов (ст. 319НК РФ). - Расходы на ремонт основных средств учитывать в том отчетном
(налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат (ст. 260 НК РФ). - Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества осуществлять в соответствии со ст. 263 НК РФ в размере фактических затрат.
- Начисленные по долговым обязательствам проценты относить на
расходы (ст. 269 НК РФ). По полученным кредитам и займам учитывать
проценты согласно ст. 328 НК РФ в размере ставки рефинансирования
ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раза. - Все общехозяйственные (косвенные) расходы вычитаются из доходов отчетного периода (ст. 318 НК РФ).
- При списании расходов будущих периодов убыток от реализации
основных средств равными частями вычитается из налогооблагаемой прибыли до окончания срока полезного использования реализованных основных средств (ст. 268 НК РФ). - Установить ежемесячно уплату налога на прибыль исходя из фактической прибыли за прошедший месяц (ст. 286 НК РФ).
- Имущество первоначальной стоимостью менее 40000 руб. включительно относить к материальным расходам в полном размере при вводе в эксплуатацию (ст. 256 НК РФ).
- Резервы предстоящих расходов и резервы по сомнительным долгам не создаются.
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Вектор» за декабрь 2014г.
Дата Содержание операции Сумма Дебет Кредит 15.12. Приобретено производственное оборудование у ЗАО «Механический завод» Отпускная цена с учетом доставки
Кроме того НДС (18%)
Возмещен НДС из бюджета
40000+10n*
15.12. Принято в эксплуатацию производственное оборудование 16.12. В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100%-ным износом Амортизация на дату выбытия
Начислена заработная плата за разборку
Начисления в социальные фонды 30% от ФОТ
Оприходованы на склад прочие материалы
60000+10n*
1000
1100
17.12. Продано МП «Ритм» производственное оборудование Стоимость продажи
Сумма НДС
Первоначальная стоимость
Сумма начисленной амортизации
Списана остаточная стоимость
Результат списания
118000
100000
1600
14.12. Приобретен сканер Фактическая цена приобретения
Кроме того НДС 18%
Возмещен НДС из бюджета
1500
14.12. Сканер передан в эксплуатацию 19.12. Акцептован счет поставщика за материалы Покупная стоимость
кроме того НДС 18%
Возмещен НДС из бюджета
65000+10n*
19.12. Оприходованы материалы по учетным ценам 63000+10n* Списаны отклонения фактической себестоимости материалов от учетных цен 01.12. Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам Цеху №1 для производства
Изделия А
Изделия Б
Цеху №2 для производства
Изделия А
Изделия Б
на хозяйственные нужды
цеха №1
цеха №2
заводоуправления
170360+10n*
156790+10n*
180800+10n*
154100+10n*
12850
12930
12300
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, отпущенных Цеху №1 на производство
Изделия А
Изделия Б
Цеху №2 на производство
Изделия А
Изделия Б
на хозяйственные нужды
цеха №1
цеха №2
заводоуправления
Начислена амортизация основных средств Цеха №1
Цеха №2
заводоуправления
35100
30950
9430
Начислена амортизация нематериальных активов, использованных В цехе №1
В заводоуправлении
355
500
Начислены затраты за использование коммунальных услуг Цеха №1
Цеха №2
Заводоуправления
НДС по коммунальным услугам 18%
Возмещен НДС из бюджета
6400
5200
2300
2700
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь Рабочим цеха 1 по производству
Изделия А
Изделия Б
Рабочим цеха №2 по производству
Изделия А
Изделия Б
служащим
цеха №1
цеха №2
персоналу заводоуправления
115400
103600
80600
79200
20800
22200
63800
Сделаны отчисления в социальные фонды по ставке 30% Рабочим цеха 1 по производству
Изделия А
Изделия Б
Рабочим цеха №2 по производству
Изделия А
Изделия Б
служащим
цеха №1
цеха №2
персоналу заводоуправления
Списаны командировочные расходы директора На затраты
НДС
НДС возмещен из бюджета
5000
600
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих Цех №1
Изделие А
Изделие Б
Цех №2
Изделие А
Изделие Б
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по: Изделию А 32880 руб.
Изделию Б 20020 руб.
Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости Изделия А
Изделия Б
850000+10n*
760000+10n*
Отклонение фактической производственной себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу Изделия А
Изделия Б
Расходы по доставке готовой продукции ЗАО «Крона» до станции отправления и погрузке Кроме того НДС 18%
Возмещен НДС из бюджета
37400
6732
Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции (ООО «Стандарт» Кроме того НДС 18%
Возмещен НДС из бюджета
10000 1800
Получено на р/с от ОАО «Луч» за проданную продукцию 327970+10n* 04.12. Перечислено с р/с ООО «Спутник» за материалы, поступившие в ноябре
За рекламу ООО «Стандарт»
453002
11800
05.12. Поступило на р/с В оплату за основные средства МП «Ритм»
118000 10.12. Получено по чеку в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь и деп. ЗП Перечислено с р/с :
В фонды
НДФЛ
травматизм
222251
49212
12200
2489
10.12. Выдана из кассы ЗП за ноябрь
Депонированная заработная плата
211325
10926
17.12. Получено на р/с от покупателя ОАО «Прогресс» в счет поставки продукции Начислен НДС с аванса
Перечислено с р/с
ЗАО «Механический завод»
МП «Альфа»
Получено в кассу с р/с
944000+10n* Опер. от 15.12
1770
41500
17.12. Отгружена со склада готовая продукция: ОАО «Луч»
Нормативная себестоимость
Договорная цена с НДС
Кроме того НДС 18%
ООО «Прогресс»
Нормативная себестоимость
Договорная цена с НДС
Кроме того НДС 18%
Начислен НДС с реализации
789324+10n*
1013300+10n*
180520
279306
Зачтен аванс, ранее полученный от ООО «Прогресс» Восстановлен НДС с аванса
279306
42606
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции Списаны расходы, связанные с продажей продукции 47400 18.12. Выдано из кассы На командировочные расходы
10400
19.12. Перечислено с р/с НДС за ноябрь
Налог на прибыль за ноябрь
В погашение долгосрочного кредита
В оплату процентов за пользование кредитом
Поставщикам за материалы
97903
24000
339935
8906
76700+10n*
24.12. Перечислено с р/с Транспортной организации ЗАО «Крона» за доставку продукции
44132
25.12. Произведены удержания из ЗП персонала НДФЛ
По исполнительным листам
26920
4500
25.12. Начислены % за кредит 8906 Начислен налог на имущество 8082 Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» в гонце отчетного года 90-1 «Выручка»
90-2 «Себестоимость продаж»
90-3 «НДС»
90-6 «Общехозяйственные расходы»
90-7 «Расходы на продажу»
Списаны финансовые результаты от продажи продукции Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы» 91-1 «Прочие доходы»
91-2 «Прочие расходы»
Списано сальдо прочих доходов и расходов Начислен условный расход по налогу на прибыль Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года *n – последняя цифра номера зачетной книжки студента
Задание
- Составить бухгалтерские проводки по операциям и записать в журнал.
- Произвести необходимые расчеты.
- Составить бухгалтерский баланс на 31.12.2013 и 31.12.2014 и отчет о финансовых результатах за 2014 год (отчеты составлять на бланках ф.№1 и ф.№2)
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201609240136Учёт и анализ ГУНПК Орел 2015 Коростелкин, Дедкова — 30 вариант Бухгалтерская финансовая отчетность ННГАСУ 2007 Кривошеев
Бухгалтерский учет и анализ МИР Самара 2014 Сыщикова
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201609240136
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]