Артикул: 2206290105
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]

  • Бухгалтерский учет и отчетность Кр ФУпПРФ 2021 Щербинина


    2206290105


    Бухгалтерский учет и отчетность Кр ФУпПРФ 2021 Щербинина


    В рамках лекционного потока контрольная работа выполняется по отдельным комплектам, разработанным для каждой учебной группы. Внутри группы контрольная работа выполняется по вариантам. Выбор варианта определяется по номеру студента по списку журнала группы:

    Вариант

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    8

    9

    10


    номер по списку

    1

    11

    21

    2

    12

    22

    3

    13

    23

    4

    14

    24

    5

    15

    25

    6

    16

    26

    7

    17

    27

    8

    18

    28

    9

    19

    29

    10

    20

    30

    К

    1

    1,1

    1,2

    1,3

    1,4

    1,5

    0,9

    0,8

    0,7

    0,6



    КОМПЛЕКТЫ ЗАДАНИЙ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

        1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА АО «МОБИЛЬ»


    Реквизиты АО «МОБИЛЬ»


    ИНН (Идентификационный номер

    налогоплательщика)

    7708123655

    КПП (Код причины постановки на учет)

    770801001

    Наименование налогового органа

    ИФНС России № 8 по г. Москве

    Местонахождение организации

    109029, г. Москва, ул.

    Нижегородская, д.14

    ОГРН (Основной государственный

    регистрационный номер)

    1037700022725

    ОКПО (Общероссийский классификатор

    предприятий и организаций)

    51245672

    ОКОПФ (Общероссийский

    классификатор организационно- правовых форм)

    12267

    ОКФС (Общероссийский классификатор

    форм собственности)

    16

    ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий

    муниципальных образований)

    45 392 000

    ОКВЭД (Общероссийский

    классификатор видов экономической деятельности)

    34.10.2

    Основной вид деятельности

    Производство        конструкций

    легковых автомобилей

    Телефон

    +7 (495) 276-44-28

    Факс

    +7 (495) 276-44-29

    Генеральный директор

    Валуев Георгий Александрович

    Главный бухгалтер


    (вписать свои данные)

    Правовой статус АО «МОБИЛЬ»

    Форма собственности АО «МОБИЛЬ» частная. Общество является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс. Акционерами АО

    «МОБИЛЬ» являются юридические и физические лица. Срок деятельности общества не ограничен.

    Деятельность        общества        регулируется        действующим законодательством Российской Федерации и уставом.




      Основные направления хозяйственной деятельности АО «МОБИЛЬ»

    Основным видом деятельности АО «МОБИЛЬ» является производство и реализация конструкций легковых автомобилей. Организация выпускает два вида продукции различной модификации:

    • автомобильные конструкции типа А;
    • автомобильные конструкции типа Б.

    Организационно-технологическая структура производства

    Производство продукции осуществляется в следующих основных цехах:

    Цех № 1 – механический цех; Цех № 2 – сборочный цех.

    Производство имеет один вспомогательный цех: Цех № 3 – ремонтный цех.

    В        отчетном        периоде        вспомогательный        цех        выполнил        ремонт оборудования механического цеха (заказ № 504) и сборочного цеха (заказ

    № 505).

    Численность персонала и особенности расчетов по оплате труда

    Среднесписочная        численность        работников        АО        «МОБИЛЬ»        по состоянию на 1 декабря текущего года составила 130 человек, в т.ч.:

    • производственный персонал – 90 чел.;
    • обслуживающий производственный персонал – 25 чел.;
    • административно-управленческий персонал – 15 чел.

    Страховые взносы от заработной платы и иных вознаграждений работников начисляются по максимальной ставке (условно – 30 %).

    Ставка взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (9 класс профессионального риска) – 1 % (далее – взносы на травматизм).

    Бухгалтерская (финансовая), налоговая и статистическая отчетность

    Бухгалтерский учет в организации ведется в валюте Российской Федерации – в рублях1.



    1 при проведении расчетов все полученные результаты округляем по правилам математики до полных рублей

        1. ЗАДАНИЕ
    1. Сформируйте Журнал учета фактов хозяйственной жизни АО

    «Мобиль» в хронологическом порядке и сделайте все необходимые расчеты.

    1. Откройте счета 20, 23, 25, 26, 44, 68 (субсчет «НДС»), 90 в разрезе субсчетов.
    2. Сделайте расчет суммы НДС по итогам декабря текущего года и определите, подлежит ли сумма НДС уплате или возврату  из бюджета. Если налог подлежит уплате, то отразите уплату НДС в бюджет. Если налог подлежит возмещению – зачет НДС в счет других налогов.
    3. При выявлении положительного финансового результат рассчитайте налог на прибыль за декабрь текущего года, при условии, что данные бухгалтерского учета полностью соответствуют данным налогового учета.
    4. Проведите реформацию баланса в части счетов 90 «Продажи» и 91

    «Прочие доходы и расходы».

    1. Сформируйте Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах АО «Мобиль» за декабрь текущего года по установленным Минфином России формам.


    КОМПЛЕКТ № 1

        1. ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ АО

    «МОБИЛЬ»

    1. Активы, удовлетворяющие критериям признания основных средств, стоимостью до 100 000 руб. признаются в составе расходов по обычным видам деятельности.
    2. Выбытие объектов основных средств отражается на счете 01 «Основные средства» с использованием отдельного субсчета «Выбытие основных средств».
    3. Затраты на текущий плановый ремонт основных средств включаются в себестоимость того отчетного периода, в котором были произведены, в размере фактических расходов.
    4. Учет процесса заготовления и приобретения материальных ценностей производится по фактической себестоимости без применения счетов 15

    «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16

    «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

    1. При отпуске материальных ценностей в производство и ином выбытии их оценка производится по методу ФИФО (первых по времени приобретения).
    2. Учет затрат на производство готовой продукции ведется в разрезе прямых и косвенных расходов. Прямые расходы отражаются по дебету счетов 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательные производства», а косвенные — по дебету счетов 25

    «Общепроизводственные расходы». Расходы, признаваемый в полном объеме в составе расходов периода, учитываются на счете 26

    «Общехозяйственные расходы».

    1. Полуфабрикаты собственного производства учитываются без применения счета 21 «Полуфабрикаты собственного производства».
    2. Общепроизводственные расходы подлежат распределению между объектами калькулирования пропорционально заработной плате производственного персонала в цехах основного и вспомогательного производства.
    3. Общехозяйственные расходы ежемесячно полностью списываются в дебет счета 90 «Продажи».
    4. Расходы на продажу ежемесячно полностью списываются в дебет счета 90 «Продажи».
    5. Готовая продукция отражается в бухгалтерском учете по фактической себестоимости.
    6. Учет НДС в части сумм полученных авансов (предоплат) ведется на счете 62 «Расчеты с покупателями и подрядчиками», субсчет «Авансы полученные».
        1. ВЫПИСКА ИЗ РАБОЧЕГО ПЛАНА СЧЕТОВ АО «МОБИЛЬ»


    Номер счета

    Название счета

    Номер субсчета

    Название субсчета

    1

    2

    3

    4

    10

    Материалы

    10.2.А

    Покупные полуфабрикаты для изготовления конструкций типа А

    10.2.Б

    Покупные полуфабрикаты для изготовления конструкций типа Б

    20

    Основное производство

    20.1.А

    Цех № 1 (конструкции типа А)

    20.1.Б

    Цех № 1 (конструкции типа Б)

    20.2.А

    Цех № 2 (конструкции типа А)

    20.2.Б

    Цех № 2 (конструкции типа Б)

    23

    Вспомогательные производства

    23.504

    Цех № 3 (заказ 504)

    23.505

    Цех № 3 (заказ 505)

    25

    Общепроизводственные расходы

    25-1

    Расходы цеха № 1

    25-2

    Расходы цеха № 2

    25-3

    Расходы цеха № 3

    43

    Готовая продукция

    43.А

    Готовая продукция (конструкции типа А)

    43.Б

    Готовая продукция (конструкции типа Б)
        1. ВЫПИСКА ИЗ ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА АО «МОБИЛЬ» НА 01 ДЕКАБРЯ ТЕКУЩЕГО ГОДА


    Номер счета/субсч ета

    Наименование аналитического счета

    Остаток

    количество

    сумма

    1

    2

    3

    4

    01

    Стоимость объектов основных средств

    —

    5 000 000

    02

    Сумма накопленной амортизации

    —

    900 000

    10.2.А

    Покупные полуфабрикаты для изготовления конструкций типа А

    1500 шт.

    150 000

    10.2.Б

    Покупные полуфабрикаты для изготовления конструкций типа Б

    375 шт.

    60 000

    10.3

    Топливо на технологические цели

    1 000 л.

    47 000

    43.А

    Готовая продукция (конструкции типа А)

    80 шт.

    240 000

    43.Б

    Готовая продукция (конструкции типа Б)

    30 шт.

    150 000

    50

    Остаток средств в кассе

    —

    49 000

    51

    Остаток по расчетному счету

    —

    1 600 000

    60

    Задолженность перед поставщиками:

    в т.ч. перед АО «Комета»


    —

    —


    2 363 000

    413 000

    62

    Задолженность покупателей

    —

    100 000

    67

    Задолженность по договору займа:

    сумма основного долга сумма процентов



    —

    —



    3 000 000

    250 000

    68.НДС

    Задолженность по НДС перед бюджетом


    —


    110 600

    76.ПП

    Уплаченная патентная пошлина

    —

    2 600

    71

    Задолженность перед подотчетным лицом по перерасходу по авансовому отчету

    —

    5 000

    80

    Уставный капитал в соответствии с

    учредительными документами



    —



    400 000

    84

    Нераспределенная прибыль прошлых лет


    —


    370 000
        1. ПЕРЕЧЕНЬ ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ АО «МОБИЛЬ» ЗА ДЕКАБРЬ ТЕКУЩЕГО ГОДА


    № п\п

    Содержание факта хозяйственной жизни, первичные учетные документы

    Сумма (руб.)

    1

    2

    3

    1. Учет внеоборотных активов

    1.

    Товарная накладная, счет-фактура, счет № 234, техническая документация Поступило на склад организации производственное оборудование от АО«Станок» (16.12):

    а) стоимость без НДС б) сумма НДС (20 %)



    180 000

    2.

    Транспортная накладная, счет-фактура, счет № 586

    Приняты к учету услуги транспортной организации ООО«Межтранс» по доставке производственного оборудования (16.12):

    а) стоимость без НДС б) сумма НДС (20 %)



    20 000

    4.

    Счета-фактуры, книга покупок за 4 квартал

    Принят к вычету НДС (16.12):

    а) по приобретенному производственному оборудованию б) по транспортным услугам


    3.

    Акт о приеме-передаче объекта основных средств № 20

    Производственное оборудование принято к учету (17.12)


    5.

    Акт о списании объекта основных средств № 15

    Вследствие физического износа списано производственное оборудование (19.12):

    а) первоначальная стоимость

    б) сумма накопленной амортизации на дату выбытия в) остаточная стоимость

    г) расходы по демонтажу оборудования:

    • заработная плата сотрудников
    • страховые взносы (суммарно по максимальной ставке)
    • взносы на травматизм

    д) оприходованы на склад запасные части, полученные в результате демонтажа оборудования




    380 000


    280 000



    5 000



    20 000

    6.

    Акт приема-передачи нематериальных активов № 7, свидетельство о



    регистрации программы для ЭВМ № 0746557325, договор на разработку и



    отчуждение исключительных прав на программное обеспечение, счет № 9



    Приняты к учету исключительные права на программное обеспечение,



    разработанное ООО«Альфа» (18.12):



    а) стоимость работ по созданию программного обеспечения

    90 400


    б) патентная пошлина (оплата произведена в предыдущем месяце)

    2 600


    в) программное обеспечение принято к учету


    7.

    Выписки банка из расчетного счета, платежные поручения

    Оплачены счета контрагентов за приобретенное имущество, оказанные услуги и выполненные работы в полном объеме:

    а) АО «Станок» (24.12 счет № 234) б) ООО «Альфа» (26.12 счет № 9)


    8.

    Ведомость расчета амортизационных отчислений по объектам основных



    средств № 12



    Начислена амортизация по объектам основных средств (31.12):



    а) по производственному оборудованию:



    цеха № 1

    20 500


    цеха № 2

    17 500


    ремонтного цеха (цех № 3)

    18 000


    б) по зданиям и сооружениям:



    цеха № 1

    44 000


    цеха № 2

    36 000


    ремонтного цеха (цех № 3)

    55 000


    в) по зданию и оборудованию в административных помещениях

    25 000


    г) по зданию и оборудованию склада готовой продукции и отдела продаж

    10 000

    9.

    Ведомость расчета амортизационных отчислений нематериальных активов № 12

    Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в управленческих целях организации (31.12)



    20 000

    2. Учет материалов

    10.

    Товарные накладные, счета-фактуры

    Поступили на склад покупные полуфабрикаты от поставщиков (15.12): а) товарная накладная № 374, счет № 485 от АО «Комплект»:

    • фактическая стоимость приобретения полуфабрикатов для изготовления конструкции типа А (250 шт.)
    • сумма НДС

    б) товарная накладная № 85, счет № 124 от ООО «Техника»:

    • фактическая стоимость приобретения полуфабрикатов для изготовления конструкции типа Б (280 шт.)
    • сумма НДС

    в) принят к вычету НДС:

    • по счету-фактуре от АО «Комплект»
    • по счету-фактуре от ООО «Техника»




    25 750



    43 400

    11.

    Товарная накладная, счет-фактура, счет № 693

    Поступило на склад топливо на технологические цели от ООО«ОПН» (17.12): а) фактическая стоимость приобретения (500 л.)

    б) сумма НДС

    в) принят к вычету НДС



    24 000

    12.

    Выписка банка из расчетного счета, платежное поручение

    Оплачен счет № 180 АО«Комета» за материалы, поступившие в ноябре текущего года (06.12)



    413 000

    13.

    Выписка банка из расчетного счета, платежные поручения Оплачены в полном объеме счета поставщиков за полуфабрикаты, поступившие в декабре:

    а) АО «Комплект» (19.12 счет № 485) б) ООО «Техника» (20.12 счет № 124)


    14.

    Лимитно-заборные карты, требования-накладные

    Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце покупные полуфабрикаты:

    а) цеху № 1 для производства (16.12): конструкций типа А (750 шт.) конструкций типа Б (250 шт.)

    б) цеху № 2 для производства (17.12): конструкций типа А (600 шт.) конструкций типа Б (344 шт.)


    15.

    Лимитно-заборные карты, требования-накладные

    Отпущено со склада и израсходовано в отчетном месяце топливо: а) на нужды ремонтного цеха для выполнения (18.12)

    заказа № 504 (50 л.)

    заказа № 505 (65 л.)

    б) на технологические нужды (19.12) цеха № 1 (70 л.)

    цеха № 2 (90 л.)

    ремонтного цеха (цех № 3) (10 л.)


    3. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

    16.

    Наряды, расчетные ведомости, табели учета рабочего времени

    Начислена заработная плата за декабрь текущего года (31.12): а) рабочим цеха № 1 по производству

    конструкций типа А конструкций типа Б

    6) рабочим цеха № 2 по производству конструкций типа А

    конструкций типа Б

    в) рабочим ремонтного цеха за выполнение заказа № 504

    заказа № 505

    г) рабочим, обслуживающим оборудование цеха № 1

    цеха № 2

    ремонтного цеха (цех № 3)

    д) обслуживающему персоналу цеха № 1

    цеха № 2

    ремонтного цеха (цех № 3)

    е) административно-управленческому персоналу



    60 000

    50 000


    45 000

    30 000


    10 000

    15 000


    20 000

    15 000

    7 000


    38 000

    27 000

    16 000

    80 000

    17.

    Расчетные ведомости, Ведомость учета страховых взносов, карточки индивидуального учета

    Начислены страховые взносы исходя из суммы заработной платы (суммарно по максимальной ставке), а также взносы «на травматизм»:

    а) рабочих цеха № 1 по производству

    • конструкций типа А страховые взносы взносы на травматизм
    • конструкций типа Б страховые взносы взносы на травматизм

    б) рабочих цеха № 2 по производству

    • конструкций типа А страховые взносы взносы на травматизм
    • конструкций типа Б страховые взносы взносы на травматизм

    в) рабочих ремонтного цеха за выполнение

    • заказа № 504 страховые взносы взносы на травматизм
    • заказа № 505 страховые взносы взносы на травматизм

    г) рабочих, обслуживающих оборудование

    • цеха № 1 страховые взносы

    взносы на травматизм

    • цеха № 2 страховые взносы



    взносы на травматизм

    • ремонтного цеха страховые взносы взносы на травматизм

    д) обслуживающего персонала

    • цеха № 1 страховые взносы

    взносы на травматизм

    • цеха № 2 страховые взносы

    взносы на травматизм

    • ремонтного цеха страховые взносы взносы на травматизм

    е) управленческого и административного персонала страховые взносы

    взносы на травматизм


    18.

    Расчетные ведомости, исполнительные листы

    В конце месяца произведены удержания из заработной платы работников организации:

    а) налог на доходы с физических лиц

    б) по исполнительным листам (алименты)



    30 000

    4 000

    19.

    Выписка из расчетного счета, ПКО, корешок чека

    Получено в кассу по чеку № 765008 с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы (31.12.)



    400 000

    20.

    Платежная ведомость, расходные кассовые ордера, авансовые отчеты

    Выдано из кассы организации (31.12):

    а) заработная плата

    б) подотчетным лицам на командировочные расходы

    в) подотчетным лицам в возмещение расходов по авансовым отчетам



    10 000

    5 000

    4. Учет косвенных расходов на производство

    21.

    Ведомость учета общепроизводственных расходов

    Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 504 и № 505:

    заказ № 504

    заказ № 505


    22.

    Ведомость учета расходов вспомогательного производства

    Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства:

    цеха № 1 — заказ № 504 цеха № 2 — заказ № 505


    23.

    Ведомость учета общепроизводственных расходов

    Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между конструкциями типа А и Б:

    а) цеха № 1 конструкции типа А конструкции типа Б б) цеха № 2 конструкции типа А

    конструкции типа Б


    5. Учет готовой продукции и ее реализации

    24.

    Ведомость учета готовой продукции

    Переданы в течение месяца полуфабрикаты готовой продукции из цеха № 1 в цех № 2 для дальнейшей переработки по фактической себестоимости: конструкции типа А

    конструкции типа Б

    *остатки НЗП в цехе № 1 на 31.12. отсутствуют


    25.

    Ведомость учета готовой продукции

    Списана фактическая себестоимость выпущенных из производства готовых изделий:

    конструкции типа А – 120 шт. конструкции типа Б – 61 шт.

    *остатки НЗП в цехе № 2 на 31.12.:

    изделий А (10 шт.) – 32 000 руб.; изделий Б (5 шт.) – 28 000 руб.


    26.

    Ведомость учета общехозяйственных расходов

    Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции


    27.

    Выписка из расчетного счета, платежное поручение, счет-фактура Поступил аванс в размере 40 % от продажной стоимости готовой продукции от ООО «Трейд» (10.12) (см.п.30)

    Начислен НДС в части суммы поступившего аванса


    28.

    Товарная накладная, договор поставки, счет-фактура

    Отгружена со склада покупателям готовая продукция:

    Конструкция типа А – 90 шт. ООО «Трейд» (18.12):

    а) продажная стоимость, включая НДС (ставка НДС-20 %) б) начислен НДС

    в) фактическая себестоимость

    г) зачтена сумма ранее полученного аванса*


    *включая сопутствующие факты хозяйственной жизни

    Конструкция типа Б – 45 шт. АО «Машиностроитель» (20.12):

    а) продажная стоимость, включая НДС (ставка НДС-10 %) б) начислен НДС

    в) фактическая себестоимость

    *продажная стоимость:

    конструкция типа А – 5 000 *К руб. (плюс. НДС) конструкция типа Б – 7 000 *К руб. (плюс. НДС)


    29.

    Транспортная накладная, счет-фактура

    Приняты к учету услуги транспортной организации ООО«Межтранс» по доставке готовой продукции до покупателей (20.12):

    а) стоимость без НДС б) сумма НДС

    в) принята к вычету сумма НДС



    12 000

    30.

    Выписка из расчетного счета, платежное поручение

    Оплачена покупателями реализованная в декабре текущего года готовая продукция в полном объеме

    26.12 ООО «Трейд»

    28.12 АО «Машиностроитель»


    31.

    Ведомость учета процентов

    Начислены проценты по договору займа за декабрь текущего года


    25 000

    32.

    Ведомость учета расходов на продажу

    Списаны расходы на продажу на себестоимость реализованной продукции


    33.

    Ведомость учета финансовых результатов

    Выявлен финансовый результат за декабрь от обычных видов деятельности


    34.

    Ведомость учета финансовых результатов

    Выявлен финансовый результат за декабрь от прочих видов деятельности


     
    КОМПЛЕКТ № 2

          1. ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ АО

    «МОБИЛЬ»

    1. Активы, удовлетворяющие критериям признания основных средств, стоимостью до 100 000 руб. признаются в составе расходов по обычным видам деятельности.
    2. Выбытие объектов основных средств отражается на счете 01 «Основные средства» с использованием отдельного субсчета «Выбытие основных средств».
    3. Затраты на текущий ремонт основных средств включаются в себестоимость того отчетного периода, в котором были произведены, в размере фактических расходов.
    4. Учет процесса заготовления и приобретения материальных ценностей производится по фактической себестоимости без применения счетов 15

    «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16

    «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

    1. При отпуске материальных ценностей в производство и ином выбытии их оценка производится по методу ФИФО (первых по времени приобретения).
    2. Учет затрат на производство готовой продукции ведется в разрезе прямых и косвенных расходов. Прямые расходы отражаются по дебету счетов 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательные производства», а косвенные — по дебету счетов 25

    «Общепроизводственные расходы». Расходы, признаваемый в полном объеме в составе расходов периода, учитываются на счете 26

    «Общехозяйственные расходы».

    1. Полуфабрикаты собственного производства учитываются без применения счета 21 «Полуфабрикаты собственного производства».
    2. Общепроизводственные расходы подлежат распределению между объектами калькулирования пропорционально заработной плате производственного персонала в цехах основного и вспомогательного производства.
    3. Общехозяйственные расходы ежемесячно полностью списываются в дебет счета 90 «Продажи» (метод сокращенной себестоимости).
    4. Расходы на продажу ежемесячно полностью списываются в дебет счета 90 «Продажи».
    5. Готовая продукция отражается в бухгалтерском учете по нормативной себестоимости. Для учета выпуска продукции используется счет 40

    «Выпуск продукции (работ, услуг).

    1. Учет НДС в части сумм полученных авансов (предоплат) ведется на счете 62 «Расчеты с покупателями и подрядчиками», субсчет «Авансы полученные».
          1. ВЫПИСКА ИЗ РАБОЧЕГО ПЛАНА СЧЕТОВ АО «МОБИЛЬ»


    Номер счета

    Название счета

    Номер субсчета

    Название субсчета

    1

    2

    3

    4

    10

    Материалы

    10.2.А

    Покупные полуфабрикаты для изготовления конструкций типа А

    10.2.Б

    Покупные полуфабрикаты для изготовления конструкций типа Б

    20

    Основное производство

    20.1.А

    Цех № 1 (конструкции типа А)

    20.1.Б

    Цех № 1 (конструкции типа Б)

    20.2.А

    Цех № 2 (конструкции типа А)

    20.2.Б

    Цех № 2 (конструкции типа Б)

    23

    Вспомогательные производства

    23.504

    Цех № 3 (заказ 504)

    23.505

    Цех № 3 (заказ 505)

    25

    Общепроизводственные расходы

    25-1

    Расходы цеха № 1

    25-2

    Расходы цеха № 2

    25-3

    Расходы цеха № 3

    43

    Готовая продукция

    43.А

    Готовая        продукция (конструкции типа А)

    43.Б

    Готовая        продукция (конструкции типа Б)
          1. ВЫПИСКА ИЗ ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА АО «МОБИЛЬ» НА 01 ДЕКАБРЯ ТЕКУЩЕГО ГОДА


    Номер счета/субсч ета

    Наименование аналитического счета

    Остаток

    количество

    сумма

    1

    2

    3

    4

    01

    Стоимость объектов основных средств

    —

    4 430 000

    02

    Сумма накопленной амортизации

    —

    900 000

    10.2.А

    Покупные полуфабрикаты для изготовления конструкций типа А

    1500 шт.

    150 000

    10.2.Б

    Покупные полуфабрикаты для изготовления конструкций типа Б

    375 шт.

    60 000

    10.3

    Топливо на технологические цели

    1 000 л.

    47 000

    43.А

    Готовая продукция (конструкции типа А)

    80 шт.

    240 000

    43.Б

    Готовая продукция (конструкции типа Б)

    30 шт.

    150 000

    50

    Остаток средств в кассе

    —

    49 000

    51

    Остаток по расчетному счету

    —

    1 600 000

    60

    Задолженность перед поставщиками:

    в т.ч. перед АО «Комета»


    —

    —


    2 363 000

    413 000

    62

    Задолженность покупателей

    —

    100 000

    67

    Задолженность по договору займа:

    сумма основного долга сумма процентов



    —

    —



    3 000 000

    250 000

    68.НДС

    Задолженность по НДС перед бюджетом


    —


    110 600

    76.ПП

    Уплаченная патентная пошлина

    —

    2 600

    71

    Задолженность перед подотчетным лицом по перерасходу по авансовому отчету

    —

    5 000

    80

    Уставный капитал в соответствии с

    учредительными документами



    —



    600 000

    84

    Непокрытый убыток прошлых лет


    —


    400 000
          1. ПЕРЕЧЕНЬ ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ АО «МОБИЛЬ» ЗА ДЕКАБРЬ ТЕКУЩЕГО ГОДА


    № п\п

    Содержание факта хозяйственной жизни, первичные учетные документы

    Сумма (руб.)

    1

    2

    3

    1. Учет внеоборотных активов

    1.

    Товарная накладная, счет-фактура, счет № 234, техническая документация Поступило на склад организации производственное оборудование от АО«Станок» (16.12):

    а) стоимость без НДС б) сумма НДС (20 %)



    0 000

    2.

    Транспортная накладная, счет-фактура, счет № 586

    Приняты к учету услуги транспортной организации ООО«Межтранс» по доставке производственного оборудования (16.12):

    а) стоимость без НДС б) сумма НДС (20 %)



    20 000

    4.

    Счета-фактуры, книга покупок за 4 квартал

    Принят к вычету НДС (16.12):

    а) по приобретенному производственному оборудованию б) по транспортным услугам


    3.

    Бухгалтерская справка-расчет

    Списаны расходы по приобретению малоценного имущества (16.12)


    5.

    Акт о списании объекта основных средств № 15

    Вследствие физического износа списано производственное оборудование (19.12):

    а) первоначальная стоимость

    б) сумма накопленной амортизации на дату выбытия в) остаточная стоимость

    г) расходы по демонтажу оборудования:

    • заработная плата сотрудников
    • страховые взносы (суммарно по максимальной ставке)
    • взносы на травматизм

    д) оприходованы на склад запасные части, полученные в результате демонтажа оборудования




    580 000


    480 000



    5 000



    40 000

    6.

    Акт приема-передачи нематериальных активов № 7, свидетельство о



    регистрации программы для ЭВМ № 0746557325, договор на разработку и



    отчуждение исключительных прав на программное обеспечение, счет № 9



    Приняты к учету исключительные права на программное обеспечение,



    разработанное ООО«Альфа» (18.12):



    а) стоимость работ по созданию программного обеспечения

    150 000


    б) патентная пошлина (оплата произведена в предыдущем месяце)

    2 600


    в) программное обеспечение принято к учету


    7.

    Выписки банка из расчетного счета, платежные поручения

    Оплачены счета контрагентов за приобретенное имущество, оказанные услуги и выполненные работы в полном объеме:

    а) АО «Станок» (24.12 счет № 234) б) ООО «Альфа» (26.12 счет № 9)


    8.

    Ведомость расчета амортизационных отчислений по объектам основных



    средств № 12



    Начислена амортизация по объектам основных средств (31.12):



    а) по производственному оборудованию:



    цеха № 1

    20 500


    цеха № 2

    17 500


    ремонтного цеха (цех № 3)

    18 000


    б) по зданиям и сооружениям:



    цеха № 1

    44 000


    цеха № 2

    36 000


    ремонтного цеха (цех № 3)

    55 000


    в) по зданию и оборудованию в административных помещениях

    25 000


    г) по зданию и оборудованию склада готовой продукции и отдела продаж

    10 000

    9.

    Ведомость расчета амортизационных отчислений нематериальных активов № 12

    Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в управленческих целях организации (31.12)



    60 000

    2. Учет материалов

    10.

    Товарные накладные, счета-фактуры

    Поступили на склад покупные полуфабрикаты от поставщиков (15.12): а) товарная накладная № 374, счет № 485 от АО «Комплект»:

    • фактическая стоимость приобретения полуфабрикатов для изготовления конструкции типа А (250 шт.)
    • сумма НДС

    б) товарная накладная № 85, счет № 124 от ООО «Техника»:

    • фактическая стоимость приобретения полуфабрикатов для изготовления конструкции типа Б (280 шт.)
    • сумма НДС

    в) принят к вычету НДС:

    • по счету-фактуре от АО «Комплект»
    • по счету-фактуре от ООО «Техника»




    25 750



    43 400

    11.

    Товарная накладная, счет-фактура, счет № 693

    Поступило на склад топливо на технологические цели от ООО «ОПН» (17.12): а) фактическая стоимость приобретения (500 л.)

    б) сумма НДС

    в) принят к вычету НДС



    24 000

    12.

    Выписка банка из расчетного счета, платежное поручение

    Оплачен счет № 180 АО«Комета» за материалы, поступившие в ноябре текущего года (06.12)



    413 000

    13.

    Выписка банка из расчетного счета, платежные поручения Оплачены в полном объеме счета поставщиков за полуфабрикаты, поступившие в декабре:

    а) АО «Комплект» (19.12 счет № 485) б) ООО «Техника» (20.12 счет № 124)


    14.

    Лимитно-заборные карты, требования-накладные

    Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце покупные полуфабрикаты:

    а) цеху № 1 для производства (16.12): конструкций типа А (750 шт.) конструкций типа Б (250 шт.)



    б) цеху № 2 для производства (17.12):

    конструкций типа А (600 шт.) конструкций типа Б (344 шт.)


    15.

    Лимитно-заборные карты, требования-накладные

    Отпущено со склада и израсходовано в отчетном месяце топливо: а) на нужды ремонтного цеха для выполнения (18.12)

    заказа № 504 (50 л.)

    заказа № 505 (65 л.)

    б) на технологические нужды (19.12) цеха № 1 (70 л.)

    цеха № 2 (90 л.)

    ремонтного цеха (цех № 3) (10 л.)


    3. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

    16.

    Наряды, расчетные ведомости, табели учета рабочего времени



    Начислена заработная плата за декабрь текущего года (31.12):



    а) рабочим цеха № 1 по производству



    конструкций типа А

    60 000


    конструкций типа Б

    50 000


    6) рабочим цеха № 2 по производству



    конструкций типа А

    45 000


    конструкций типа Б

    30 000


    в) рабочим ремонтного цеха за выполнение



    заказа № 504

    10 000


    заказа № 505

    15 000


    г) рабочим, обслуживающим оборудование



    цеха № 1

    20 000


    цеха № 2

    15 000


    ремонтного цеха (цех № 3)

    7 000


    д) обслуживающему персоналу



    цеха № 1

    38 000


    цеха № 2

    27 000


    ремонтного цеха (цех № 3)

    16 000


    е) административно-управленческому персоналу

    80 000

    17

    Расчетные ведомости, Ведомость учета расчетов страховых взносов, карточки индивидуального учета

    Начислены страховые взносы исходя из суммы заработной платы (суммарно по максимальной ставке), а также взносы «на травматизм»:

    а) рабочих цеха № 1 по производству

    • конструкций типа А страховые взносы взносы на травматизм
    • конструкций типа Б страховые взносы взносы на травматизм

    б) рабочих цеха № 2 по производству

    • конструкций типа А страховые взносы взносы на травматизм
    • конструкций типа Б страховые взносы взносы на травматизм



    в) рабочих ремонтного цеха за выполнение

    • заказа № 504 страховые взносы взносы на травматизм
    • заказа № 505 страховые взносы взносы на травматизм

    г) рабочих, обслуживающих оборудование

    • цеха № 1 страховые взносы

    взносы на травматизм

    • цеха № 2 страховые взносы

    взносы на травматизм

    • ремонтного цеха страховые взносы взносы на травматизм

    д) обслуживающего персонала

    • цеха № 1 страховые взносы

    взносы на травматизм

    • цеха № 2 страховые взносы

    взносы на травматизм

    • ремонтного цеха страховые взносы взносы на травматизм

    е) управленческого и административного персонала страховые взносы

    взносы на травматизм


    18.

    Расчетные ведомости, исполнительные листы

    В конце месяца произведены удержания из заработной платы работников организации:

    а) налог на доходы с физических лиц

    б) по исполнительным листам (алименты)



    30 000

    4 000

    19.

    Выписка из расчетного счета, ПКО, корешок чека

    Получено в кассу по чеку № 765008 с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы (31.12.)



    400 000

    20.

    Платежная ведомость, расходные кассовые ордера, авансовые отчеты

    Выдано из кассы организации (31.12):

    а) заработная плата

    б) подотчетным лицам на командировочные расходы

    в) подотчетным лицам в возмещение расходов по авансовым отчетам



    10 000

    5 000

    4. Учет косвенных расходов на производство

    21.

    Ведомость учета общепроизводственных расходов

    Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 504 и № 505:

    заказ № 504

    заказ № 505


    22.

    Ведомость учета расходов вспомогательного производства

    Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства:

    цеха № 1 — заказ № 504 цеха № 2 — заказ № 505


    23.

    Ведомость учета общепроизводственных расходов

    Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между конструкциями типа А и Б:

    а) цеха № 1 конструкции типа А конструкции типа Б б) цеха № 2 конструкции типа А конструкции типа Б


    5. Учет готовой продукции и ее реализации

    24.

    Ведомость учета готовой продукции

    Переданы в течение месяца полуфабрикаты готовой продукции из цеха № 1 в цех № 2 для дальнейшей переработки по фактической себестоимости: конструкции типа А

    конструкции типа Б

    *остатки НЗП в цехе № 1 на 31.12. отсутствуют


    25.

    Ведомость учета готовой продукции

    Выпущена из производства готовая продукция*:

    конструкции типа А – 120 шт. конструкции типа Б – 61 шт.

    *остатки НЗП в цехе № 2 на 31.12.:

    изделий А (10 шт.) – 32 000 руб.; изделий Б (5 шт.) – 24 000 руб.

    *нормативная себестоимость:

    конструкция типа А – 3 800 *К руб. конструкция типа Б – 5 500 *К руб.


    *включая все соответствующие факты хозяйственной жизни (оприходование по нормативной себестоимости, списание фактических затрат, выявление и списание отклонений


    26.

    Ведомость учета общехозяйственных расходов

    Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции


    27.

    Выписка из расчетного счета, платежное поручение, счет-фактура Поступил аванс в размере 40 % от продажной стоимости готовой продукции от ООО «Трейд» (10.12) (см.п.30)

    Начислен НДС в части суммы поступившего аванса


    28.

    Товарная накладная, договор поставки, счет-фактура

    Отгружена со склада покупателям готовая продукция:

    Конструкция типа А – 90 шт. ООО «Трейд» (18.12):

    а) продажная стоимость, включая НДС (ставка НДС-20 %) б) начислен НДС

    в) нормативная себестоимость

    г) зачтена сумма ранее полученного аванса*


    *включая сопутствующие факты хозяйственной жизни

    Конструкция типа Б – 45 шт. АО «Машиностроитель» (20.12):

    а) продажная стоимость, включая НДС (ставка НДС-10 %) б) начислен НДС

    в) нормативная себестоимость

    *продажная стоимость:

    конструкция типа А – 7 400 руб. (плюс. НДС) конструкция типа Б – 9 800 руб. (плюс. НДС)


    29.

    Транспортная накладная, счет-фактура

    Приняты к учету услуги транспортной организации ООО«Межтранс» по доставке готовой продукции до покупателей (20.12):

    а) стоимость без НДС б) сумма НДС

    в) принята к вычету сумма НДС



    18 000

    30.

    Выписка из расчетного счета, платежное поручение

    Оплачена покупателями реализованная в декабре текущего года готовая продукция в полном объеме

    26.12 ООО «Трейд»

    28.12 АО «Машиностроитель»


    31.

    Ведомость учета процентов

    Начислены проценты по договору займа за декабрь текущего года


    85 000

    32.

    Ведомость учета расходов на продажу

    Списаны расходы на продажу на себестоимость реализованной продукции


    33.

    Ведомость учета финансовых результатов

    Выявлен финансовый результат за декабрь от обычных видов деятельности


    34.

    Ведомость учета финансовых результатов

    Выявлен финансовый результат за декабрь от прочих видов деятельности





    Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

    Артикул: 2206290105

    Categories: Контрольные, курсовые работы, задачи, тесты (2022)