Артикул: ID-201610090216
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]

  • Бухгалтерский учет (контрольная работа ЗАО «Вымпел»)

    Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели – ЗАО «Вымпел».

    ЗАО «Вымпел» имеет основное производство в составе двух участков – швейного и сборочного, вспомогательное производство – транспортный цех. Учёт затрат на производство ведется по видам продукции – диван и кресло на субсчетах, открытых по сч. 20 «Основное производство».

    Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам сч. 25.

    Общехозяйственные расходы учитываются на сч. 26.

    При выполнении задания нужно учитывать требования учетной политики.

    Основные средства:

    • учитываются в соответствии с ПБУ6/01, утвержденным приказом Минфина от 30.03.2001 г. № 26Н;
    • включаются в амортизационные группы в соответствии с классификацией ОС, утвержденной постановлением Правительства РФ №1 от 01.01.2002 г.;
    • определение срока полезного использования объектов ОС, принятых к бухгалтерскому учету по дебету 01 «Основные средства» в пределах амортизационных групп, устанавливается комиссией при введении объектов ОС в эксплуатацию.

    Амортизация объектов ОС производится линейным способом амортизационных отчислений.

    При приобретении ОС, бывших в эксплуатации, устанавливать срок их полезного использования самостоятельно с учетом требования техники безопасности и других факторов.

    Списание объектов ОС стоимостью не более 10 000 рублей за единицу на затраты производства, производить по мере их отпуска в производство или эксплуатацию. Для учета таких объектов применять инвентарную карточку учета основных средств (форма № ОС-6).

    Затраты на ремонт ОС включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) текущего периода по фактическим затратам.

    Нематериальные активы (НМА) учитываются в соответствии с ПБУ 14/2000, утвержденным приказом Минфина РФ от 16.10.2000 г.

    Амортизация НМА проводится линейным способом путем накопления сумм на отдельном счете. Срок полезного использования НМА обществом ЗАО «Вымпел» определяется самостоятельно, в соответствии с ПБУ, с подготовкой соответствующих распорядительных документов.

    Для целей бухгалтерского учета доходами от обычных видов деятельности являются выручка от продаж продукции и товаров, выполненных работ, услуг, в соответствии с ПБУ 9/99, а также иные доходы, не противоречащие уставной деятельности.

    Для целей бухгалтерского учета расходами от обычных видов деятельности, являются расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции и товаров, оказанием услуг.

    Оценка производственно-материальных запасов (МПЗ) для принятия к бухгалтерскому учету осуществляется в соответствии с ПБУ 5/01, утвержденным Приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44. Для обобщения информации о разнице в стоимости приобретения МПЗ, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления) и учетных ценах, применяется счет «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Под учетной стоимостью для целей учета принимается цена поставщика на основании счета в соответствии условиями договора.

    Накопленные на счете 16 отклонения списываются в дебет счетов учета затрат на производство или других соответствующих счетов пропорционально стоимости израсходованных материалов.

    Оценка МПЗ при отпуске в производство и ином выбытии производится ЗАО «Вымпел» по средней себестоимости каждого вида, группы, партии запасов.

    Для целей бухгалтерского учета готовая продукция отражается по фактической себестоимости предприятия и определяется ежемесячно на счетах по учету затрат на производство (20 «Основное производство»; 44 «Расходы на продажу» и др.) путем суммирования всех затрат на производство.

    Незавершенное производство (НЗП) определяется ежемесячно на основании акта снятия остатков по местам нахождения и счета учета затрат, оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.

    Распределение косвенных (общепроизводственных) расходов в конце отчетного периода производится между видами продукции (работ, услуг), учтенными по счету 20 пропорционально прямым расходам.

    Общехозяйственные расходы ежемесячно, в конце отчетного периода списываются на затраты по реализации продукции (работ, услуг) с кредита 26 в дебет счета 90 пропорционально объему выручки и видам продукции (работ, услуг) в качестве условно-постоянных расходов.

    Погашение расходов будущих периодов производится равномерно (в течение срока, к которому они относятся) отнесением на издержки производства и обращения (либо на соответствующие источники средств). Основание: п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ.

    Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости.

    Использование прибыли производства осуществляется в соответствии с порядком, утвержденным собранием акционеров.

    Общество не создает резервы предстоящих расходов и платежей.

    Общество не создает резерв по сомнительным долгам по состоянию на 31 декабря 200_ года.

    порядок выполнения контрольной работы

    1. Открыть счета бухгалтерского учета (см. приложение 2). Записать в счетах суммы начальных остатков по данным остатков на 01.12.200_ г.
    2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
    3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.
    4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки.
    5. Составить оборотные ведомости по аналитическим и синтетическим счетам на 01.01.2008 г., шахматную ведомость.
    6. Составить бухгалтерский баланс на 1.01.2008 г., используя данные остатков по счетам на 01.01.2007 г. и 01.01.2008 г.

     исходные данные

    Остатки по синтетическим счетам ЗАО «Вымпел» на 01.01.2007 г. и на 01.12.2007 г.

    № счета Сн  на 01.01.2007 г. Сн  на 01.12.2007 г.
    Д К Д К
    01 8 560 000   8 860 000  
    02   122 000   250 607
    04 10 000   60 000  
    05   2 000   15 000
    10 436 180   1 984 000  
    19 5 104   29 288  
    20 63 756   182 840  
    43 36 800   174 710  
    44 1 200   13 100  
    45 62 000   160 123  
    50 1 500   1 000  
    51 1 136 440   184 182  
    60   33 460   192 000
    62     230 000  
    66   200 000   50 000
    68   12 000   150 010
    69   13 600   35 600
    70   38 200   80 000
    71 2 400   10 000  
    75 200 000     30 000
    76 22 840 6 960   56 000
    80   10 000 000   10 000 000
    82       260 123
    84   110 000   709 450
    99   —   60 453
    Итого 10 538 220 10 538 220 11 889 243 11 889 243

    Расшифровка остатков по счетам на 01.12.200_ г.

    1. Состав основных средств.
    Группа ОС Наименование ОС Место эксплуатации Балансовая стоимость Срок службы в мес. Месячная норма амортизации, %
    1 Здание каменное двухэтажное Управление фабрики 4 000 000 600  
    2 Металлический

    амбар

    		 Транспортный цех 800 000 240  
    3 Здание основного производства Основной цех 1 260 000 480  
    4 Силовые машины То же 500 000 120  
    5 Компьютеры Управление фабрики 100 000 96  
    6 Машины швейные,

    40 шт.

    		 Основной цех 400 000 72  
    7 Автомобили

    легковые

    		 Управление фабрикой 360 000 84  
    8 Автомобили

    грузовые

    		 транспортный цех 1 200 000 72  
    9 Инструмент Основной цех 204 000 36  
    10 Несгораемые сейфы Управление фабрикой 36 000 60  
      Итого   8 860 000    
    1. Нематериальные активы в сумме 60 000 представляют программный продукт ЭВМ. Срок службы определить самостоятельно (1–10 лет).
    1. Остатки материалов на складе на 01.12.200_ г.
    Счет, субсчет Наименование материалов Ед. измерения Кол-во Цена, руб. Стоимость всего, руб.
    10-1 Ткань обивочная м 6 000 180 1 080 000
    10-1 Ткань «Бязь» м 2 000 42 84 000
    10-1 Материалы разные шт. 5 000 20 100 000
      Итого 10-1       1 264 000
    10-3 Бензин л. 60 000 12 720 000
      Итого 10-3       720 000
               
      Всего материалов       1 984 000
    1. Остатки незавершенного производства на 01.12.200_ г.
    № п/п Статьи затрат Изделия
    Диван Кровать
    1 Материалы 60 000 20 000
    2 Основная заработная плата производственных рабочих 30 000 10 000
    3 Отчисления в фонды социального страхования и обеспечения 10 680 35 600
    4 Общепроизводственные расходы 36 450 12 150
      Итого 137 130 45 710
    1. Остатки готовой продукции на складе.
    Наименование изделий Кол-во, шт. Факт. с/с

    1 изд., руб.

    		 Сумма, руб.
    Диван 9 11070 99 630
    Кресла 13 5775,45 75 080
           
    Итого — — 174 710
    1. Кредиторская задолженность на 01.12.200_ г.
    № п/п Наименование статей, предприятий, работников №  ст. Сумма, руб.
    1 Налог на прибыль 68-1 15 000
    2 Налог с доходов физических лиц 68-2 13 010
    3 Налог на добавленную стоимость 68-3 122 000
    4 Итого по расчету с бюджетом сч. 68   150 010
    5 Фонд социального страхования 69-1 4 000
    6 Пенсионный фонд 69-2 28 000
    7 Фонд обязательного медицинского страхования 69-3 3 600
    8 Итого по фондам сч. 69   35 600
    9 ЗАО «Нева» 60-1 120 000
    10 Деревообрабатывающий комбинат 60-2 72 000
    11 Итого по расчету с поставщиками сч. 60   192 000
    12 Мебельный магазин «Уют» 62 230 000
    13 Итого задолженность покупателей сч. 62   230 000
    14 Семенов Т. В. 71 10 000
    15 Итого за подотчетным лицом сч. 71   10 000
    16 ОАО «Омскэлектросвязь» 76-1 10 000
    17 ОАО «Омскэнерго» 76-2 30 000
    18 Прочие 76-3 16 000
    19 Итого кредиторская задолженность сч. 76   56 000
    20 Александров Г. А. 70 21 000
    21 Иванов А. А. 70 16 800
    22 Семенов Т. В. 70 6 500
    23 Соколов А. Н. 70 12 300
    24 Прочие 70 23 400
    25 Итого задолженность по заработной плате сч. 70   80 000

    Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200_ г.

    № п/п Документ и содержание хозяйственных операций Сумма в руб. по вариантам
        I II III IV V
     

    1

    		 Чек № 131092.

    ПКО № 301 от 01.12.200_ г. Выписка из р/счета. Получено в кассу на:

    командировочные расходы;

    заработная плата

    		  

     

     

    9000

    80 000

    		  

     

     

    4 000

    80 000

    		  

     

     

    6 000

    80 000

    		  

     

     

    8 000

    80 000

    		  

     

     

    7 000

    80 000
    2 РКО № 250 за 1.12.200_ г. Выдано на командировочные расходы Соколову А.  Н.  

    9 000

    		  

    4 000

    		  

    6 000

    		  

    8 000

    		  

    7 000
    3 Платежная ведомость № 11 РКО 251 от 2.12.200_ г.:

    выдана заработная плата работникам предприятия за ноябрь;

    депонирована заработная плата

    		  

     

     

    76 000

    4 000

    		  

     

     

    76 000

    4 000

    		  

     

     

    76 000

    4 000

    		  

     

     

    76 000

    4 000

    		  

     

     

    76 000

    4 000
    4 РКО 252 объявление на взнос наличными и депонированная заработная плата сдана на р/сч.  

     

    4 000

    		  

     

    4 000

    		  

     

    4 000

    		  

     

    4 000

    		  

     

    4 000
    5 Авансовый отчет Соколова № 111 от 13.12.200_ г. Согласно приложенным документам израсходовано в пределах норм  

     

    8 800

    		  

     

    4 200

    		  

     

    5 900

    		  

     

    8 180

    		  

     

    6 900
    6 ПКО 302 от 13.12.200_ г. или РКО 253

    внесен в кассу остаток неиспользованного аванса Соколовым, выдан перерасход из кассы (определить)

    		          
    7 Авансовый отчет № 112 от 15.12.200_ г. Семенова Т. В.

    приобретены канцелярские и хозяйственные товары

    		  

     

     

    3 000

    		  

     

     

    4 200

    		  

     

     

    2 500

    		  

     

     

    4 000

    		  

     

     

    3 800
    8 ПКО 303 от 15.12.200_ г. РКО 254 сдан остаток неиспользованного аванса Семеновым выдано в возмещение перерасхода (определить)          
    9 Платежные поручения № 122-125 от 12.12.200_ г.

    Перечислено с расчетного счета: (см. задолженность на 1.02)

    — фонд социального страхования;

    — пенсионный фонд;

    — фонд обязательного медицинского страхования;

    — налог на доходы физических лиц;

    — по краткосрочному кредиту

    		  

     

     

     

    4 000

    28 000

     

    3 600

    13 010

    10 000

    		  

     

     

     

    4 000

    28 000

     

    3 600

    13 010

    12 000

    		  

     

     

     

    4 000

    28 000

     

    3 600

    13 010

    8 000

    		  

     

     

     

    4 000

    28 000

     

    3 600

    13 010

    4 000

    		  

     

     

     

    4 000

    28 000

     

    3 600

    13 010

    5 500
    10 Платежное поручение-требование № 12 от 28.11.200_ г. по сч/ф № 28 за бязь (4 000 м по 40 руб.). Оприходовано по ПО № 48 от 01.12. (определить).

    НДС ст. 18 % (определить).

    Всего к оплате (определить)

    		  

     

     

     

     

    160 000

    		  

     

     

     

     

    160 000

    		  

     

     

     

     

    160 000

    		  

     

     

     

     

    160 000

    		  

     

     

     

     

    160 000
    11 Выписка из р/счета от 22.12.

    Оплачено требование-поручение № 12 швейного комбината  (оп. 10)

    		          
    12 Платежное поручение № 126 от 8.12. 200_ г. Ивановского комбината сч/ф № 124. Оплачено за обивочную ткань (6 000 м по 100 руб.), оприходованную по ПО 48 от 1.12. 200_ г.

    НДС по ставке 18 % (определить).

    Всего к оплате (определить)

    		  

     

     

     

    600 000

    		  

     

     

     

    600 000

    		  

     

     

     

    600 000

    		  

     

     

     

    600 000

    		  

     

     

     

    600 000
    13 Платежное поручение № 127 от 8.12. 200_ г. по сч/ф № 10 ООО «Металлист». Приобретены и оприходованы металлоизделия по ПО 49 (3 000 шт. по 10 руб. без НДС)          
    14 Требование № 16 от 12.12.200_ г. Отпущены со склада материалы разные 3 000 шт. Отнести на общепроиз. р/х.          
    15 Лимитно-заборная карта № 44. Отпущены швейному цеху материалы:

    — диваны 350 м – ткань обивочная;

    200 м – бязь;

    — кресла  375 м – ткань обивочная;

    250 м – бязь

    		          
    16 Лимитно-заборная карта № 45. Отпущены со склада сборочному цеху металлоизделия:

    — диваны – 400 шт.;

    — кресла –  500 шт.

    		          
    17 Требование № 17 от 10.12.200_ г. Отпущен со склада транспортному цеху бензин 3 500 л.          
    18 Сч/ф № 17, кл. требование-поручение завода «Электрон» № 15 от 03.12.200_ г. за компьютеры

    — стоимость без НДС (определить);

    — НДС 18 % (определить).

    Всего к оплате

    		  

     

     

     

     

    40 000

    		  

     

     

     

     

    30 000

    		  

     

     

     

     

    50 000

    		  

     

     

     

     

    60 000

    		  

     

     

     

     

    70 000
    19 Выписка из р/счета от 26.12.200_ г. Оплачено заводу «Элетрон» за компьютеры (оп. 18)          
    20 Акт приемки-передачи № 12 от 4.12.200_ г. Оприходованы компьютеры          
    21 Сч/ф № 8 подрядной строительной организации за выполнение работ по строительству цеха  

     

    6 048 000

    		  

     

    3 628 800

    		  

     

    4 838 400

    		  

     

    7 254 600

    		  

     

    8 467 200
    22 Акт приема выполненных работ по строительству цеха:

    — сметная стоимость (определить);

    — НДС 18 % (определить).

    Всего к оплате

    		  

     

     

     

    6 048 000

    		  

     

     

     

    3 028 800

    		  

     

     

     

    4 838 400

    		  

     

     

     

    7 257 600

    		  

     

     

     

    8 467 200
    23 Списываются расходы по регистрации права собственности на здание цеха;

    стоимость услуг по тарифу;

    НДС – 18 % (определить).

    Всего (определить):

    		  

    2 520

    		  

    1 612

    		  

    2 016

    		  

    3 024

    		  

     

    3 528

     
    24 Акт приемки-передачи № 13. Оприходованы ОС по первоначальной стоимости (определить)          
    25 Ведомость начисления амортизации за декабрь № 12. Начислена амортизация по ОС:

    — основного цеха всего;

    в т. ч. диваны (50 %);

    кресла  (50 %);

    — управление фабрики.

    Всего

    		          
    26 Акт ликвидации ОС № 3 от 15.12.200_ г.

    Демонтированы швейные машины старого образца в кол-ве 5 шт.

    первоначальная стоимость;

    Амортизация;

    оприходованы запчасти;

    дополн. расходы по демонтажу;

    финансовый результат (определить)

    		  

     

     

     

     

    400

    1 350

    		  

     

     

     

     

    600

    1 800

    		  

     

     

     

     

    1 200

    600

    		  

     

     

     

     

    1 000

    2 000

    		  

     

     

     

     

    800

    1 600
    27 Расчет бухгалтерии.

    Начислена амортизация по НА

    		          
    28 Основная расчетная ведомость № 12.

    Начислена заработная плата работникам:

    а) швейного участка:

    — диваны;

    — кресла;

    б) сборочного участка:

    — диваны;

    — кресла;

    в) по ремонту оборудования;

    г) руководителям, специалистам, служащим:

    — управление фабрики;

    — основного цеха;

    д) по больничным листам АУП

    		  

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1 800

    		  

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    2 400

    		  

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    2 000

    		  

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1 500

    		  

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    2 100
    29 Ведомость начисления ЕСН. Произведены отчисления во внебюджетные фонды на заработную плату работников:

    — социального страхования;

    — пенсионный фонд;

    — медицинского страхования

    		          
    30 Расчетная ведомость № 12. Удержан НДФЛ из заработной платы          
    31 Приказ директора № 15 от 15.12.200_ г. Начислено единовременное пособие Семенову Т. В. по случаю юбилея  

     

    5 000

    		  

     

    6 000

    		  

     

    7 000

    		  

     

    10 000

    		  

     

    9 000
    32 Сч/ф № 138 от 20.12.200_ г. ОАО «Омскэнерго» за э/энергию без НДС:

    — швейного цеха;

    — сборочного цеха;

    — АУП;

    — НДС 18 % (определить)

    		  

     

    1 000

    1 200

    800

    		  

     

    1 300

    1 600

    400

    		  

     

    1 100

    400

    600

    		  

     

    1 500

    700

    400

    		  

     

    2 100

    1 500

    600

     
    33 Сч/ф № 30 от 22.12.200_ г. ООО «Реклама». Списываются расходы по рекламе без НДС:

    — диваны;

    — кресла.

    НДС 18 % (определить)

    		  

     

     

    2 800

    1 500

    		  

     

     

    3 200

    2 800

    		  

     

     

    4 600

    2 400

    		  

     

     

    3 500

    2 500

    		  

     

     

    4 100

    1 900
    34 Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны затраты вспомогательного цеха (транспортного) (приложение 3)

    основному цеху

    – 15 тыс. км;

    – АУП – 5 тыс. км.

    Всего 20 тыс. км.

    		          
    35 Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны общепроизводственные р/х (приложение 3):

    — диваны;

    — кресла.

    Итого

    		          
    36 Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны по назначению общехозяйственные р/х (приложение 3):

    — диваны;

    — кресла;

    Итого

    		          
    37 Ведомость выпуска ГП за декабрь. Выпущено из производства и принято на склад по факт. произ. с/стоимости:

    — диванов – 91 шт. (приложение 4);

    — кресел – 207 шт. (приложение 4).

    Примечание: остатки НЗП на конец месяца.

    Статьи затрат:

    — диван:

    1) материалы – 27 000;

    2) осн. з/п – 4 000;

    3) отчисления – 1 040;

    4) общепроизводственные р/х – 840.

    Итого: 32 840

     

     

     

    — кровать:

    1) материалы – 9 000;

    2) осн. з/п – 2 000;

    3) отчисления – 520;

    4) общепроизводственные р/х – 600.

    Итого: 12 120

    		  

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    		        

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     
    38

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    		 Платежное требование-поручение № 25 сч/ф № 42. Предъявлены счета покупателям за отпущенную продукцию по ценам

    Ц = Ф с/с + П + НДС, где

    П = 30 %, НДС = 18 %;

    — диваны (определить);

    — кресла (определить).

    Покупатели:

    — диваны, кол.:

    1) ЗАО «Прогресс» – 40;

    2) магазин «Уют» – 10.

    Всего: 50;

    — кресла, кол.:

    1) ЗАО «Прогресс» – 130;

    2) магазин «Уют» – 20.

    Всего: 150

    		  

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    		        
    39 Расчет бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость отпущенной продукции за декабрь          
    40 Расчет бухгалтерии. Начислен НДС за реализованную продукцию          
    40 а Расчет бухгалтерии. Списываются коммерческие по отправке и покупателю  

    1 200

    		  

    10 000

    		  

    —

    		  

    3 000

    		  

    5 000
    41 Выписка из р/счета за 30.12.200_ г. Поступила выручка за реализованную продукцию оп. 38 ЗАО «Прогресс», магазин «Уют»          
    42 Расчет бухгалтерии. Выявлен финансовый результат от реализации (определить)          
    43 Расчет бухгалтерии. Списывается НДС на возмещение расчетов с бюджетом по приобретенным и оплаченным материалам, ОС, услугам          
    44 Выписка из р/счета за 30.12.200_ г.:

    — оплачено за РКО;

    — оплачены штрафы за несвоевременность оплаты налогов;

    — оплачена неустойка поставщикам

    		  

    800

     

    2 300

    200

    		  

    600

     

    4 200

    400

    		  

    1000

     

    3 500

    300

    		  

    300

     

    5 200

    500

    		  

    400

     

    4 100

    700
    45 Выписка из р/счета 30.12.200_ г. На расчетный счет зачислены штрафы, взысканные банком с покупателей за несвоевременную оплату платежных требований  

     

     

    1930

    		  

     

     

    2010

    		  

     

     

    2500

    		  

     

     

    1500

    		  

     

     

    1300
    45 а Выписка из р/счета. Зачислены на счета работников дивиденды из чистой прибыли  

    30000

    		  

    30000

    		  

    20000

    		  

    10000

    		  

    20000
    46 Выписка из р/счета. Решением руководства предприятия акцептованы счета, подлежащие оплате за счет нераспределенной прибыли:

    а) экскурсионного бюро за путевки для работников предприятия;

    б) Горзеленстрою за посадку цветов на территории предприятия

    		  

     

     

     

     

    2 500

     

    800

    		  

     

     

     

     

    2 700

     

    1 000

    		  

     

     

     

     

    1 500

     

    900

    		  

     

     

     

     

    3 200

     

    700

    		  

     

     

     

     

    3 500

     

    1 100
    47 Расчет бухгалтерии. Списывается сальдо прочих доходов и расходов (определить)          
    48 Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль (определить)          
    49 Расчет бухгалтерии. Остаток прибыли перечислен по назначению (определить)          


    Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

    Артикул: ID-201610090216

    Categories: Бухгалтерский учет