Артикул: ID-201609160125
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]
-
Бухгалтерский учет ТюмГНГУ 2013 Головнина, Вечкасова
Задание 1
По данным таблицы 1 произвести группировку имущества предприятия по видам и источникам их образования (в табл. 2 и 3) и составить бухгалтерский баланс на бланке типовой формы.
Таблица 1 — Имущество предприятия и источники его образования на 01.04.20__ года
№ Наименование хозяйственных средств И источников их образования
Сумма, руб. 1. Наличные деньги в кассе 5.000 2. Сооружения 400.000 3. Хозяйственные принадлежности (срок службы менее года) 24.000 4. Готовая продукция на складе 473.000 5. Денежные средства на расчетном счете 3.500.000 6. Калькуляторы (срок службы менее года) 18.000 7. Резервный капитал 342.000 8. Прочие материалы 654.100 9. Задолженность предприятия перед органами соц. страхования и обеспечения 120.000 10. Оборудование вспомогательных производств 400.000 11. Задолженность покупателей за отгруженную им продукцию 515.000 12. Машины и оборудование основного производства 2.400.000 13. Прибыль отчетного года 1.800.000 14. Здания производственных цехов 600.000 15. Незавершенное производство 543.000 16. Здание административного корпуса 350.000 17. Сырье 67.500 18. Задолженность предприятия энергосбыту 30.000 19. Шкафы и столы в административных подразделениях 110.000 20. Уставный капитал 2.000.000 21. Расходы по освоению производства 300.000 22. Векселя к оплате 300.000 23. Полуфабрикаты покупные (на складе) 8.400 24. Нераспределенная прибыль прошлых лет 400.000 25. Задолженность поставщикам сырья 50.000 26. Верстаки и стеллажи в производственных цехах 70.000 27. Долгосрочные кредиты банка 2.000.000 28. Транспортно-заготовительные расходы по приобретенным материалам (включаются в стоимость материалов) 60.000 29. Добавочный капитал 500.000 30. Задолженность поставщикам материалов, топлива 600.000 31. Автомобили грузовые 470.000 32. Краткосрочные кредиты банка 1.800.000 33. Задолженность работникам предприятия по оплате труда 400.000 34. Оборудование силовое 300.000 35. Сумма начисленной амортизации основных средств 600.000 36. Инструмент (срок службы менее года) 28.000 37. Задолженность прочих дебиторов 70.000 38. Задолженность предприятия перед бюджетом по налогам 224.000 39. Резервы предстоящих расходов и платежей 200.000 Таблица 2 — Группировка имущества по составу и размещению
№ Группа имущества Подгруппа имущества Наименование имущества Сумма, руб. 1 2 3 4 5 1 Внеоборотные активы 1. Нематериальные активы 2. Основные средства(за минусом начисленной амортизации)
3. Долгосрочные финансовые вложения
4. Незавершенное строительство.
Прочие
Итого внеоборотных активов.
2 Оборотные активы 1. Материалы 2. Затраты в незавершенное
Производство
3. Готовая продукция и товары
4. Расходы будущих периодов
5. Дебиторская задолженность
6. Денежные средства
Прочие
Итого оборотных активов. Всего имущества. Таблица 3 — Группировка имущества по источникам образования № Группа источников образования имущества Подгруппа источников
Наименование источника Сумма
1. Собственные источники 1. Капитал 2. Нераспределенная прибыль прошлых лет
3. Прибыль отчетного года
4. Добавочный капитал
5. Резервный капитал
Прочие
Итого собственных источников. 2. Привлеченные источники. 1. Займы и кредиты 2.Кредиторская задолженность
3. Обязательства по распределениям (расчеты по дивидендам)
Итого привлеченных источников. Всего источников. Задание 2
На основании бухгалтерского баланса, составленного в задании 1, общих исходных данных и данных приведенных в табл. 8.4-8.9 необходимо:
- Открыть синтетические счета учета имущества предприятия, источников образования имущества, хозяйственных процессов и их результатов. К отдельным синтетическим счетам открываются аналитические счета.
2.В журнале хозяйственных операций проставить недостающие суммы (из заданий по вариантам или из дополнительно выполненных расчетов), определить тип операций и корреспонденцию счетов.
- Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи.
- Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные остатки.
- Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Материалы».
- Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверить ее данные с итогом журнала регистрации хозяйственных операций. В оборотной ведомости по каждой строке указать классификационную группу счетов по структуре.
- По данным оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на 1 мая 200__г. на типовом бланке.
Исходные данные
1.Общие сведения о предприятии. Предприятие в своем составе имеет основное производство, где вырабатывается два вида изделий: изделие А, изделие Б. Собственного вспомогательного производства нет. Отчетный период – апрель.
- Организационно-правовая форма предприятия — общество с ограниченной ответственностью – ООО «Темп», г.Энск, ул.Садовая, 52. ИНН 784918230. Расчетный счет №40302810000000000126 в Промстройбанке г.Энска, БИК 044030070, счет № 30101161641237870132
- Бухгалтерский баланс предприятия на начало месяца (составляется при выполнении задания 1. Валюта баланса-10766).
3.1. Расшифровка статьи баланса «Основные средства»:
собственные основные средства – 5 100 000 руб.
амортизация основных средств – 600 000 руб.
- 2. Расшифровка статьи баланса «Расчеты с бюджетом»
Общая задолженность в бюджет — 224 000 руб.
в т. ч. по налогу на прибыль — 104 000 руб.
по НДС 24 000 руб.
по подоходному налогу – 96 000 руб.
3.3. Расшифровка статьи баланса « резервы предстоящих расходов и платежей», всего — 200 000 руб.
в т. ч. резерв на отпуска — 100 000 руб.
резерв на проведение ремонтов -100 000 руб.
3.4. Расшифровка остатков незавершенного производства, готовой продукции и производственных запасов представлена в табл. 4, табл. 5, табл. 8.6 соответственно.
Таблица 4 — Расшифровка остатков незавершенного производства на 1 апреля 200__г
Статьи затрат
Незавершенное производство, руб. по изделию А по изделию Б итого Сырье и материалы 230000 79400 309400 Топливо и энергия 9000 6300 15300 Основная заработная плата производственных рабочих 60600 31700 92300 Дополнительная заработная плата производственных рабочих 6000 3000 9000 Отчисления на социальное страхование 25600 13400 39000 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 23000 12600 35600 Цеховые расходы 11000 6200 17200 Общезаводские расходы 15800 9400 25200 Итого 381000 162000 543000 Таблица 5 — Остатки готовой продукции на складе на начало месяца, руб.
Показатель Плановая себестоимость Отклонения от плановой себестоимости: экономия (–), перерасход (+) Фактическая себестоимость Готовая продукция 445 000 +28 000 473 000 Таблица 6 — Остатки производственных запасов по счетам аналитического и синтетического учета, руб.
Цена поставщика руб. Количество, т. Сумма, руб. Транспортно-заготовительные расходы Фактическая себестоимость Сырье 10-11 1350 50 67 500 Сырье 10-12 280 30 8 400 Прочие материалы 654 100 Инвентарь и хоз. принадлежности 70 000 Всего по счету «Материалы» 800 000 60 000 860 000 - Нормативные показатели себестоимости по изделиям приведены в табл.8.7
Таблица 7 — Нормативные показатели себестоимости, руб.
№ п/п Статьи затрат Нормативная себестоимость единицы изделие А изделие Б 1 Сырье и материалы 1000 793 2 Топливо и энергия на технологические цели 40 42 3 Основная заработная плата производственных рабочих 270 310 4 Дополнительная заработная плата производственных рабочих 25 30 5 Отчисления на социальное страхование 115 130 6 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 100 125 7 Цеховые расходы 50 60 8 Общезаводские расходы 70 90 9 Производственная себестоимость товарной продукции 1670 1580 10 Внепроизводственные расходы 10 10 11 Полная себестоимость товарной продукции 1680 1590 5.Хозяйственные операции за апрель представлены в табл. 8.8
Выписка из журнала хозяйственных операций за апрель 200___года
Таблица 8
№ п/п Наименование документа Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Корреспонденции частная общая дебет кредит 1 2 3 4 5 6 7 1 Счета поставщиков Акцептованы счета поставщиков за материалы: ? в т. ч. за сырье 1011 (цена 1350 руб. х количество_______) ? за сырье 1012 (цена 280 руб. х количество________) ? прочие материалы, руб. ? НДС по материалам ? 2 Акцептованы счета транспортной организации: ? за доставку материалов ? НДС по транспортным работам ? 3 Выписка банка из р/с, Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: ? платежное поставщикам за материалы с НДС ? требование транспортным организациям за доставку материалов с НДС ? 4 Лимитные карты, требования Отпущено и израсходовано на производство материалов по цене поставщика: 4-1 На изделие А Сырья -1011 (цена 1350 руб. х количество___) ? ? Сырья –1012 (цена 280 руб. х количество____) ? Прочие материалы, руб. ? 4-2 На изделие Б Сырья –1011 (цена 1350 руб. х количество___)
? ? Сырья –1012 (цена 280 руб. х количество_____) ? Прочие материалы, руб. ? Прочие материалы , руб. 60000 4-3 На обслуживание оборудования
40000 4-4 На цеховые нужды 15000 4-5 На нужды заводоуправления 5000 5 Бухгалтерские справки Сумма транспортно-заготови-тельных расходов, отнесенная на материалы, отпущенные: ? 5-1 на производство изделия А ? 5-2 на производство изделия Б ? 5-3 на обслуживание оборудования ? 5-4 на цеховые нужды ? 5-5 на нужды заводоуправления ? 6 Разработочная таблица Начислена амортизация основных средств, всего: в т. ч. машин и оборудования
16000
? зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения 2250 зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения 3000 7 Выписка из расчетного счета Акцептован счет научной организации на услуги по освоению новой продукции 12000 8 Платежные поручения Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности 200000
9 На расчетный счет зачислены средства от прочих дебиторов 30000 10 Бухгалтерская справка Увеличен за счет нераспределенной прибыли резервный капитал 150000 11 Наряды, табели Начислена и распределена заработная плата за месяц, всего: в т. ч.
? расчетные основных производственных рабочих по производству: ведомости изделий А ? изделий Б ? рабочих, обслуживающих машины и оборудование 25000 персонала цехов 30000 персонала заводоуправления 50000 рабочих за время очередных отпусков 15000 12 Расчетно-платежные ведомости Произведены удержания налогов из заработной платы работников предприятия 62000 13 Бухгалтерская справка Произведены отчисления на страховые взносы от начисленной заработной платы, всего: ?
в т. ч от ЗП производственных рабочих по изделиям А ? производственных рабочих по изделиям Б ? рабочих, обслуживающих машины и оборудование ? персонала цехов ? персонала заводоуправления ? рабочих за время очередных отпусков ? 14 Бухгалтерская справка Резервируется для включения в себестоимость продукции сумма на предстоящую оплату очередных отпусков в размере 10% от начисленной заработной платы, всего: ?
в т. ч. от ЗП производственных рабочих по изделиям А ? производственных рабочих по изделиям Б ? рабочих, обслуживающих машины и оборудование ? 15 Договор с энергосбытом Стоимость потребленной электроэнерги, всего в т. ч. использованной на:
? Показания производство изделий А ? счетчика производство изделий Б ? обслуживание производственного оборудования 5000 отопление и освещение цеха основного производства 6000 отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения 4000 16 Выписка из расчетного счета, чек По чеку №21 получены деньги с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за март (400000 руб.), командировочные, хозяйственные нужды 412000 17 Платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата за март 380000 18 Депонирована сумма оплаты труда по истечении установленных для выплаты 3-х дней 20000 19 Выдано из кассы в подотчет, всего: ? Расходные ордера в т. ч. Андреевой Н. П. на командировочные расходы 3000 Титову П. И. на командировочные расходы 5000 Иванову О. Н на хозяйственные нужды 1800 20 Приходный кассовый ордер Поступили в кассу взносы родителей на содержание детей в детском саду 50000 21 Объявление на взнос наличными Взнос наличными на расчетный счет кассиром депонированной заработной платы и взносов родителей 70000 22 Выписка из расчетного счета,
Перечислено с расчетного счета, всего в т. ч
? платежные поручения подоходный налог, удержанный из заработной платы работников предприятия за март – в госбюджет 96000 сумма отчислений на социальные нужды за март органам социального страхования и обеспечения. 120000 налог на прибыль за март — в госбюджет 104000 23 Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды 1000000 24 то же На расчетный счет поступили средства в погашение задолженности, всего: 460000 в т. ч от прочих дебиторов 10000 от покупателей 450000 25 Бухгалтерская справка Акт о выполнении работ Списаны затраты по ремонту основных средств, производимому подрядным способом за счет резерва предстоящих расходов по ремонту основных средств Отражена сумма НДС по ремонтным работам
40000 8000
26 Выписка из расчетного счета, платежное поручение С расчетного счета перечислено ремонтной организации за выполненные работы, включая НДС 48000 27 Авансовый отчет с проездными билетами Утвержден авансовый отчет Андреевой Н.П. на сумму, отнесенную на:
2700 квитанциями, общехозяйственные расходы 2400 товарными чеками НДС (счет 19) 300 28 Утвержден авансовый отчет Титова П.И. на сумму 5200 в т. ч. отнесенную на: Общехозяйственные нужды 1400 НДС (счет 19) 800 Материалы (прочие) 3000 29 Утвержден авансовый отчет Иванова О.Н. на сумму, всего 1800 в т. ч. отнесенную на: прочие материалы 1500
НДС (счет 19) 300 30 Расходный ордер Выдано из кассы Титову П. И. в возмещение перерасхода по командировке 200 31 Приходный ордер Внесен в кассу остаток подотчетной суммы Андреевой Н. П. 300 32 Бухгалтерская справка Распределены и списаны в конце месяца расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, всего: ? в т. ч. на продукцию А ? на продукцию Б ? 33 Бухгалтерская справка Распределены и списаны общепроизводственные (цеховые) расходы, всего: ? в т. ч на продукцию А ? на продукцию Б ? 34 Бухгалтерская справка Распределены и списаны общехозяйственные (общезаводские) расходы, всего: ? в т. ч на продукцию А ? на продукцию Б ? 35-1 Накладные Выпущена из основного производства в течение месяца и оприходована на складе готовая продукция по нормативной производственной себестоимости: ?
Изделий А в количестве шт. по нормативной себестоимости 1670 р. за 1 шт. ? изделий Б в количестве шт. по нормативной себестоимости 1580 р. за 1 шт. ? 35-2 В конце месяца списаны отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной (экономия «–», перерасход «+»): по изделиям А
по изделиям Б
?
?
?
35-3 Выпущена из основного производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости, всего: в т. ч. по изделиям А
по изделиям Б
?
?
?
36-1 Счета Списана отгруженная со склада (реализованная) продукция покупателям: по учетной оценке (нормативной себестоимости)- изделия А 1670 руб. * количество _________шт.
?
? изделия Б 1580 * количество __________шт. ? 36-2 отклонения от учетной оценки – экономия «–» изделия А
?
? изделия Б ? 36-3 Итого по фактической себестоимости ? изделия А ? изделия Б ? 37 Отгружена покупателям продукция по отпускным ценам с НДС ?
изделия А цена ______* количество ____= ∑ + НДС ? изделия Б цена ______* количество ____= ∑ + НДС ? 38 Отражена сумма НДС по отгруженной продукции ? 39 Счет транспортной ор-ганизации Акцептован счет транспортной организации по доставке готовой продукции покупателям 18461,5 40 Бухгалтерская справка Списываются коммерческие расходы на себестоимость реализованной (отгруженной) продукции 18461,5 41 Бухгалтерская справка Списан финансовый результат от реализации продукции ? 42 Бухгалтерская справка Исчислен налог на прибыль 43 Выписка из расчетного счета Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за отгруженную продукцию по отпускным ценам с НДС
? 44 Чек, выписка с расчетного счета Получено в кассу с расчетного счета на выплату аванса по заработной плате, депонированной заработной платы 250000 45 Расходные ордера Выдана депонированная заработная плата 20000 46 Платежные ведомости Выдан работникам из кассы аванс по заработной плате 225000 47 Декларация по налогу на НДС Приняты к зачету по задолженности перед бюджетом суммы НДС по оприходованным и оплаченным производственным запасам и др. ? 48 Выписка из расчетного счета, Перечислено с расчетного счета в бюджет: платежное поручение сумма налога на добавленную стоимость ? Таблица 9 — Варианты задания
Данные о поступлении и расходовании материальных и энергетических ресурсов, начислении заработной платы, выработке и отгрузке продукции.
№ п/п Показатели Ед.изм. Варианты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 Получены от поставщиков материалы, всего: руб. 1040000 960000 1170000 1080000 1240000 1190000 1230000 1275000 1156000 1131000 в том числе: сырье 1011 по оптовой цене 1350 руб. за т. т. 480 500 560 420 600 620 520 670 570 650 сырье 1012 по оптовой цене 280 руб. за т. т. 180 120 240 160 180 150 210 300 220 160 прочие материалы руб. 341600 251400 346800 468200 379600 311000 469200 286500 324900 208700 2 Сумма транспортно заготовительных расходов при приобретении материалов руб. 114800 119520 133060 150560 154200 144970 165330 135050 143424 140824 3 Переданы материалы со склада в производство, всего Сырье 1011 по оптовой цене 1350 руб. за т. — на изделия А т. 310 320 315 300 310 320 325 330 320 300 — на изделия Б т. 140 142 144 143 141 140 145 143 146 142 Сырье 1012 по оптовой цене 280 руб. за т. — на изделия А т. 95 91 92 96 94 92 90 88 91 95 — на изделия Б т. 44 41 43 45 42 43 39 40 38 41 Прочие материалы — на изделия А руб. 390000 360000 380000 340000 350000 370000 380000 385000 365000 375000 Окончание табл.9 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 — на изделия Б руб. 180000 165000 160000 175000 168000 176000 166000 170000 171000 175000 4 Стоимость потребленной энергии — на изделия А руб. 37492 36158 39560 35659 35088 36810 39100 39235 36540 37800 — на изделия Б руб. 22402,5 21400 22422 22100 21800 21981 22624 22048 23712 22695 5 Начислена и распределена заработная плата за месяц основных рабочих занятых в производстве: — изделий А руб. 254800 243440 253000 231530 245100 248400 251160 260300 243900 239750 — изделий Б руб. 167375 161000 163620 169520 158000 162180 165640 169000 166920 166770 6 Выработка за апрель — изделий А шт. 910 895 920 845 860 900 920 950 900 875 — изделий Б шт. 515 500 505 520 500 510 505 520 520 510 7 Отгружено за апрель в % от выработанной продукции — изделий А % 90 85 88 90 86 85 92 90 87 86 — изделий Б % 85 92 90 84 88 90 86 86 91 89 8 Оплачено за апрель в % к отгруженной продукции % 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 Цена за единицу изделия — изделие А руб. 2120 2100 2110 2100 2150 2080 2010 2090 2100 2110 — изделие Б руб. 2000 2010 2005 2020 1990 1980 1960 1980 1990 2020
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201609160125Практические основы бухгалтерского учета 2014 ЧГПГТ им Яковлева — 3 вариант Бухгалтерский учет (Выполнение практической части курсовой работы)