Артикул: ID-201609181448
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]

  • Бухгалтерский учет в строительстве ПГУПС 2007 Крылов

    Тематика курсовых работ

    1. Организационно-правовые основы строительной деятельности.
    2. Организация инвестиционно-строительной деятельности.
    3. Техническое нормирование в строительстве.
    4. Сметное нормирование в строительстве и его влияние на организацию бухгалтерского учета.
    5. Возможные варианты договоров, используемых в строительстве, и особенности их бухгалтерского учета.
    6. Организация первичного учета на предприятиях строительной индустрии.
    7. Особенности организации бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях строительной индустрии.
    8. Организация бухгалтерского учета при строительстве объектов подрядным способом.
    9. Порядок бухгалтерского учета строительства объектов хозяйственным способом.
    10. Порядок отражения в учете источников финансирования капитального строительства.
    11. Порядок отражения в учете договоров долевого финансирования строительства.
    12. Бухгалтерский учет средств, привлекаемых для строительства объекта.
    13. Бухгалтерский учет строительства, осуществляемого в рамках договора простого товарищества.
    14. Особенности организации учета затрат в подрядных строительных организациях.
    15. Методы учета расходов и доходов в строительных организациях
    16. Особенности учета накладных расходов в строительных организациях.
    17. Бухгалтерский учет законченного строительством объекта у участников инвестиционного процесса.
    18. Организация бухгалтерского учета незавершенного производства в подрядных строительных организациях.
    19. Организация учета вложений во внеоборотные активы при осуществлении капитального строительства.
    20. Реализация строительной продукции и учет финансовых результатов в подрядных строительных организациях.
    21. Калькулирование себестоимости в строительстве.
    22. Учет капитальных затрат на строительство объектов.
    23. Организация управленческого учета в строительных организациях.
    24. Порядок отражения в учете временных зданий и сооружений.
    25. Особенности учета материально-производственных запасов в строительных организациях.
    26. Особенности учета основных средств на предприятиях строительной индустрии.
    27. Учет расходов на содержание и эксплуатацию строительных машин и механизмов.
    28. Учет операций, связанных с достройкой, реконструкцией или модернизации зданий, сооружений и иных аналогичных объектов.
    29. Особенности бухгалтерского учета налога на добавленную стоимость в строительстве.
    30. Специфика отражения в бухгалтерском учете оборудования, предназначенного для монтажа в строящемся объекте.
    31. Особенности документального оформления и учета пусконаладочных работ.
    32. Организация учета расчетов между заказчиками и инвесторами при строительстве и передаче законченных строительством объектов.
    33. Бухгалтерский учет и налогообложение организаций-заказчиков.
    34. Учет брака и претензий в строительстве.
    35. Бухгалтерский учет расходов и доходов будущих периодов в строительстве.
    36. Бухгалтерский учет ремонтно-строительных работ.
    37. Бухгалтерский учет поэтапной сдачи выполненных строительно-монтажных работ.
    38. Добровольное страхование в строительных организациях и особенности их бухгалтерского учета.
    39. Учет операций по аренде имущества в строительных организациях.

    Практическая часть курсовой работы

    Краткое описание хозяйственной ситуации

    Компания ЗАО «Интхолдинг» выступает инвестором и заключает агентский договор с заказчиком в лице ОАО «Балтмонолит» на строительство торгового комплекса в течение четырех месяцев (с января по апрель 200_года). Согласно условиям договора, вознаграждение ОАО «Балтмонолит» рассчитывается по итогам каждого месяца. Вознаграждение может перечисляться инвестором заказчику отдельным платежом или может, по соглашению сторон, удерживаться заказчиком из средств, полученных ранее заказчиком для строительства торгового комплекса. Сдача готового объекта инвестору осуществляется после завершения всего комплекса строительно-монтажных работ.

    ОАО «Балтмонолит» в качестве заказчика строительства торгового комплекса заключает договор строительного подряда с генеральным подрядчиком ЗАО «Ленстрой». Согласно условиям договора сдача объекта заказчику осуществляется поэтапно. В договоре (для студентов, решающих варианты 1-3) обозначены три этапа, имеющих самостоятельное значение (условные названия «нулевой цикл», «коробка», «отделка»). Студенты, решающие варианты 4-6, вместо поэтапной сдачи объекта используют условие договора о строительстве «под ключ».

    В таблице 3 приводятся сведения об условиях договора между ОАО «Балтмонолит» и ЗАО «Ленстрой»

    Таблица 3 — Сметная себестоимость и договорная цена строительства торгового центра, руб.

    Вариант 1, 4 Вариант 2, 5 Вариант 3, 6
    Сметная себестоимость СМР 10 000 000 12 000 000 13 500 000
    Договорная цена СМР 11 500 000 13 800 000 15 500 000

    Так же ОАО «Балтмонолит» заключил договор с проектной организацией ЗАО «Линекс» на разработку проектно – сметной документации.

    С целью экономии средств было решено временно переоборудовать под содержание службы заказчика помещение, принадлежащее ОАО «Балтмонолит». Переоборудование производится силами ЗАО «Ленстрой».

    В случае если заключается договор аренды временных титульных сооружений, арендная плата начисляется последним числом каждого месяца.

    ОАО «Балтмонолит» одновременно с выполнением функций заказчика по строительству торгового центра осуществляет реконструкцию принадлежащего ему здания (надстройка мансарды). Работы выполняются своими силами с частичным привлечением подрядной строительной организации ООО «Демиург». ОАО «Балтмонолит» не имея своей строительной техники, заключил договор аренды с ОАО «УМР — 7».

    ЗАО «Ленстрой» основной объем работ выполняет своими силами. Но для выполнения отдельных работ ЗАО «Ленстрой» заключает договор субподряда с ЗАО «Петрострой».

    ЗАО «Ленстрой» при передаче в аренды строительных машин и механизмов в соответствии с условиями договора в стоимость услуг включает и оплату времени простоев по вине арендатора.

    Для целей курсовой работы принимаются во внимание только операции, связанные со строительством. Прочие операции игнорируются. В тоже время студент должен понимать, что в реальной фирме подобного упрощения не будет.

     6.2. Особенности налогообложения организаций

    Сроки уплаты налогов для целей задачи принимаются одинаковыми у всех участников инвестиционного процесса. А именно:

    1. Авансовые платежи по налогу на прибыль уплачиваются по фактически полученной прибыли. Срок уплаты определен 25 число каждого месяца.
    2. Налоговый период по НДС установлен 1 месяц. Срок уплаты установлен 20 число каждого месяца.
    3. ОАО «Балтмонолит» и ЗАО «Ленстрой» относятся к 8 классу профессионального риска.
    4. Для упрощения задание предполагает игнорирование регрессивной шкалы налогообложения по ЕСН. При решении задания требуется использовать максимальную ставку.
    5. Порядок расчетов по другим налогам не имеет значимых особенностей в строительстве. Поэтому расчет и уплата их в задании не рассматриваются.

    6.3. Особенности учетной политики ЗАО «Интхолдинг»

    Объекты недвижимости принимаются к бухгалтерскому учету после государственной регистрации прав на недвижимое имущество при условии их ввода в эксплуатацию.

    6.4.Особенности учетной политики ОАО «Балтмонолит»

    1. Учет затрат, связанных с выполнением функций заказчика ведется на счете 20 «Основное производство» в разрезе заключенных договоров.
    2. Общехозяйственные расходы учитываются в течение месяца на счете 26 «Общехозяйственные расходы» с их списанием в конце месяца в дебет счета 20 «Основное производство».
    3. Капитальные вложения отражаются по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» по мере их признания. После завершения строительства (реконструкции) до момента государственной регистрации объекты учитываются на счете 08 субсчет «Завершенное строительство».
    4. Учет материалов осуществляется на счете 10 «Материалы» без использования счетов 15 и 16.
    5. Расходы будущих периодов, такие как расходы на лицензирование и другие аналогичные расходы (относящиеся к нескольким периодам одновременно), списываются на текущие расходы пропорционально длительности периода к которому они относятся. Если период четко не определен, то он оценивается по плановым данным (например, срок строительства по договору). Начало списания – день принятия расходов на баланс, если характер расходов не предполагает иной даты.

    6.5. Особенности учетной политики ЗАО «Ленстрой»

    1. Учет материалов осуществляется на счете 10 «Материалы» без использования счетов 15 и 16.
    2. Учет затрат по строительно-монтажным работам осуществляется на счете 20 «Основное производство». Аналитический учет ведется в разрезе договоров.
    3. На счете 25 «Общепроизводственные расходы» открываются 2 субсчета:
    • 25/1 «Расходы на содержание и эксплуатацию собственных строительных машин и механизмов»;
    • 25/2 «Расходы на содержание и эксплуатацию арендованных строительных машин и механизмов».
    1. Распределение в конце месяца по объектам строительства расходов на содержание и эксплуатацию машин и механизмов производится пропорционально машино-часам их работы. Затраты связанные со временем простоя машин и оборудования по вине организации распределяются по объектам использования техники пропорционально времени работы на них.
    2. Распределение в конце месяца по объектам строительства общехозяйственных расходов производится пропорционально начисленной заработной плате строительных рабочих.
    3. Расчет фактической себестоимости строительно-монтажных работ и ее списание на расходы отчетного периода осуществляется в последний день месяца. (Данный пункт учетной политики используют студенты, решающие варианты 1, 3, 4, 6).
    4. В день сдачи заказчику выполненных строительно-монтажных работ с кредита счета 20 «основное производство» списывается сметная стоимость выполненных работ. Расчет фактической себестоимости строительно-монтажных работ и списание отклонений от сметы на расходы отчетного периода осуществляется в последний день месяца. (Данный пункт учетной политики используют студенты, решающие варианты 2, 5).
    5. При заключении организацией договоров, предусматривающих поэтапную сдачу выполненных работ, организация применяет счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам». Если договором не предусмотрены этапы, то счет 46 не используется.
    6. В конце месяца осуществляется определение фактического объема выполненных строительно-монтажных работ с оформлением акта формы КС-2 и справки формы КС-3, которые подписывает представитель заказчика.
    7. Расходы будущих периодов, такие как расходы на лицензирование и другие аналогичные расходы (относящиеся к нескольким периодам одновременно) списываются на текущие расходы пропорционально длительности периода к которому они относятся. Если период четко не определен, то он оценивается по плановым данным (например, срок строительства по договору). Начало списания – день принятия расходов на баланс, если характер расходов не предполагает иной даты.
    • Хозяйственные операции ЗАО «Интхолдинг»

     Таблица 4 — Остатки по счетам в ЗАО «Интхолдинг» на 01 января (руб.)

    Счет Сумма
    Код Наименование Дебет Кредит
    01 Основные средства 1 500 000
    02 Амортизация ОС 120 000
    10 Материалы 450 000
    51 Расчетные счета 20 500 000
    60 Расчеты с поставщиками 950 000
    62 Расчеты с покупателями и заказчиками 300 000
    71 Расчеты с подотчетными лицами 4 500
    76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 15 000 000
    80 Уставный капитал 6 804 500

    Таблица 5 — Хозяйственные операции ЗАО «Интхолдинг» (руб.)

    №

    пп

    		 Дата Содержание операции Сумма, руб.
    Вариант

    1, 2

    		 Вариант

    3, 4

    		 Вариант

    5, 6
    1 05.01. Перечислен аванс ОАО «Балтмонолит» в соответствии с агентским договором 15000000 18000000 20200000
    2 25.01. Переданы материалы в счет целевого финансирования ОАО «Балтмонолит» 300 000 360000 406800
    3 30.01. Акцептован и оплачен счет ОАО «Балтмонолит» за выполнение функций заказчика 100 000 120000 135600
    4 31.01. По акту приняты от  ОАО «Балтмонолит» работы по  выполнению функций заказчика в январе месяце ? ? ?
    5 31.01 Отражен НДС, предъявленный заказчиком ? ? ?
    6 27.02. Оплачен счет ОАО «Балтмонолит» 100 000 120000 135600
    7 28.02. По акту приняты от  ОАО «Балтмонолит» работы по  выполнению функций заказчика в феврале месяце ? ? ?
    8 28.02. Отражен НДС, предъявленный заказчиком
    9 31.03. По акту приняты от  ОАО «Балтмонолит» работы по  выполнению функций заказчика в марте месяце ? ? ?
    10 31.03. Отражен НДС, предъявленный заказчиком ? ? ?
    11 31.03. Принято решение использовать для оплаты услуг заказчика деньги, ранее перечисленные ему для осуществления строительства торгового центра ? ? ?
    12 15.04. Принят по акту комиссией от заказчика завершенный строительством торговый комплекс ? ? ?
    13 15.04 Отражен НДС, предъявленный заказчиком,  по завершенному торговому комплексу ? ? ?
    14 15.04. По акту приняты от  ОАО «Балтмонолит» работы по  выполнению функций заказчика в марте ? ? ?
    15 15.04. Отражен НДС, предъявленный заказчиком ? ? ?
    16 15.04. Принято решение использовать для оплаты услуг заказчика деньги, ранее перечисленные ему для осуществления строительства торгового центра ? ? ?
    17 18.04. Проведена оплата подотчетным лицом сбора за регистрацию 4 000 4800 5424
    18 19.04. Зачислен на расчетный счет остаток целевого финансирования, возвращенный заказчиком ? ? ?
    19 25.04 Получено свидетельство о государственной регистрации ? ? ?
    20 25.04. Принят к учету торговый комплекс ? ? ?

    6.7. Хозяйственные операции ОАО «Балтмонолит»

     Таблица 6 — Остатки по счетам в ЗАО «Балтмонолит» на 01 января (руб.)

    Счет Сумма
    Код Наименование Дебет Кредит
    01 Основные средства 4 500 000
    02 Амортизация ОС 2 400 000
    10 Материалы 800 000
    51 Расчетные счета 6 650 000
    60 Расчеты с поставщиками 4 450 000
    62 Расчеты с покупателями и заказчиками 200 000
    71 Расчеты с подотчетными лицами 1 500
    80 Уставный капитал 5 301 500

    Таблица 7 — Хозяйственные операции ОАО «Балтмонолит» (руб.)

    №

    пп

    		 Дата Содержание операции Сумма, руб.
    Вариант

    1, 2

    		 Вариант

    3, 4

    		 Вариант

    5, 6
    1 05.01. Заключен агентский договор с ЗАО «Интхолдинг» на строительство торгового центра. Отражены в составе обязательств, средства, которые инвестор обязался перечислить для финансирования строительства 15300000 18360000 20606800
    2 08.01. Получены в соответствии с агентским договором средства от инвестора 15000000 18000000 20200000
    3 09.01. Перечислен аванс ЗАО «Линекс» на подготовку проектно — сметной документации для строительства торгового центра 140 000 168 000 189 840
    4 15.01. Заключен договор на аренду строительной техники с ОАО «УМР-7». Принята по акту техника для возведения мансарды 4 000 000 4 800 000 5 424 000
    5 15.01. Переданы материалы для надстройки мансарды 650 000 780 000 881 400
    6 16.01. Получен типовой проект здания от ЗАО «Линекс» (фирма не является плательщиком НДС) ? ? ?
    7 16.01. Приобретены материалы в ОАО «Стройдеталь». Согласно договору, купленные материалы хранятся на складе продавца и доставляются транспортом продавца на строительные площадки по мере необходимости 3 400 000 4 080 000 4 610 400
    8 16.01. Отражен НДС, предъявленный ОАО «Стройдеталь» ? ? ?
    9 19.01. Отнесена на расходы по строительству стоимость полученной  проектной документации ? ? ?
    10 20.01. Проводятся тендерные торги (помешено объявление в газете), подотчетное лицо Иванов А.Б. оплатило расходы (без НДС) 7 000 8 400 9 492
    11 20.01. Перечислены деньги в счет возмещения подотчетной суммы на личный счет сотрудника в банке 7 000 8 400 9 492
    12 20.01. Поручено фирме ОАО «Документстрой» подготовить комплект документов по проекту для участников тендерных торгов. В соответствии с договором перечислен аванс с расчетного счета 23 600 28 320 32 000
    13 22.01. Получен готовый комплект документов от фирмы ОАО «Документстрой» 20 000 24 000 27 119
    14 22.01. Отражен НДС, предъявленный  ОАО «Документстрой» 3 600 4320 4 881
    15 22.01. Зачтен аванс, ранее перечисленный фирме ОАО «Документстрой» ? ? ?
    16 23.01. Поступили на расчетный счет деньги от участников торгов за:

    1)     комплекты документов

    2)     залог (10% от стоимости контракта) от 3 компаний

    		  

     

    16 000

    ?

    		  

     

    19 200

    ?

    		  

     

    21 696

    ?
    17 23.01. Списана себестоимость проданных комплектов документации 8 000 9 600 10 848
    18 23.01. Начислен к уплате в бюджет НДС по реализованным комплектам документации ? ? ?
    19 23.01. Отражена выручка по реализованным комплектам документов ? ? ?
    20 25.01. Поступили материалы от ЗАО «Интхолдинг» в счет целевого финансирования 300 000 360 000 406 800
    21 25.01. Переданы со склада материалы на возведение строительных лесов вокруг достраиваемого объекта 6 000 7 200 8 136
    22 30.01. Списаны неиспользованные комплекты технической документации по подрядным торгам ? ? ?
    23 31.01. Отражена задолженность перед ОАО «УМР-7» за арендованную технику (150 часов по 500 руб.) ? ? ?
    24 31.01. Отражен НДС, предъявленный ОАО «УМР-7» ? ? ?
    25 31.01. Начислена амортизация здания офиса ОАО «Балтмонолит» 8 500 10 200 11 526
    26 31.01. Начислена заработная плата за возведение строительных лесов вокруг достраиваемого здания 15 000 18 000 20 340
    27 31.01. Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве ? ? ?
    28 31.01. Закончены и приняты строительные леса ? ? ?
    29 31.01. Начислена заработная плата работникам, занятым достройкой здания 250 000 300 000 339 000
    30 31.01. Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве ? ? ?
    31 31.01. Начислена заработная плата работникам организации, занятым выполнением договора с ЗАО «Интхолдинг» 65 000 78 000 88 140
    32 31.01. Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве ? ? ?
    33 31.01. Перечислены с расчетного счета проигравшим тендерные торги организациям суммы внесенного залога ? ? ?
    34 31.01. Списаны общехозяйственные расходы ? ? ?
    35 31.01. Сданы ЗАО «Интхолдинг» по акту работы, связанные с выполнением функции заказчика 100 000 195 000 240 000
    36 31.01. Начислен к уплате в бюджет НДС по сданным инвестору работам ? ? ?
    37 31.01. Списаны расходы, связанные с выполнением функций заказчика ? ? ?
    38 31.01 Проведена инвентаризация остатков материалов, неиспользованных при строительстве мансарды 150 000 180 000 203 400
    39 31.01. Сданы по акту строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами в январе ? ? ?
    40 31.01. Начислен НДС к уплате в бюджет по строительно–монтажным работам, выполненным для собственных нужд в январе месяце ? ? ?
    41 31.01. Предъявлен к вычету НДС за январь ? ? ?
    42 31.01. Выявлен финансовый результат по основной деятельности ? ? ?
    43 31.01. Отражен финансовый результат по прочим видам деятельности ? ? ?
    44 31.01. Начислен налог на прибыль ? ? ?
    45 01.02 Списаны на расходы по достройке здания материалы, находящиеся, по данным инвентаризации, на конец дня 31.01.200_ г. на территории строительства ? ? ?
    46 02.02. Поступили на расчетный счет деньги от ЗАО «Интхолдинг» по счету-фактуре от 31 января ? ? ?
    47 03.02. Перечислен с расчетного счета аванс ЗАО «Ленстрой» в счет оплаты предстоящих работ по возведению торгового центра 5 300 000 6 360 000 7 190 000
    48 09.02. Возведенные титульные сооружения (временный материально-технический склад на стройплощадке, временный гараж, временная станция отделочных работ) приняты по акту на баланс от подрядчика. Технический срок эксплуатации определен в 12 месяцев с учетом их возможного использования при строительстве расположенных рядом объектов ? ? ?
    49 09.02. Отражен НДС, предъявленный ЗАО «Ленстрой» ? ? ?
    50 09.02. Возведенные титульные сооружения приняты  учету ? ? ?
    51 09.02. Переданы в аренду ЗАО «Ленстрой» титульные сооружения Стоимость объектов по договору равна балансовой оценке ? ? ?
    52 10.02. Переданы ЗАО «Ленстрой» материалы для использования в строительстве. Доставка осуществляется собственным автотранспортном на строительную площадку подрядчика без перехода права собственности на материалы. 300 000 360 000 406 800
    53 13.02. Приняты от ЗАО «Ленстрой» выполненные работы по переоборудованию помещений под содержание службы заказчика ? ? ?
    54 13.02. Отражен НДС, предъявленный ЗАО «Ленстрой» ? ? ?
    55 20.02. Приняты выполненные подрядчиком ООО «Демиург» строительно-монтажные работы по достройке здания 290 000 348 000 393 240
    56 20.02. Отражен НДС, предъявленный ООО «Демиург» ? ? ?
    57 20.02 Поступили со склада ОАО «Стройдеталь», хранившиеся там материалы для использования при достройке здания 1 200 000 1 440 000 1 627 200
    58 20.02. С расчетного счета перечислен в бюджет НДС за январь месяц ? ? ?
    59 21.02. Перечислили с расчетного счета деньги ООО «Демиург» в погашение задолженности ? ? ?
    60 25.02. Перечислен с расчетного счета авансовый платеж по налогу на прибыль за январь ? ? ?
    61 25.02. Перечислен аванс подрядчику ООО «Демиург» за работы, которые будут производиться в марте 270 000 324 000 366 120
    62 28.02. Начислена амортизация здания офиса ОАО «Балтмонолит» 8 500 10 200 11 526
    63 28.02. Начислена арендная плата ЗАО «Ленстрой» за титульные сооружения 173 800 208 560 235 670
    64 28.02. Начислен к уплате в бюджет НДС по арендной плате ? ? ?
    65 28.02. Поступила на расчетный счет арендная плата от ЗАО «Ленстрой» за титульные сооружения ? ? ?
    66 28.02. Начислена заработная плата работникам, занятым достройкой здания 190 000 228 000 257 640
    67 28.02. Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве ? ? ?
    68 28.02. Начислена заработная плата работникам организации, занятым выполнением договора с ЗАО «Интхолдинг» 65 000 78 000 88 140
    69 28.02. Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве ? ? ?
    70 28.02. Приняты от подрядчика строительно-монтажные работы по завершенному первому этапу  (нулевой цикл) ? ? ?
    71 28.02 Отражен НДС, предъявленный ЗАО «Ленстрой» ? ? ?
    72 28.02. Списаны на расходы  по строительству торгового центра материалы, ранее переданные подрядчику как давальческое сырье 280 000 336 000 379 680
    73 28.02. Сданы ЗАО «Интхолдинг» по акту работы связанные с выполнением функции заказчика 100 000 160 000 220 000
    74 28.02. Начислен к уплате в бюджет НДС по сданным инвестору работам ? ? ?
    75 28.02. Списаны общехозяйственные расходы ? ? ?
    76 28.02. Списаны расходы, связанные с выполнением функций заказчика ? ? ?
    77 28.02. Списаны расходы будущих периодов на текущее строительство ? ? ?
    78 28.02. Сданы по акту строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами в феврале ? ? ?
    79 28.02. Начислен НДС к уплате по строительно–монтажным работам, выполненным для собственных нужд в феврале месяце ? ? ?
    80 28.02. Предъявлен к вычету НДС за февраль ? ? ?
    81 28.02. Выявлен финансовый результат по основной деятельности ? ? ?
    82 28.02. Отражено сальдо прочих доходов и расходов ? ? ?
    83 28.02. Начислен налог на прибыль ? ? ?
    84 02.03. Зачислены на расчетный счет деньги от ЗАО «Интхолдинг» по счету-фактуре от 28 февраля ? ? ?
    85 02.03. Приобретены материалы и переданы транзитом в ЗАО «Ленстрой» 2 800 000 3 360 000 3 796 800
    86 02.03. Отражен НДС, предъявленный продавцом ? ? ?
    87 03.03. Перечислен с расчетного счета аванс ЗАО «Ленстрой» в счет оплаты работ по возведению торгового центра 6 200 000 7 440 000 8 310 000
    88 10.03. Поступили материалы от ЗАО «Интхолдинг» в счет целевого финансирования 200 000 240 000 271 200
    89 10.03. Переданы материалы для надстройки мансарды 380 000 456 000 515 280
    90 10.03. Приняты выполненные подрядчиком ООО «Демиург» строительно-монтажные работы по достройке здания 300 000 360 000 406 800
    91 10.03. Отражен НДС, предъявленный ООО «Демиург» ? ? ?
    92 10.03. Перечислен с расчетного счета платеж ООО «Демиург» за выполненные работы ? ? ?
    93 10.03. Зачислен аванс, ранее перечисленный ООО «Демиург» после окончанию работ ? ? ?
    94 12.03. Переданы ЗАО «Ленстрой» материалы для использования в строительстве. Доставка осуществляется со склада ОАО «Стройдеталь»  автотранспортном ОАО «Стройдеталь» на строительную площадку подрядчика без перехода к нему права собственности на материалы. 1 600 000 1920 000 2 169 600
    95 20.03. С расчетного счета перечислен в бюджет НДС за февраль месяц ? ? ?
    96 25.02. Перечислен с расчетного счета авансовый платеж по налогу на прибыль за февраль ? ? ?
    97 25.03. Начислена заработная плата за демонтаж строительных лесов 25 000 30000 33900
    98 25.03. Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве ? ? ?
    99 25.03. Оприходованы материалы, полученные в результате демонтажа строительных лесов 4 500 5400 6102
    100 25.03. Приняты полностью законченные работы по устройству мансарды ? ? ?
    101 27.03. Получены от ЗАО «Ленстрой» и переданы ЗАО «Интхолдинг» материалы неиспользованные в ходе строительства 300 000 360000 406800
    102 30.03. Произведена оплата сбора за регистрацию прав на недвижимость (достроенный объект) через подотчетное лицо 2000 2400 2712
    103 31.03. Начислена амортизация здания офиса ОАО «Балтмонолит» 8 500 10200 11526
    104 31.03. Начислена арендная плата ЗАО «Ленстрой» за титульные сооружения за март 269 400 323 280 365 300
    105 31.03. Начислен к уплате в бюджет НДС по арендной плате ? ? ?
    106 31.03. Поступила на расчетный счет арендная плата от ЗАО «Ленстрой» за титульные сооружения за февраль и март ? ? ?
    107 31.03. Начислена заработная плата работникам, занятым достройкой здания 350 000 420000 474600
    108 31.03. Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве ? ? ?
    109 31.03. Начислена заработная плата работникам организации, занятым выполнением договора с ЗАО «Интхолдинг» 95 000 114000 128820
    110 31.03. Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве ? ? ?
    111 31.03 Списаны общехозяйственные расходы ? ? ?
    112 31.03. Сданы ЗАО «Интхолдинг» по акту работы связанные с выполнением функции заказчика 200 000 240 000 271 200
    113 31.03. Начислен к уплате в бюджет НДС по сданным инвестору работам ? ? ?
    114 31.03. Списаны расходы, связанные с выполнением функций заказчика ? ? ?
    115 31.03. Согласно договоренности с инвестором принято решение  о погашение задолженности перед инвестором за счет средств целевого финансирования ранее перечисленного для строительства торгового центра ? ? ?
    116 31.03. Приняты по акту от ЗАО «Ленстрой» выполненные в марте работы по незавершенному на конец месяца второму этапу  строительства торгового центра ? ? ?
    117 31.03. Списаны на расходы  по строительству торгового центра материалы, ранее переданные ЗАО «Ленстрой» как давальческое сырье ? ? ?
    118 31.03. Начислен НДС к уплате по строительно–монтажным работам, выполненным для собственных нужд  в марте месяце ? ? ?
    119 31.03. Предъявлен к вычету НДС за март ? ? ?
    120 31.03. Списаны расходы будущих периодов на текущее строительство ? ? ?
    121 31.03. Выявлен финансовый результат по основной деятельности ? ? ?
    122 31.03. Отражено сальдо прочих доходов и расходов ? ? ?
    123 31.03. Начислен к уплате в бюджет налог на прибыль ? ? ?
    124 02.04. Работы по исправлению повреждений фундамента приняты от ЗАО «Ленстрой» заказчиком от подрядчика, в связи с совершившимся ранее переходом на него страхового риска 29 661 35 593 40 220
    125 02.04. Отражен НДС, предъявленный ЗАО «Ленстрой» 5 339 6 407 7 240
    126 05.04. Приняты от ЗАО «Ленстрой» строительно-монтажные работы по завершенному второму этапу  («коробка») ? ? ?
    127 05.04. Списаны на расходы  по строительству торгового центра материалы, ранее переданные подрядчику как давальческое сырье 200 000 240 000 271 200
    128 08.04. Закуплено оборудование, предназначенное для установки в строящихся зданиях 200 000 240 000 271 200
    129 08.04. Отражен НДС, предъявленный продавцом оборудования ? ? ?
    130 08.04. Передано оборудование ЗАО «Ленстрой» для монтажа в строящемся торговом центре без перехода права собственности 120 000 144 000 162 720
    131 10.04. Получено свидетельство о государственной регистрации достроенного здания ? ? ?
    132 10.04. Приняты к учету расходы на достройку ? ? ?
    133 15.04. Начислена арендная плата ЗАО «Ленстрой» за титульные сооружения за март 130 355 156 426 176 758
    134 15.04. Начислен к уплате в бюджет НДС по арендной плате ? ? ?
    135 15.04. Возвращены ЗАО «Ленстрой», неиспользованные в ходе строительства торгового центра материалы 67 000 80400 90852
    136 15.04. Списаны расходы будущих периодов на текущее строительство ? ? ?
    137 15.04. Приняты выполненные работы по восстановлению и ремонту помещения, в котором размещалась служба заказчика 11 864 14 237 16 088
    138 15.04. Отражен  НДС, предъявленный ЗАО «Ленстрой» 2 136 2 563 2 896
    139 15.04. Демонтированы временные титульные сооружения ? ? ?
    140 15.04. Приняты выполненные работы по демонтажу временных титульных сооружений 14 830 17 796 20 110
    141 15.04. Отражен  НДС, предъявленный ЗАО «Ленстрой» 2 670 3 204 3 620
    142 15.04. Приняты на склад материалы, полученные в ходе демонтажа временных титульных сооружений 2 000 2 400 2 712
    143 15.04. Принят комиссией законченный строительством торговый центр ? ? ?
    144 15.04. Списаны на расходы  по строительству торгового центра материалы, ранее переданные подрядчику как давальческое сырье 270 000 324 000 366 120
    145 15.04. Списано на расходы  по строительству торгового центра оборудование, ранее переданное подрядчику как давальческое сырье 120 000 144 000 162 720
    146 15.04. Отражен  НДС, предъявленный ЗАО «Ленстрой» по законченному торговому центру ? ? ?
    147 15.04. Реализованы ЗАО «Ленстрой» материалы, возврат которых ОАО «Балтмонолит» был признан нецелесообразным 45 000 54 000 61 020
    148 15.04. Начислен к уплате в бюджет НДС по реализованным материалам ? ? ?
    149 15.04. Списана себестоимость реализованных материалов 33 000 39 600 44 748
    150 15.04. Сдан ЗАО «Интхолдинг» законченный строительством торговый центр ? ? ?
    151 15.04. Передан ЗАО «Интхолдинг» НДС по выполненным строительно-монтажные работы ? ? ?
    152 15.04. Начислена заработная плата работникам организации, занятым выполнением договора с ЗАО «Интхолдинг» 47 000 56 400 63 732
    153 15.04. Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве ? ? ?
    154 15.04. Приняты ЗАО «Интхолдинг» по акту работы связанные с выполнением функции заказчика 140 000 168 000 190 000
    155 15.04. Начислен к уплате в бюджет НДС по сданным инвестору работам ? ? ?
    156 15.04. Согласно договоренности с инвестором принято решение  о погашение задолженности перед инвестором за счет средств целевого финансирования ранее перечисленного для строительства торгового центра ? ? ?
    157 16.04. Перечислен с расчетного счета остаток целевого финансирования инвестору не использованный при строительстве торгового комплекса ? ? ?
    158 20.04. С расчетного счета перечислен в бюджет НДС за март  месяц ? ? ?
    159 25.04. Перечислен с расчетного счета авансовый платеж по налогу на прибыль за март ? ? ?
    160 30.04. Начислена амортизация здания офиса ОАО «Балтмонолит» 8 500 10 200 11 526
    161 30.04 Списаны общехозяйственные расходы ? ? ?
    162 30.04. Списаны расходы по основной деятельности ? ? ?
    163 30.04. Предъявлен к вычету НДС за апрель ? ? ?
    164 30.04. Выявлен финансовый результат по основной деятельности ? ? ?
    165 30.04. Отражено сальдо прочих доходов и расходов ? ? ?
    166 30.04. Начислен к уплате в бюджет налог на прибыль ? ? ?

    6.8. Хозяйственные операции ЗАО «Ленстрой»

    Таблица 8 — Остатки по счетам в ЗАО «Ленстрой» на 01 января (руб.)

    Счет Сумма
    Код Наименование Дебет Кредит
    01 Основные средства 3 500 000
    02 Амортизация ОС 200 000
    10 Материалы 100 000
    51 Расчетные счета 2 350 000
    60 Расчеты с поставщиками 300 000
    62 Расчеты с покупателями и заказчиками 200 000
    80 Уставный капитал 5 650 000

     Таблица 9 — Хозяйственные операции ЗАО «Ленстрой» (руб.)

    №

    пп

    		 Дата Содержание операции Сумма, руб.
    Вариант

    1, 2

    		 Вариант

    3, 4

    		 Вариант

    5, 6
    1 23.01. С расчетного счета оплачен комплект документации по тендерным торгам ОАО «Балтмонолит» 4 000 4 800 5 424
    2 23.01. С расчетного счета перечислен залог ОАО «Балтмонолит» ? ? ?
    3 23.01. Оприходован комплект документации по тендерным торгам ? ? ?
    4 23.01. Отражен НДС, предъявленный ОАО «Балтмонолит» ? ? ?
    5 30.01. Отнесена на накладные расходы стоимость комплектов технической документации  полученных в ходе тендерных торгов ? ? ?
    6 31.01. Списаны общехозяйственные расходы ? ? ?
    7 31.01. Предъявлен к вычету НДС за январь ? ? ?
    8 02.02. Приобрели экскаватор за плату у ООО «Севзаптехника» 3 950 000 4 740 000 5 356 200
    9 02.02. Отражен НДС, предъявленный ООО «Севзаптехника» ? ? ?
    10 02.02. Принят к учету экскаватор ? ? ?
    11 03.02. Заключен договор аренды экскаватора с организацией ЗАО «Техника». Экскаватор передается арендатору в соответствии с установленным графиком. ? ? ?
    12 03.02. Расходы по перевозке на территорию строящегося торгового комплекса принимаются по акту 50 500 60 600 68 478
    13 03.02. Отражен НДС, предъявленный перевозчиком ? ? ?
    14 03.02. Куплены материалы и переданы на склад 3 000 000 3 600 000 4 068 000
    15 03.02. Отражен НДС, предъявленный продавцом ? ? ?
    16 03.02. Заключен договор на аренду строительной техники с ЗАО «УМР-37». Принята по акту техника для возведения торгового центра 19000000 22800000 25764000
    17 05.02. Переданы материалы на строительную площадку 2 300 000 2 760 000 3 118 800
    18 05.02. Поступил на расчетный счет аванс от ОАО «Балтмонолит» в счет оплаты строительства торгового центра 5 300 000 6 360 000 7 186 800
    19 05.02. Начислен к уплате в бюджет НДС с аванса ? ? ?
    20 06.02 Израсходованы материалы на возведение временных титульных сооружений (временный материально-технический склад на стройплощадке, временный гараж, временная станция отделочных работ) на территории стройки 290 000 348 000 393 240
    21 06.02. Израсходованы материалы на переоборудование имеющегося на территории стройки помещения под содержание службы заказчика 90 000 108 000 122 040
    22 09.02. Начислена заработная плата за возведение временных титульных сооружений (временный материально-технический склад на стройплощадке, временный гараж, временная станция отделочных работ) на территории стройки 85 000 102 000 115 260
    23 09.02. Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве ? ? ?
    24 09.02. Переданы ОАО «Балтмонолит» временные титульные сооружения (временный материально-технический склад на стройплощадке, временный гараж, временная станция отделочных работ). Отражена задолженность ОАО «Балтмонолит» 600 000 720 000 813 600
    25 09.02. Начислен НДС к уплате в бюджет по выполненным работам ? ? ?
    26 09.02. Приняты в аренду временные титульные сооружения от ОАО «Балтмонолит» (Стоимость объектов по договору равна балансовой оценке у арендодателя) ? ? ?
    27 10.02. Получены материалы от ОАО «Балтмонолит» без перехода права собственности 300 000 360 000 406 800
    28 10.02 Переданы материалы, полученные от ОАО «Балтмонолит» как давальческое сырье, на строительную площадку 290 000 348 000 393 240
    29 10.02. Поступило на склад топливо, закупленное для строительной техники 90 000 108 000 122 040
    30 10.02. Отражен НДС, предъявленный продавцом ? ? ?
    31 10.02. Произведена заправка топливом:

    1)     арендованной техники

    2)     собственной техники

    		  

     

    8 000

    5 000

    		  

     

    9 600

    6 000

    		  

     

    10 848

    6 780
    32 13.02 Начислена заработная плата за переоборудование имеющегося на территории стройки помещения под содержание службы заказчика 55 000 66 000 74 580
    33 13.02 Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве ? ? ?
    34 13.02. Передано ОАО «Балтмонолит» переоборудованное помещение под содержание службы заказчика. Отражена задолженность ОАО «Балтмонолит» 270 000 324 000 366 120
    35 13.02. Начислен НДС к уплате в бюджет по выполненным работам ? ? ?
    36 15.02. Оплачен комплект документации по тендерным торгам (ремонт развлекательного центра) Заказчик ООО «Сайда» 16 000 19 200 21 696
    37 15.02. Оплачен залог (ремонт развлекательного центра) 400 000 480 000 542 400
    38 15.02. Оприходован комплект документации по тендерным торгам (ремонт развлекательного центра) ? ? ?
    39 15.02. Отражен НДС, предъявленный ООО «Сайда» ? ? ?
    40 16.02. Списана на расходы, не давшие полезного эффекта  стоимость комплекта технической документации по тендерным торгам, в связи с проигрышем в торгах ? ? ?
    41 18.02. Поступила на расчетный счет сумма возвращенного залога от ООО «Сайда» ? ? ?
    42 18.02. Произведена заправка топливом:

    1)     арендованной техники

    2)     собственной техники

    		  

     

    8 000

    5 000

    		  

     

    9 600

    6 000

    		  

     

    10 848

    6 780
    43 28.02. Приняты расходы по акту по перевозке экскаватора на территорию фирмы взявшей его в аренду, согласно договору стоимость транспортировки оплачивает арендодателя (НДС не облагается) 60 000 72 000 81 360
    44 28.02. Отражена задолженность по арендной плате ЗАО «Техника» 170 000 404  000 530 000
    45 28.02. Приняты по акту работы, осуществляемые в течение месяца по первому техническому обслуживанию и ежедневному техническому обслуживанию экскаватора, ООО «Юрий Долгорукий» 45 000 54 000 61 020
    46 28.02. Отражен НДС, предъявленный ООО «Юрий Долгорукий» ? ? ?
    47 28.02. Начислен НДС к уплате в бюджет с арендной платы ? ? ?
    48 28.02. Начислена амортизация по строительным машинам и механизмам 35 000 42 000 47 460
    49 28.02 Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения 50 000 60 000 67 800
    50 28.02. Начислена арендная плата за машины и механизмы ЗАО «УМР-37», используемых при строительстве торгового центра 90 000 108 000 122 040
    51 28.02. Отражен НДС, предъявленный ЗАО «УМР-37» ? ? ?
    52 28.02. Начислена заработная плата:

    1)     строительным рабочим

    2)     водителям строительной техники (собственной)

    3)     административному персоналу

    		  

    1 250 000

    395 000

     

    260 000

    		  

    1 500 000

    474 000

     

    312 000

    		  

    1 695 000

    535 620

     

    352560
    53 28.02. Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве:

    1)     строительным рабочим

    2)     водителям строительной техники

    3)     административному персоналу

    		  

     

     

    ?

    ?

     

    ?

    		  

     

     

    ?

    ?

     

    ?

    		  

     

     

    ?

    ?

     

    ?
    54 28.02. Распределены расходы на содержание собственных строительных машин и механизмов (экскаватор), за февраль у арендатора отработали 50 часов, на объекте – 40 часов, простой – 10 часов (из них по вине заказчика 5 часов) ? ? ?
    55 28.02. Распределены расходы на содержание арендованных в ЗАО «УМР-37» строительных машин и механизмов, за февраль на объекте отработали 40 часов, на возведении временных титульных сооружений – 2 часа, простой – 10 часов (из них по вине ЗАО «Ленстрой» — 10 часов) ? ? ?
    56 28.02. Начислена арендная плата за февраль по временным сооружениям, арендованным у ОАО «Балтмонолит» 147 288 176 745 199 720
    57 28.02. Отражен НДС, предъявленный ОАО «Балтмонолит» по арендной плате ? ? ?
    58 28.02. Произведена инвентаризация остатков материалов на стройплощадке по состоянию на 28 февраля. Неиспользованные за февраль материалы приняты к учету. 320 000 384 000 433 920
    59 28.02. Произведена инвентаризация остатков материалов, полученных как давальческое сырье, на стройплощадке по состоянию на 28 февраля. Неиспользованные за февраль материалы приняты к учету. 40 000 48 000 54 240
    60 28.02. Списаны накладные расхода на строительство торгового центра ? ? ?
    61 28.02. Списана на расходы себестоимость выполненных строительно-монтажных работ по возведению временных титульных сооружений для ОАО «Балтмонолит» ? ? ?
    62 28.02. Списана на расходы себестоимость выполненных для строительно-монтажных работ для ОАО «Балтмонолит» по переоборудованию помещения под содержание службы заказчика. ? ? ?
    63 28.02. Сданы ОАО «Балтмонолит» строительно-монтажные работы по завершенному первому этапу  (нулевой цикл) 5 300 000 6 360 000 7 185 000
    64 28.02. Списана себестоимость первого этапа работ ? ? ?
    65 28.02. Списаны с забалансового учета материалы, полученные от ОАО «Балтмонолит» в виде давальческого сырья ? ? ?
    66 28.02. Начислен к уплате в бюджет НДС по первому этапу работ. ? ? ?
    67 28.02. Восстановлен НДС, ранее удержанный к уплате с аванса ? ? ?
    68 28.02. Предъявлен к вычету НДС за февраль ? ? ?
    69 28.02. Выявлен финансовый результат по основной деятельности ? ? ?
    70 28.02. Отражен финансовый результат по прочим видам деятельности ? ? ?
    71 28.02. Начислен налог на прибыль ? ? ?
    72 01.03. Списаны на расходы по строительству торгового центра материалы, находящиеся, по данным инвентаризации, на конец дня 28.02.200_ г. на территории строительства ? ? ?
    73 01.03. Отражено списание в производство давальческих материалов на строительство торгового центра, находящихся, по данным инвентаризации, на конец дня 28.02.200_ г. на территории строительства ? ? ?
    74 02.03. Зачислена на расчетный счет арендная плата от  ЗАО «Техника» за февраль ? ? ?
    75 02.03. Произведена заправка топливом:

    1)     арендованной техники

    2)     собственной техники

    		  

    8 000

    5 000

    		  

    9 600

    6 000

    		  

    10 848

    6 780
    76 02.03. Перечислен аванс субподрядчику ЗАО «Петрострой» 360 000 432 000 488 160
    77 02.03. Поступили материалы от ОАО «Балтмонолит» на строительную площадку без перехода права собственности 2 800 000 3 360 000 3 796 800
    78 05.03. Поступил на расчетный счет аванс от ОАО «Балтмонолит» в счет оплаты строительства торгового центра 6 200 000 7 440 000 8 310 000
    79 09.03. Куплены материалы  и доставлены на стройплощадку минуя склад (транзитом) 50 000 60 000 67 800
    80 09.03. Отражен НДС, предъявленный продавцом ? ? ?
    81 12.03. Получены материалы на склад от ОАО «Балтмонолит» без перехода права собственности 1 600 000 1 920 000 2 169 600
    82 17.03. Произведена заправка топливом:

    1)     арендованной техники

    2)     собственной техники

    		  

     

    8 000

    5 000

    		  

     

    9 600

    6 000

    		  

     

    10 848

    6 780
    83 18.03. Переданы на строительную площадку материалы заказчика, ранее поступившие на склад 1 250 000 1 500 000 1 695 000
    84 19.03. Приняты по акту работы по второму техническому обслуживанию, проводимому ООО «Юрий Долгорукий» 68 000 81 600 92 208
    85 19.03. Отражен НДС, предъявленный ООО «Юрий Долгорукий» ? ? ?
    86 20.03. С расчетного счета перечислен в бюджет НДС за февраль месяц ? ? ?
    87 24.03. Составлен акт по выявленному браку и его устранению; Отпущены материалы на его устранение 34 500 41 400 46 782
    88 25.03. Перечислен с расчетного счета авансовый платеж по налогу на прибыль за февраль ? ? ?
    89 27.03. Приняты строительно-монтажные работы  от субподрядчика ЗАО «Петрострой» 305 000 366 000 413 580
    90 27.03. Отражен НДС, предъявленный ЗАО «Петрострой» ? ? ?
    91 27.03. Зачтен ранее выданный субподрядчику аванс ? ? ?
    92 27.03. Возвращены со склада ОАО «Балтмонолит» материалы ранее полученные для строительства без переходы права собственности 300 000 360 000 406 800
    93 28.03. Приняты по акту работы по осуществлению сезонного технического обслуживания строительных машин и механизмов, проводимому ООО «Юрий Долгорукий» 30 000 36 000 40 680
    94 28.03. Отражен НДС, предъявленный ООО «Юрий Долгорукий» ? ? ?
    95 28.03. Начислена заработная плата рабочим занятым устранением брака 9 000 10 800 12 204
    96 28.03. Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве ? ? ?
    97 28.03. Удержана с заработной платы виновного лица часть потерь в связи с браком 3 000 3 600 4 068
    98 30.03 Приняты расходы по акту по перевозке экскаватора на территорию фирмы взявшей его в аренду, согласно договору стоимость транспортировки оплачивает арендодатель (НДС не облагается) 60 000 72 000 81 360
    99 31.03. Приняты по акту работы, осуществляемые в течение месяца по первому техническому обслуживанию и ежедневному техническому обслуживанию экскаватора, ООО «Юрий Долгорукий» 35 000 42 000 47 460
    100 31.03. Отражен НДС, предъявленный ООО «Юрий Долгорукий» ? ? ?
    101 31.03. Отражена задолженность по арендной плате ЗАО «Техника» 550 000 660 000 745 800
    102 31.03. Начислена амортизация по строительным машинам и механизмам 35 000 42 000 47 460
    103 31.03. Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения 50 000 60 000 67 800
    104 31.03. Начислена арендная плата за машины и механизмы ЗАО «УМР-37», используемых при строительстве торгового центра 140 000 168 000 189 840
    105 31.03. Отражен НДС, предъявленный ЗАО «УМР-37» ? ? ?
    106 31.03. Начислена заработная плата:

    1)     строительным рабочим

    2)     водителям строительной техники

    3)     административному персоналу

    		  

    1 360 000

    295 000

     

    140 000

    		  

    1 632 000

    354 000

     

    168 000

    		  

    1 844 160

    400 020

     

    189 840
    107 31.03. Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве:

    1) строительным рабочим

    2) водителям строительной техники

    3)     административному персоналу

    		  

     

     

    ?

    ?

     

    ?

    		  

     

     

    ?

    ?

     

    ?

    		  

     

     

    ?

    ?

     

    ?
    108 31.03. Распределены расходы на содержание собственных строительных машин и механизмов (экскаватор), за март у арендатора отработали 70 часов, на объекте – 30 часов, простой – 3 часов (из них по вине заказчика 3 часов) ? ? ?
    109 31.03. Распределены расходы на содержание арендованных в ЗАО «УМР-37» строительных машин и механизмов, за март на объекте отработали 90 часов, простой – 15 часов (из них по вине ЗАО «Ленстрой» — 10 часов) ? ? ?
    110 31.03. Начислена арендная плата за март по временным сооружениям, арендованным у ОАО «Балтмонолит» ? ? ?
    111 31.03. Отражен НДС, предъявленный ОАО «Балтмонолит» по арендной плате ? ? ?
    112 31.03. Перечислена ОАО «Балтмонолит» арендная плата за февраль и март ? ? ?
    113 31.03. Произведена инвентаризация остатков материалов на стройплощадке по состоянию на 31 марта. Неиспользованные за март материалы приняты к учету. 30 000 36 000 40 680
    114 31.03. Произведена инвентаризация остатков материалов, полученных как давальческое сырье, на стройплощадке по состоянию на 31 марта. Неиспользованные материалы приняты к учету. 340 000 408 000 461 040
    115 31.03. Списаны накладные расхода на строительство торгового центра ? ? ?
    116 31.03. Отнесены на расходы по строительству чистые потери от брака ? ? ?
    117 31.03. Сданы ОАО «Балтмонолит» выполненные в марте строительно-монтажные работы по незавершенному на конец месяца второму этапу  строительства торгового центра ? ? ?
    118 31.03. Списаны с забалансового учета материалы, полученные от ОАО «Балтмонолит» в виде давальческого сырья ? ? ?
    119 31.03. Предъявлен к вычету НДС за март ? ? ?
    120 31.03. Выявлен финансовый результат по основной деятельности ? ? ?
    121 31.03. Отражено сальдо прочих доходов и расходов ? ? ?
    122 31.03. Начислен налог на прибыль ? ? ?
    123 01.04. Списаны на расходы по строительству торгового центра материалы, находящиеся, по данным инвентаризации, на конец дня 31.03.200_ г. на территории строительства ? ? ?
    124 01.04. Отражено списание в производство давальческих материалов на строительство торгового центра, находящихся, по данным инвентаризации, на конец дня 31.03.200_ г. на территории строительства ? ? ?
    125 02.04. Отражены расходы по исправлению последствий падения дерева, повредившего строящееся здание:

    — материалы;

    — заработная плата;

    — ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве

    		  

     

     

     

    90 000

    60 000

    ?

    		  

     

     

     

    108 000

    72 000

    ?

    		  

     

     

     

    122 040

    81 300

    ?
    126 02.04. Расходы по исправлению повреждений фундамента предъявлены ОАО «Балтмонолит», в связи с совершившимся ранее переходом на него страхового риска 35 000 42 000 47 460
    127 02.04. Начислен к уплате в бюджет НДС со стоимости работ по ремонту фундамента ? ? ?
    128 02.04. Поступила на расчетный счет от ЗАО «Техника» арендная плата ? ? ?
    129 02.04. Произведена заправка топливом:

    1)     арендованной техники

    2)     собственной техники

    		  

     

    8 000

    5 000

    		  

     

    9 600

    6 000

    		  

     

    10 848

    6 780
    130 05.04. Сданы ОАО «Балтмонолит» строительно-монтажные работы по завершенному второму  этапу  («коробка») 5 100 000 6 180 000 6 970 000
    131 05.04. Списаны на основании материального отчета материалы, полученные от ОАО «Балтмонолит» в виде давальческого сырья 200 000 240 000 271 200
    132 05.04. Начислен к уплате НДС со стоимости  второго  этапа работ ? ? ?
    133 05.04. Восстановлен НДС по ранее полученному от ОАО «Балтмонолит» авансу ? ? ?
    134 08.04. Поступило на строительную площадку от ЗАО «Ленстрой» оборудование для монтажа в строящемся торговом центре без перехода права собственности 120 000 144 000 162 720
    135 08.04. Приобретено оборудование для монтажа в строящемся торговом центре  и доставлено на стройплощадку минуя склад (транзитом) 39 000 46 800 52 884
    136 08.04. Отражен НДС, предъявленный продавцом ? ? ?
    137 09.04. Закуплены материалы  и доставлены на стройплощадку минуя склад (транзитом) 40 000 48 000 54 240
    138 09.04. Отражен НДС, предъявленный продавцом ? ? ?
    139 09.04. Переданы со склада на строительную площадку материалы, ранее полученные от ОАО «Балтмонолит» 240 000 288 000 325 440
    140 09.04. Поступило страховое возмещение от ЗАО «РОСГОССТРАХ» в возмещение затрат по исправлению повреждений торгового центра 53 000 63 600 71 868
    141 15.04. Начислена арендная плата за апрель по временным сооружениям, арендованным у ОАО «Балтмонолит» ? ? ?
    142 15.04 Отражен НДС, предъявленный ОАО «Балтмонолит» по арендной плате ? ? ?
    143 15.04. Начислена заработная плата работникам, занятым восстановлением первоначального состояния помещения, используемого для содержания службы заказчика 7 000 8 400 9 492
    144 15.04 Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве ? ? ?
    145 15.04. Начислена заработная плата работникам, занятым разборкой временных титульных сооружений 9 000 10 800 12 204
    146 15.04 Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве ? ? ?
    147 15.04. Оприходованы материалы, полученные при демонтаже временных сооружений 1 500 1 800 2 034
    148 15.04. Переданы ОАО «Балтмонолит» материалы, полученные в ходе демонтажа 1 500 1 800 2 034
    149 15.04 Сданы ОАО «Балтмонолит» работы по переоборудованию помещения, используемого для содержания службы заказчика 14 000 16 800 18 984
    150 15.04. Начислен к уплате НДС со стоимости работ ? ? ?
    151 15.04 Сданы ОАО «Балтмонолит» строительно-монтажные работы по разборке временных титульных сооружений 17 500 21 000 23 730
    152 15.04 Начислен к уплате НДС со стоимости работ ? ? ?
    153 15.04. Сданы ОАО «Балтмонолит» строительно-монтажные работы по завершенному третьему  этапу  («отделка и подключение») и сдан законченный строительством объект комиссии по приемке 2 000 000 2 400 000 2 712 000
    154 15.04. Списаны на основании материального отчета материалы и оборудование, полученные от ОАО «Балтмонолит» в виде давальческого сырья 270 000 324 000 366 120
    155 15.04. Возвращены ОАО «Балтмонолит» неиспользованные материалы 67 000 80 400 90 852
    156 15.04. Начислен НДС к уплате по выполненным строительно-монтажным работам ? ? ?
    157 15.04. Учтены в расчетах с ОАО «Балтмонолит» ранее сданные первый и второй этапы ? ? ?
    158 15.04. Восстановлен НДС по ранее полученному от ОАО «Балтмонолит» авансу ? ? ?
    159 15.04. Зачтены ранее полученные от ОАО «Балтмонолит»  авансы ? ? ?
    160 15.04. Приобретены материалы у ОАО «Балтмонолит» полученные ранее для строительства торгового центра 35 135 42 162 47 643
    161 15.04. Отражен НДС, предъявленный ОАО «Балтмонолит» 6 865 8 238 9 309
    162 15.04. Списаны купленные материалы с забалансового учета ? ? ?
    163 19.04. Приняты по акту работы по осуществлению второго технического обслуживания экскаватора, проводимого ООО «Юрий Долгорукий» 25 000 30 000 33 900
    164 19.04. Отражен НДС, предъявленный ООО «Юрий Долгорукий» ? ? ?
    165 20.04. С расчетного счета перечислен в бюджет НДС за март месяц ? ? ?
    166 25.04. Перечислен с расчетного счета авансовый платеж по налогу на прибыль за март ? ? ?
    167 30.04. Приняты по акту работы, осуществляемые в течение месяца по первому техническому обслуживанию и ежедневному техническому обслуживанию экскаватора, ООО «Юрий Долгорукий» 35 000 42 000 47 460
    168 30.04. Отражен НДС, предъявленный ООО «Юрий Долгорукий» ? ? ?
    169 30.04. Приняты расходы по акту по перевозке экскаватора на территорию фирмы взявшей его в аренду, согласно договору стоимость транспортировки оплачивает арендодателя (НДС не облагается) 50 000 60 000 67 800
    170 30.04. Начислена амортизация по строительным машинам и механизмам 35 000 42 000 47 460
    171 30 04. Отражена задолженность по арендной плате ЗАО «Техника» 550 000 660 000 745 800
    172 30.04. Начислена амортизация основных средств общехозяйственного назначения 50 000 60 000 67 800
    173 30.04. Начислена арендная плата за машины и механизмы ЗАО «УМР-37», используемых при строительстве торгового центра 110 000 132 000 149 160
    174 30.04. Отражен НДС, предъявленный ЗАО «УМР-37» ? ? ?
    175 30.04. Начислена заработная плата:

    1)     строительным рабочим

    2)     водителям строительной техники

    3)     административному персоналу

    		  

    350 000

    29 000

    50 000

    		  

    420 000

    34 800

    60 000

    		  

    474 600

    39 324

    67 800
    176 30.04. Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве:

    1) строительным рабочим

    2) водителям строительной техники

    3) административному персоналу

    		  

     

     

    ?

    ?

     

    ?

    		  

     

     

    ?

    ?

     

    ?

    		  

     

     

    ?

    ?

     

    ?
    177 30.04. Распределены расходы на содержание собственных строительных машин и механизмов (экскаватор), за март у арендатора отработали 100 часов, на объекте – 30 часов, простой – 3 часов (из них по вине заказчика 3 часов) ?

     

    		 ? ?
    178 30.04 Распределены расходы на содержание арендованных в ЗАО «УМР-37» строительных машин и механизмов, за март на объекте отработали 30 часов, на демонтаже временных сооружений – 10 ? ? ?
    179 30.04. Списаны накладные расходы на строительство ? ? ?
    180 30.04. Списана себестоимость работ по ремонту помещения, используемого под службу заказчика ? ? ?
    181 30.04. Списана себестоимость работ по демонтажу временных сооружений ? ? ?
    182 30.04. Списана себестоимость второго этапа работ по возведению торгового центра ? ? ?
    183 30.04. Списана себестоимость третьего   этапа работ по возведению торгового центра ? ? ?
    184 30.04. Предъявлен к вычету НДС за апрель ? ? ?
    185 30.04. Выявлен финансовый результат по основной деятельности ? ? ?
    186 30.04. Отражено сальдо прочих доходов и расходов ? ? ?
    187 30.04. Начислен налог на прибыль ? ? ?


    Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

    Артикул: ID-201609181448

    Categories: Санкт-Петербург