Артикул: 2105071925
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]
  • Финансовый (бухгалтерский) учет — указания по выполнению расчетной работы


    2105071925



    Методические указания по выполнению расчетной работы


    В методических указаниях к расчетной работе по дисциплине “Финансовый (бухгалтерский) учет” рассмотрены следующие вопросы, связанные с учетом хозяйственных операций, проводимых на предприятии “Простор”, и составлением квартальной отчетности. Она имеет цель закрепить теоретические знания слушателей и освоить навыки бухгалтерских расчетов.

    Работа включает следующие разделы:

    1. Учет денежных средств.
    2. Учет основных средств.
    3. Учет нематериальных активов.
    4. Учет материалов.
    5. Учет труда и заработной платы.
    6. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
    7. Учет затрат на производство.
    8. Учет готовой продукции.
    9. Учет продажи продукции.
    10. Расчет основных налогов.
    11. Учет прибыли.
    12. Составление отчетности.

    Перечень операций дан по разделам, а не в хронологическом порядке.

    Цифры в задании условные.

    В расчетной работе необходимо составить счетные формулы по приведенным ниже операциям и произвести следующие расчеты за 1 квартал 2021г.:

    1. начислить амортизацию основных средств;
    2. начислить амортизацию нематериальных активов;
    3. определить суммы начисленной заработной платы, страховых взносов, налогов в бюджет, результаты от продажи основных средств и готовой продукции, прочие расчеты, предусмотренные в условии.

    Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия “Простор”:

    1. предприятие зарегистрировано 25 октября 2020 г.;
    2. организационно-правовая форма — общество с ограниченной ответственностью;
    3. среднесписочная численность — 5 человек.
    4. Предприятие относится к сфере материального производства и производит два изделия: «1», «2».

    На конец квартала:

    • по изделию «1» остатки незавершенного производства и готовой продукции на складе отсутствуют;
    • по изделию «2» вся продукция находится на стадии незавершенного производства.

    Порядок выполнения расчетной работы:

    1. Утвердить приказ об учетной политике (см. приложение 1).
    2. На основании исходных данных (таблицы № 1, 2, 3) открыть счета, записать в них начальные остатки.
    3. Отразить по счетам операции на основании таблиц №№ 4 — 10.
    4. Подсчитать обороты по счетам, конечные остатки.
    5. Составить простую оборотную ведомость.
    6. Заполнить баланс и отчет о финансовых результатах

    При проведении расчетов осуществлять округление до целых чисел по стандартным правилам округления.

    Исходные данные

    Таблица №1 — Варианты для выполнения расчетной работы

    № по списку

    Варианты

    табл. 3

    табл. 4

    табл. 5

    табл. 6

    табл. 7

    табл. 8

    табл. 9

    1

    1

    1

    1

    1

    1

    1

    1

    1

    1

    2

    1

    2

    2

    2

    2

    2

    1

    2

    1

    1

    1

    2

    1

    1

    2

    1

    2

    3

    3

    3

    2

    3

    2

    2

    4

    4

    3

    4

    4

    4

    4

    3

    3

    3

    1

    3

    1

    1

    2

    2

    2

    2

    2

    2

    2

    2

    2

    2

    3

    2

    3

    3

    1

    3

    2

    3

    1

    2

    1

    1

    2

    3

    1

    2

    3

    2

    1

    2

    3

    1

    3

    2

    2

    1

    2

    3

    2

    2

    1

    2

    3

    2

    2

    3

    1

    1

    3

    4

    4

    4

    1

    4

    1

    3

    1

    4

    4

    2

    1

    3

    2

    3

    3

    3

    4

    3

    4

    4

    4

    4

    4

    4

    4

    4

    4

    2

    2

    2

    4

    2

    4

    4

    4

    3

    2

    3

    4

    2

    4

    4

    3

    4

    4

    3

    4

    3

    2

    4

    3

    4

    1

    1

    3

    2

    3

    4

    3

    1

    4

    3

    4

    2

    2

    2

    3

    4

    3

    3

    2

    3

    1

    1

    1

    2

    3

    2

    4

    2

    1

    1

    4

    3

    3

    3

    3

    3

    3

    3

    1

    3

    4

    3

    2

    2

    4

    2

    4

    3

    2

    1

    3

    4

    3

    3

    3

    1

    2

    3

    4

    2

    4

    2

    1

    3

    2

    3

    1

    2

    3

    4

    4

    3

    2

    3

    3

    4

    2

    1

    3

    3

    3

    4

    3

    2

    4

    3

    4

    2

    3

    4

    3

    3

    2

    4

    3

    3

    3

    4

    3

    1

    2

    3

    4

    4

    4

    2

    2

    3

    3

    3

    2

    1

    2

    3

    2

    1

    4

    3

    4

    2

    3

    4

    2

    1

    3

    2

    1

    4

    3


    Таблица № 2 — Сальдо по синтетическим и аналитическим счетам на 1.01.20.… г.

    № счета

    Наименование счета

    Сумма (руб.)

    1

    2

    3

    01

    Основные средства

    57 200

    02

    Амортизация основных средств

    2 806

    04

    Нематериальные активы

    24 000

    05

    Амортизация нематериальных активов

    1000

    08

    Вложения во внеоборотные активы

    09

    Отложенные налоговые активы

    10

    Материалы

    47 230

    10.1

    Сырье, материалы

    45 030

    10.10

    Специальная оснастка и спецодежда на складе

    2 200

    10.11

    Специальная оснастка и спецодежда в эксплуатации

    19

    НДС по приобретенным ценностям

    5 340

    19.1

    НДС по капитальным вложениям

    19.2

    НДС по материалам

    5340

    19.3

    НДС по услугам (арендные платежи, коммунальные платежи,
    проживание в гостинице, проезд к месту командировки)

    20

    Основное производство

    12 000

    20.1

    Основное производство, изд. “1”

    10 000

    20.2

    Основное производство, изд. “2”

    2 000

    26

    Общехозяйственные расходы

    43

    Готовая продукция

    63 100

    43.1

    Готовая продукция, изд. “1”

    30 000

    43.2

    Готовая продукция, изд. “2”

    33 100

    50

    Касса

    11 750

    51

    Расчетные счета

    352 430

    60

    Расчеты с поставщиками и подрядчиками (за материалы)*

    35 200

    62

    Расчеты с покупателями и заказчиками

    66

    Краткосрочные кредиты банков**

    50 850

    66.1

    Краткосрочные кредиты банков

    50 000

    66.2

    Проценты по краткосрочным кредитам

    850

    68

    Расчеты по налогам и сборам

    34 910

    68.1

    Расчеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

    15 160

    68.2

    Расчеты по налогу на добавленную стоимость (НДС)

    11 500

    68.3

    Расчеты по налогу на прибыль

    8 250

    69

    Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

    39 864

    69.1.1

    Расчеты по социальному страхованию

    3 828

    69.1.2

    Расчеты по социальному страхованию на случай травматизма***

    264

    69.2

    Расчеты по пенсионному обеспечению

    29 040

    69.3

    Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

    6 732

    70

    Расчеты с персоналом по оплате труда

    112 000

    71

    Расчеты с подотчетными лицами

    73

    Расчеты с персоналом по прочим операциям

    76

    Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

    17 800

    76.1

    Расчеты по алиментам

    9 200

    76.2

    Расчеты по коммунальным платежам

    8 600

    76.3

    Расчеты по арендной плате

    76.4

    Расчеты по услугам банка

    77

    Отложенные налоговые обязательства

    80

    Уставный капитал

    240 000

    83

    Добавочный капитал

    84

    Нераспределенная прибыль

    38 620

    90

    Продажи

    90.1

    Выручка

    90.2

    Себестоимость продаж

    90.3

    Налог на добавленную стоимость

    90.9

    Прибыль/убыток от продаж

    91

    Прочие доходы и расходы

    91.1

    Прочие доходы

    91.2

    Прочие расходы

    91.9

    Сальдо прочих доходов и расходов

    94

    Недостачи и потери от порчи ценностей

    96

    Резервы предстоящих расходов

    98

    Доходы будущих периодов (Безвозмездные поступления)

    99

    Прибыли и убытки

    * Сальдо счетов 60 70, 76 означает задолженность предприятия, сальдо счета 73 задолженность персонала по прочим операциям.

    ** Кредит оформлен на 3 месяца с 1 ноября 2020 г.

    *** Начисления в фонд социального страхования на случай травматизма осуществляются по ставке 0,2%

    Таблица № 3 — Изменения сальдо счетов из таблицы №2.

    Счета

    Начальное сальдо

    1

    2

    3

    4

    20.1

    10000

    8000

    9000

    8500

    20.2

    2000

    4000

    3000

    3500

    43.1

    30000

    31000

    29000

    32000

    43.2

    33100

    32100

    34100

    31100


    Таблица № 4 — Исходные данные по расчету амортизации основных фондов*.

    № п/п

    Вид
    основных средств

    Амортизационные
    группы

    Срок
    полезного использования по группе (лет)

    Норма амортизации (%), мес.

    Первоначальная стоимость
    основных средств Спос (руб.)

    1

    2

    3

    4

    1

    Сейф

    4

    5-7

    1,2

    12400

    12300

    12000

    12500

    2

    Ксерокс

    3

    3-5

    2,8

    13500

    13600

    13800

    13700

    3

    Факс

    3

    3-5

    2,8

    13300

    13400

    13600

    13500

    4

    Компьютер

    3

    3-5

    2,8

    18000

    17900

    17800

    17500


    Итого




    57200

    57200

    57200

    57200

    * введены в эксплуатацию в октябре 2020 г.

    Таблица №5 — Данные для хозяйственных операций №3, 4, 7, 9, 15, 18, 21, 46

    № хоз. опер.

    Содержание

    Сумма

    1

    2

    3

    4

    3

    Цена приобретения принтера, в т.ч. НДС

    12 980

    11 800

    13 570

    15 340

    4

    Месяц ввода принтера в эксплуатацию (срок полезного использования 3-5 лет, норма амортизации 2,8%)



    январь



    февраль



    январь



    февраль

    7

    Стоимость безвозмездно полученного
    сканера

    15 000

    16 000

    14 000

    12 000

    8

    Месяц ввода сканера в эксплуатацию (срок полезного использования 3-5 лет, норма амортизации 2,8%)

    январь

    февраль

    февраль

    январь

    9

    Месяц реализации сейфа

    март

    январь

    февраль

    март

    9

    Цена реализации сейфа, в т.ч. НДС

    10000

    10500

    11000

    11500

    15

    Сумма арендной платы в месяц, в т.ч. НДС

    35400

    23600

    28320

    33040

    18

    Стоимость приобретения материалов, в т.ч. НДС

    24780

    28320

    25960

    29500

    21

    Фактическая стоимость материалов, отпущенных в производство:

    — изделия «1»



    16000



    18000



    15000



    16000

    — изделия «2»

    18000

    12000

    13000

    15000

    — на хозяйственные нужды

    5000

    6000

    7000

    4000

    25

    Начислено за потребленную электроэнергию в месяц, без НДС

    3080

    3500

    3200

    3000

    46

    Договорная цена реализации продукции, в т.ч. НДС

    940000

    920400

    967600

    991200


    Таблица № 6 — Командировочные расходы, руб.

    Исходные данные

    1

    2

    3

    4

    Выдано на командировочные расходы

    8 000

    10 000

    12 000

    18 000

    Продолжительность командировки, суток

    4

    5

    6

    10

    Суточные в день

    100

    100

    100

    100

    Проживание в гостинице (фактически за сутки), в т.ч. НДС

    1550

    1580

    1570

    1560

    Проезд (в обе стороны), в т.ч. НДС

    1 600

    1 900

    1 300

    1 480


    Таблица № 7 — Исходные данные для учета труда и заработной платы.

    Состав работающих

    Год рождения

    Оклад

    1

    2

    3

    4

    Штатные:

    директор


    1968


    34 000


    35 000


    34 500


    35 500

    главный бухгалтер

    1970

    30 000

    32 000

    31 000

    32 500

    лаборант

    1978

    22 400

    22 300

    22 400

    22 500

    Рабочий 1

    1979

    23 600

    23 600

    23 530

    23 700

    Рабочий  2 (договор подряда)

    1977

    20 000

    21 500

    21 000

    22 000


    Таблица № 8 — Исходные данные для расчета выплат по больничным листам и отпускных.

    Состав работающих

    Больничные листы, январь*(кал.дни / рабочие дни)

    Отпуск , январь*(кал.дни / раб.дни)

    1

    2

    3

    4

    1

    2

    3

    4

    Штатные:

    директор


    5/5





    10/8


    15/11


    12/9


    10/8

    главный бухгалтер


    5/5







    лаборант



    4/4






    рабочий




    6/5





    * — количество рабочих дней в январе 20….г. 18.

    Таблица № 9 — Страховой стаж работы, количество детей в возрасте до 18 лет,
    данные о выплате алиментов.

    Состав работающих

    Страховой стаж работы (лет)

    Количество детей, алименты

    1

    2

    3

    4

    1

    2

    3

    4

    Штатные:

    директор


    13


    15


    10


    18







    1,А

    главный бухгалтер

    14

    16

    18

    10


    2

    1, А


    лаборант

    12

    6

    3

    4

    1

    1, А

    2


    рабочий

    2

    5

    7

    9

    2, А



    2

    Таблица № 10 — Хозяйственные операции за I квартал 20… г.

    №№

    Документ и содержание операций

    Сумма,
    д.е.

    Корр. счета

    Дебет

    Кредит

    1

    Справка бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств за январь 2020 г. (расчет произвести в табл. 11).


     

     

    2

    Счет, накладная. Начислено фирме «Полярис» за приобретенный принтер (см. табл. 5).

     

     

     

    А.




    Б.




    3

    Акт приемки-передачи основных средств. Введен в эксплуатацию принтер (см. табл. 5).

     

     

     

    4

    Счет, платежное поручение, выписка банка. Оплачен счет фирме «Полярис» за принтер.

     

     

     

    5

    Счет-фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету за приобретенный принтер.

     

     

     

    6

    Договор на безвозмездное поступление основных средств. Получен безвозмездно сканер от некоммерческой организации «Полет» (см. табл. 5).

     

     

     

    7

    Акт приемки-передачи основных средств. Введен в эксплуатацию безвозмездно полученный сканер (см. табл. 5).

     

     

     

    8

    Справка бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств за февраль, март 2020 г. (расчет произвести в табл. 11 с учетом данных о выбытии ОС из табл. 5).

     

     

     

    А.




    Б.




    9

    Акт приемки-передачи основных средств. Продан сейф (см. табл. 5).

     

     

     

    А.




    Б.




    В.




    Г.




    Д.




    Е.




    Ж.




    10

    Выписка из банка. Поступили деньги за проданный сейф

     

     

     

    11

    Включена в состав прочих доходов часть стоимости безвозмездно полученного сканера.

     

     

     

    А.




    Б.




    12

    Справка бухгалтерии. Начислить амортизацию по патенту (за январь, февраль, март) , используемому для изделия «1» и поставленному на учет в ноябре 2019 г. (амортизацию начислять в

    течении 2-х лет линейным способом).

     

     

     


    №№


    Документ и содержание операций

    Сумма, д.е.

    Корр. счета




    А.




    Б.




    В.




    13

    Выписка банка, платежное поручение (январь). Перечислено за IV квартал 2019 г. (см. начальное сальдо на 01.01 в табл. 2):

     

     

     

    А. налог на прибыль




    Б. НДС




    В. налог на доходы физических лиц




    Г. фонду социального страхования




    Д. фонду социального страхования на случай травматизма




    Е. пенсионному фонду




    Ж. фонду медицинского страхования




    З. алименты




    И. за потребленные электроэнергию, газ, воду




    14

    Платежное поручение, выписка банка. Перечислен авансовый платеж за аренду помещений в 1 квартале (см. табл. 5)

     

     

     

    15

    Выписка банка, приходный кассовый ордер. Получены деньги в кассу для выплаты заработной платы за декабрь 2019г. (см. начальное сальдо на 01.01 в табл. 2).

     

     

     

    16

    Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата из кассы за декабрь 2019 г.

     

     

     

    17

    Счет, накладная. Оприходованы и подлежат оплате материалы (январь 2020 г., см. табл. 5).

     

     

     

    А.




    Б.




    18

    Счет-фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по оприходованным материалам.

     

     

     

    19

    Счет, платежное поручение, выписка банка. Перечислено поставщику в уплату за поступившие материалы в декабре (см. начальное сальдо сч. 60 на 01.01 в табл. 2) и январе (см. операцию 17).

     

     

     

    20

    Требование. Отпущены материалы в производство (по фактической себестоимости, см. табл. 5).

     

     

     

    А. на производство изделия «1»




    Б. на производство изделия «2»




    В. на хозяйственные нужды




    21

    Справка бухгалтерии. Передана со склада в эксплуатацию (лаборанту) спецодежда стоимостью 1000 руб. (срок службы менее 12 мес.).

     

     

     

    А.




    Б.





    №№

    Документ и содержание операций

    Сумма,
    руб.

    Корр. счета

    Дебет

    Кредит

    22

    Справка бухгалтерии. Начислена арендная плата за арендуемые предприятием помещения за январь, февраль, март.

     

     

     

    А.




    Б.




    В.




    Г.




    Д.




    Е.




    23

    Счет фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по аренде:

     

     

     

    А. за январь




    Б. за февраль




    В. за март




    24

    Счет. Начислено за потребленную электроэнергию, воду, газ (коммунальные платежи) за январь, февраль, март (см. табл. 5).

     

     

     

    А.




    Б.




    В.




    Г.




    Д.




    Е.




    25

    Выписка банка, платежное поручение. Перечислено за коммунальные платежи:

     

     

     

    А. за январь




    Б. за февраль




    В. за март




    26

    Счет фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по коммунальным платежам:

     

     

     

    А. за январь




    Б. за февраль




    В. за март




    27

    Справка бухгалтерии. Начислены % за кредит под 10,2% годовых (расчет произвести  исходя из учетной ставки ЦБ 9,00 % годовых). Кредит взят на 3 месяца с 1 ноября 20    г. для приобретения материалов для производства изделия «1».

     

     

     

    28

    Выписка банка, платежное поручение. Погашена задолженность банку за кредит с учетом %.

     

     

     




    29

    Приходный кассовый ордер. Получены деньги в кассу на командировочные расходы (см. табл. 6).

     

     

     

    30

    Расходный кассовый ордер. Выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы.

     

     

     

    31

    Представлен авансовый отчет за командировку в связи с общехозяйственными целями.

     

     

     

    А.




    Б.




    В.




    Г.




    32

    Расходный/приходный кассовый ордер. Произведен расчет с работником по представленному авансовому отчету.

     

     

     

    33

    Списан НДС за гостиницу и проезд в счет уменьшения задолженности в бюджет по оплаченным командировочным расходам.


     

     

     






    №№

    Документ и содержание операций

    Сумма,
    руб.

    Корр. счета

    Дебет

    Кредит

    34

    Наряды и расчетно-платежная ведомость. Начислена зарплата за 1 квартал (данные см. табл. 7,8,9, расчет произвести в табл.13):

     

     

     

    А. рабочему по изготовлению изделия «1»




    Б. рабочему по изготовлению изделия «2»




    В. директору, бухгалтеру, лаборанту




    Г. начислено за первые 3 дня больничного листа




    Д. начислено за последующие дни больничного листа




    Е. начислено директору за дни отпуска





    35

    Обнаружена недостача в кассе в размере 200 р. в феврале

    А.

     

     

     

    Б.

    36

    Расчетно-платежная ведомость. Удержано из заработной платы:

     

     

     

    А. налог на доходы физических лиц




    Б. по исполнительным листам




    В. за недостачу в кассе (у главного бухгалтера)




    37

    Расчет. Начислены платежи (расчет произвести в табл. 14):

     

     

     

    А. фонду социального страхования:




         —




         —




    Б. фонду социального страхования на случай травматизма:




         —




         —




    В. пенсионному фонду




         —




         —




         —




    Г. фонду медицинского страхования:




         —




         —




         —




    38

    Начислен резерв на оплату отпусков (расчет произвести в табл. 14)

     

     

     

    А.




    Б.




    В.




    39

    Платежные поручения, выписка банка. Перечислены платежи:

     

     

     

    А. фонду социального страхования




    Б. фонду социального страхования на случай травматизма




    В. пенсионному фонду




    Г. фонду медицинского страхования




    Д. налог на доходы физических лиц




    Е. алименты




    40

    Приходный кассовый ордер. Получены деньги в кассу для выплаты зарплаты за январь / февраль /  2020 г.


     

     

     


    №№

    Документ и содержание операций

    Сумма,
    руб.

    Корр. счета

    Дебет

    Кредит

    41

    Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата из кассы за
    январь / февраль   2021 г.

     

     

     

    42

    Мемориальный ордер, выписка банка. Списано банком за оказанные услуги  в размере 1000р.

    А.

     

     

     

    Б.


    43

    Расчет бухгалтерии. Включены в себестоимость общехозяйственные расходы.

     

     

     

    А.




    Б.




    44

    Приемо-сдаточная накладная. Принята на склад готовая продукция, изделие 1 по фактической себестоимости (списать с учетом начального остатка сч. 20.1).

     

     

     

    45

    Счет, накладная, счет-фактура. Отгружена продукция (март 2021 г.), изделие 1, отражена договорная цена (табл. 5).

    А.

     

     

     

    Б.

    46

    Справка бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции изделия 1 (списать с учетом начального остатка сч. 43.1).

     

     

     

    47

    Выписка банка. Зачислены денежные средства на расчетный счет за реализованную продукцию.

     

     

     

    48

    Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество.


     

     

     

    49

    Расчет бухгалтерии. Определить результат от продажи продукции. Списать прибыль/убыток от продаж на финансовые результаты.

     

     

     

    50

    Расчет бухгалтерии. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты.

     

     

     

    51

    Справка бухгалтерии. Начислен налог на прибыль (условный расход).

     

     

     

    52

    Учтено постоянное налоговое обязательство (расчет произвести в табл. 19).




    53

    Учтено отложенное налоговое обязательство (расчет произвести в табл. 20).




    54

    Учтен отложенный налоговый актив (расчет произвести в табл. 21).




    55

    Учтено уменьшение отложенного налогового актива (расчет произвести в табл. 21).






    Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

    Артикул: 2105071925

    Categories: Бухгалтерский учет