Финансовый учет УрГЭУ 2011 Селиванова, Мезенин

Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

Артикул: ID-201609221757

Имя:

Email:

Ваш запрос успешно отправлен!

[закрыть]

Финансовый учет УрГЭУ 2011 Селиванова, Мезенин

Задание

Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем (примерная форма счетов дана в прил. 1, 2, 3. Записать в счетах суммы начисленных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 декабря 200__г.
Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.
Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки.
Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
Заполнить формы бухгалтерской отчетности (ф. 1-5).
Контрольную работу можно выполнить в автоматическом режиме.

Работа выполняется по одному из 5 вариантов. Вариант определяется по предложенному порядку:

А, Б, В, Г, Д, Е – 1 вариант;

Ж, З, И, К, Л – 2 вариант;

М, Н, О, П, Р – 3 вариант;

С, Т, У, Ф, Х, Ч – 4 вариант;

Ц, Ш, Щ, Э, Ю, Я – 5 вариант.

Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 200__г.

Наименование счета	Варианты
	1	2	3	4	5
	Сумма, т. р.	Сумма, т. р.	Сумма, т. р.	Сумма, т. р.	Сумма, т. р.
Основные средства	306 000	306 000	306 000	306 000	306 000
Амортизация основных средств	44 000	44 000	44 000	44 000	44 000
Нематериальные активы	60	60	60	60	60
Амортизация нематериальных активов	4	4	4	4	4
Материалы	735	736	737	738	739
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам	320	320	320	320	320
Основное производство	200	200	200	200	200
Готовая продукция	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000
Касса	4	4	4	4	4
Расчетный счет	1 994	1 994	1 994	1 994	1 994
Задолженность поставщикам	1 920	1 920	1 920	1 920	1 920
Задолженность покупателя	600	600	600	600	600
Задолженность бюджету	186	186	186	186	186
Задолженность органам социального страхования и обеспечения	304	304	304	304	304
Задолженность перед персоналом по оплате труда	800	800	800	800	800
Задолженность подотчетных лиц	10	10	10	10	10
Задолженность кредиторам	328	328	328	328	328
Прибыль текущего года	7 000	7 001	7 002	7 003	7 004
Уставный капитал	158 010	158 010	158 010	158 010	158 010
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством	350	350	350	350	350
Добавочный капитал	93 000	93 000	93 000	93 000	93 000
Нераспределенная прибыль	3 021	3 021	3 021	3 021	3 021
Краткосрочные кредиты банков	2 000	2 000	2 000	2 000	2 000

Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 200__г.

состав основных средств:

Группа ОС	Наименование ОС	Место эксплуатации	Балансовая стоимость, т. р.	Код нормы амортизации	Норма амортизации (годовая), %
100	Здание каменное двухэтажное		90 000		1.2
100	Здание кирпичное		29 600		2.5
100	Здание каменное		126 000		1.2
407	Силовые машины – 1		12 900		33.3
407	Силовые машины – 2		12 900		33.3
448	Пишущие машинки		120		12.5
449	Машины швейные универсальные старого образца		135		10
449	Машины швейные универсальные		19 865		10
480	Вычислительные машины		4 480		12.5
504	Автомобили легковые		3 800		11.1
504	Автомобили грузовые		4 000		14.3
600	Инструмент		2 040		1.2
700	Несгораемые сейфы		160		6.5
	Итого		306 000	Х	Х

нематериальные активы в сумме 60 000 р. представляют собой программный продукт для ЭВМ;

остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 200 __г.:

Счет,субс- чет	Наименование	Ед. изм	Покупная цена, р.	Кол-во	Покупная стоимость	ТЗР, т.р.					Фактическая себестоимость, р
						1	2	3	4	5	1	2	3	4	5
	Ткань обивочная	м	30	6 000	180 000	54000	55000	56000	57000	58000	234 000	235 000	236 000	237 000	238 000
	Ткань «Бязь»	м	4.2	2 000	8 400	4 600	4 600	4 600	4 600	4 600	13 000	13 000	13 000	13 000	13 000
	Разные материалы	шт	2	5 000	10 000	2000	2000	2000	2000	2000	12 000	12 000	12 000	12 000	12 000
	Итого	Х	Х	Х	198 400	60600	60600	60600	60600	60600	259 000	259 000	259 000	259 000	259 000
	Бензин	л	2	60 000	120 000	36000	36000	36000	36000	36000	156 000	156 000	156 000	156 000	156 000
	Всего материалов				318 400	96600	96600	96600	96600	96600	415 000	415 000	415 000	415 000	415 000
	Спецодежда	шт.	400	475	190 000	—	—	—	—	—	190 000	190 000	190 000	190 000	190 000
	Шкафы офисные	шт.	2 000	20	40 000	—	—	—	—	—	40 000	40 000	40 000	40 000	40 000
	Столы офисные	шт.	1 000	90	90 000	—	—	—	—	—	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000
	Итого инвентаря				320 000	—	—	—	—	—	320 000	320 000	320 000	320 000	320 000
	Всего по счету 10				638 400	96600	96600	96600	96600	96600	735 000	736 000	737 000	738 000	739 000

Остатки материалов и инвентаря на 1 декабря 200__г. (для компьютерного учета):

Счет, субсчет	Наименование	Ед. изм.	Количество	Покупная цена, р.	Покупная стоимость, р.
	Ткань обивочная	м	6 000	39.0	234 000
	Ткань «Бязь»	м	2 000	6.5	13 000
	Разные материалы	шт.	6 000	2.0	12 000
	Итого	Х	Х	Х	259 000
	Бензин	л		2.0	156 000
	Всего материалов				415 000
	Спецодежда	шт.	475	400	190 000
	Шкафы офисные	шт.	20	2 000	40 000
	Столы офисные	шт.	90	1 000	90 000
	Всего инвентаря				320 000

остатки незавершенного производства на 1 декабря 200__г.(р.)

Статьи затрат	Изделия
Статьи затрат	диван-кровать	кресло
Материалы	60 000	20 000
Основная заработная плата производственных рабочих	30 000	10 000
Отчисления на социальные нужды	11 550	3 850
Общепроизводственные расходы	36 450	12 150
Общехозяйственные расходы	12 000	4 000
Итого	150 000	50 000

остатки задолженности бюджету (р.):

налог на добавленную стоимость 90 000

налог на доходы физических лиц 96 000

итого 186 000

остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, (р.):

органам социального страхования 22 000

пенсионному фонду 252 000

органам обязательного медицинского страхования 28 000

итого 304 000

задолженность поставщикам, (р.):

ЗАО «Нева» 1 200 000

Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1) 720 000

Итого 1 920 000

задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10 000 р.
задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» – 60 000 р.

10)задолженность работникам ЗАО «Модерн» по оплате труда на 1 декабря 200__г.

№ п/п	Фамилия, инициалы	Сумма, р.
1	Александров Г.А.	4 000
2	Иванов А.А.	2 000
3	Семенов Т.В.	1 000
4	Соколов А.П.	3 000
	Прочие	790 000
	Итого

11) кредиторская задолженность на 1 декабря 200__г.:

Организация	Сумма, р.
Узел связи района	50 000
Профком	10 000
Прочие	268 000
Итого	328 000

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200__г.

№ п/п	Документ и содержание операции					Сумма, р.			Д	К
	Учет денежных средств и расчетов
1	Приходный кассовый ордер №301 от 1 декабря Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы					900
2	Расходный кассовый ордер №299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.					900
3	Авансовый отчет Соколова А.П. №111 от 13 декабря Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством, – 700, суточные сверх норм – 80)					780
4	Приходный кассовый ордер №302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса					120
5	Авансовый отчет №112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В. Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 р. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1170 р. Товарный чек и чек ККМ приложены					9840
6	Денежный чек №131092. Приходный кассовый ордер №303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы					800 000
7	Платежные ведомости №10-13. Расходный кассовый ордер №300 от 16 декабря Выдана заработная плата за ноябрь					780 000
8	Платежная ведомость №10 Депонирована заработная плата					?
9	Выписка из расчетного счета от 16 декабря Списано с расчетного счета ошибочно банком					1 500
10	Объявление на взнос наличными №30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер №301 от 18 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы					?
11	Приходный кассовый ордер №304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.					160
12	Реестр платежных поручений №32 от 15 декабря Перечислено с расчетного счета в фонд социального страхования профкому фабрики в фонд обязательного медицинского страхования в пенсионный фонд налог на доходы физических лиц налог на добавленную стоимость авансовые платежи налогов – всего, в том числе: а) налог на добавленную стоимость б) налог на прибыль Итого					22 400 8 000 28 800 252 800 96 000 90 000 300 000 200 000 100 000 798 000
13	Выписка из расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС – 32 000					192 000
14	Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя					?
15	Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение №18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную продукцию в ноябре					600 000
16	Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения №214-246 Перечислено с расчетного счета: штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку), в том числе НДС– 250, проценты банку за просроченный краткосрочный кредит в погашение ранее полученного кредита банка узлу связи деревообрабатывающему комбинату №1 (в том числе НДС – 20 000) Итого					1 500 500 40 000 50 000 120 000 212 000
17	Выписка из расчетного счета от 20 декабря Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС – 200)					1 200
18	Выписка из расчетного счета от 24 декабря Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма					1 500
	Учет материалов
19	Платежное требование-поручение №12 от 28 ноября Ивановского комбината Поступил к оплате счет №12 за бязь (4000 м по цене 4,2 р.), принятую по приходному ордеру №8 от 5 декабря: покупная стоимость транспортный тариф Итого НДС 18% Всего					16 800 3 200 20 000 ? ?
20	Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината					?
21	Платежное требование-поручение №18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет №18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 р.), принятую по приходному ордеру №9 от 7 декабря: покупная стоимость транспортный тариф Итого НДС 18% Всего					180 000 36 000 216 000 ? ?
22	Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» №10 от 5 декабря Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 р. за единицу), оприходованные по приходному ордеру №10 от 19 декабря: покупная стоимость НДС 18% Всего					6 000 ? ?
23	Требования-накладные №16-18 от 6 декабря Отпущены со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 р. за ед.)					250
24	Лимитно-заборная карта №4 от 5 декабря Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:
		Бязь	Обивочная ткань
	Диван-кровать Кресло Итого	2000м 3000м 5000м	3500м 4500м 8000м			113 400 147 600 261 000
25	Лимитно-заборная карта №5 от 9 декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: диванов-кроватей (500 шт.) кресел (1 500 шт.) Итого					1 000 3 000 4 000
26	Лимитно-заборная карта №6 от 10 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л)					7 000
27	Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить) на кресла (расход материалов по участкам объединить) на исправление брака на общепроизводственные нужды транспортным цехом Итого					? ? ? ? ? ?
	Учет основных средств и нематериальных активов
28	Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов — №6, счет №18, платежное требование-поручение №27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: стоимость работ НДС Всего					20 000 ? ?
29	Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение №77 от 25 декабря Перечислено СМУ-20 за выполнение работ по капитальному ремонту здания					?
30	Акт (накладная) приемки-передачи основных средств №5 от 7 декабря. Счета-фактуры №62, 63 Деревообрабатывающему комбинату №1 проданы фабрикой: а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС) первоначальная стоимость износ б) силовые машины по договорной цене (в т.ч. НДС – 2 500 000): первоначальная стоимость износ					40 000 120 000 80 000 15000000 12900000 900 000
31	Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС)					?
32	Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины					?
33	Счет-фактура №17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря Принят к оплате счет за вычислительную технику: стоимость вычислительной машины НДС Всего					140 000 ? ?
34	Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)					?
35	Акт приемки-передачи основных средств №12 от 4 декабря Оприходована вычислительная машина					?
36	Акт приемки-передачи основных средств №13 от 10 декабря Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)					100 000
37	Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за 3 месяца вперед: сумма арендной платы НДС Всего					12 000 ? ?
38	Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислена амортизация основных средств: основного цеха транспортного цеха управления фабрики Итого					1 010 657 109 334 173 934 1 293 925
39	Платежное поручение №30 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата: сумма арендной платы НДС Всего					12 000 ? ?
40	Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы					?
41	Акт на списание основных средств №3 от 15 декабря Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: первоначальная стоимость износ					135 000 100 000
42	Накладная на внутреннее перемещение №12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной					200
43	Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация программного продукта собственного изготовления					2 000
	Учет расчетов по оплате труда
44	Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: диванов-кроватей кресел б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление: диванов-кроватей кресел в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск з) специалистам управления фабрики за отпуск и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни Итого Справка: 1) отпускные начисляются без использования резерва; 2) среднесписочная численность работников фабрики 300 чел.; 3) для компьютерного учета используются данные для начисления заработной платы					240 000 120 000 200 000 100 000 80 000 90 000 150 000 70 000 30 000 14 000 14 000 1 110 800
45	Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды Произведены отчисления от начисления заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам					?
46	Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы: налог на доходы физических лиц					130 358
47	Приказ директора фабрики №15 от 15 декабря. Расчетная ведомость Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли					5 000
48	Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.					?
49	Расчет бухгалтерии Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. налог на доходы					?
50	Расчет бухгалтерии Произведены отчисления на социальные нужды с сумм превышения суточных					?
	Учет затрат на производство
51	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха. Объем оказанных услуг: основному цеху 15 т-км Всего – 20 т-км					? ? ?
52	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы: диваны-кровати кресла Итого					?
53	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общехозяйственные расходы: диваны-кровати кресла Итого					?
54	Ведомость учета затрат Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей					?
55	Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: 1000 диванов-кроватей 3000 кресел Итого Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:					? ?
	Статьи затрат			Диван	Кресло
	Материалы Основная заработная плата рабочих Отчисления на социальные нужды Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Итого			27 000 30 000 11 220 27 450 9 330 105 000	9 000 10 000 3 740 9 150 3 110 35 000
	Учет отгрузки и продаж продукции
56	Платежные требования-поручения №25-28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам: диваны-кровати по цене 2400 р. кресла по цене 400 р.						? ?
	Покупатели			Диваны	Кресла
	ЗАО «Прогресс» Магазин «Рондо» Итого			50 1150 1200	100 2900 3000
	НДС Всего						? ?
57	Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс»							?
58	Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную продукцию за счет полученного аванса							?
59	Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции							?
60	Расчет бухгалтерии Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц
61	Выписка из расчетного счета от 27 декабря Начислено и уплачено за рекламу продукции: стоимость услуги по рекламе НДС Всего							25 000 ? ?
62	Расчет бухгалтерии Начислен налог на рекламу							?
63	Выписка из расчетного счета и платежное поручение №15 от 20 декабря Перечислено: а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления: стоимость услуги по доставке НДС Всего б) ЗАО «Нева» (в т.ч. НДС – 200 000) в) деревообрабатывающему комбинату (в т.ч. НДС – 100 000) за материалы, поступившие в ноябре							8 000 ? ? 1200000 600 000
64	Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже продукции полностью							?
65	Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию							800 000
66	Расчет бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции (закрыть счета 90/1,2,3)							?
67	Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов (закрытие счета 91)							?
68	Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль							?
69	Расчет налога на добавленную стоимость Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам							?
70	Справка бухгалтерии Производится закрытие счетов 90, 91, 99							?

Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

Артикул: ID-201609221757

Задать вопрос автору работы

Categories: Екатеринбург

Бухгалтерский управленческий учет Академия ФСИН Рязань 2014 Маленкова Бухгалтерский финансовый учет СибГТУ 2012 Долгих