Финансовый учёт и отчетность ОрелГИЭТ (ООО «Полет»)

Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

Артикул: 486201001

Имя:

Email:

Ваш запрос успешно отправлен!

[закрыть]

Финансовый учёт и отчетность ОрелГИЭТ (ООО «Полет»)

Задания к контрольной работе по составлению квартальной бухгалтерской отчетности

Сведения об организации

ООО «Полет», ИНН 5753024212

Вид деятельности: оптовая торговля

Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.

Юридический адрес: 302031, г. Орел, ул. Поликарпова, 16

Выписка из учетной политики для целей налогообложения: обязательства перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость возникают по мере отгрузки товаров и предъявления покупателям расчетных документов.

3.1 Задание 1. Составление учетных регистров и главной книги

Открыть учётные регистры (журналы-ордера) по синтетическим счетам и записать в них сальдо на 1 января 2018 г., используя данные таблицы 1.

Таблица 1. Сальдо по синтетическим счетам на 1 января 2018г.

Шифр счета	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	8480000
02	Амортизация основных средств	3200000
07	Отложенные налоговые активы	300000
10	Материалы	250000
19/3	НДС по приобретенным ценностям	100000
41/1	Товары на складах	1350000
44	Расходы на продажу	122500
50	Касса	30000
51	Расчётные счёта	1200000
60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)	1100000
62	Расчёты с покупателями и заказчиками (кредиторская задолженность)	2600000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	2000000
68	Расчеты по налогам и сборам (задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль)	250000
70	Расчёты с персоналом по оплате труда	95000
71	Расчёты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)	17000
77	Отложенные налоговые обязательства	519200
80	Уставный капитал	200000
83	Добавочный капитал	720000
84	Нераспределенная прибыль	1165300

Указать корреспонденцию счетов по предложенным операциям (табл. 2) и составить журнал регистрации хозяйственных операций за первый квартал (табл. 3)

Таблица 2. Хозяйственные операции ООО «Полет» за 1 квартал отчетного года

№ п/п

Содержание операции

Варианты задания

С расчетного счета оплачены товары, поступившие в декабре, в том числе НДС 18% — 18000 руб.

1180000

На оптовый склад поступили товары от ОАО «Энергия»:

отпускная стоимость

НДС 18%

тара

транспортные услуги

— НДС 18%

900000

10000

4000

920000

8000

6000

910000

9000

5000

890000

8400

4800

925000

8100

5500

913000

9600

5200

897000

9700

4700

904000

9900

4200

910200

8800

6400

897000

8500

5800

На оптовый склад поступили предварительно оплаченные товары от ООО «Радуга». В накладной указано:

отпускная стоимость

НДС 10%

При приемке выявлена недостача товаров на сумму, включая НДС 10%,

в том числе:

— в пределах норм естественной убыли

— по вине поставщика

Поставщику предъявлена претензия.

Фактически поступившие товары оприходованы

2000000

55000

110000

440000

1980000

66000

110000

550000

1990000

48000

120000

360000

2010000

50000

100000

400000

1970000

54000

110000

430000

1980000

49000

140000

350000

2050000

50000

80000

420000

2030000

59000

150000

440000

2040000

55000

130000

420000

1960000

64000

180000

46000

Отгружены Дмитровскому райпо товары на сумму пере численного в декабре аванса

В счете-фактуре указано:

продажная стоимость

товаров, в том числе НДС 18 %

тара

— учетная стоимость отгруженных товаров

1475000

225000

4000

1000000

1475000

225000

4000

1000000

1475000

225000

4000

1000000

1475000

225000

4000

1000000

1475000

225000

4000

1000000

1475000

225000

4000

1000000

1475000

225000

4000

1000000

1475000

225000

4000

1000000

1475000

225000

4000

1000000

1475000

225000

4000

1000000

Восстановлена сумма НДС,

исчисленного от аванса в предыдущем отчетном периоде (см. операцию 4)

225000

На расчетный счет зачислены денежные средства, поступившие от ЗАО «Фотон» в порядке предварительной оплаты товаров, в том числе НДС 10%

1500000

1600000

1500000

1550000

1620000

1610000

154000

1560000

1520000

1500000

С расчетного счета перечислено ОАО «Энергия» за поступившие товары (см. операцию 2)

547400

560000

550000

520000

580000

542000

530000

537800

540000

555000

Отгружены ЗАО «Фотон» товары:

продажная стоимость

в том числе НДС 10 %

— учетная стоимость отгруженных товаров

1100000

100000

800000

1141250

103750

830000

1106880

100630

805000

1129560

102690

821500

1168750

106250

850000

1159130

105380

843000

1135750

103250

826000

1150880

104630

837000

1119250

101750

814000

1112380

101130

809000

Отгружены ООО «Стимул» товары на условиях последующей оплаты:

продажная стоимость

в том числе НДС 18 %

— учетная стоимость товаров

579600

420000

552000

400000

593400

430000

563040

408000

568560

412000

589260

427000

556140

403000

607200

440000

601680

436000

578220

419000

Поступил от ОАО «Престиж»

объект основных средств:

стоимость объекта

НДС 18%

транспортные услуги

НДС 18%

Объект принят к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости

90000

5000

92000

3000

85000

6000

89000

4000

94000

3000

93000

5000

100000

8000

99000

7000

96000

9000

95000

5000

Списан объект основных средств вследствие физиче ского износа:

первоначальная стоимость

— амортизация

120000

80000

100000

90000

110000

70000

90000

60000

88000

66000

105000

73000

118000

82000

96000

78000

103000

80000

140000

100000

Восстановлена соответст вующая сумма НДС по списанному объекту, ранее принятая к налоговому вычету (определить)

Отпущены АО «Фаворит» материалы

отпускная стоимость

— НДС 18%

47000

62000

56000

49000

50000

60000

53000

58000

48000

56000

Зачислены на расчетный счет денежные средства от АО «Фаворит» в оплату материалов

Списываются с баланса учетная стоимость проданных материалов

45000

60000

50000

48000

49000

56000

50000

56000

40000

54000

Начислена амортизация по основным средствам:

используемым в организации

20000

22000

21000

20500

22300

21000

24000

23000

23500

20000

— переданным в текущую аренду

4000

4500

3000

3800

4400

6000

5000

4900

4000

4200

Начислены доходы от текущей аренды основных средств,

В том числе НДС 18 %

40000

47200

48380

48970

49560

50150

50740

51090

51920

53100

Зачислена на расчетный счет перечисленная арендатором плата за аренду помещения за текущий период

С расчетного счета оплачены счета разных организаций за услуги, оказанные в предыдущем отчетном периоде, в том числе НДС 18%

96000

Начислена заработная плата за текущий период

75000

72000

78000

73000

69000

68000

65000

76000

77000

80000

Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц

7400

7300

7600

7400

6800

6900

6400

7700

7500

7400

С расчетного счета сняты банком денежные средства:

в погашение краткосрочно го кредита

160000

— за расчетно-кассовое обслуживание

— проценты за пользование банковским кредитом, в том числе в пределах ставки ЦБ РФ, увеличен ной в 1,1 раза

4000

13000

10000

3000

12000

8000

2000

12500

9500

3500

13600

10600

3800

14000

11000

2900

11000

9000

2700

15000

12000

3600

16400

12500

2500

14300

11700

2400

13900

10000

Сняты с расчетного счета и оприходованы в кассу организации денежные средства на выплату заработной платы и командировочные расходы

69000

69600

70000

68000

69000

70000

69800

69000

70000

68500

Из кассы выдана заработная плата

65000

Выдано под отчет Иванову на командировочные расходы

14000

16000

18000

17000

14000

16000

18000

17000

Утвержден авансовый отчет Сидорова В. о командировоч ных расходах, в том числе

стоимость проезда

плата за проживание

— суточные (2 суток)

3880

9200

4000

3500

8400

4500

2800

7200

6000

3320

9400

5000

3620

7800

5600

3880

9200

4000

3500

8400

4500

2800

7200

6000

3320

9400

5000

3620

7800

5600

Начислено разным организациям за оказанные

в текущем периоде услуги, в том числе НДС 18%:

— за автоуслуги

— коммунальные платежи

16000

12000

17200

13200

18400

14400

17800

15600

18160

18000

18520

16800

18640

13200

19120

15600

17440

20400

17680

19200

Начислены социальные отчисления от суммы заработной платы

Отражены расходы, относящиеся к проданным товарам (определить)

Отражена прибыль (убыток) от продажи товаров (определить)

Зачислен на расчетный счет штраф за нарушение условий договора поставки

30000

16000

43000

37000

23000

18000

25000

13000

28000

31000

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц

7400

7300

7600

7400

6800

6900

6400

7700

7500

7400

Предъявлена к налоговому вычету сумма НДС (определить)

Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Содержание операций

Корреспондирующие счета

Дебет Кредит

Сумма, руб.

Записать в учётные регистры (журналы-ордера) хозяйственные операции за первый квартал и определить сальдо на 1 апреля.

При выполнении операции № 29 следует рассчитать по среднему проценту сумму расходов, приходящуюся на остаток товаров (таблица 4), и определить сумму расходов, относящихся к проданным в первом квартале товарам.

Таблица 4. Расчет суммы расходов, относящихся к остатку товаров

Сальдо сч.44 на начало отчетного периода

Транспортные расходы за отчетный период

Итого (гр.1+гр.2)

Продано товаров по покупным ценам

Остаток товаров на конец отчетно

го периода

Итого (гр.4+гр.5)

Средний процент расходов

(гр.3: гр.6*100)

Сумма расходов, относящаяся к остатку товаров (гр.5*гр.7/100)

При выполнении операций следует определить по данным бухгалтерского учета сумму прибыли до налогообложения за первый квартал и величину условного расхода по налогу на прибыль.

На основании составленных учётных регистров (журналов-ордеров унифицированной формы) произвести записи в главную книгу.

Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица 5)

Таблица 5. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за первый квартал 2018г

Шифр счета	Наименование счета	Сальдо на 01.01.20 __ г.		Обороты за 1 квартал		Сальдо на 01.04.20___г.
Шифр счета	Наименование счета	Дебет	кредит	дебет	Кредит	дебет	кредит
	Итого

Задание 3.2. Составление бухгалтерского баланса

На основании главной книги составить бухгалтерский баланс за отчётный год (приложение 1).

Задание 3. 3. Составление Отчета о финансовых результатах

На основании учётных регистров за первый квартал по счетам: 90/1 «Выручка», 90/2 «Себестоимость продаж», 90/3 «Налог на добавленную стоимость», 91/1 «Прочие доходы», 91/2 «Прочие расходы», 99 «Прибыли и убытки» составить «Отчёт о финансовых результатах» за первый квартал отчетного года (приложение2).

Задание 3.4 . Составление Отчета о движении денежных средств и денежных эквивалентов

На основании данных учетных по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и содержания журнала операций составить «Отчёт о движении денежных средств и денежных эквивалентов» за отчетный период (приложение 4)

Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

Артикул: 486201001

Задать вопрос автору работы

Categories: Орёл

Бухгалтерская финасовая отчетность СибУПК 2015 Лазутина Бухгалтерский учет и анализ КнАГТУ 2013 Кр1 Парамонова, Потапова