-
Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету КубГТУ 2015 Гриценко, Михайлова
Исходная информация о хозяйственной деятельности
Справочные данные по организации и учетной политике
ООО «Мебель» было создано 10.01.20___ года в соответствии с общим собранием учредителей. Согласно учредительным документам организации, существуют один учредитель (физическое лицо), размер уставного капитала – 1 000 000 рублей.
Исходя из предполагаемых результатов деятельности организации, была выбрана общеустановленная система налогообложения и соответствующая система бухгалтерского учета. Предприятие планирует заниматься производством мебели, которая будет 2-х видов – А (столы) и Б (стулья). Для производства продукции предприятие будет использовать 2 основных цеха: цех 1 – механический и цех 2 – сборочный, а также один вспомогательный цех 3 – ремонтно-механический, в котором будет обслуживаться оборудование цеха 1 (заказ 1) и цеха 2 (заказ 2). Кроме того, предприятие планирует заниматься оказанием услуг по дизайну офисной мебели и продажей товаров производственного назначения, которые также относятся к основной деятельности. Фактическая себестоимость и текущий учет материалов отражается на счете 10 «Материалы» и ведется по фактическим ценам. Готовая продукция приходуется по фактической себестоимости. Способ начисления амортизации по объектам ОС – линейный. Все объекты ОС относятся к 3 – й группе, срок полезного использования – 5 лет. В бух. учете ОС – спи > 12, а в нал. учете спи > 12 и стоимость > 100000 руб. Отчисления на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют 1,2%. Момент признания выручки для учета НДС и налога на прибыль – день отгрузки. Учет НДС осуществляется по ставке 18% (Сумма без НДС = 100%, НДС = 18%, Сумма с НДС = 118%).
Журнал регистрации хозяйственных операций за 1 квартал
№ п/п
дата документ Документ и содержание хозяйственных операций
Дт
Кт
Сумма, р. налоговый учет/
справочно
Январь 20__ 1 10.01 учредительный договор Отражена задолженность учредителя по вкладам в уставный капитал 1000 000 р. 2 10.01 ПКО № 1 Внесены учредителем денежные средства в кассу в счет вклада в уставный капитал 100% из п.1 3 10.01 РКО № 1 Внесены на расчетный счет денежные средства, поступившие от учредителя 100% из п.2 4 15.01 Платежный приходный ордер № 1 Получен краткосрочный кредит банка на производственные нужды на сумму 100000р. Под 18% годовых 5 15.01 ПКО №2 чек
Получены в кассу денежные средства на команд. и другие расходы на сумму 50000р 6 15.01 РКО № 2,3 Выданы денежные средства из кассы на: — командировочные расходы директору – 15000р
— другие расходы зав складом – 35000р.
7 21.01 А/О № 1 Согласно приложенным документам отражены хозяйственные расходы ( А/О Зав.складом) — мебель для офиса – 10000р.
в т.ч. НДС (ООО «Офис» с/ф № 22 от 17.01)
— канцтовары – 1000р. (НДС не предусмотрен)
— компьютер (бухгалтерия) – 30000р.
в т.ч. НДС (ООО «Альфа» с/ф. № 31 от 20.01)
-компьютер (дизайнер) – 20000р.
в т.ч. НДС (ООО «Альфа» с/ф. № 33 от 20.01)
— принтер – 5000р.
в т.ч. НДС (ООО «Альфа» с/ф № 45 от 20.01)
НДС выделить х18/118
8 21.01 акт № 01-02 Объекты по А/О переданы в пользование — мебель для офиса
— канцтовары
— компьютер (бухгалтерия)
— компьютер (дизайнер)
— принтер (бухгалтерия)
Дт08 и 10 из п.7 9 21.01 расчет Принят к зачету НДС по А/О Дт19 из п.7 10 21.01 накладная акт № 9-11, счет-фактура № 005, карточка учета ОС № 1
Получено от поставщика ООО «СельхозСтрой» — производственное оборудование – 70000р.
в т.ч. НДС (для цеха 1)
— производственное оборудование – 75000р.
в т.ч. НДС (для цеха 2)
— производственное оборудование – 15000р.
в т.ч. НДС (для цеха 3)
НДС выделить 11 21.01 счет № 015 Оплачен счет за оборудование 100% Кт60 из п.10 12 21.01 п/п № 1 Оплачен счет 100% за аренду офиса ООО «МИР» на сумму 10000р. в т.ч. НДС 13 21.01 акт № 21 с/ф № 14
Оприходована услуга по аренде на сумму 10000р. в том числе НДС
НДС выделить 14 21.01 расчет Принят к зачету НДС по аренде Дт19 из п.13 15 21.01 А/О № 2 Согласно приложенным документам отражены командировочные расходы (16.01-20.01) — авиа билет – 7000р.
в т.ч. НДС
— счет гостиницы 4суток, 1500р./сутки
в.т.ч. НДС (ООО «ОКО» с/ф № 74 от 20.01)
— суточные – всего 2000р.(НДС не предусмотрен)
НДС выделить 16 21.01 расчет Принят к зачету НДС по А/О Дт19 из п.15 17 25.01 Наклад.№ 30, счет-ф № 3, приход.ордер Поступили материалы от поставщика ОАО «ВНВ» стоимостью 200000 рублей в т.ч. НДС
НДС выделить 18 25.01 п/п № 2 Оплачен 50% счет поставщика ОАО «ВНВ» 1/2Кт60 из п.17 19 25.01 расчет Принят к зачету НДС по материалам Дт19 из п.17 20 27.01 п/п № 28 На расчетный счет поступила оплата от покупателя ООО «Факел» за услуги по дизайну, на сумму 25000р., в т.ч. НДС
21 27.01 п/п № 57 На расчетный счет от покупателя ООО «РОСО» поступила предоплата за предстоящую поставку, на сумму 60000р., в т.ч. НДС 22 27.01 расчет Отражен НДС начисленный с предоплаты п.21х18/118 23 31.01 расчетная ведомость Начислена з/п персоналу — основного производства
— заводоуправления
Удержан НДФЛ (13%)
расчетная ведомость
24 31.01 расчетная ведомость Произведены отчисления в фонды от з/п ос.пр. — ПФР
ПФ (страховая часть)
ПФ (накопительная часть)
— ФСС
— ФОМС
ФСС (травматизм 1,2%)
расчетная ведомость
25 31.01 расчетная ведомость Произведены отчисления в фонды от з/п АУП: — ПФР
ПФ (страховая часть)
ПФ (накопительная часть)
— ФСС
— ФОМС
ФСС (травматизм 1,2%)
расчетная ведомость
26 31.01 п/п 3-8 Перечислено с р/с (выписка из р/с в банке, п/п) 1 Налог на доходы физических лиц
2 страховые взносы:
2.1ПФР (страховая часть)
2.2ПФР (накопительная часть)
2.3ФСС
2.4ФОМС
2.5ФСС (травматизм 1,2%)
расчетная ведомость
27 31.01 ПКО № 3 Получены д/с на выдачу з/п и задолженности п.23 и п.6,7 28 31.01 РКО № 4,5 Выдана из кассы -з/п (платежная ведомость № 1)
-перерасход по А/О № 1
п.23 п.6,7
29 31.01 акт № 1 с/ф № 1
Отражена реализация услуги по дизайну на сумму 200000р., в т.ч. НДС 30 31.01 расчет Отражен НДС начисленный с реализации услуг п.29х18/118 31 31.01 расчет Списаны расходы на оказание услуги (в Дт90) — начислена з/п дизайнеру
— страховые взносы
— расходы на приобретение ОС (компьютер)
— — — 32 31.01 расчет Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка 18% годовых регистр 33 31.01 ПРО № 1 Уплачены проценты по краткосрочному кредиту п.31 34 31.01 ПРО № 2 Начислены и уплачены услуги банка за обслуживание на сумму 250р. 35 Итоги Закрытие месяца Себестоимость (услуги, амортизация комп. диз.)
Коммерческие расходы
Общехозяйственные расходы
Финансовый результат
Сальдо прочих доходов и расходов
Начислен условный расход по налогу на прибыль
— —
— —
—
—
Дт 20.д.
Дт 44
Дт 26
Кт90-Дт90
Кт91-Дт91
(Кт99-Дт99) х 20%
№ п/п
дата документ Документ и содержание хозяйственных операций Дт
Кт
Сумма, р. налоговый учет/
справочно
Февраль 20__ 36 01.02 акт № 03-05 Передано в пользование -производственное оборудование (для цеха 1)
-производственное оборудование (для цеха 2)
-производственное оборудование (для цеха 3)
Дт08 из п.10 37 01.02 расчет Принят к зачету НДС со стоимости ОС -производственное оборудование (для цеха 1)
-производственное оборудование (для цеха 2)
-производственное оборудование (для цеха 3)
Дт19 из п.10 38 02.02 п/п № 9 Оплачено 50% поставщику материалов ОАО «ВНВ» в т.ч. НДС 1/2Кт60 из п.17 39 03.02 требование- накладная
Отпущены со склада материалы: 1) цеху 1 для производства:
— изделий А — 13200р.
— изделий Б — 9500р.
2) цеху 2 для производства
— изделий А — 10100р.
— изделий Б — 11350р.
3) ремонтному цеху 3 для выполнения:
— заказа 1 — 5600р.
— заказа 2 — 3700р.
4) заводоуправлению 2500р.
40 15.02 п/п № 10 Оплачен счет за аренду помещения ООО «МИР» на сумму 10000р. в т.ч. НДС
41 15.02 акт № 35 с/ф № 20
Оприходована услуга по аренде на сумму 10000р. в т.ч. НДС
НДС выделить 42 15.02 расчет Принят к зачету НДС по аренде Дт19 из п.40 43 20.02 п/п № 11 Перечислено с расчетного счета оплата за товары ЗАО ТТК 40000р. в т.ч. НДС
44 20.02 п/п №12 Перечислено с расчетного счета 100% оплата поставщику ОАО «Вектор» за товары для перепродажи на сумму 25000р. в т.ч. НДС 45 21.02 п/п № 63 На расчетный счет поступила задолженность 50% от покупателя услуг ООО «Факел» на сумму 25000р., в т.ч. НДС
46 22.02 накладная № 95
Поступили от поставщика ОАО «Вектор» товары для перепродажи на сумму 15000р., в т.ч. НДС НДС выделить 47 22.02 с/ф № 101 Принят к зачету НДС по поступившим товарам Дт19 из п.46 48 25.02 накладная №1 с/ф № 2
Отгружены товары покупателю ООО «РИМ» на сумму 20355р. в т.ч. НДС Списана покупная стоимость товаров
Дт41 из п.46
49 25.02 расчет Отражен НДС начисленный с реализации товара п.48 х18/118 50 26.02 А/О № 3 Отражены по А/О директора — представительские расходы по проведению приема на сумму 50000р.
в т.ч. НДС (с/ф № 153 от 25.02 ОАО «ВИКО»
— расходы на рекламу на сумму 60000р.
в т.ч. НДС (с/ф № 112 от 25.02 ОАО «Рондо»
*Возмещен НДС по А/О
*НДС частично отнесен на сч.91
НДС выделить 51 28.02 п/п № 115 Поступило на расчетный счет от покупателя ОАО «КИМ» предоплата за предстоящую услугу по дизайну на сумму 20000р. в т.ч. НДС (аванс) 52 28.02 расчет Отражен НДС начисленный с предоплаты п.51 х18/118 53 28.02 расчет Отражены расходы на приобретение ОС в январе — начислена амортизация компьют. (бухгалтерия)
+ принтер+мебель =
— начислена амортизация компьютер (дизайнер) =
регистр ведомость 54 28.02 расчетная ведомость Начислена з/п персоналу 1) рабочим основного производства
*цеха 1 по производству:
— изделий А
— изделий Б
*цеха 2 по производству:
— изделий А
— изделий Б
2) рабочим ремонтного цеха 3 за выполнение:
— заказа 1
— заказа 2
3) служащим:
— цеха 1
— цеха 2
— ремонтного цеха 3
4) управленческому персоналу
Удержан НДФЛ (13%)
расчетная ведомость
55 28.02 расчетная ведомость Произведены отчисления в фонды (ПФ+ФСС+ФОМС+ФССтравматизм):
1) рабочим основного производства
*цеха 1 по производству:
— изделий А
— изделий Б
*цеха 2 по производству:
— изделий А
— изделий Б
дизайнеру
2) рабочим ремонтного цеха 3 за выполнение:
— заказа 1
— заказа 2
3) служащим:
— цеха 1
— цеха 2
— ремонтного цеха 3
4) управленческому персоналу
расчетная ведомость
56 28.02 п/п №13-19 Перечислено с р/с (выписка из р/с в банке, п/п) 1 Налог на доходы физических лиц
2 Страховые взносы
+ взносы на страхование от нс и пз (травм)
расчетная ведомость
57 28.02 ПКО № 4 Получены д/с на выдачу з/п и других расходов п.50 и п.54 58 28.02 РКО № 6,7 Выдана из кассы — з/п (платежная ведомость № 2)
— расходы по А/О № 3
п.54 п.50
59 28.02 расчет Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха 3 между заказами 1 и 2 пропорционально прямой з/п рабочих ремонтного цеха 3: — заказ 1
— заказ 2
регистр
60 28.02 расчет Списаны расходы выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства: — цех 1 (заказ 1)
— цех 2 (заказ 2)
регистр
61 28.02 расчет Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между издедиями А и Б пропорционально прямой з/п основных рабочих : 1) цех 1:
— изделий А
— изделий Б
2) цех 2:
— изделий А
— изделий Б
регистр 62 28.02 накладная Выпущена готовая продукция (оприходована на склад по фактической с/с 100%) — изделие А
— изделие Б
Дт20А Дт20Б
63 28.02 расчет Списана фактическая себестоимость готовой проданной продукции (продано 100%) Дт43 64 28.02 накладная № 2
с/ф № 3
Отгружена готовая продукция покупателю (Вр=Цена=С/С+наценка+НДС) ООО «РОСО» на сумму 800т.р.( в т.ч. НДС)
65 28.02 расчет Отражен НДС начисленный с реализации ГП Восстановлен НДС начисленный с предоплаты
п.64 х18/118 п.22
66 28.02 п/п № 111 Поступила на расчетный счет доплата от покупателей за готовую продукцию, в т.ч. НДС п.64-п.21 67 28.02 расчет Начислены проценты по краткосрочному кредиту регистр 68 28.02 ПРО № 3 Уплачены проценты по кредиту банка п.67 69 28.02 ПРО № 4 Начислены и оплачены услуги банка за обслуживание на сумму 250р. 70 Итоги Закрытие месяца Себестоимость (услуги, амортизация комп. диз.)
Коммерческие расходы
Общехозяйственные расходы
Финансовый результат
Сальдо прочих доходов и расходов
Начислен условный расход по налогу на прибыль
Дт 20.д. Дт 44
Дт 26
Кт90-Дт90
Кт91-Дт91
(Кт99-Дт99) х 20%
март 20__ 71 05.03 накладная Отпущены материалы в производство 1) цеху 1 для производства:
— изделий А 23100
— изделий Б 11400
2) цеху 2 для производства
— изделий А 19350
— изделий Б 12000
3) ремонтному цеху 3 для выполнения:
— заказа 1 — 6000
— заказа 2 — 4500
4) заводоуправлению 3700
72 15.03 п/п № 20 Оплачен счет за аренду ООО «МИР» 15000 руб. 73 25.03 акт № 54 Оприходована услуга по аренде с/ф № 33 в т.ч. НДС
НДС выделить 74 25.03 расчет Принят к зачету НДС по аренде Дт19 из п.73 75 30.03
расчет Начислена амортизация основных средств — начислена амортизация
компьют. (бухгалтерия) + принтер+мебель =
— начислена амортизация компьютер (дизайнер)
регистр регистр 76 30.03
расчет Начислена амортизация оборудования: — цеха 1
— цеха 2
— цеха 3
регистр 77 30.03 расчетная ведомость Начислена з/п за март 1) рабочим основного производства
*цеха 1 по производству:
— изделий А
— изделий Б
*цеха 2 по производству:
— изделий А
— изделий Б
2) рабочим ремонтного цеха 3 за выполнение:
— заказа 1
— заказа 2
3) служащим:
— цеха 1
— цеха 2
— ремонтного цеха 3
4) управленческому персоналу
5) коммерческому персоналу
Удержан НДФЛ (13%)
расчетная ведомость 78 30.03 расчетная ведомость Произведены отчисления в фонды 1) рабочим основного производства
*цеха 1 по производству:
— изделий А
— изделий Б
*цеха 2 по производству:
— изделий А
— изделий Б
дизайнеру
2) рабочим ремонтного цеха 3 за выполнение:
— заказа 1
— заказа 2
3) служащим:
— цеха 1
— цеха 2
— ремонтного цеха 3
4) управленческому персоналу
5) коммерческому персоналу
расчетная ведомость 79 30.03 п/п № 21-27
Перечислено с р/с (выписка из р/с в банке, п/п) 1 Налог на доходы физических лиц
2 Стр.взн. и взносы на страхование от нс и пз
расчетная ведомость 80 30.03 ПКО № 5 Получены д/с на выдачу з/п (выписка из р/с, чек) п.8 81 30.03 РКО № 8 Выдана из кассы з/п (платежная ведомость) п.11 82 30.03 расчет Распределены общепр. расходы ремонтного цеха 3 между заказами 1 и 2 пропорционально прямой з/п рабочих ремонтного цеха 3: — заказ 1
— заказ 2
регистр 83 30.03 расчет Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов — цех 1 (заказ 1)
— цех 2 (заказ 2)
регистр 84 30.03 расчет Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой з/п основных рабочих : 1) цех 1:
— изделий А
— изделий Б
2) цех 2:
— изделий А
— изделий Б
регистр 85 31.03 накладная Выпущена готовая продукция (оприходована на склад по фактической с/с) — изделие А
— изделие Б
Дт20А Дт20Б
86 31.03 накладная счет-фактура
Отгружена продукция покупателю 700 т.р. (с ндс) Начислен НДС с реализации (х18/118)
87 31.03 расчет Списана фактическая себестоимость реализации Дт43 88 31.03 п/п № 211 Поступили д/с на р/с от покупателей за готовую продукцию (100 %) Дт62 из п.86 89 31.03 расчет Начислены проценты за кредит регистр 90 31.03 ПРО № 5 Уплачены проценты за кредит П.89 91 31.03 ПРО № 6 Оплата услуг банка 250р. 92 31.03
расчет Закрытие месяца Себестоимость (услуги, амортизация комп. диз.)
Коммерческие расходы
Общехозяйственные расходы
Финансовый результат
Сальдо прочих доходов и расходов
Начислен условный расход по налогу на прибыль
Дт 20.д.
Дт 44
Дт 26
Кт90-Дт90
Кт91-Дт91
(Кт99-Дт99) х 20%
93 налоговый учет Постоянные разницы ПНА ПНО
Временные разницы ОНА ОНО
94 расчет Начислен текущий налог на прибыль 95 расчет К перечислению в бюджет — налог на прибыль
— НДС (Кт68/НДС – Дт68/НДС)
— налог на имущество
Журнал сведений о работниках (нарастающим итогом) за 1 квартал
месяц № п/п сотрудник счет оклад стандартные вычеты Январь с 10.01
+
1 Директор (г.р.1965) Иванов. А.И.
26 15000 1 ребенок до 18 лет 2 Зам. директора (г.р. 1966) Петров М..П.
26 10000 2 ребенка до 18 лет 3 Гл. бухгалтер (г.р. 1978) Орлова Т.В.
26 7000 4 Зав.складом (г.р. 1973) Перова В.Г.
26 6500 5 Дизайнер (г.р. 1970) Малинина И.И.
20.3у 5%от Вр.усл
совместитель (только в январе) Февраль с 01.02
+
6 Начальник цеха 1 (г.р. 1963) Кабанов Н.К.
25.1 6500 1 ребенок 19-ти лет студент-«очник» 7 Начальник цеха 2 (г.р. 1962) Васильков В.Г.
25.2 5500 8 Начальник цеха 3 (г.р. 1967) Акимов О.Л.
25.3 5000 1 ребенок до 18 лет 9 Рабочий 1 (г.р. 1980) (цех 1 – изделье А) Козлов С.Р.
20.1а 5000 10 Рабочий 2 (г.р. 1980) (цех 1 — изделье Б) Зайцев Л.Д.
20.1б 4500 11 Рабочий 3 (г.р.1981) (цех 2 — изделье А) Маков Т.Ф.
20.2а 4000 2 ребенка до 18 лет 12 Рабочий 4 (г.р. 1980) (цех 2 — изделье Б) Фролов И.П.
20.2б 4500 13 Рабочий 5 (г.р. 1975) (цех 3 — заказ 1) Луков В.В.
23.1 4000 14 Рабочий 6 (г.р.1971) (цех 3 — заказ 2) Шишков М.С.
23.2 4500 15 Контролер (г.р. 1978) цех 1 Дятлов О.Я.
25.1 4000 16 Контролер (г.р. 1970) цех 2 Кашина А.В.
25.2 5000 2 ребенка до 18 лет 17 Контролер (г.р. 1977) цех 3 Ложкина Е.И.
25.3 4500 Март с 01.03
+
18 Водитель (г.р. 1965) Филин М.Б.
26 5500 1 ребенок 21-ти лет студент-«очник» 19 Курьер (г.р. 1971) Рогов Л.Д.
44 4000 1 ребенок до 18 лет 20 Курьер (г.р. 1979) Денисов А.Ю.
44 4000
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201609131715Учёт и анализ ЮГУ 2014 (практическая часть ОАО «Краснодеревщик»), Хромцова Л.С. Бухгалтерский финансовый учет ТСХИ 2014 Лапина (курсовая работа)
Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету КубГТУ 2015 Гриценко, Михайлова
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201609131715
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]