Артикул: ID-201609151655
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]

  • Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету РЭУ им. Плеханова 2015 Мануковский

    Производственное предприятие ООО «Наша фирма» выпускает изделия двух видов А и Б. Прямые зат­раты учитываются по местам их возникновения. К ним относятся: расход материалов, амортизация основного оборудований, расходы на оплату труда, расходы  на социальное страхование и обеспечение.

    Стоимость израсходованных материалов по учетным ценам, суммы заработной платы с отчислениями на социальное страхование и обеспече­ние, амортизация оборудования отражается в таком регистре управленчес­кого учета, как Ведомость учета себестоимости продукции за месяц.

    Основанием для записей в регистр будут служить первичные учетные документы: накладные на отпуск материалов, лимитно-заборные карты, акты, ведомости и другие. Записи в регистр делаются работниками бухгалтерии, ведущими учет затрат на производство, ими же делаются необходи­мые расчеты и подписываются документы.

    По данным инвентаризации остаток незавершенного производства на начало месяца по изделию А -125000 рублей, по изделию Б — 78000 рублей. Для учета затрат применяются счета: 20 «Основное производство», 25 (Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы». Учет готовой продукции ведется по полной фактической себестоимости ведется  на счете 43 «Готовая продукция».

    Для аналитического учета затрат к счету 20 «Основное производство» открыты два субсчета: 20/1 — по изделию А и 20/2 — по изделию Б.

    Производственные линии находятся в двух цехах, в этой связи зарплата персонала цехов, отчисления на социальное страхование и обеспечение от суммы зарплаты, расходы на тепло, электроэнергию и аренду цехов учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы».

    Заработная плата управленческого персонала, отчисления на социальное страхование и обеспечение от суммы зарплаты, аренда офиса учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

    Согласно учетной политике производственное предприятие определяет выручку для целей учета и налогообложения методом начисления.

    Составьте баланс на начало периода. Начертите схемы счетов, занесите в них сальдо начальное.

    Таблица 1.1. Значение сальдо начального по счетам бухгалтерского учета ООО «Наша фирма» по состоянию на 1 декабря отчетного года, тыс.руб.

    № счета Сальдо начальное № счета Сальдо начальное
    01 11 000 02 4 000
    04 8 000 05 2 000
    07 74 000 60 67 000
    08 15 000 66 80 000
    10 58 000 67 62 000
    20 203 70 28 000
    50 6 80 73 000
    51 136 000 82 12 000
    58 781
    71 10
    62 25 000
    Итого 328 000 Итого 328 000

    Хозяйственные операции за месяц отражены в журнале регистрации хозяйственных операций. Сделайте разноску бухгалтерских записей  из Журнала регистрации операций (табл. 1.2) на схемы счетов, подсчитайте обороты по счетам и определите сальдо конечное.

    Таблица 1.2 Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Наша фирма» за декабрь 200__ года

    № п/п Содержание операций Бух. проводка Сумма, руб.
    Дебет Кредит
    1 2 3 4 5
    1 Оплачен счет за приобретение основного средства инв. номер 00012 (компьютер) 52 000,00
    2 Приобретено основное средство (компьютер) инв.номер 00012* ?
    3 Отражен НДС по основному средству (компьютер) инв номер 00012 ?
    4 Основное средство (компьютер) общехозяйственного назначения введено в эксплуатацию инв. номер 00012 ?
    5 Принят к вычету НДС по основному средству инв. номер 00012 ?
    6 Отражена задолженность покупателя за выбывающий объект основных средств (автомобиль). Инв. номер 0008* 118 000,00
    7 Начислен НДС при продаже ?
    8 Списана первоначальная стоимость выбывающего объекта ОС № 2 (автомобиль) — инв. номер 0008 120 000,00
    9 Списана сумма начисленной амортизации выбывающего объекта инв. номер 0008 40 000,00
    10 Списана остаточная стоимость выбывающего объекта ОС. Инв. номер 0008 (автомобиль) ?
    11 Израсходованы материалы на предпродажную подготовку ОС. Инв номер 0008 400,00
    12 Уплачено за снятие ОС Инв. Номер 0008 с  учета (через подотчетное лицо) 1 000,00
    13 Поступили деньги от покупателя ОС №2 на расчетный счет 118 000,00
    14 Приобретено основное средство (станок) стоимостью до 40000 руб. для изготовления изделия А 19127,12
    15 НДС по основному средству (станок) ?
    16 Принят к вычету НДС по основному средству (станок) ?
    17 Основное средство (станок) передано в эксплуатацию ?
    18 Отражена сумма дооценки   основных средств в пределах предыдущей уценки (в результате предыдущей уценки стоимость ОС была уценена на 3800 руб., амортизация на 1500 руб.) ?
    19 Отражена дооценка сверх предыдущей уценки (в результате текущей переоценки первоначальная стоимость объекта ОС увеличена на 6000 руб., амортизация на 2400 руб.) ?
    20 Увеличена амортизация в пределах предыдущей уценки ?
    21 Увеличена амортизация сверх предыдущей уценки ?
    22 Отражено увеличение уставного капитала за счет сформированного добавочного капитала (Общее собрание акционеров приняло решение конвертировать акции уставного капитала в акции большего номинанала) ?
    23 Приобретены исключительные права на изобретение, подтвержденные патентом № 22344 35 000,00
    24 Учтена сумма НДС ?
    25 Перечислено с расчетного счета продавцу исключительных прав ?
    26 Отражены затраты, связанные с регистрацией договора об уступке патента № 22344 500,00
    27 Оплачены затраты, связанные с регистрацией договора на уступку патента ?
    28 Исключительные права на изобретение приняты к бухгалтерскому учету (после регистрации в Роспатенте)* ?
    29 Произведен налоговый вычет по НДС ?
    30 Приобретена и введена в эксплуатацию программа для ЭВМ «1С бухгалтерия 8.0» 4 350,00
    31 НДС по программе ?
    32 Принят к вычету НДС по программе ?
    33 Списаны расходы будущих периодов за 1 месяц из расчета срока списания 8 месяцев ?
    34 Выданы денежные средства под отчет* 5 000,00
    35 Оприходованы канцтовары на основании авансового отчета 4 800,00
    36 Принят в кассу неизрасходованный остаток подотчетных средств ?
    37 Отпущены канцелярские товары по требованию-накладной 4 800,00
    38 Приобретен товар для продажи (20 шт.) 210 000,00
    39 НДС по приобретенному товару ?
    40 Принят к вычету НДС по приобретенному товару ?
    41 Произведена оплата товара ?
    42 Отражены ТЗР по доставке товара на склад организации на основании отдельного договора, с транспортной организацией (НДС не предъявлялся)

    Учетной политикой предусмотрен учет ТЗР на счете 44, кроме расходов включенных в цену приобретения партии товаров, в случае заключения договора, включающего и доставку товара и оплату его стоимости.

    		 850,00
    43 Оплачена доставка товара ?
    44 Отражены услуги посредника при приобретении партии товара

    Учет ТЗР аналогичен предыдущим операциям

    		 750,00
    45 НДС по услугам посредника ?
    46 Принят к вычету НДС по услугам посредника ?
    47 Начислена амортизация по товарному знаку, используемому в процессе продажи товаров 1 200,00
    48 Отгружено 12 ед. товара покупателю 200 000,00
    49 Отражен НДС ?
    50 Списана себестоимость реализованного товара ?
    51 Списаны расходы на продажу в состав прочих расходов по итогам месяца (согласно УП списание осуществляется ежемесячно в полной сумме) Х Х Х
    52 ТЗР ?
    53 Услуги посредника ?
    54 Амортизация товарного знака ?
    55 Получены денежные средства за отгруженный товар ?
    56 Начислен износ оборудования на производственной линии изделия А 145 000,00
    57 Начислен износ оборудования на производственной линии изделия Б 43 500,00
    58 Начислена амортизация по патенту на изобретение, используемого на производство изделия А 850,00
    59 Начислена амортизация по сданным в аренду помещениям (Услуги по сдаче в аренду не указаны в Уставе организации. Выручка от сдачи в аренду менее 5% валовой выручки) 5 000,00
    60 Израсходовано сырье на производственной линии изделия А 590 000,00
    61 Израсходовано сырье на производственной линии изделия Б 320 000,00
    62 Отнесены на себестоимость затраты по водоснабжению и отоплению цехов 25 000,00
    63 Начислена зарплата: Х Х Х
    64 рабочим по производству изделия А 250 000,00
    65 рабочим по производству изделия Б 220 000,00
    66 Удержан налог на доходы с физических лиц, работающих в  основном производстве, по ставке 13%, в том числе: Х Х Х
    67 по изделию А ?
    68 по изделию Б ?
    69 Начислена зарплата администрации предприятия* 60 000,00
    70 Удержан налог на доходы с физических лиц, работающих в администрации, по ставке 13 % ?
    71 Начислена сумма платежей во внебюджетные фонды от зарплаты рабочих основного производства, в том числе: страховые взносы (ставки определять по действующему законодательству для лиц, являющихся работодателями), взносы от НСиПЗ 0,2% Х Х Х
    72 по изделию А Х Х Х
    73 начислены страховые взносы Х Х Х
    74 в ФСС (в рамках общего страхования и страхования от НСиПЗ) ?
    75 в ОМС ( федеральный) ?
    76 в ПФ РФ (на финансирование страховой и накопительной части пенсии) ?
    77 по изделию Б Х Х Х
    78 Начислены страховые взносы Х Х Х
    79 в ФСС (в рамках общего страхования и страхования от НСиПЗ) ?
    80 в ОМС ( федеральный) ?
    81 в ПФ РФ (на финансирование страховой и накопительной части пенсии) ?
    82 Начислена сумма страховых взносов от зарплаты администрации Х Х Х
    83 Начислены страховые взносы Х Х Х
    84 в ФСС (в рамках общего страхования и страхования от НСиПЗ) ?
    85 в ОМС (федеральный) ?
    86 в ПФ РФ (на финансирование страховой и накопительной части пенсии) ?
    87 Начислена зарплата руководству и сотрудникам цехов 110 800,00
    88 Удержан налог на доходы с физических лиц, работающих в цехах, по ставке 13% ?
    89 Начислена сумма страховых взносов от зарплаты работников цехов Х Х Х
    90 начислены страховые взносы Х Х Х
    91 в ФСС (в рамках общего страхования и страхования от НСиПЗ) ?
    92 в ОМС (федеральный) ?
    93 в ПФ РФ (на финансирование страховой и накопительной части пенсии) ?
    94 Перечислен налог на доходы с физических лиц в бюджет ?
    95 Перечислены страховые взносы

    ПФ

    ФСС

    ОМС

    		 ?
    96 Перечислено с расчетного счета в  погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения (в части страхования НСиПЗ) ?
    97 Получено по чеку в кассу для выдачи зарплаты и выдачи в подотчет на командировочные расходы (оп. 99-103) ?
    98 Выдана зарплата основным рабочим, депонированных сумм нет, в том числе: Х Х Х
    99 по изделию А ?
    100 по изделию Б ?
    101 Выдана зарплата администрации предприятия, депонированных сумм нет* ?
    102 Выдана зарплата работникам цехов, депонированных сумм нет ?
    103 Выдано под отчет директору предприятия на командировочные расходы 9 500,00
    104 Списаны на основании авансового отчета директора сумма командировочных расходов путем включения в общехозяйственные расходы 8 800,00
    105 Возвращен директором в кассу остаток неиспользованных сумм ?
    106 Оприходованы материалы для производства изделия А* 45 000,00
    107 Отражается НДС по материалам ?
    108 Принят к зачету НДС по материалам ?
    109 Оплачено поставщикам за материалы ?
    110 Материалы переданы в производство для изготовления изделия А* 45 000,00
    111 Оприходованы материалы для производства изделия Б 27 900,00
    112 Отражается НДС по материалам ?
    113 Принят к зачету НДС по материалам ?
    114 Оплачено поставщикам за материалы ?
    115 Материалы переданы в производство для изготовления изделия Б 27 900,00
    116 Начислена задолженность за аренду цехов 120 000,00
    117 Отражается НДС в части арендной платы ?
    118 Принят к зачету НДС в части арендной платы ?
    119 Оплачено за аренду цехов ?
    120 Начислена задолженность за аренду офиса 18 000,00
    121 Отражается НДС в части арендной платы ?
    122 Принят к зачету НДС в части арендной платы ?
    123 Оплачено за аренду офиса ?
    124 Отражены затраты на рекламу ГП в сми 5 300,00
    125

     

    		 Отражен НДС по расходам на  рекламу ?
    Принят к зачету НДС по расходам на рекламу ?
    126 Оплачены расходы на рекламу* ?
    127 Общепроизводственные расходы отнесены на изделие А (сделать расчет по двум базам распределения) ? Справочно

    ?
    128 Общепроизводственные расходы отнесены на изделие Б (сделать расчет по двум базам распределения) ? Справочно

    ?
    129 Общехозяйственные расходы отнесены на изделие А (сделать расчет по двум базам распределения) ? Справочно

    ?
    130 Общехозяйственные расходы отнесены на изделие Б (сделать расчёт по двум базам распределения) ? Справочно

    ?
    131 Оприходована на склад ГП (изделие А) по фактической себестоимости ? Справочно

    ?

     
    132 Оприходована на склад ГП (изделие Б) по фактической себестоимости ? Справочно

    ?
    133 Получен аванс в счет предстоящей поставки готовой продукции 1 000 000,00
    134 Начислен НДС с полученного аванса (расчетная ставка) ?
    135 Отгружена продукция покупателям 3 200 000,00
    136 Начислен НДС с реализованной продукции ?
    137 Списана себестоимость отгруженной продукции ?
    138 Списаны расходы на продажу по итогам месяца (затраты на рекламу) ?
    139 Определено и списано сальдо доходов и расходов по основной производственной деятельности ?
    140 Поступили на расчетный счет деньги за отгруженную продукцию (основная часть долга) ?
    141 Восстановлен НДС, начисленный с аванса ?
    142 Зачтен аванс, ранее полученный от покупателя ?
    143 Получены краткосрочные кредиты от банка 1 500 000,00
    144 Погашены ранее полученные краткосрочные кредиты 870 000,00
    145 Начислены проценты по  кредитам 2 000,00
    146 Уплачены проценты по кредитам 2 000,00
    147 Оплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание 6 800,00
    148 Списана недостача товаров на складе 4 000,00
    149 Списана недостача на складе при отсутствии виновных лиц 4 000,00
    150 Перечислены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал другой организации 80 000,00
    151 Отражен вклад денежных средств в уставный капитал другой организации 80 000,00
    152 Увеличен собственный Уставный капитал за счет дополнительной эмиссии акций 100 000,00
    153 Оплачены акции акционерами 130 000,00
    154 Отражен эмиссионный доход ?
    155 Отражено сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц: Х Х Х
    156 Прочие финансовые результаты от продажи ОС (операции 6-12) 91.1-91.2-91.3 ?
    157 Прочие финансовые результаты от продажи товаров (операции 48-54) ?
    158 Прочие финансовые результаты по амортизации в том числе по увеличению амортизации ОС  (при уценке) ?
    159 Прочие финансовые результаты по операциям кредитования ?
    160 Прочие финансовые результаты по операциям расчетно-кассового обслуживания ?
    161 Прочие финансовые результаты по недостачам ?
    162 Списаны прочие финансовые результаты по дооценке ОС ?
    163 По окончании года внутренними записями закрывается счет 91

    Закрыт счет 91.1 по окончании года

    		 ?
    164 Закрыт счет 91.2 по окончании года ?
    165 Закрыт счет 91.3 по окончании года ?
    166 По окончании года внутренними записями закрывается счет 90 Х Х Х
    167 Закрыт счет 90.1 по окончании года ?
    168 Закрыт счет 90.2 по окончании года ?
    169 Закрыт счет 90.3 по окончании года ?
    170 Начислен налог на прибыль ?
    171 Перечислен в бюджет налог на прибыль ?
    172 Перечислен в бюджет НДС ?
    173 Чистая прибыль отчетного года отнесена на счет 84 ?
    174 Начислены акционерам (юридическим лицам)  дивиденды по итогам работы за 200__ год 180 000,00
    175 Удержан налог на прибыль с дивидендов ?
    176 Перечислены дивиденды  акционерам ?
    177 Перечислен налог на прибыль с дивидендов ?
    178 Оставшаяся чистая прибыль направлена на формирование резервного капитала (при  наличии чистой прибыли) ?

    При выполнении  задачи 2.1 по операциям, помеченным * требуется составить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета. Документы заполняются по утвержденной форме ОКУД по вариантам. 

    Задача 2.1

    Задание. На основании исходных данных о деятельности ООО «Наша фирма»  за декабрь месяц 200__ г. требуется сделать следующие операции:

    1. Составьте баланс на начало периода. Начертите схемы счетов, занесите в них сальдо начальное своего варианта, определенного по предпоследней цифре номера зачетной книжки (таб. 2.1).
    2. Начертите Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200__ г. Используя условие задачи 1.1, укажите содержание хозяйственных операций согласно фактам хозяйственной деятельности таб. 1.2, сохраняя нумерацию операций.
    3. Укажите в Журнале регистрации хозяйственных операций суммы хозяйственных операций Вашего варианта самостоятельной работы. Выбор суммы осуществляется согласно номерам операций по последней цифре номера зачетной книжки. Суммы хозяйственных операций содержатся в таб. 2.2. Недостающие суммы операций определите самостоятельно.
    4. Укажите корреспонденцию счетов в Журнале регистрации хозяйственных операций.
    5. Сделайте разноску бухгалтерских записей из Журнала регистрации операций на схемы счетов, подсчитайте обороты по счетам и определите сальдо конечное.
    6. По операциям 127-130 — в качестве базы распределения косвенных расходов между изделиями А и Б предусмотреть:

    а) фонд оплаты труда работников основного производства;

    б) сумму прямых затрат.

    1. Рассчитайте полную себестоимость по изделиям А и Б в двух вариантах, исходя из разных баз распределения косвенных расходов. Полученные данные занести в ведомости учета себестоимости за месяц (таблицы 2.3 и 2.4). По счетам следует отражать суммы хозяйственных операций, рассчитанные пропорционально фонду оплаты труда работников основного производства. Аналогичный расчет по распределению косвенных расходов пропорционально общей сумме прямых затрат приводится справочно, в целях сравнения, а следовательно по счетам эти суммы отражать не следует (их отражают справочно только в Журнале регистрации хозяйственных операций без расноски на счета).
    2. Рассчитать фактическую себестоимость готовой продукции по операциям 131, 132 . Остатки незавершенного производства на конец месяца состави­ли: по изделию А — 60200 руб., по изделию Б — 18900 руб. Полученные данные занесите в таблицы 2.3 и 2.4.
    3. Проанализируйте полученные результаты и выявите границы колебаний себестоимости по изделиям А и Б в зависимости от выбранной базы распределения. Составьте аналитическую записку для руководителя организации о выявленных колебаниях себестоимости ГП в зависимости от принятой базы распределения косвенных расходов. Сделайте выводы.
    4. По операциям, отмеченным * заполните первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета, согласно заданию своего варианта. Задания по заполнению форм документов к соответствующим операциям Вашего варианта приводятся на стр. 34.
    5. Используя информацию о значениях сальдо начального (табл. 2.1), оборотах за отчетный период, составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам, общая схема которой показана в табл. 1.3.
    6. Используя данные, содержащиеся в табл. 1.3, составьте бухгалтерский баланс. Информацию занесите в утвержденную форму бухгалтерского баланса (Форма №1).
    7. Используя исходные данные задачи, составьте Отчет о прибылях и убытках. Информацию занесите в утвержденную форму Отчета о прибылях и убытках (Форма № 2).

    Таблица 2.1. Значение сальдо начального по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 1 декабря отчетного года, тыс.руб.

    № счета Номер варианта остатков выбирается по предпоследней цифре номера зачетной книжки
    0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
    01 11 110 11 132 11 209 11 154 11 605 11 561 11 242 11 319 11 528 11 803
    02 4 040 4 048 4 076 4 056 4 220 4 204 4 088 4 116 4 192 4 292
    04 8 080 8 096 8 152 8 112 8 440 8 408 8 176 8 232 8 384 8 584
    05 2 020 2 024 2 038 2 028 2 110 2 102 2 044 2 058 2 096 2 146
    07 74 740 74 888 75 406 75 036 78 070 77 774 75 628 76 146 77 552 79 402
    08 15 150 15 180 15 285 15 210 15 825 15 765 15 330 15 435 15 720 16 095
    10 58 580 58 696 59 102 58 812 61 190 60 958 59 276 59 682 60 784 62 234
    20 203 203 203 203 203 203 203 203 203 203
    50 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6
    51 137 362 137 634 138 588 137 907 143 491 142 946 138 996 139 950 142 538 145 943
    58 789 790 796 792 824 821 798 804 818 838
    60 67 670 67 804 68 273 67 938 70 685 70 417 68 474 68 943 70 216 71 891
    62 25 250 25 300 25 475 25 350 26 375 26 275 25 550 25 725 26 200 26 825
    66 80 800 80 960 81 520 81 120 84 400 84 080 81 760 82 320 83 840 85 840
    67 62 620 62 744 63 178 62 868 65 410 65 162 63 364 63 798 64 976 66 526
    70 28 280 28 336 28 532 28 392 29 540 29 428 28 616 28 812 29 344 30 044
    71 10 10 10 10 11 11 10 10 10 11
    80 73 730 73 876 74 387 74 022 77 015 76 723 74 606 75 117 76 504 78 329
    82 12 120 12 143 12 228 12 168 12 660 12 612 12 263 12 348 12 575 12 876

    Таблица 2.2. Суммы хозяйственных операций по вариантам, руб.

    № опер. Сумма, руб.

    Выбор суммы осуществляется по столбцу, имеющему номер последней цифры зачетной книжки
      0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
    1 56 659,40 54 287,50 57 270,00 58 194,30 51 992,00 51 616,00 50 911,88 52 666,86 50 663,10 54 027,58
    6 129 259,40 123 587,50 130 530,00 132 114,30 117 332,00 117 286,00 115 591,88 119 458,86 115 019,70 122 667,58
    8 131 459,40 125 687,50 132 750,00 134 354,30 119 312,00 119 276,00 117 551,88 121 482,86 116 969,90 124 747,58
    9 43 459,40 41 687,50 43 950,00 44 754,30 40 112,00 39 676,00 39 151,88 40 522,86 38 961,90 41 547,58
    11 320,00 107,50 420,00 402,30 908,00 274,00 343,88 447,66 347,94 363,58
    12 559,40 737,50 660,00 1 074,30 1 502,00 871,00 931,88 1 054,86 933,00 987,58
    13 129 259,40 123 587,50 130 530,00 132 114,30 117 332,00 117 286,00 115 591,88 119 458,86 115 019,70 122 667,58
    14 19 000,00 19 700,00 18 500,00 17 000,00 17 500,00 18 900,00 18 600,00 19 400,00 19 100,00 19 200,00
    23 37 959,40 36 437,50 38 400,00 39 154,30 35 162,00 34 701,00 34 251,88 35 462,86 34 086,40 36 347,58
    26 509,40 212,50 105,00 514,30 1 007,00 373,50 441,88 548,86 445,45 467,58
    30 4 244,40 4 255,00 4 378,50 4 826,30 4 818,50 4 204,25 4 214,88 4 445,06 4 199,59 4 471,58
    34 4 959,40 4 937,50 5 100,00 5 554,30 5 462,00 4 851,00 4 851,88 5 102,86 4 833,40 5 147,58
    35 4 739,40 4 727,50 4 878,00 5 330,30 5 264,00 4 652,00 4 655,88 4 900,46 4 638,38 4 939,58
    37 4 739,40 4 727,50 4 878,00 5 330,30 5 264,00 4 652,00 4 655,88 4 900,46 4 638,38 4 939,58
    38 230 459,40 220 187,50 232 650,00 235 154,30 208 412,00 208 826,00 205 751,88 212 562,86 204 728,90 218 347,58
    42 394,40 580,00 493,50 906,30 1 353,50 721,75 784,88 903,06 786,74 831,58
    44 284,40 475,00 382,50 794,30 1 254,50 622,25 686,88 801,86 689,23 727,58
    47 779,40 947,50 882,00 1 298,30 1 700,00 1 070,00 1 127,88 1 257,26 1 128,02 1 195,58
    48 219 459,40 209 687,50 221 550,00 223 954,30 198 512,00 198 876,00 195 951,88 202 442,86 194 977,90 207 947,58
    56 158 959,40 151 937,50 160 500,00 162 354,30 144 062,00 144 151,00 142 051,88 146 782,86 141 347,40 150 747,58
    57 47 309,40 45 362,50 47 835,00 48 674,30 43 577,00 43 158,50 42 581,88 44 064,86 42 374,75 45 187,58
    58 394,40 580,00 493,50 906,30 1 353,50 721,75 784,88 903,06 786,74 831,58
    59 4 959,40 4 937,50 5 100,00 5 554,30 5 462,00 4 851,00 4 851,88 5 102,86 4 833,40 5 147,58
    60 648 459,40 619 187,50 654 450,00 660 754,30 584 612,00 586 926,00 578 151,88 597 122,86 575 266,90 613 547,58
    61 351 459,40 335 687,50 354 750,00 358 354,30 317 312,00 318 276,00 313 551,88 323 882,86 311 989,90 332 747,58
    62 26 959,40 25 937,50 27 300,00 27 954,30 25 262,00 24 751,00 24 451,88 25 342,86 24 335,40 25 947,58
    64  274 459,40  262 187,50  277 050,00  279 954,30  248 012,00  248 626,00  244 951,88  253 042,86  243 732,90  259 947,58
    65  241 459,40  230 687,50  243 750,00  246 354,30  218 312,00  218 776,00  215 551,88  222 682,86  214 479,90  228 747,58
    69  65 459,40  62 687,50  66 150,00  67 154,30  59 912,00  59 576,00  58 751,88  60 762,86  58 463,90  62 347,58
    87  121 339,40  116 027,50  122 538,00  124 050,30  110 204,00  110 122,00  108 535,88  112 172,46  107 998,98  115 179,58
    103 9 909,40 9 662,50 10 095,00 10 594,30 9 917,00 9 328,50 9 261,88 9 656,86 9 221,35 9 827,58
    104 9 139,40 8 927,50 9 318,00 9 810,30 9 224,00 8 632,00 8 575,88 8 948,46 8 538,78 9 099,58
    106 48 959,40 46 937,50 49 500,00 50 354,30 45 062,00 44 651,00 44 051,88 45 582,86 43 837,40 46 747,58
    110 48 959,40 46 937,50 49 500,00 50 354,30 45 062,00 44 651,00 44 051,88 45 582,86 43 837,40 46 747,58
    111 30 149,40 28 982,50 30 519,00 31 202,30 28 133,00 27 636,50 27 293,88 28 277,66 27 163,19 28 963,58
    115 30 149,40 28 982,50 30 519,00 31 202,30 28 133,00 27 636,50 27 293,88 28 277,66 27 163,19 28 963,58
    116 131 459,40 125 687,50 132 750,00 134 354,30 119 312,00 119 276,00 117 551,88 121 482,86 116 969,90 124 747,58
    120 19 259,40 18 587,50 19 530,00 20 114,30 18 332,00 17 786,00 17 591,88 18 258,86 17 509,70 18 667,58
    124 5 289,40 5 252,50 5 433,00 5 890,30 5 759,00 5 149,50 5 145,88 5 406,46 5 125,93 5 459,58
    133 1 099 459,40 1 049 687,50 1 109 550,00 1 119 954,30 990 512,00 994 876,00 979 951,88 1 012 042,86 975 057,90 1 039 947,58
    135  3 519 459,40  3 359 687,50  3 551 550,00  3 583 954,30  3 168 512,00  3 183 876,00  3 135 951,88  3 238 442,86  3 120 277,90  3 327 947,58
    143 1 649 459,40 1 574 687,50 1 664 550,00 1 679 954,30 1 485 512,00 1 492 376,00 1 469 951,88 1 518 042,86 1 462 607,90 1 559 947,58
    144 956 459,40 913 187,50 965 250,00 974 354,30 861 812,00 865 526,00 852 551,88 880 482,86 848 294,90 904 747,58
    145 1659,40 1787,50 1770,00 2194,30 2492,00 1866,00 1911,88 2066,86 1908,10 2027,58
    146 1659,40 1787,50 1770,00 2194,30 2492,00 1866,00 1911,88 2066,86 1908,10 2027,58
    147 6 939,40 6 827,50 7 098,00 7 570,30 7 244,00 6 642,00 6 615,88 6 924,46 6 588,58 7 019,58
    148 3 859,40 3 887,50 3 990,00 4 434,30 4 472,00 3 856,00 3 871,88 4 090,86 3 858,30 4 107,58
    149 3 859,40 3 887,50 3 990,00 4 434,30 4 472,00 3 856,00 3 871,88 4 090,86 3 858,30 4 107,58
    150 87 459,40 83 687,50 88 350,00 89 554,30 79 712,00 79 476,00 78 351,88 81 002,86 77 965,90 83 147,58
    151 87 459,40 83 687,50 88 350,00 89 554,30 79 712,00 79 476,00 78 351,88 81 002,86 77 965,90 83 147,58
    152 109 459,40 104 687,50 110 550,00 111 954,30 99 512,00 99 376,00 97 951,88 101 242,86 97 467,90 103 947,58
    153 142 459,40 136 187,50 143 850,00 145 554,30 129 212,00 129 226,00 127 351,88 131 602,86 126 720,90 135 147,58
    174 197 459,40 188 687,50 199 350,00 201 554,30 178 712,00 178 976,00 176 351,88 182 202,86 175 475,90 187 147,58

    Таблица 2.3. Ведомость учёта себестоимости продукция за декабрь 20__ года (база распределения косвенных расходов — фонд оплаты труда работников основного производства)

    Вид продукции

     

     

     

    		 Остаток незаверш.  производ­ства на начало месяца Затраты за месяц, руб. Готовая продукция, руб.

     

    		 Остаток незаверш. производства на конец месяца

     

     

     
    прямые затраты общепроизв. расходы

     

     

    		 общехоз. расходы

     

     

    		 Итого затрат

     

     
    з/плата отчис­ления на соц. страх матери­алы и сырье аморти­зация Всего прямых затрат
    1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
    А                      
    Б                      
    итого:                      

    Таблица 2.4. Ведомость учёта себестоимости продукция за декабрь 200__  года (база распределения косвенных расходов – сумма прямых затрат)

    Вид продукции

     

     

     

    		 Остаток незаверш.  производ­ства на начало месяца Затраты за месяц, руб. Готовая продукция, руб.

     

    		 Остаток незаверш. производства на конец месяца

     

     

     
    прямые затраты общепроизв. расходы

     

     

    		 общехоз. расходы

     

     

    		 Итого затрат

     

     
    з/плата отчис­ления на соц. страх матери­алы и сырье аморти­зация Всего прямых затрат
    1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
    А                      
    Б                      
    итого:                      

     Задания для практических занятий для заполнения форм первичных учетных  документов и регистров бухгалтерского учета

    (по операциям, отмеченным *) 

    Адреса и реквизиты сторон:

    ООО «Наша фирма»

    394018  г. Воронеж, ул. Плехановская, 22

    ИНН 3666077347 КПП 366601001

    Р/с 40702810100160000029 в филиале НБ «Траст» ОАО г. Воронеж

    БИК 042007879 К/с 30101810700000000879

    ОКОНХ 82000

    ОКПО 26531781 т. 99-99-99

    Директор —  Авдеев Александр Анатольевич (таб. номер 007)

    Главный бухгалтер —  Алексашкина Марина Владимировна (таб. номер 012)

    Бухгалтер – ФИО студента, выполняющего работу (таб. номер 003)

    Кассир – Петренко Елена Викторовна (таб. номер 014)

    Главный инженер – Рыбин Роман Александрович (таб. номер 008)

    Кладовщик —  Петров Олег Владимирович (таб. номер 002)

    ООО «Контрагент»

    394019  г. Воронеж, ул.Торпедо, 46

    ИНН 3665088717 КПП 366601001

    Р/с 40702810100120000314 в филиале ОАО «МДМ-БАНК» в г. Воронеж

    БИК 042007701 К/с 30101810700000000701

    ОКОНХ 82000

    ОКПО 26531781 т. 99-99-99

    Директор —  Михайловский Виктор Иванович (таб. номер 081)

    Главный бухгалтер —  Аристов Эдуард Николаевич (таб. номер 051)

    Бухгалтер – Павлова Юлия Дмитриевна (таб. номер 041)

    Кассир – Филимонова Валентина Васильевна (таб. номер 033)

    Главный инженер – Сафонов Петр Семенович (таб. номер 031)

    Кладовщик —  Савельева Лариса Георгиевна (таб. номер 029)

    Задание к операции 2

    Оформите акт приема-передачи объекта ОС (форма ОС-1 Утверждена постановлением Государственного комитета РФ по статистике № 7 от 21.01.03 г.) и инвентарную карточку учета объектов основных средств по форме ОС-6.

    ООО «Наша фирма» приобрело у ООО «Контрагент» компьютер Ноутбук 15 Toshiba Satellite L40-14H со следующими характеристиками:  Pentium Dual-Core 1.46(T2310)/1024M DDR2 120G/1280*800/i945GM/DVD+/-RW/EC54/3USB2.0/Модем LAN WLAN 802.11g Паспорт N 12489665, заводской номер 45W74, дата выпуска — май 200__ года, инвентарный номер 00012). Объект новый, технически исправный и годный к эксплуатации. ОКОФ 143020201, номер амортизационной группы – 3

    Покупная стоимость ноутбука Toshiba Satellite L40-14H  – см. операцию № 2, срок полезного использования — 5 лет. Способ начисления амортизации – линейный. Состав комиссии по приемке – директор, главный инженер, бухгалтер. Объект приобрел в магазине ООО «Контрагент» и принял на ответственное хранение кладовщик по доверенности № 5 от 4 декабря 200__ г.

    Приказ о приеме объекта № 45 вышел 5 декабря 200__ г. Акт приема — передачи ОС (ОС-1) составлен и утвержден 6 декабря 200__ г.  № 9 Объект находится на складе №1 и используется для ведения складского учета.

    На основании данных отраженных в Акте ОС-1 № 9 от 6 декабря 200__ года лицо, ответственное за ведение учета ОС (бухгалтер ООО «Наша фирма») открыл  карточку учета основных средств № 777 от 6 декабря 200__ года.

    Задание к операции 6

    Составьте счет-фактуру для предъявления ООО «Контрагент» за выбывающий вследствие продажи объект основных средств (автомобиль). Типовой бланк счет-фактуры утвержден постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914. Продается объект основных средств – автомобиль ВАЗ-2110. Инвентарный номер  — 0008. Цена, стоимость, НДС определяются согласно вашему варианту (см. операции 6,7).

    Задание к операции 28

    Откройте карточку учета нематериальных активов (форма НМА-1 Утверждена постановлением Госкомстата РФ от 30.10.97 г. № 71а)

    ООО «Наша фирма» приобрело для использования в технологическом процессе при производстве изделия А исключительные права на изобретение, подтвержденные патентом № 22344. Патент хранится в сейфе бухгалтерии. Объект принят по акту ОС-1 № 10 от 07 декабря 200__ г. Способ приобретения –безналичный расчет, согласно Договора купли-продажи исключительных прав № 456009 от 05 декабря 200__ г. Первоначальная стоимость объекта определяется согласно Вашему варианту по операциям 23-28. Срок полезного использования патента – 20 лет. Дата принятия к учету совпадает с датой ввода объекта в эксплуатацию. Карточку заполнил бухгалтер ООО «Наша фирма».

    Задание к операции 34

    Операции по выдаче денежных средств в подотчет на приобретение канцтоваров и отчет мол по данной операции с возвратом неизрасходованной суммы осуществляются 11 декабря 200__ г.

    Оформите заявление кладовщика ООО «Наша фирма» о выдаче наличных денежных средств под отчет на приобретение канцтоваров от 10 декабря 200__ г. (формы заявления не существует. Разработайте его самостоятельно на имя директора ООО «Наша фирма» с учетом обязательных реквизитов первичных учетных документов).

    Составьте расходный кассовый ордер КО-2 (форма утверждена постановлением Госкомстата № 88 от 18.08.1988 г). Расходный кассовый ордер № 455 от 11 декабря 200__ г составляется на получение кладовщиком ООО «Наша фирма» денежных средств из кассы под отчет на приобретение канцтоваров в ООО «Контрагент». Сумма выданных средств указывается согласно операции 34 вашего варианта от 11 декабря 200__ г. Паспортные данные кладовщика Петрова О.В.: паспорт гражданина РФ 20 01 628595 выдан 13.09.2001 г. ОВД Советского района г. Воронежа. Пол – муж., дата рождения – 04.06.1978 г.

    Выдайте кладовщику Петрову О.В. доверенность по форме М-2 на приобретение канцтоваров по договору № 564 от 11.11.200__ г. С ООО «Контрагент» о снабжении канцтоварами. Доверенность действительна в течение 15 дней. Форма доверенности утверждена постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. N 71а.

    Составьте приходный кассовый ордер КО-1  на возврат в кассу неиспользованных денег, ранее выданных под отчет. Приходный кассовый ордер № 342 от 11 декабря 200__ г. составляется на получение неизрасходованной денежной суммы от кладовщика Петрова О.В. (операция 36 вашего варианта).

    Заполните лист кассовой книги по форме КО-4 с учетом остатка на начало дня в кассе – соответствует сальдо начальному Вашего варианта по счету 50 и операций за день (11 декабря 200__ г.)

    Составьте авансовый отчет кладовщика Петрова О.В. по форме АО-1 (форма утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55) о приобретении канцтоваров на сумму, указанную в операции 35 Вашего варианта. Основанием оприходования канцтоваров служат накладная № 12 от 11 декабря 200__, счет-фактура № 23 от 11 декабря 200__ г., кассовый чек, товарный чек № 234 от 11 декабря 200__ г., выданные ООО «Контрагент».

    Задание к операции 69

    На основании данных к операции 69 заполните расчетную ведомость № 12 от 31 декабря 200__ г. по форме Т-51 (типовой бланк утвержден постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. N 1). Начисляется заработная плата директору ООО «Наша фирма». Директор отработал все дни декабря. Право на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ к декабрю утрачено. Основание начисления – зарплата по окладу. Удержаний по другим основаниям, кроме НДФЛ —  нет.

    Оформите бухгалтерскую справку по налогу ЕСН ООО «Наша фирма» к расчетной ведомости № 12 от 31 декабря 200__ г. Форму бухгалтерской справки разработайте самостоятельно с учетом обязательных реквизитов первичных учетных документов.

    Задание к операции 101

    На основании данных  расчетной ведомости к операции № 69 сформируйте платежную ведомость Т-53 на выдачу  заработной платы директору ООО «Наша фирма» за декабрь месяц (типовой бланк утвержден постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. N 1). Выдача заработной платы производится 31 декабря 200__ года. Номер ведомости – 24. При выплате оформлен расходный кассовый ордер № 458.

    Задание к операции 106

    На основании данных к операции 106 заполните приходный ордер № 43 (форма М-4). Типовой бланк ордера утвержден постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. N 71а. 14 декабря 200__ года ООО «Наша фирма» получило на склад № 3 (код операции 1) уголок металлический 25*25*2 м в количестве 1000 шт. от ООО «Контрагент». Уголок принял кладовщик ООО «Наша фирма» Петров О.В.

    Откройте карточку учета материалов формы М-17 № 321 на поступившие ценности по данной операции. Сделайте записи в карточку на основании приходных и расходных документов по складскому учету материалов (операции 106 и 110 вашего варианта задания). Ранее аналогичные ценности не приходовались. Уголок будет храниться на стеллаже 3 в ячейке 14. Номенклатурный номер уголка 0006745. Единица измерения – погонные метры (код 02). Норма запаса – 1000 шт., срок годности — не ограничен. Складской учет по приходу и расходу осуществляет кладовщик Петров О.В.

    Задания для самостоятельной работы для заполнения форм первичных учетных  документов и регистров бухгалтерского учета

    Задание к операции 110

    На основании данных к операции 110 и задания к операции 106 заполните требование-накладную (форма М-11). Типовой бланк ордера утвержден постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. N 71а. 17 декабря 200__ г. был оформлен отпуск на нужды производства  уголка металлического 25 х 25 х 2 м. (код вида операции 03) в количестве 1000 шт., о чем в карточке № 321 кладовщиком была сделана соответствующая запись. Уголок затребовал и получил для производственной деятельности в цех № 1 главный инженер ООО «Наша фирма».

    Задание к операции 126

    На основании данных к операции 126 заполните платежное поручение на оплату расходов на рекламу  (форма N 0401060)[1]. Типовой бланк  платежного приведен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации (утверждено Банком России от 3 марта 2003 г. N 1256-У). Оплата осуществляется по счету-фактуре от 23 декабря 200__ г. № 556, выставленному со стороны ООО «Контрагент». В поле назначение платежа сумму НДС необходимо показать отдельно. Статус плательщика – 01 налогоплательщик (плательщик сборов). Вид операции 01. Очередность платежа – 6. Платежное поручение будет направлено получателю электронно. Дата составления поручения – 31.12.200__ г. Первой разрешительной подписью платежного поручения является подпись директора, второй подписью– подпись главного бухгалтера ООО «Наша фирма».

     Задания для самостоятельной работы

    Задача 2.2

    Задание.  Используя исходные данные задачи 1.2, требуется:

    1. Сделать бухгалтерские записи на счетах по отражению в учете отклонений фактической себестоимости от нормативной и финансового результата от реализации продукции.
    2. Составить докладную записку руководству организации об отклонениях по доходам, расходам и прибыли.

    Задача 2.3

    На основании данных, отраженных в таблице 1.5 заполните исходные данные таблицы 2.6 по соответствующим центрам ответственности. Показатели, относящиеся к деятельности центра ответственности № 1отразите в колонке 3 (Центр ответственности № 1 вариант I). Показатели, относящиеся к деятельности центра ответственности № 2, отразите в колонке 5  (Центр ответственности № 2 вариант I).

    Рассчитайте показатели управления затратами в таблице 2.6 для варианта II. Прирост показателей осуществляется относительно варианта I  по соответствующим центрам ответственности. При расчете учитывайте, что по центру ответственности №1 изучается влияние изменения показателя объема продаж (а следовательно и переменных расходов)  на показатели управления затратами. По центру ответственности № 2 изучается влияние изменения постоянных расходов на изменение показателей управления затратами при неизменности остальных показателей. При расчете показателей варианта II по центрам ответственности 1 и 2 используйте следующие исходные данные (таб.  2.5)

    Занесите полученные исходные данные для расчета по варианту II (определенные по таблице 2.5 по номерам в зачетной книжке)  в колонку 4 для центра ответственности № 1 и колонку 6 для центра ответственности № 2  в таблицу  2.6 вариант II.

    Задание.

    1. Рассчитайте недостающие показатели таблицы 2.6.
    2. Сделайте письменный вывод об изменении силы воздействия финансового рычага. Выводы подкрепите расчетами по каждому центру ответственности. Первоначальные значения соответствуют варианту I, расчетные значения – варианту II. Ответьте на вопрос об изменении показателя запаса финансовой прочности по каждому центру ответственности. Проанализируйте, как может сместиться точка безубыточности, какое воздействие указанные изменения оказывают на операционный рычаг и запас финансовой прочности. Проанализируйте, какие изменения происходят, если происходит увеличение переменных расходов, а какие при изменении постоянных расходов.

    Таблица 2.5. Исходные данные для расчета показателей управления затратами для варианта II

    Центр ответственности № 1

    (для расчета показателей колонки

    4 таб. 2.6)

    		 Центр ответственности № 2

    (для расчета показателей колонки

    6 таб. 2.6)
     

    Объем продаж – рост (величина указана в % в таблице ниже)

    Переменные расходы – рост (т.к. зависят от объемов продаж)

    Показатель Последняя цифра номера зачетной книжки
    1-2 3-4 5-6 7-8 9-0
    Рост +10% +20% +30% +40% +50%

    Удельные переменные расходы – не изменяются

    Постоянные расходы не изменяются

    		  

    Постоянные расходы  — рост (величина указана в % в таблице ниже)

    Показатель Последняя цифра номера зачетной книжки
    1-2 3-4 5-6 7-8 9-0
    Рост +50% +40% +20% +30% +10%

    Объем продаж – не изменяется

    Удельные переменные расходы – не изменяются

    Переменные расходы – не изменяются (зависят от объемов продаж)
    1. Сделайте бухгалтерские записи по отражению на счетах условно-переменных и условно-постоянных затрат и финансовых результатов ме­тодом «стандарт-кост», «директ-кост»
    2. Постройте график точки безубыточности Центра ответственности 2 вариант II с использованием программы Microsoft Распечатайте и приложите к контрольной работе лист 1 и диаграмму 1 созданного файла. На графике отчетливо должна быть видна точка безубыточности. Изменяя значение Шага объема реализации (значение ячейки B11) сделайте график наглядным. В рассматриваемом примере можно установить шаг изменения выпуска в 200 шт.

    Таблица 2.6.  Расчет показателей точки безубыточности, операционного рычага, запаса финансовой прочности

     

    №

    		 Наименование показателя Центр ответственности № 1 Центр ответственности № 2
    Вариант I Вариант II Вариант I Вариант II
    1 2 3 4 5 6
    1 Объем продаж, единиц 4000   4000  
    2 Цена единицы продукции, тыс. руб. 38   38  
    3 Выручка от продаж, тыс. руб.        
    4 Переменные расходы, тыс. руб.        
    5 Удельные переменные расходы, тыс. руб/ед 2,5   34  
    6 Маржинальный доход, тыс. руб.        
    7 Постоянные расходы, тыс. руб. 136000   10000  
    8 Прибыль, тыс. руб.        
    9 Точка безубыточности, шт.        
    10 Выручка в точке безубыточности, тыс. руб.        
    11 Операционный рычаг        
    12 Запас финансовой прочности:        
      В тыс. руб.        
      В процентах        
    13 Критический уровень постоянных затрат        
    14 Критическая продажная цена        
    15 Уровень минимального маржинального дохода (МД в % к выручке)        

    [1] Платежное поручение можно заполнить от руки при отсутствии возможности его печати


    Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

    Артикул: ID-201609151655

    Categories: Воронеж