Налоги и налогообложение УрГИ 2016 Лепихин

ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

Цель выполнения этого задания состоит в рассмотрении основ построе­ния современной налоговой системы в Российской Федерации, систематизации и практическом применении знаний об исчислении основных видов налогов, удерживаемых на территории России.

1. Налог на доходы физических лиц.
2. Налог на добавленную стоимость.
3. Акцизы.
4. Налог на имущество организаций.
5. Налог на прибыль организаций.
6. Специальные налоговые режимы.
7. Государственная пошлина.
8. Налог на добычу полезных ископаемых.
9. Земельный налог.
10. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Ответ на задание должен состоять из введения, трех частей и заключения.

Во введении необходимо отразить актуальность выбранной темы, цель выполнения этого задания, задачи, решаемые в ходе проработки материала (2- 3 стр.)

Первая часть должна раскрыть основы построения современной россий­ской налоговой системы: сущность, функции налогов, принципы налогообло­жения, действующую классификацию. Здесь же необходимо рассмотреть ос­новные этапы реформирования налоговой системы и проанализировать основ­ные изменения, происшедшие в ходе этой реформы, уделив особое внимание налогу по выбранной теме (5 – 6 стр.).

Вторая часть представляет собой методологические основы исчисления и взимания рассматриваемого налога. Необходимо четко, коротко и наглядно изложить методику его исчисления, используя для этого не только текст, но и табличную форму (6 – 7 стр.).

Третья часть посвящена непосредственным расчетам по данному налогу на примере конкретного (или условного) предприятия. Необходимо заполнить соответствующие декларации. Расчеты должны быть сделаны при различных финансово-хозяйственных ситуациях с использованием разнообразных налого­облагаемых баз. По результатам расчетов необходимо сделать вывод о возмож­ности оптимизации данного налога (5 – 6 стр.).

В заключении необходимо дать обобщающую и субъективную оценку российской налоговой системы в целом и рассматриваемого налога, в частно­сти, сделав необходимые выводы и предложения по их совершенствованию (2 – 3 стр.).

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

Задача 1

По  итогам  финансово-хозяйственной  деятельности  за текущий  год  ОАО «Альфа» имеет следующие показатели (без учета НДС): — доходы от реализации товаров (млн. руб.)

— доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров (млн. руб.)

— доходы от сдачи имущества в аренду (млн. руб.)

Показатель      2,3         2,8         3,1         2,1         3,9         2,5         3,4         3,8         2,7

— доходы, полученные в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации (тыс. руб.)

— материальные расходы (млн. руб.)

— расходы на оплату труда пяти работников (тыс. руб.)

— расходы на юридические услуги (тыс. руб.)

— представительские расходы в соответствии со сметой (тыс. руб.)

— стоимость оказанных и оплаченных услуг по подбору персонала консал­тинговой компанией (тыс. руб.)

— расходы по приобретению амортизируемого имущества (тыс. руб.)

— оплачены счета за электроэнергию в соответствии с подтверждающими документами (млн. руб.)

— оплачены услуги индивидуальному предпринимателю по ведению бух­галтерского учета, документы, подтверждающие расходы, отсутствуют (тыс. руб.)

— оплачены штрафные санкции поставщикам за нарушение условий дого­вора (млн. руб.)

Определить сумму налога на прибыль ОАО «Альфа» за налоговый период.

Задача 2

Организация  в  первом  квартале  текущего  года  отгружает  продукцию  на сумму (тыс. руб.)

в том числе НДС – 18%. Продукция оплачена денежными средствами на сумму (тыс. руб.)

На оставшуюся сумму покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года.

В  отчетном  периоде  приобретены  и  оприходованы  материалы  на  сумму (тыс. руб.)

включая НДС – 18%.

Организацией получена предоплата в сумме (тыс. руб.)

За  отчетный  период  организацией  произведена  оплата  рекламы  на  теле-видении, включая НДС (тыс. руб.)

Рекламы в Интернете, включая НДС, на сумму (тыс. руб.)

Рекламного объявления в газете о проведении благотворительного меро­приятия, в том числе НДС, на сумму (тыс. руб.)

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3

Табачная фабрика приобрела в отчетном налоговом периоде табак в объ­еме 100 т для производства сигарет. Кроме того, являясь собственником табач­ных плантаций, производит собственный табак, который также направляет на производство табачной продукции.

В марте текущего года было произведено и реализовано:

а) из приобретенного табака:

Пачек сигарет с фильтром (тыс. шт.)

Пачек сигарет без фильтра (тыс. шт.)

Сигар (шт.)

Сигарилл (шт.)

б) из собственного сырья:

Пачек сигарет с фильтром (тыс. шт.)

Пачек сигарет без фильтра (тыс. шт.)

Максимальная розничная цена одной пачки сигарет с фильтром – 30 руб.,

сигарет без фильтра – 20 руб. В одной пачке – 20 сигарет.

Определите сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет.

Задача 4

Организация использует линейный и нелинейный методы начисле­ния амортизации. Первоначальная стоимость имущества, по которому амортизация начисляется линейным методом 500 тыс. руб., его остаточная стоимость на 1 января текущего года приведена в таблице по вариантам.

Остаточная стоимость имущества (тыс. руб.)

Первоначальная   стоимость   имущества,   на   которое   амортизация  про­изводится нелинейным методом, составила 1 млн. руб., а его остаточная стоимость  на   1   января   текущего  года   также   приведена   в  таблице   по   вариан­там.

Остаточная стоимость имущества (тыс. руб.)

Норма амортизации для линейного метода – 1%, для нелинейного – 2% ежемесячно.

Определите сумму налога на имущество организации за первый квар­тал текущего года с учетом того, что ставка налога для этой организации на текущий год установлена в размере 2,2%.

Задача 5

Физическое лицо текущем году имеет доход в сумме представленной в таблице по вариантам.

Совокупный доход физического лица (тыс. руб.)

По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:

— обучения старшего ребенка в колледже;

Стоимость обучения (тыс. руб.)

— лечения жены в стационаре – 48 тыс. руб.

Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор доб­ровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб.

По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный нало­говый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добро­вольного пенсионного страхования.

Определите:

• сумму налоговых вычетов за прошедший год;
• сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
• налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.

Categories: Екатеринбург

Учёт и анализ: финансовый учёт ХГАЭП 2012 Галактионова — 5 вариант Бухгалтерский учет и анализ ФУпПРФ 2015 Рощектаева (Краснодар)