НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ

Вариант 1

1. Налог на добавленную стоимость:

— налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и объект налогообложения;

— налоговая база, налоговый период и налоговые ставки;

— операции, не подлежащие налогообложению.

2. Организация оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуального предпринимателя на сумму 8000 руб. (НДС не предусмотрен) и у фирмы (юридического лица) — на сумму 90000 руб. (в том числе НДС 18%). Торговая надбавка составила 15%. Новогодние подарки были реализованы полностью через собственный магазин розничной торговли площадью 200 м². Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде организацией.
3. 1 января текущего года организация заключила договор на поставку золота по цене 290 руб. за 1 г. В III квартале отчетного года организация добыла 1 000 г. золотосодержащего концентрата и направила 800 г. концентрата на аффинаж, из которого было получено 600 г. химически чистого золота. Рыночная цена 1 г. золота в III квартале составила 390 руб. Рассчитать сумм НДПИ, подлежащую уплате по результатам деятельности
   в III квартале.

Вариант 2

1. Налог на прибыль:

— налогоплательщики, объект налогообложения;

— классификация доходов и расходов; методы начисления амортизации;

— налоговая база.

2. Организация добыла 450 000 т природной соли. При ее добыче потери составили 40 000 тонн. Норматив потерь равен 20% от погашенных запасов, при этом ставка платы за 1 т погашенных запасов составляет 50 руб. Определить общую сумму платежей в бюджет.
3. В результате деятельности организации в течение II квартала получено от клиентов 349 560 руб.. выплачена заработная плата – 197 200 руб., уплачены пенсионные взносы – 23 456 руб. Ставка налога – 6%. Налог, уплаченный за I квартал, составил 9 750 руб. Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам II квартала, и совокупный доход.

Вариант 3

1. Транспортный налог:

— налогоплательщики, объект налогообложения;

—  установления ставок налога;

— особенности исчисления налога физическими и юридическими лицами, порядок уплаты налога.

2. Организация выполняет работы по забору воды для обслуживания населения пос. Мирный. Объем забранной воды из р. Енисей составляет 230 000 м³ в месяц. Рассчитать водный налог за квартал.
3. Сумма налога, рассчитанного по вмененному доходу ИП за I квартал, составила 28 000 руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на ОПС наемных работников за I квартал 10 000 руб. Сумма фиксированных платежей в пенсионный фонд, уплаченных ИП за себя за I квартал, — 452 руб. Сумма фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя – 1 500 руб. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД.

Вариант 4

1. Налог на прибыль организации:

— порядок признания доходов и расходов при методе начисления;

— налоговая база, особенности определения налоговой базы по отдельным видам деятельности.

2. Гражданин подает исковое заявление имущественного характера в суд общей юрисдикции, цена иска, указанного в заявлении, составила 90 000 руб.
3. Организация, перешедшая на УСН, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. Доходы организации за налоговый период составили 500 000 руб., расходы – 480 000 руб. В течение налогового периода был уплачен налог в сумме 3 100 руб. Рассчитать сумму налога.

Вариант 5

1. Налог на добычу полезных ископаемых:

— налогоплательщики, объект налогообложения;

— налоговая база, порядок определения количества и стоимости добытого полезного ископаемого;

— налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

2. Ставка налога на имущество организаций установлена в разме­ре 2,2 %. Стоимостные показатели имущества организации следу­ющие, тыс. руб.:

Необходимо рассчитать налог на имущество за I квартал.

3. Кафетерий с численностью работающих 25 человек расположен в г. Красноярске. Площадь зала обслуживания посетителей 145 м², кухни и других подсобных помещений – 63 м². Рассчитать сумму ЕНВД за I квартал текущего года.

Вариант 6

1. Водный налог:

— налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база;

— налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

2. Иностранная организация, не осуществляющая деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, по состоянию на 15 марта 2008 г. зарегистрировала право собственности на объект недвижимого имущества, инвентаризационная стоимость ко­торого составляет 1 млн руб. Ставка налога равна 2%. Рассчитать сумму авансового платежа за I квартал, полугодие, девять месяцев, год.
3. Юридическое лицо занимается игорным бизнесом. Оно содержит на своей территории 45 игровых столов. Из них на 15 участвует как организатор или наблюдатель. Кроме того, установлено 60 игровых автоматов (имеется скидка в размере 20 %). Определить сумму налога на игорный бизнес, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 7

1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов:

— плательщики сборов, объекты обложения, ставки сборов;

— порядок исчисления сборов, порядок и сроки уплаты сборов, порядок зачисления сборов;

— порядок представления сведений органами, выдающими лицензии;

— порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями.

2. По состоянию на 1 января казино имеет в своем распоряжении 22 игровых стола, 17 из которых используются для организации азартных игр между посетителями игорного заведения. Кроме того, в казино установлены 32 игровых автомата и 9 процессинговых центров тотализатора. В течение квартала организация расширила свой бизнес, установив 3 марта дополнительно 15 игровых столов, предназначенных для проведения азартных игр с посетителями. С 19 марта количество игровых автоматов было увеличено до 41 шт. Рассчитать налог на игорный бизнес за январь, февраль и март.
3. Выручка предпринимателя за три квартала составила 63 000. Ставка налога равна 6%. Сумма уплаченных страховых взносов составила 1 350 руб., а сумма единого налога, исчисленная за первые два квартала, — 1 380 руб. Рассчитать сумму налога к уплате.

Вариант 8

1. Государственная пошлина:

— определение государственной пошлины, плательщики, порядок и сроки уплаты государственной пошлины;

— размеры государственной пошлины при обращении в различные органы государственной власти;

— льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций при обращении в различные инстанции;

— основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины, особенности предоставления отсрочки или рассрочки.

2. На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ 3110 с мощностью двигателя 130 л.с. Этот автомобиль числился за организацией до продажи 25 февраля. Других автомобилей у организации нет. Рассчитать сумму транспортного налога.
3. Гражданин на правах частной собственности владеет земельным участком площадью 1 200 м², на котором расположен его частный дом. Часть участка (33%) используется гражданином для выращивания цветов, которые продаются им на колхозном рынке. Кадастровая оценка участка установлена в 340 000 руб. Ставка налога для категории земель сельскохозяйственного назначения установлена 1,5 %, а для земель используемых под жилищное строительство в 0,3%. Определить сумму земельного налога, уплачиваемого гражданином.

Вариант 9

1. Налог на имущество организаций:

— налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок определения налоговой базы;

— особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества;

— особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление.

2. Организация реализовала товары на сумму 500 000 руб. (без учета НДС). Ставка НДС по реализации — 18%. Кроме того, организация отгрузила по бартеру товаров еще на 90 000 руб. (без учета НДС). В этом же периоде организация отнесла на себестоимость 390 000 руб. (в том числе НДС 18%), уплаченные поставщикам за сырье. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией.
3. Квартира находится в собственности трех физических лиц. Доли таковы: мать – 50%, дочь – 25%, сын – 25%. Инвентарная стоимость квартиры составляет 145 000 руб., рыночная стоимость квартиры 655 000 руб. Определить сумму налога, подлежащую уплате.

 Вариант 10

1. Налог на имущество организаций:

— налоговый и отчетный период, налоговые льготы;

— порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей,          — особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации.

2.Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате.

— В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 222568-00 руб. (с НДС 10 %).

— Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 336780-00 руб., (НДС 10 %)

— Выполнено работа для собственных нужд без учета НДС, расходы по которым  принимаются к вычету при уплате налога на прибыль организации на сумму 200000-00 руб.;

— Перечислено на увеличение уставного капитала на основании решения собрания учредителей 150000-00 руб.;

—  Получено авансов в счет будущих поставок продукции по ранее заключенным договорам – 55000-00 руб.;

— Оплачено по безналичному расчету и оприходовано ТМЦ производственного назначения без учета НДС (18%) на 333900-00 руб.; в счетах- фактурах НДС выделен;

—  Приобретено основных средств с учетом НДС на сумму 220900 руб., в том числе автомобиль «Москвич» для пионерлагеря- 64000-00 руб.,  станки- 156900-00 руб.; в счетах- фактурах НДС выделен;

— Перечислено авансов смежникам 33900-00 руб. Закуплено за наличный расчет без учета НДС (18%) на оптовой базе и оприходовано производственных материалов на сумму 21000-00 руб.; в счетах- фактурах НДС выделен.

Рассчитать НДС подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.

3. У гражданина 10 апреля угнали автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. О хищении автомобиля был составлен акт и сообщено в ИФНС. Рассчитать сумму транспортного налога.

 Вариант 11

1. Налог на игорный бизнес:

— налогоплательщики, объекты налогообложения;

— налоговая база, налоговый период, налоговые ставки;

— порядок исчисления и сроки уплаты налога.

2. В феврале текущего года организация построила и ввела в эксплуатацию производственный склад. Общая величина затрат на его строительство составила 1 млн 200 тыс.руб., в том числе: материалы – 600000 руб. (в том числе НДС 18%), заработная плата работников – 400000 руб., амортизация основных средств, использованных при строительстве, — 200000 руб. Определить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета.
3. В августе организация приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 72 л.с. Законом субъекта ставка налога установлена в размере 5 руб. за л.с. Рассчитать сумму транспортного налога.

 Вариант 12

1.Земельный налог:

— налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база;

-порядок определения налоговой базы, особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности;

-налоговый и отчетный период, налоговые ставки по налоговому законодательству;

— налоговые льготы, порядок исчисления налога.

2. Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость производства – 340 руб. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 15% от себестоимости. Ставка акциза – 6 руб. с единицы товара. Определить минимальную отпускную цену товара с учетом НДС и акциза.
3. ИП оформил право собственности на земельный участок в центре города и использует его в коммерческой деятельности: организовал платную стоянку автомобилей. В выданном еще 3 года назад, свидетельстве на право собственности участком фигурирует оценка в 195 000 руб. Иных документов, характеризующих переоценку объекта, налогоплательщик не получал. Ставка налога 1,5%. Определить сумму земельного налога.

 Вариант 13

1.Транспортный налог:

— налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база;

— налоговые ставки, действующие в красноярском крае, в сравнении со ставками, установленными НК РФ.

-порядок исчисления и порядок уплаты налога, льготы по налогу согласно закону красноярского края.

2.Учетной политикой организации предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетом по налогу на прибыль;

Стоимостные показатели приведены с учетом косвенных налогов;

Выручка от реализации в целях налогообложения определяется методом начисления.

Размер предполагаемой прибыли для исчисления авансовых платежей, сообщенный в налоговый орган составил 1200000-00 руб.;

В первом квартале отчетного года получено на расчетный счет доходов от основной деятельности на сумму 11900000-00 руб., получено внереализационных доходов на сумму 500000-00 руб.

Сумма производственных затрат, в первом квартале 2010г., составила 4000000-00 руб. Начислено в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в пределах установленных норм 1200000-00 руб. Начислено амортизации по амортизируемому имуществу 250000-00 руб.

Перечислено на оплату труда и на компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в пределах утвержденных нормативов 850000-00 руб.

Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую доплате в бюджеты различных уровней.

3. Стоимость реализованного игристого вина в отпускных ценах 10 млн. руб., в том числе НДС 18%. Одна бутылка вина вместимостью 0,7 л стоит 50 руб. (в том числе НДС). Ставка акциза составляет 10,5 руб. за 1 л вина. Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант  14

1. Налог на добавленную стоимость:

— налоговые  ставки, порядок подтверждения права на полученные возмещения при налогообложении по ставке 0%;

—  порядок исчисления налога, момент определения налоговой базы при реализации товаров (работ услуг);

—  порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг);

—  налоговые вычеты, порядок применения налоговых вычетов.

2. Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 6000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждевении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй – студент в возрасте 22 лет, имеющий собственную семью и проживающий отдельно. Определить размер ежемесячных вычетов и НДФЛ за год.
3. Земельный участок находится в общей долевой собственности И.И. Иванова и П.П. Петрова. Иванову принадлежит 40% земли, а Петрову – 60%. Кадастровая стоимость всего земельного участка на 1 января составляет 2 млн руб. Ставка налога установлена 0,3%. Определить сумму земельного налога, подлежащего уплате за налоговый период каждому налогоплательщику.

 Вариант 15.

1. Акцизы:

— определение налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров, увеличении налоговой базы:

—  особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу;

—  особенности определения налоговой базы при совершенствовании операции с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок.

2. Налогоплательщик — пенсионер проживает в г. Красноярске и имеет в собственности следующие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ:

— старенький  «Москвич» с мощностью двигателя 72 л.с., на котором никто уже давно не ездит;

— ВАЗ 21074 с мощностью двигателя 75 л.с,;

— мотороллер с мощностью двигателя 20 л.с.

Рассчитайте транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет налогоплательщиком.

3. Работник больницы имеет сына – студента дневной формы обучения – в возрасте 20 лет. В отчетном периоде он платил за обучение сына 25 000 руб. Кроме того, в том же году он оплатил за лечение матери в больнице 12 000 руб. Общий доход за год составил 143 000 руб., из них:

— заработная плата в размере 138 000 руб. (11 500 в месяц);

— материальная помощь в размере 5 000 руб.

Необходимо определить сумму налоговых вычетов и сумму НДФЛ.

Вариант 16

1. Налог на прибыль организации:

—  налогоплательщики, объект налогообложения;

—  порядок определения доходов, классификация доходов;

—  характеристика различных видов доходов в целях налогообложения.

2. Работнице цеха выплачена заработная плата в сумме 6 000 руб., выдано пособие по уходу за больным ребенком – 1 500 руб., также выплачено возмещение по командировочным расходам в размере 3 000 руб. (потраченное по нормам), выдана премия в соответствии с коллективным договором и отнесением расходов для учета налога на прибыль в размере 5 000 руб. Рассчитать сумму страховых взносов с разбивкой по фондам.
3. Организация в январе приобрела 3 грузовых автомобиля мощностью двигателя 150 л.с. и 7 легковых автомобилей с мощностью двигателя 70 л.с. В апреле организация сдала в аренду 3 легковых и 2 грузовых автомобиля. Рассчитать сумму транспортного налога.

Вариант 17

1. Налог на имущество организаций:

— налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок определения налоговой базы;

— особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества;

— особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление.

2. Организация является плательщиком налога на имущество, занимается производством стройматериалов. Рассчитайте налог на имущество организации по следующим показателям:

3. За год адвокат оказал профессиональные услуги 50 клиентам. Общая сумма его доходов составила 350 000 руб. За этот год адвокат произвел следующие расходы: членский взнос за год, направленный на содержание адвокатской палаты, — 2 500 руб.; аренда офиса – 48 000 руб. Определить платежи адвоката по страховым взносам с разбивкой по фондам.

 Вариант 18

1. Налог на прибыль организации:

—  расходы, группировка расходов;

—  характеристика различных видов расходов в целях налогообложения.

2. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате.

В отчетном периоде  отгружено продукции на сумму 2223908 – 00 руб. с учетом НДС (18%).

Поступило на расчетный счет с учетом НДС (18%) за реализованную продукцию 548900 – 00 руб.

Получено финансовой помощи от юридического лица,  связанной с реализацией продукции, на сумму 200000 – 00 руб.

Перечислено в уставный фонд по решению собрания учредителей 250000 – 00 руб.

Получено авансов в счет  финансирования  по ранее заключенным договорам 143000 – 00 руб.

Оплачено по безналичному расчету  и оприходовано товарно-материальных  ценностей производственного назначения с учетом НДС (18%) на 250900 – 00 руб.; в счетах – фактурах НДС выделен.

Приобретено и оплачено основных производственных фондов без учета НДС на сумму 311200 – 00 руб.; в счетах фактурах НДС выделен.

Перечислено авансов смежникам 211450 – 00 руб.

Закуплено за наличный расчет  с учетом НДС (18%) на мелкооптовой базе и оприходовано производственных материалов  на сумму 25477 – 00 руб.; в счетах фактурах НДС выделен.

Экспортная выручка составила 3546000 – 00 руб.

Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.

3. Организация в текущем году понесла убыток на 300 000 руб. Необходимо определить, как этот убыток повлияет на налогооблагаемую прибыль последующих лет, если в следующем году прибыль составит — 40 000 руб., а в последующем году – 35 000 руб.

Вариант 19

1. Налог на добавленную стоимость:

—  особенности налогообложения  при перемещении товаров через таможенную границу РФ;

—  налоговая база, особенности определения налоговой  базы по  отдельным видам  деятельности;

—  налоговый период, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, порядок возмещения из бюджета.

2. Прибыль организации от реализации продукции за квартал составила 20 000 руб., в том числе от реализации продукции подсобного сельского хозяйства — 3 000 руб. Получены штрафы от других организаций за нарушения хозяйственных договоров – 1 500 руб.; доходы от долевого участия в капитале других организаций – 5 000 руб. Определить налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль.
3. Организация приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. Автомобиль был зарегистрирован в органах ГИБДД 30 сентября. Других автомобилей у организации нет. Рассчитать сумму транспортного налога.

Вариант 20

1. Акцизы:

—  порядок исчисления акциза; определение  даты реализации или получения подакцизных товаров;

—  сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю; порядок отнесения сумм акциза;  налоговые вычеты;

—  сумма акциза, подлежащая уплате;  подлежащая  возврату.

2. На 01.01 2011 года на балансе предприятия числятся следующие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке:

1) грузовой автомобиль с мощностью двигателя – 175 л.с

2) автобус  с мощностью двигателя  – 220 л.с.

3) 01.05.2011 года был куплен легковой автомобиль с мощностью двигателя —   135 л.с.

Рассчитайте сумму транспортного налога данного предприятия (предприятие зарегистрировано в г. Ачинске).

3. Валовая прибыль организации за отчетный период составила 930 000 руб., в том числе дивиденды по принадлежащим ему акциям коммерческого банка – 170 000 руб. В течение года в Российский фонд фундаментальных исследований направлено 60 000 руб. прибыли, остающейся в распоряжении организации. Определить сумму налога на прибыль.

 Вариант 21

1. Налог на прибыль организации:

—  налоговый и отчетный период, порядок исчисления налога и авансовых платежей;

—  особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения, банками, страховыми организациями, негосударственными пенсионными фондами, профессиональными  участниками рынка ценных бумаг, по срочным сделкам и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

2. Организация ввезла в Россию немецкое пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта 7%. Объем ввезенного пива составил 20000 л. Таможенная стоимость пива составила 900000 – 00 руб. Таможенная пошлина установлена в размере  25%. Таможенные сборы составили  50000- 00  руб. Рассчитать размер акциза, подлежащего уплате в бюджет.
3. В текущем налоговом периоде организация добыла 900 т минерального сырья, содержащего в своем составе 135 т цветных металлов. Было реализовано 480 т добытого сырья по цене 2 900 руб. за 1 т (с учетом налогов). Организация имеет субвенцию бюджета в объеме 200 руб. на 1 т цветного металла, которая учтена в выручке от реализации. Цены сделок соответствуют уровню рыночных цен. Определить сумму НДПИ, подлежащую уплате за налоговый период.

Categories: КОНТРОЛЬНЫЕ

АКОТиБ — ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ И ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ Бухгалтерский учет СПО ТюмКЭУП 2012 Малкова