Артикул: ID-201610030352
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]
  • Основы бухгалтерского учёта РГР МГУ Невельского 2010 Заводовская

    Сквозная комплексная задача «Ведение бухгалтерского учёта на малом предприятии»

    Для закрепления полученных знаний предлагается выполнить практическую работу (контрольную работу). Она представлена в форме сквозной задачи ведения бухгалтерского учёта на предприятии ООО «Медтехника» в течение месяца.

    ЗАДАНИЕ

    Исходные данные для выполнения задания:

    1) На предприятии по состоянию на 1 января имеются хозяйственные средства и источники, перечень которых приведён в таблицах 17, 18.

    2) За отчетный период на предприятии осуществлены хозяйственные операции, перечень которых приведен в таблицах 19, 20.

    На основе данных для выполнения задания (таблицы 17 – 20):

    1) Произвести группировку имущества предприятия по составу и источникам его образования в соответствии с разделами и статьями бухгалтерского баланса. Результаты представить в виде таблиц: таблица 8 соответствует активу баланса, таблица 9 – пассиву баланса.

    Таблица 8 – Группировка имущества организации

    Таблица 9 – Группировка источников образования имущества
    2) В таблицах 17, 18 в графе «Счёт» указать номера счётов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учёта (Приложение А).

    3) Составить баланс на начало отчетного периода (таблица 10). Расположить названия счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса (Приложение Б).

    Таблица 10 – Баланс на начало отчетного периода
    4) По данным таблицы 10 заполнить графу «На начало отчётного года» Бухгалтерского баланса (Форма 1) Приложения Б.

    5) Составить балансовое уравнение:
    6) Открыть схемы синтетических счетов (рисунок 1) и записать в них суммы начальных остатков (таблицы 17, 18).

    7) На основании приведённых данных в таблицах 19, 20 составить журнал регистрации хозяйственных операций за январь месяц установленной формы (таблица 11). Корреспонденция счетов записывается в соответствии с Планом счетов.

    Таблица 11 – Журнал хозяйственных операций
    8) Заполнить кассовую книгу за 5 января (Приложение В). Результат использовать в хозяйственной операции №7 (таблицы 19, 20).

    9) Начислить амортизацию основных средств за январь линейным способом (таблица 12). Нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов приведены в таблице 13.

    Таблица 12 – Начисление амортизации основных средств за январь
    Таблица 13 – Нормы амортизационых отчислений

    10) Начисление заработной платы произвести в разработочной таблице произвольной формы (таблица 14). Данные по сотрудникам предприятия приведены в таблице 15. Отработано дней в январе – 21.

    Таблица 14 – Ведомость расчёта заработной платы

    Таблица 15 – Список сотрудников предприятия

    ФИО Должность Оклад Дата приёма на работу Количество иждивенцев
    Греков В.К. директор 10500р. 22.01.09 2
    Котов И.Я. экспедитор 8000р. 19.01.09
    Семёнов В.Д. рабочий 7000р. 12.03.09 1
    Лосев К.А. рабочий 6200р. 14.01.09 2

    8) Разнести хозяйственные операции по счетам синтетического учёта, подсчитать обороты и вывести конечное сальдо на 01.02.___ года по счетам. При необходимости открыть дополнительные счета.

    9) Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учёта следующей формы:

    Таблица 16 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам
    Проверить наличие в ней трёх пар равенств и объяснить причины их возникновения.

    10) Составить баланс на 1 февраля в сокращённом виде (таблица 10). Затем заполнить графу «На конец отчётного периода» Бухгалтерского баланса (Форма 1) Приложения Б.

    Таблица 17 – Перечень хозяйственных средств и источников предприятия

    Варианты 1 – 10

    № п/п Счёт Содержание Сумма, руб.   Вариант
    1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
    1   Основные средства: 532240 423650 691320 640410 613340 673300 669120 690740 640750 695490
        – автобус 102940   30000     75000     64400  
        – здание двухэтажное 380000 420000 620000 634000 520840 501400 661000 610000 500000 689090
        – грузовик 43000   37000   84000 91500   70990 67000  
        – инструменты 6300 3650 4320 6410 8500 5400 8120 9750 9350 6400
    2   Уставный капитал 325000 305000 587000 405000 312000 285000 415600 400000 350000 421900
    3   Краткосрочные кредиты банка 60000 52400     80950 126470 43070 81650 93500  
    4   Право пользования зданием 13000     9706     8731     11500
    5   Резервный капитал 35000 11230 13420 19870 25468 17645 12360 18900 8640 27500
    6   Денежные средства в кассе 150   640 140 750   1970 253 560  
    7   Денежные средства на расч.счёте 32167 532 11320 24316 4223 1170 970 10870 345 22765
    8   Задолженность персоналу по оплате труда 24356 9876 21780 17834 65421 16500 17542 23210 36178 21370
    9   Готовая продукция на складе:                    
        – аппараты функциональной диагностики (шт. по цене 6730р., план. себест. 6050р.)

    – лабораторное оборудование
    (3 шт. по цене 3730р.,
    плановая себест. 3300р.)

    12100

     

    12100

     

     

     

     

     

    9900

    12100  

     

     

     

    9900

    12100  

     

     

     

    9900

    12100  

     

     

     

    9900

    12100
    10   Задолженность в фонд социаль- ного страхования 1190 2154 2145 1567 1346 956 1308 2068 1800 1560
    11   Задолженность перед бюджетом по НДФЛ 2780 700 1675 2960 7856 2160 2346 2740 3980 2654
    12   Амортизация основных средств: 35010 25975 45365 40562 20492 73473 85517 26149 102478 20549
        – автобус 9100   21780     5680     21006  
        – здание двухэтажное 23140 23425 7925 37167 12167 57529 83457 13634 76347 17349
        – грузовик 2350   13500   6075 7564   7640 2450  
        – инструменты 420 2550 2160 3395 2250 2700 2060 4875 2675 3200
    13   Задолженность в фонд медицинского страхования 800 1050 1570 980 1456 1300 1245 1786 980 1187
    14   Незавершённое производство 6548   14670   15647     24376 24367  
    15   Задолженность перед Пенсионным фондом 13590 3690 2700 4600 3678 4380 9245 4392 1267 4567
    16   Задолженность поставщикам:

    – ООО «Энергосбыт»

     

    20600

     

    2300

     

    1500

     

    2135

     

    7654

       

    4475

       

    8300

     

    600

        – ООО «Цветметсбыт» 37000   1000   30000 50370 4500 44238   33000
    17   Нераспределённая прибыль прошлых лет  

    640

     

    1050

     

    362

     

    2034

     

    9534

     

    14370

     

    8298

     

    21782

     

    356

     

    9850

    18   Программные продукты для вычислительной техники  

    1350

       

    6784

       

    1590

       

    4586

       

    8320

     
    19   Долги за подотчётными лицами:

    –        Семёнов В.Д.

    –        Лосев К.А.

     

    150

    53

     

    315

     

     

    13202

     

    6068

     

     

     

    810

     

    231

     

     

     

    540

     

    55

     

     

    915

     

    125

    20   Материалы:

    –     металл Р (90 кг по цене 160 р.)

    –     металл N (20 кг по цене 150р.)

     

    14400

     

     

    3000

     

    14400

     

     

    3000

     

    14400

     

     

    3000

     

    14400

     

     

    3000

     

    14400

     

     

    3000

    21   Добавочный капитал 56192 24172 83719 198198 94805 97177 104711 114479 92078 200243

    Таблица 18 – Перечень хозяйственных средств и источников предприятия

    Варианты 11 – 20

    № п/п Счёт Содержание Сумма, руб.   Вариант
    11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
    1   Основные средства: 828300 755100 851320 906790 658500 761900 843120 623150 967350 506400
        – автобус 140000   160000     75000     91000  
        – здание трёхэтажное 580000 690000 570000 850000 536000 540000 795000 510000 760000 450000
        – грузовик 63000   67000   84000 91500   73400 67000  
        – инструменты 45300 65100 54320 56790 38500 55400 48120 39750 49350 56400
    2   Уставный капитал 600000 550000 500000 400000 400000 420000 430000 420000 610000 460000
    3   Краткосрочные кредиты банка 70000   90000 60000 35000 120000 52000 90000   61100
    4   Право пользования зданием 15000 15000   13500     10200   12500 15000
    5   Резервный капитал 40000 35000 10000 10200 23000 35000 12000 35000 20000  
    6   Денежные средства в кассе 300   1560 12000   1530 1450 1530 1240 1786
    7   Денежные средства на расчётном счёте 21156 139981 345 450 2345 5126 1123 5126 24316 17650
    8   Задолженность персоналу по оплате труда 32400 41089 36178 1123 19708 43126 23001 43126 21678 450
    9   Готовая продукция на складе: 12400 16500 12400 16500 28900 12400 16500 16500 16500 28900
        – аппараты функциональной диагностики (3 шт. по цене 6730р., план. себест. 5500р.)

    – лабораторное оборудование
    (4 шт. по цене 3730р.,
    плановая себест. 3100р.)

     

     

     

     

    12400

     

    16500

     

     

     

     

    12400

     

    16500

     

    16500

     

     

    12400

     

     

     

     

    12400

     

    16500

     

    16500

     

    16500

     

    16500

     

     

    12400

    10   Задолженность в фонд социального страхования 916 1560 1800 23001 1804 2156 1308 2156 1567 1950
    11   Задолженность перед бюджетом по НДФЛ 3712 4760 3980 1308 2160 4980 2346 4980 2960  
    12   Амортизация основных средств: 18980 15810 43220 26851 20232 71744 68400 22075 97461 27670
        – автобус     21780     5680     21006  
        – здание трёхэтажное 15780 13260 5780 23456 8907 45800 67340 12560 62330 15800
        – грузовик     13500   9075 17564   7640 12450  
        – инструменты 3200 2550 2160 3395 2250 2700 1060 1875 1675 11870
    13   Задолженность в фонд медицинского страхования 600 1700 2190   1450 1890 1560 1890 1400  
    14   Незавершённое производство 27000   26700 1560   13120   13120    
    15   Задолженность перед Пенсионным фондом 9072 4567 1267 16200 9120 2458 7245 2458 8360 5670
    16   Задолженность поставщикам:

    – ООО «Энергосбыт»

     

     

     

    54000

     

     

     

    7245

     

     

     

     

     

    8975

     

     

     

    4320

     

     

        – ООО «Цветметсбыт» 41109   7500   51450 34780   34780    
    17   Нераспределённая прибыль прошлых лет 750 18900 356 1350 14370 3065 8298 3065 2167  
    18   Программные продукты для вычислительной техники 620   8320 8298   1680 6900 1680   17150
    19   Долги за подотчётными лицами

    –        Семёновым В.Д.

    –        Лосевым К.А.

     

     

    203

     

    125

     

     

    915

     

     

     

     

    870

     

     

    690

     

     

    540

     

    690

     

     

    160

     

    1142

    20   Материалы:

    – металл Р (100 кг по цене 136 р.)

    – металл N (10 кг по цене 145р.)

     

    13600

     

     

    1450

     

    13600

     

     

    1450

     

    13600

     

     

    1450

     

    13600

     

     

    1450

     

    13600

     

     

    1450

    21   Добавочный капитал 101040 200770 218669 413270 125921 58697 278300 3716 265753 32638

    Таблица 19 – Хозяйственные операции за январь  200_ года

    Варианты 1 – 10

    № п/п Дата Содержание операции Корреспондирующие счета Сумма, руб. Вариант
    Дебет Кредит 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
    1 4.01 Получен авансовый платёж (предоплата) от ООО «Искра» за поставку готовой продукции     70690 86500 90723 80740 70870 85637 54170 65453 87120 70800
    2 5.01 По чеку №12543 получены деньги на выплату зарплаты за декабрь     24356 9876 21780 17834 65421 16500 17542 23210 36178 21370
    3 5.01 По ведомости №1 выдана зарплата за декабрь     24356 9876 21780 17834 65421 16500 17542 23210 36178 21370
    4 5.01 Оприходованы полученные безвозмездно денежные средства от ООО «Волна»     22500 15032 30890 21400 18700 18970 14100 13000 13500 23600
    5 5.01 Получено с расчётного счёта по чеку №12542 на хозяйственные расходы     4500 3800 3250 3500 3800 3900 3100 3400 3900 3800
    6   Выдано:                        
      5.01 Семёнову В.Д. на хоз. расходы     2100 2200 2300 2050 2180 2500 2350 2700 2700 2300
      5.01 Лосеву К.А. на командировочные расходы     1200 800 1000 1400 1100 700 550 600 600 900
    7 6.01 Внесено наличными на расчётный счёт по квитанции №237618 превышение лимита – 20 000 р. (сумму определить, см. кассовую книгу за 05.01)                        
                                 
    Продолжение таблицы 19
    8 6.01 Семёновым В.Д. оформлена подписка (квитанция почты), отнесена на общехоз. расходы     420 320 870 430 740   450 780 620  
    9 6.01 Оприходованы канцелярские товары, поступившие от подотчётн. лица Семёнова В.Д. (товарный чек №213)     490 70 110 420 220 90 80 310 356 75
    10 6.01 Оплачена электроэнергия Семёновым В.Д. Сумма отнесена на затраты основного производства (квитанция)     170 170 160 230 100 580 95 359 365 217
    11 7.01 Семёнов В.Д. сдал в кассу остаток подотчётных сумм по аванс. отчёту (определить)                        
    12 9.01 Получено с расчётного счёта по чеку №12544 на операционные расходы     1600 2100 3200 2150 2000 900 1100 1400 2500 1000
    13 10.01 Начислена амортизация основных средств за январь (сумму определить)                        
    14 18.01 Оприходованы поступившие от поставщика ООО «Цветметсбыт» материалы:

    – металл Р (50 кг по цене 170р.)

    – металл N (9 кг по цене 180 р.)

    (сумму определить)

                           
        Итого                        
                               
    Продолжение таблицы 19
    15 18.01 Отражена сумма НДС по поступившим материалам (сумму определить)                        
    16 18.01 Оплачена задолженность поставщикам (сумму определить)                        
    17 18.01 Списаны суммы НДС по оплаченным материалам (сумму определить)                        
    18 24.01 Выдан из кассы заём директору Грекову В.К.     1300 2000 1300 3450 4780 3000 1900 2300 3500 1200
    19 24.01 Приобретены 2 проездных билета (оплачены наличными) для сотрудников предприятия по цене (сумму определить):     360 560 320 560 430 230 210 340 320 290
    20 24.01 Оприходованы талоны на бензин, оплачен. по безнал.расчёту     2200 3000 1870 4563 1400 900 1250 1350 1600 1800
    21 24.01 В банке взяли кредит сроком на 6 месяцев и зачислили на расчётный счёт     80000 90000 70000 60000 80000 95000 85000 90000 75000 70000
    22 24.01 Поступили от дебиторов деньги в кассу и зачислены на расчётный счёт     203 315 13202 6068 810 231 540 55 915 125
    23 25.01 Проездные билеты выданы сотрудникам: Семёнову В.Д., Лосеву К.А. (сумму определить)                        
    24 25.01 Оприходованы приобретённые осн. средства: компьютер     19780 21300 15600 13200 25400 18100 16700 17500 22150 16458
        принтер     5490 4360 6200 8790 6470 5320 9145 7546 3100 4260
                                 
    Продолжение таблицы 19
    25 25.01 Отражена сумма НДС по поступившим основным средствам (сумму определить)                        
    26 25.01 Оплачена задолженность поставщикам за основные средства (сумму определить)                        
    27 25.01 Списаны суммы НДС по оплаченным основным средствам (сумму определить)                        
    28 25.01 Введены в эксплуатацию основные средства: компьютер, принтер (сумму определить)                        
    29 25.01 Погашается задолженность поставщикам:

    ООО «Энергосбыт»

        20600 2300 1500 2135 7654   4475   8300 600
        ООО «Цветметсбыт»     37000   1000   30000 50370 4500 44238   33000
    30 27.01 Начислена заработная плата персоналу организации (сумму определить)                        
        рабочим за изготов. продукции                        
        руководителям фирмы                        
    31 27.01 Начислен ЕСН с заработной платы руководителей (сумму определить)                        
        социальное  страхование                        
        пенсионное обеспечение                        
        медицинское страхование                        
                               
    Продолжение таблицы 19
    32 27.01 Начислен ЕСН с заработной платы рабочих (сумму определить)                        
        социальное  страхование                        
        пенсионное обеспечение                        
        медицинское страхование                        
    33 27.01 Произвести удержания НДФЛ из заработной платы (сумму определить)                        
    34 28.01 Отпущены материалы в производство: метод ФИФО (сумму определить)                        
        – металл Р – 15 кг                        
        – металл N – 9 кг                        
        Итого                        
    35 28.01 Закрытие счетов косвенных расходов 25, 26 (сумму определить)                        
    36 28.01 Готовые изделия из производства сдаются на склад по план. себестоимости: 10 аппаратов функц. диагн. по план. себест. 5500 и 6 шт. лаборат. оборуд по план. себест. 3100 р. (сумму определить)                        
                                 
    Продолжение таблицы 19
    37 28.01 Себестоимость продукции, отгруженной покупателям: 9 аппаратов функц. диагн. по план. себест. 5500 и 5 шт. лаборат. оборуд по план. себест. 3100 р. (сумму определить)                        
    38 28.01 Фактическая стоимость продукции, реализованной покупателям по договорным ценам: 6730р. – аппарат функц. диагн., 3730р. – лаборат. оборудование НДС начисляется сверху (сумму определить).                        
    39 28.01 НДС с суммы реализации (сумму определить)                        
    40 28.01 Получена выручка на расчётный счёт от реализации продукции (сумму определить)                        
    41 30.01 Финансовый результат за текущий месяц (сумму определить):

    от продажи готовой продукции

                           
        прочие доходы и расходы                        


    Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

    Артикул: ID-201610030352

    Categories: Владивосток