Применение практических основ бухгалтерского учета МГТУ 2012 Колесникова (Магнитогорск)

Данные для выполнения ситуационной задачи приведены на примере условной организации ООО «Вымпел». Суммы, указанные в задаче, условные.

Последовательность выполнения задачи:

1.Составить бухгалтерский баланс на начало отчетного периода по данным об имуществе и источниках его формирования ООО «Вымпел».

2.Составить журнал регистрации хозяйственных операций (таблица 1) по ООО «Вымпел» за месяц на основании перечня операций с указанием бухгалтерских проводок по счетам и сумм, подсчитать в журнале итог за месяц.

3.Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса по желанию (в обязательном порядке открыть счета 20,25,26,90;   сделать разноску хозяйственных операций за месяц по данным журнала регистрации операций; подсчитать за месяц обороты по счетам и вывести остатки на конец месяца.

4.Составить оборотно-сальдовую ведомость (таблица 2) по данным счетов бухгалтерского учета и проверить правильность ее составления.

5.Составить бухгалтерский баланс  на конец отчетного периода.

Таблица 1- Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица 2 —  Оборотно-сальдовая ведомость       

Таблица 3 — Остатки по синтетическим счетам ООО «Вымпел» на начало месяца

Таблица 4 — Перечень хозяйственных операций за месяц по ООО «Вымпел»

2 ЧАСТЬ — ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ 

Студентам необходимо ответить на один теоретический вопрос в соответствии со своим вариантом, указать ссылку на нормативные и законодательные документы, на учебную литературу, на Интернет-ресурсы, составить необходимые бухгалтерские проводки:

 3 ЧАСТЬ – РЕШЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ СИТУАЦИЙ

Вариант №1

Задача №1.

Кассир Васильева А.И. в марте 2012 года 18 дней находилась на больничном, что подтверждено листом о временной нетрудоспособности. Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности, если за расчетный период совокупный доход  составил: в 2010 году — 186000 рублей, в 2011 году – 194000 рублей. Страховой стаж работы  7 лет 11 месяцев.

Удержать НДФЛ и рассчитать сумму пособия к выдаче на руки, если у Васильевой 2 детей. Составить необходимые бухгалтерские проводки к задаче.

Задача №2.

Зачислена на расчетный счет выручка от реализации основных средств в сумме 220000 рублей (в т.ч. НДС). Первоначальная стоимость основных средств – 105000 рублей,  сумма износа на момент реализации составила 10000 рублей. Заработная плата за демонтаж основных средств 7000 рублей, страховые взносы — 30%.

Составить журнал хозяйственных операций и определить финансовый результат от реализации основных средств.

Задача №3.

Фактическая себестоимость отгруженной продукции составила 127000 рублей. За весь объем продукции зачислена выручка от реализации на расчетный счет в сумме 253000 рублей (в т.ч. НДС). Расходы, связанные со сбытом продукции составили: стоимость бензина для транспортировки – 10800 рублей, зарплата экспедитора — 7500 рублей, страховые взносы на зарплату — 30%.

Определить финансовый результат. Рассчитать налог на прибыль и чистую прибыль. Открыть счета 44, 90 и 99.

Вариант №2

Задача №1.

Ежемесячный оклад  работника 11500 рублей, отработано за февраль 18 дней из 20. Надбавка за стаж составляет 10% от оклада за фактически отработанные дни. Районный коэффициент  — 15%.

Рассчитать сумму начисленной заработной платы за февраль 2012 года, сумму НДФЛ и сумму к выдаче, если работник выплачивает алименты на двоих детей.

Составить необходимые бухгалтерские проводки к задаче.

Задача №2.

Фирмой «Х» был реализован токарно-винторезный станок, первоначальная стоимость которого составила 170000 рублей, годовая норма амортизации 12 %, срок эксплуатации до момента реализации 14 месяцев. Выручка, зачисленная на расчетный счет, составила 300000 рублей (в т.ч. НДС).

Составить журнал хозяйственных операций и определить финансовый результат от реализации станка.

Задача №3.

Предъявлен счет покупателям за реализованную продукцию на сумму 1065000 рублей (в т.ч. НДС). Фактическая себестоимость реализованной продукции составила 612000 рублей. Расходы, связанные со сбытом продукции составили: стоимость материалов для упаковки продукции – 26000 рублей, зарплата за упаковку продукции – 12500 рублей, страховые взносы на зарплату – 30%.

Определить финансовый результат. Рассчитать налог на прибыль и чистую прибыль. Открыть счета 44, 90 и 99.

Вариант №3

Задача №1.

Рабочий-повременщик Антонов В.Н. с часовой тарифной ставкой 84,60 рублей отработал в марте 2012 года 160 часов, в том числе 56 часов в ночное время. В соответствии с трудовым договором доплата за ночное время работы составляет 25%. Районный коэффициент  — 15%.

Рассчитать сумму начисленной заработной платы за месяц, сумму НДФЛ и сумму к выдаче, если  детей до 18 лет нет. Составить необходимые бухгалтерские проводки к задаче.

Задача №2.

Фирма «У» приобрела у поставщиков офисную мебель по договорной цене 180000 рублей (НДС сверху). Оплата за доставку составила 5000 рублей (НДС в т.ч.). Начислена зарплата  грузчикам 2000 рублей, страховые взносы 30%.

Составить журнал хозяйственных операций, рассчитать налоги и определить первоначальную стоимость мебели.

Задача №3.

Предъявлен счет покупателю на реализацию продукции на сумму 405000 рублей (в т.ч. НДС). Расходы, связанные с транспортировкой продукции составили 30200 рублей, заработная плата упаковщиков 14000 рублей, страховые взносы 30%. Фактическая (производственная) себестоимость реализованной продукции составила 223000 рублей.

Определить финансовый результат. Рассчитать налог на прибыль и чистую прибыль. Открыть счета 44, 90 и 99.

Вариант №4

Задача №1.

Рабочий-повременщик с часовой тарифной ставкой 75,30 рублей отработал в январе 2012 года  по табелю 138 часов, в том числе: сверхурочно – 6 часов (2 дня по 3 часа). Районный коэффициент  — 15%.

Рассчитать сумму начисленной заработной платы за месяц, сумму НДФЛ и сумму к выдаче, если работник имеет 2-х детей в возрасте до 18 лет.

Составить необходимые бухгалтерские проводки к задаче.

Задача №2.

По решению комиссии ликвидируется здание производственной мастерской, первоначальная стоимость которой 780000 рублей. Здание  находилось в эксплуатации 11 лет. Годовая норма амортизации 7%. Получены прочие материалы от ликвидации на сумму 80000 рублей. Зарплата  вспомогательных рабочих по разборке здания составила 12500 рублей, страховые взносы 30%.

Составить журнал хозяйственных операций и определить финансовый результат от ликвидации здания мастерской.

Задача №3.

Отгружена покупателям готовая продукция на сумму 108000 рублей. За весь объем продукции зачислена выручка от реализации на расчетный счет в сумме 220000 рублей (в т.ч. НДС).  Расходы, связанные с доставкой продукции составили – 23600 руб. (НДС в т.ч.)

Определить прибыль от реализации,  налог на прибыль и чистую прибыль. Открыть счета 44, 90 и 99.

Вариант №5

Задача №1.

Экономист Маслова А.Н. в феврале 2012 года находилась на больничном 16 дней, что подтверждено листом о временной нетрудоспособности.

Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности, если за расчетный период совокупный доход  составил: в 2010 году — 365000 рублей, в 2011 году — 415000 рублей. Страховой стаж работы  4 года 6 месяцев.

Удержать НДФЛ и рассчитать сумму пособия к выдаче на руки, если у Масловой А.Н. 3 детей до 18 лет. Составить необходимые бухгалтерские проводки к задаче.

Задача №2.

Фирма «Технология» приобрела у поставщиков оргтехнику по договорной цене 264000 рублей (НДС сверху). Стоимость  доставки составила 16000 рублей (НДС в т.ч.), зарплата за охрану груза 10000 рублей, страховые взносы 30%.

Составить журнал хозяйственных операций, начислить налоги  и определить первоначальную стоимость оргтехники.

Задача №3.

Предъявлен счет покупателям за реализацию продукции на сумму 340000 рублей (в т.ч. НДС). Расходы, связанные со сбытом продукции составили: материалы на упаковку – 10000 рублей, затраты на транспортировку – 12000 рублей; затраты на рекламу – 8000 рублей. Фактическая себестоимость реализованной продукции составила 180000 рублей.

Определить финансовый результат, налог на прибыль и чистую прибыль. Открыть счета 44, 90 и 99.

Вариант №6

Задача №1.

Бухгалтеру-кассиру Суворовой Н.Л. с ежемесячным окладом 13600 рублей с 16 января 2012 года предоставлен очередной ежегодный отпуск  на  28 календарных дней. Ежемесячная доплата за стаж – 20%. Районный коэффициент – 15%.

Рассчитать размер отпускных, сумму НДФЛ и сумму отпускных к выдаче, если у Суворовой Н.Л.  3 детей до 18 лет.

Составить необходимые бухгалтерские проводки к задаче.

Задача №2.

По решению комиссии ликвидируется сооружение, первоначальная стоимость которого составляла 900000 рублей. Норма амортизации 5 %. Сооружение находилось в эксплуатации 14 лет. Получен металлолом от ликвидации на сумму 100000 рублей.

Составить журнал хозяйственных операций и определить финансовый результат от ликвидации сооружения.

Задача №3.

Предъявлен счет покупателям за реализацию продукции на сумму 465000 рублей (в т.ч. НДС). Фактическая себестоимость реализованной продукции составила 270000 рублей.

Расходы, связанные со сбытом продукции составили: зарплата за упаковку – 12600 рублей, страховые взносы 30%, счет за рекламу от рекламного агентства – 18000 рублей (в т.ч. НДС).

Определить финансовый результат. Рассчитать налог на прибыль и чистую прибыль. Открыть счета 44, 90 и 99.

Вариант №7

Задача №1.

Работник с часовой тарифной ставкой 106,50 рублей отработал за февраль 2012 года согласно табеля рабочего времени 172 часа, в том числе сверхурочно отработано 4 часа (по 2часа в течение 2 дней).  Районный коэффициент  — 15%.

Рассчитать сумму начисленной заработной платы за февраль, сумму НДФЛ и сумму к выдаче, если у работника 1 ребенок до 18 лет, а на другого ребенка работник выплачивает алименты. Составить необходимые бухгалтерские проводки к задаче.

Задача №2.

В апреле был реализован фрезерный станок, первоначальная стоимость которого составила 120000 рублей, годовая норма амортизации 10 %, срок эксплуатации до момента реализации 2 года. Заработная плата работникам за демонтаж 6000 рублей, страховые взносы – 30%. Выручка, зачисленная на расчетный счет, составила 310000 рублей (в т.ч. НДС).

Составить журнал хозяйственных операций и определить финансовый результат от реализации станка.

Задача №3.

Отгружена покупателям готовая продукция на сумму 220000 рублей.

Выручка от реализации продукции составила 450000 рублей (в т.ч. НДС). Коммерческие расходы составили: услуги рекламного агентства – 23600 рублей (в т.ч. НДС), услуги транспортного агентства – 12000 рублей (НДС не предусмотрен).

Определить финансовый результат от реализации, налог на прибыль и чистую прибыль. Открыть счета 44, 90 и 99.

Вариант №8

Задача №1.

Бухгалтер Кудряшова Е.Н. с окладом 9400 рублей отработала в марте 2012 года согласно табеля рабочего времени 18 дней из 22.  Премия к 8 марта составила 40%.  Районный коэффициент  — 15%.

Рассчитать сумму начисленной заработной платы за март, сумму НДФЛ и сумму к выдаче, если  у Кудряшовой Е.Н. один ребенок в возрасте 5 лет.

Составить необходимые бухгалтерские проводки к задаче.

Задача №2.

Фирма «Макстрой» приобрела у поставщиков строительную технику  по договорной цене 168000 рублей (НДС сверху). Стоимость  доставки транспортной организацией составила 12000 рублей (НДС в т.ч.), стоимость инструментов, необходимых для установки, 4500 рублей.

Составить журнал хозяйственных операций, начислить налоги  и определить первоначальную стоимость строительной техники.

Задача №3.

Отгружена покупателям готовая продукция на сумму 112000 рублей.

Выручка, поступившая на расчетный счет составила 240000 рублей (в т.ч. НДС). Расходы, связанные со сбытом продукции составили: материалы на упаковку – 8000 рублей; заработная плата упаковщиков – 7500 рублей; страховые взносы 30%.

Рассчитать финансовый результат, налог на прибыль и чистую прибыль.

Открыть счета 44,90 и 99.

Вариант №9

Задача №1.

Работник с часовой тарифной ставкой 91,50 рублей отработал в феврале по табелю рабочего времени  160 часов. По производственной необходимости 23 февраля работником отработано 6 часов и оформлено как работа в праздничные дни.  Районный коэффициент  — 15%. Рассчитать сумму начисленной заработной платы за февраль, сумму НДФЛ и сумму к выдаче, если у работника 2 детей до 18 лет.

Составить необходимые бухгалтерские проводки к задаче.

Задача №2.

В феврале фирма «Тепло» реализовала штамповочный станок, первоначальная стоимость которого составила 85000 рублей, срок полезного использования 8 лет, срок эксплуатации до момента реализации 2 года. Заработная плата работникам за демонтаж 6000 рублей, страховые взносы – 30%.

Выручка, зачисленная на расчетный счет, составила 310000 рублей (в т.ч. НДС).

Составить журнал хозяйственных операций и определить финансовый результат от реализации станка.

Задача №3.

Отгружена покупателям готовая продукция на сумму 288000 рублей. За весь объем продукции зачислена выручка от реализации на расчетный счет в сумме 520000 рублей (в т.ч. НДС). Расходы, связанные со сбытом продукции составили: стоимость бензина для транспортировки – 16500 рублей, услуги охранного предприятия – 19000 руб. (НДС в т.ч.)

Определить финансовый результат. Рассчитать налог на прибыль и чистую прибыль. Открыть счета 44, 90 и 99.

Вариант №10

Задача №1.

Рабочий-повременщик Петров С.Ю. с часовой тарифной ставкой 104,60 рублей отработал в сентябре 2011 года 176 часов, в том числе 46 часов в ночное время. В соответствии с трудовым договором доплата в ночное время составляет 20 %. Районный коэффициент — 15%.

Рассчитать сумму начисленной заработной платы за сентябрь, сумму НДФЛ и сумму к выдаче, если  у Петрова С.Ю. один ребенок в возрасте 12 лет – инвалид с детства.

Составить необходимые бухгалтерские проводки к задаче.

Задача №2.

Торговый дом «Весна» приобрел у поставщиков холодильное оборудование по договорной цене 405000 рублей (НДС в том числе). Транспортная фирма выставила счет за доставку 11800 рублей (в том числе НДС). Заработная плата за установку составила 12500 рублей, страховые взносы 30% (счет 07 не применять).

Составить журнал хозяйственных операций, начислить налоги  и определить первоначальную стоимость холодильного оборудования.

Задача №3.

Предъявлен счет покупателям за реализованную продукцию на сумму 965000 рублей (в т.ч. НДС). Фактическая себестоимость реализованной продукции составила 562000 рублей. Расходы, связанные с рекламой продукции составили: стоимость материалов для рекламы  продукции – 22000 рублей, зарплата за создание рекламного ролика – 28500 рублей, страховые взносы 30%.

Определить финансовый результат. Рассчитать налог на прибыль и чистую прибыль. Открыть счета 44, 90 и 99.

Вариант №11

Задача №1.

Курочкин П.А. в январе 2012 года изготовил 90 изделий по норме и 8 изделий сверх нормы. Прямая сдельная расценка за одно изделие составляет 110 рублей. За перевыполнение нормы выработки сдельная расценка увеличивается на 30%.  Районный коэффициент  — 15%.

Рассчитать сумму начисленной заработной платы за январь, сумму НДФЛ и сумму к выдаче, если у Курочкина П.А. 2детей до 18 лет. Составить бухгалтерские проводки к задаче.

Задача №2.

По решению комиссии ликвидируется старое шиномонтажное оборудование, первоначальная стоимость которого составляла 136000 рублей. Оборудование  находилось в эксплуатации 9 лет при сроке полезного использования 10 лет. Получен металлолом от ликвидации оборудования на сумму 42000 рублей. Зарплата за демонтаж оборудования составила 6000 рублей, страховые взносы 30%.

Составить журнал хозяйственных операций и определить финансовый результат от ликвидации оборудования.

Задача №3.

Отгружена покупателям готовая продукция на сумму 208000 рублей. За весь объем продукции зачислена выручка от реализации на расчетный счет в сумме 480000 рублей (в т.ч. НДС). Расходы, связанные со сбытом продукции составили: стоимость бензина для транспортировки – 6500 рублей, зарплата экспедитора -12000 руб., страховые взносы 30%.

Определить финансовый результат. Рассчитать налог на прибыль и чистую прибыль. Открыть счета 44, 90 и 99.

Вариант №12

Задача №1.

Налоговому инспектору Потаповой А.М. с ежемесячным окладом 9800 рублей с 5 января  2012 года предоставлен очередной ежегодный отпуск  на  32 календарных дня. Ежемесячная премия 30% от оклада. Доплата за чин 10%. Районный коэффициент – 15%.

Рассчитать размер отпускных, сумму НДФЛ и сумму к выдаче, если у Потаповой А.М.  двое детей в возрасте до 24 лет, являются студентами дневного отделения.

Задача №2.

Торговый дом «Корона» приобрел у поставщиков торговое оборудование по договорной цене 645000 рублей (НДС в том числе). Заработная плата за доставку составила 14000 рублей, страховые взносы 30%, стоимость бензина, необходимого для транспортировки оборудования составила 1200 рублей.

Составить журнал хозяйственных операций, начислить налоги  и определить первоначальную стоимость торгового оборудования.

Задача №3.

Предъявлен счет покупателю на реализацию продукции на сумму 380000 рублей (в т.ч. НДС). Расходы, связанные с транспортировкой продукции составили 22000 рублей, заработная плата упаковщиков 11000 рублей, страховые взносы 30%. Фактическая (производственная) себестоимость реализованной продукции составила 203000 рублей.

Определить финансовый результат. Рассчитать налог на прибыль и чистую прибыль. Открыть счета 44, 90 и 99.

Categories: Челябинск

Практические основы бухгалтерского учёта ОАО «Метизный завод» Финансовый учет ФУпПРФ 2015 Корчинская — Вариант 1 (ООО «ВЕГА» производство мебели)