Артикул: ID-201608260520
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]

  • Расчеты с поставщиками и подрядчиками

    1. Погашение задолженности перед поставщиком денежными средствами

    ООО «Вымпел» приобрело у ЗАО «Олимп» материалы на сумму 60000 рублей, в том числе 10000 НДС. От поставщика был получен счет-фактура. Материалы были оприходованы. Денежные средства перечислены с расчетного счета. Перевозка материалов осуществлялась сторонней организацией. Счет-фактура — 3000 рублей, в том числе НДС 500 рублей за перевозку акцептован и оплачен.

    № Содержание хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит
    1. Оприходованы материалы 50000 10 60
    2. Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику 10000 19 60
    3. Акцептован счет-фактура за перевозку 2500 10 60,76
    4. Учтен НДС, подлежащий уплате 500 19 60,76
    5. Оплачен счет поставщика 60000 60 51
    6. Принят к зачету НДС 10000 68 19
    7. Оплачен счет за перевозку 3000 60,76 51
    8. Принят к зачету НДС 500 68 19

    Исходные данные в приложении 1

    2. Погашение задолженности перед поставщиком взаимозачетом

    В январе 2005 года ЗАО «Олимп» продало ООО «Вымпел» партию товаров на сумму 48000 рублей, в том числе 8000 рублей НДС по договору № 1. Себестоимость товаров – 30000 рублей. В феврале 2005 года ЗАО «Олимп» получило от ООО «Вымпел» по договору № 2 партию материалов. Стоимость партии материалов 48000 рублей, в том числе 8000 рублей НДС. «Олимп» материалы не оплатил. «Вымпел» товары не оплатил. «Олимп» предложил «Вымпелу» произвести взаимозачет встречных однородных требований. Организации составили акт сверки взаимных задолженностей.

    Операции «Олимпа»

    № Содержание хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит
    1. Отражена выручка от продажи товаров и задолженность «Сатурна» за проданные товары 48000 62 90-1
    2. Списана себестоимость проданных товаров 30000 90-2 41
    3. Начислен НДС к уплате в бюджет 8000 90-3 68
    4. Отражена прибыль отчетного месяца 10000 90-9 99
    5. Оприходованы поступившие  от «Вымпела» материалы 40000 10 60
    6. Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику 8000 19 60
    7. Произведен зачет встречных однородных требований 48000 60 62
    8. Принят к зачету НДС 8000 68 19

    Исходные данные в приложении 2

    3. Учет аванса, выданного поставщику

    ЗАО «Вега» перечислило ООО «Вымпел» аванс в сумме 120000 рублей. Аванс перечислен в счет предстоящей поставки материалов на сумму 36000 рублей, в том числе НДС – 6000 рублей. И выполнения работ на сумму 84000 рублей, в том числе НДС – 14000 рублей.

    № Содержание хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит
    1. Перечислен аванс поставщику 120000 60 «расчеты по авансам выданным» 51
    2. Оприходованы поступившие материалы 30000 10 60
    3. Учтен НДС по оприходованным материалам 6000 19 60
    4. Учтена стоимость выполненных работ 70000 20 60
    5. Учтен НДС по выполненным работам 14000 19 60
    6. Зачтен аванс 120000 60 60 «расчеты по авансам выданным»


    Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

    Артикул: ID-201608260520

    Categories: Бухгалтерский учет