-
Составление и использование бухгалтерской отчётности ССТ 2017 Абрамян — 21 вариант
86501001-21
Составление и использование бухгалтерской отчётности
ООО «Дельта» ССТ 2017 Абрамян, Вариант 21
В процессе решения задания по учебной практике необходимо исходить из следующего:
1. Вы являетесь бухгалтером-экономистом ООО «Дельта».
2. Основной уставной деятельностью ООО «Дельта» является изготовление строительной продукции.
3. Цифровой материал носит условный характер.
4. Операции в задаче приводятся за март текущего года.
5. Особенности учета отдельных операций раскрываются в учетной политике, выписка из которой приводится в задании.
Для заполнения форм отчетности необходимо использовать утвержденные Министерством финансов РФ образцы типовых форм, а также Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций», Указания о порядке составления и предоставления форм бухгалтерской отчетности, Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации.
В случае не заполнения той или иной статьи (строки, графы) типовой формы бухгалтерской отчетности, ввиду отсутствия у организации соответствующих активов, пассивов, операций эта статья (строка, графа) прочеркивается.
Составление и представление бухгалтерской отчетности производятся в тысячах рублей без десятичных знаков.
Выписка из учетной политики организации:
Продукция считается реализованной по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателю.
Коммерческие расходы списываются на счет «Продажи» в полной сумме, относящейся к реализованной продукции.
Общая сумма общехозяйственных расходов относится на затраты производства за отчетный месяц.
Учет заготовления материальных ценностей ведется без применения счетов № 15 «Заготовление и приобретение материалов» и № 16 «Отклонение в стоимости материалов».
Учет готовой продукции ведется на счет 43 «Готовая продукция» по фактической производственной себестоимости.
Проценты по полученным кредитам отражаются в бухгалтерском учете по мере их начисления.
Задания:
1) Составить бухгалтерский баланс на 01.01.2__года, используя утвержденную форму баланса Ф — 1. Остатки по счетам синтетического учета (руб.) представлены в приложении 1.
2) Составить бухгалтерские проводки для отражения произведенных хозяйственных операций. Произвести записи на счетах бухгалтерского учета с учетом сумм начальных остатков на 01.03.2__г. и хозяйственных операций за март, представленных в приложении 2. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета по форме, приведенной в приложении 3. Составить бухгалтерский баланс на 31.03.2__года, используя утвержденную форму баланса Ф -1.
3) На основании данных по выполнению задания и дополнительных сведений составить отчет о финансовых результатах за 3 месяца текущего года, используя утвержденную форму — Ф № 2 (гр. 3 -данные за отчетный период).
Приложение 1
Сальдо по счетам синтетического учета
21 вариант
01
780000
650000
850000
02
120000
90000
130000
04
250000
250000
250000
05
30000
20000
32000
08
60000
65000
70000
10
30000
25000
35000
20
240000
220000
230000
43
90000
120000
110000
50
5000
4200
5100
51
68000
62000
65000
60
348000
136000
354000
62
96000
84000
101000
66
500000
600000
480000
68
44000
48000
25000
69
38000
30000
35000
70
380000
350000
460000
71
20000
15000
7000
76
6000
8000
12000
80
150000
150000
150000
84
23000
63200
10100
99
35000
Итого
1639000
1639000
1495200
1495200
1723100
1723100
Хозяйственные операции за март, руб.
№
Содержание операции
Вариант 21
1
На расчетный счет зачислены платежи от покупателей за отгруженную продукцию
132200
2
С расчетного счета перечислены платежи прочим кредиторам
8600
3
С расчетного счета перечислено поставщикам материалов
55300
4
С расчетного счета перечислена задолженность по социальному страхованию и обеспечению
25800
5
С расчетного счета перечислена задолженность по налогам и сборам
31900
6
С расчетного счета получено по чеку на выдачу заработной платы
92000
7
Акцептован счет-фактура поставщика производственных материалов (в т.ч. НДС 18%)
73600
8
Со склада в основное производство отпущены материалы
66800
9
Со склада отпущены материалы для упаковки готовой продукции
4200
10
Начислена заработная плата производственным рабочим
98000
11
На заработную плату производственных рабочих начислены страховые взносы во внебюджетные фонды
?
12
На заработную плату производственных рабочих начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (тариф 0,8%)
?
13
Начислена заработная плата работников администрации (по нормативу 30% от заработной платы производственных рабочих)
?
14
На заработную плату работников администрации начислены страховые взносы во внебюджетные фонды
?
15
На заработную плату работников администрации начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (тариф 0,8%)
?
16
Из заработной платы работников удержан НДФЛ (сумма стандартных налоговых вычетов составляет для всех вариантов 24500 руб.)
?
17
Из заработной платы работников удержаны алименты
2800
18
По платежной ведомости из кассы выплачена заработная плата
?
19
Начислена амортизация основных производственных фондов
5600
20
Начислена амортизация нематериальных активов
620
21
Из производства выпущена готовая продукция по фактической себестоимости
50400
22
Отгружена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости
95000
23
Выставлен счетфактура покупателям на реализованную продукцию (в т.ч. НДС 18%)
166600
24
Начислен НДС по операции реализации
?
25
С расчетного счета оплачены расходы по доставке продукции до пункта назначения (без НДС)
5200
26
С расчетного счета перечислена задолженность по банковскому кредиту
54000
27
Начислены проценты по кредиту в пределах учетной ставки ЦБ РФ
10400
28
С расчетного счета перечислены проценты по банковскому кредиту в полном объеме
?
29
На расчетный счет поступили платежи от покупателей за реализованную продукцию
85000
30
С расчетного счета снято банком за расчетно-кассовое обслуживание
600
31
Утверждена по авансовому отчету стоимость приобретен. хозяйственного инвентаря
3400
32
Учтен НДС по приобретен. хозяйственному инвентарю по ставке 18%
?
33
Акцептован счет-фактура поставщика комплектующих для вложений во внеоборотные активы (без НДС)
51000
34
Введен в эксплуатацию объект основных средств
56000
35
Списаны коммерческие расходы по реализованной продукции
?
36
Общехозяйственные расходы списаны на основное производство
?
37
Определен финансовый результат от реализации продукции
?
38
Определен финансовый результат по прочим операциям
?
Приложение 3
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март руб.
Приложение 4
Выписка из отчета о финансовых результатах по форме № 2 за 1
квартал прошлого года
(графа 4 -данные за аналогичный период прошлого года) тыс. руб.
№
Наименование показателей
Вариант 21
1
Выручка (нетто) от реализации готовой продукции
470
2
Себестоимость реализации продукции
365
3
Управленческие расходы
80
4
Коммерческие расходы
19
5
Прибыль (убыток) от продаж
0
6
Проценты к получению
2
7
Проценты к уплате
3
8
Прочие доходы
22
9
Прочие расходы
20
10
Прибыль до налогообложения
0
11
Налог на прибыль
0
12
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) отчетного периода
0
Приложение 5
Данные о движении денежных средств за 3 месяца предыдущего года
Показатель, тыс.руб.
Вариант 21
Поступления от продажи продукции
635
Прочие поступления от текущих операций
30
Платежи поставщикам
245
Платежи в связи с оплатой труда работников
277
Уплата процентов по долговым обязательствам
24
Уплата налога на прибыль
43
Прочие платежи по текущим операциям
15
Поступления от продажи внеоборотных активов
71
Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов
55
Получение кредитов и займов
522
Возврат кредитов
63
Приложение 6
Анализ динамики и структуры имущества предприятия
Показатели
На начало года
На конец
года
Изменение
(+;-)
Сумма,
тыс.руб.
Уд. вес
(%)
Сумма,
тыс.руб.
Уд. вес
(%)
Сумма,
тыс.руб.
Уд. вес
(%)
1.Внеоборотные активы, всего
в том числе
— нематериальные активы
— основные средства
— незавершенное строительство
— доходные вложения в материальные ценности
— долгосрочные финансовые вложения
— отложенные налоговые активы
— прочие внеоборотные активы
2.Оборотные активы, всего
в том числе:
— запасы
— налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
— дебиторская задолженность
— краткосрочные финансовые вложения
— денежные средства
— прочие оборотные активы
Валюта баланса
Анализ динамики и структуры пассивов
Показатели
На начало
года
На конец
года
Изменение
Сумма,
тыс.руб.
Уд. вес
(%)
Сумма,
тыс.руб.
Уд. вес
(%)
Сумма,
тыс.руб.
Уд. вес
(%)
1.Капитал и резервы, всего:
в том числе:
— уставный капитал
— добавочный капитал
— резервный капитал
— нераспределен-
ная прибыль (непокрытый убыток)
2. Долгосрочные обязательства, всего:
в том числе:
— займы и кредиты
— отложенные налоговые обязательства
— прочие долгосрочные обязательства
3.Краткосрочные обязательства, всего:
в том числе:
— займы и кредиты
— кредиторская задолженность
— задолженность перед участникам по выплате доходов
— доходы будущих периодов
— резервы предстоящих расходов
— прочие краткосрочные обязательства
Валюта баланса
Анализ состава и структуры оборотных активов
Показатели
На начало
года
На конец
года
Изменение
(+; -)
Сумма,
тыс.руб.
Уд. вес
(%)
Сумма,
тыс.руб.
Уд. вес
(%)
Сумма,
тыс.руб.
Уд. вес
(%)
1.Запасы
в том числе:
— сырье и материалы
— затраты в незавершенном производстве
— готовая продукция
— товары отгруженные
— расходы будущих периодов
— прочие запасы и затраты
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
3. Дебиторская задолженность
— в том числе покупатели и заказчики
4. Краткосрочные финансовые вложения
5. Денежные средства
6. Прочие оборотные активы
Итого оборотные активы
Анализ чистых активов предприятия (тыс. руб.)
№
п/п
Показатели
на начало
периода
на конец
периода
изменение
I. Активы
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-11)
II. Пассивы
Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
Прочие долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
Кредиторская задолженность
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 13-19)
Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 12), минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 20))
Приложение 7
Показатели финансовой устойчивости организации
Показатели
На начало периода
На конец периода
Отклонение
Сумма долгосрочных обязательств
Сумма краткосрочных обязательств
Собственный капитал
Внеоборотные активы
Оборотные активы
Итог баланса
Коэффициент капитализации
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования
Коэффициент финансовой независимости
Коэффициент финансирования
Коэффициент финансовой устойчивости
Приложение 8
Анализ ликвидности баланса
Актив
На нач. года
На конец года
Пассив
На начало года
На конец года
Платежный излишек (+), недостаток (-)
На начало года
На конец года
1.Быстрореализуемые активы (А1)
1. Наиболее срочные обязательства (П1)
2.Среднереализуемые активы (А2)
2. Краткосрочные обязательства (П2)
3.Медленнореализуе-мые активы (A3)
3. Долгосрочные обязательства (ПЗ)
4.Труднореализуемые активы (А4)
4. Постоянные (фиксированные) пассивы (П4)
Баланс
Баланс
Приложение 9
Показатели состава, структуры и динамики доходов и расходов
Показатель
Состав доходов и расходов, тыс. руб.
Структура доходов и расходов, %
Предыдущий год
Отчётный год
Изменение (+,-)
Предыдущий год
Отчётный год
Изменение (+,-)
А
1
2
3
4
5
6
1.Доходы – всего
в том числе:
100,0
100,0
–
1.1. выручка от продаж
1.2. Проценты к получению
1.3. Доходы от участия в других организациях
1.4. Прочие доходы
2. Расходы – всего
в том числе:
100,0
100,0
–
2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
2.2. Коммерческие расходы
2.3. Управлен
ческие расходы
2.4. проценты к уплате
2.5. Прочие расходы
2.6. Налог на прибыль
3. Коэффициент соотношения доходов и расходов организации
Х
Х
Х
Показатели рентабельности организации, (%)
Показатели
Базисный год
Отчетный год
Изменение
(+;-)
1.Рентабельность капитала
2. Рентабельность собственного капитала
3. Рентабельность продаж
4. Рентабельность продукции
5. Рентабельность основных фондов
6. Рентабельность оборотных средств
Система показателей деловой активности предприятия
Показатель
Формула расчета
Прошлый год
Отчетный год
Отклонение
Выручка от реализации (V)
—
Чистая прибыль (Рr)
Прибыль отчетного года минус налог на прибыль
Производительность труда (ПТ)
ПТ=V/ЧР
Фондоотдача производственных фондов (Ф)
Ф=V/FСР
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ОК)
ОК=V/ВСР
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (ООБ)
ООБ=V/RАср
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (ОМ.СР)
ОМ.СР=V/ZСР
Средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности (СД/З)
СД/З=365/ОД/З
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (ОД/З)
ОД/З=V/rАср
Средний срок оборота материальных средств(СМ.СР)
СМ.СР=365/ ОМ.СР
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (ОК/З)
ОК/З=V/rАср
Продолжительность оборота кредиторской задолженности (СК/З)
СК/З=365/ ОК/З
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (ОСК)
ОСК=V/ИСср
Продолжительность операционного цикла (Цо)
Цо= ОД/З + ОМ.СР
Продолжительность финансового цикла (ЦФ)
ЦФ= ЦО— СК/З
Дополнительные сведения:
— Выписка из журнала-ордера № 11 за январь-февраль отчетного года (руб.):
Себестоимость реализованной продукции 359620
В том числе управленческие расходы 86124
Коммерческие расходы по реализованной продукции 7236
Выручка от реализованной продукции (с учетом НДС 18%) 590000
— Выписка оборотов по счету № 91 «Доходы и расходы» за январь февраль отчетного года (руб.):
Процент банка за пользование денежными средствами (определить)
Штрафные санкции от поставщиков за нарушение
договорных обязательств 83600
— Выписка оборотов по счету № 99 «Прибыли и убытки» за январь февраль отчетного года (руб.)
Налоговые санкции (штрафы, пени) 19633
— Выписка из отчета о финансовых результатах по форме № 2 за 1 квартала прошлого года (графа 4 -данные за аналогичный период прошлого года) представлена в приложении 4.
4) На основании исходных данных и дополнительных сведений составить отчет о движении денежных средств за 3 месяца текущего года, используя утвержденную форму отчета – Ф № 4. Недостающие данные определить самостоятельно. Информация о денежных потоках за аналогичный период предыдущего года представлена в приложении 5.
Дополнительные сведения:
— Выписка оборотов по счету № 50 «Касса» за январь-февраль отчетного года (руб.):
Получено наличными:
— по чеку для выдачи заработной платы 314169
— на хозяйственные и командировочные расходы 32330
Выдано наличными:
— заработная плата персоналу организации 314169
— в подотчет на хозяйственные и командировочные расходы 32330
Выписка оборотов по счету № 51 «Расчетный счет» за январь-февраль отчетного года (руб.):
Поступило денежных средств:
— выручка от реализации продукции 454320
— штрафы от поставщиков за нарушение хозяйственных договоров 3 600
Списано в оплату:
— поставщикам за приобретенные материалы 287518
— поставщикам за производственное оборудование 29400
— органам социального страхования и обеспечения 35793
— задолженность по платежам в бюджет 41591
— суммы процентов по кредиту
(на приобретение материальных ценностей) 20000
— в погашение задолженности по кредиту 100000
— в погашение прочей кредиторской задолженности 7 000.
5) На основании полученных данных составить Налоговую декларацию по НДС за отчетный период текущего года, используя утвержденную форму. Недостающие данные определить самостоятельно.
6) На основании полученных данных составить Налоговую декларацию по налогу на имущество за отчетный период текущего года, используя утвержденную форму. Недостающие данные определить самостоятельно.
7) На основании полученных данных составить Налоговую декларацию по налогу на прибыль за отчетный период текущего года, используя утвержденную форму. Недостающие данные определить самостоятельно.
8) В организации имеется филиал, деятельность которого ведется по упрощенной системе налогообложения.
Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.Сумма полученных доходов за 1 квартал составила 2567 тыс. руб.
Сумма произведенных расходов за 1 квартал составила 2116 тыс. руб.
На основании полученных данных составить Налоговую декларацию по единому налогу за отчетный период текущего года, используя утвержденную форму.
9) В бухгалтерию обратился Иванов Петр Сергеевич с просьбой представить ему справку о доходах физических лиц 2-НДФЛ за 1 квартал 20… года. Имеются следующие данные о начислениях Иванову П.С.:
Январь – 6000 руб.
Февраль – 6200 руб.
Март – 6200 руб.
На основании данных сформируйте справку о доходах физических лиц 2-НДФЛ за 1 квартал 20… года Иванову П.С.
10) По состоянию на 01.01.20… г. перед Пенсионным фондом Российской Федерации, Федеральным и территориальным фондами обязательного медицинского страхования по данным бухгалтерского учета имеется следующая задолженность:
ПФР страховая часть — 5 860 руб.,
ПФР накопительная часть — 1 946 руб.,
ФФОМС — 442 руб.,
ТФОМС — 776 руб.,
ФСС – 1520 руб.,
Фонд социального страхования от травматизма – 250 руб.
Со всеми работниками заключены трудовые договора, работников, находящихся на инвалидности, нет.Данные о суммах начисленной заработной платы, сведены в следующую таблицу:
Заработная плата
январь
февраль
март
за 1 квартал 20… г.
1966 г.р. и старше
9 500
9 443
9 549
28 492
1967 г.р. и моложе
33 487
33 519
33 591
100 597
Итого:
42 987
42 962
43 140
129 089
За 1 квартал 20… года в государственные внебюджетные фонды были перечислены следующие суммы страховых взносов:Перечислено за 1 квартал 20… г.
январь
февраль
март
всего
Пенсионный фонд Российской Федерации
страховая часть
5 860
9 167
9 159
24 186
накопительная часть
1 946
2 009
2 011
5 966
Фонды медицинского страхования
федеральный
442
1 333
1 332
3 107
территориальный
776
860
859
2 495
Фонд социального страхования
страховые взносы
1 520
1 247
1 375
4 142
травматизм
250
86
86
422
На основании приведенных данных заполните формы по страховым взносам.
11) На основании имеющихся данных заполнить статистическую отчетность Форму П-5(м) Основные сведения о деятельности организации.
12) Проведите счетную проверку бухгалтерской отчетности. Установите взаимосвязи форм бухгалтерской отчетности.
13) На основании формы 1 Бухгалтерский баланс проведите анализ имущественного положения и источников финансирования предприятия
Анализ проводится в следующей последовательности:
1. Вертикальный анализ, когда определяется удельный вес каждого элемента имущества в общей его стоимости
2. Горизонтальный анализ, когда определяется динамика показателей (в разрезе показателей, содержащихся в приложении 6)
Расчет показателей ведется по формулам:
Удельный вес = сумма н.г.(к.г.) / баланс*100
Изменение абс. величены = сумма (к.г.) – сумма (н.г.)
Измен. уд. веса = Уд.вес (к.г.) – Уд.вес (н.г)
12) На основании формы 1 Бухгалтерский баланс проведите анализ уровня финансовой устойчивости организации (в разрезе показателей, содержащихся в приложении 7)
13) На основании формы 1 Бухгалтерский баланс и таблицы проведите анализ ликвидности и платежеспособности баланса (в разрезе показателей, содержащихся в приложении 8)
14) На основании формы Отчет о финансовых результатах проведите анализ прибыли и рентабельности предприятия (в разрезе показателей, содержащихся в приложении 9).
1. Показатели прибыли первичные абсолютные показатели, отражающие финансовые результаты работы предприятия.
Для анализа динамики прибыли рекомендуется на основе формы Отчет о финансовых результатах составить аналитическую таблицу, которая позволяет:
— исследовать изменение каждого показателя прибыли;
— изучить структуру прибыли и ее изменение;
— исследовать влияние факторов на прибыль.
Используемая в отчете о финансовых результатах многоступенчатая форма расчета показателей прибыли позволяет достаточно эффективно выявлять факторы, влияющие на ее размер, определять резервы снижения себестоимости и увеличения прибыли.
2. Расчёт и анализ показателей рентабельности
Показатели рентабельности производные от прибыли относительные показатели, более полно характеризующие окончательные результаты хозяйствования, так как показывают соотношение прибыли (эффекта) с наличным использованием использованных ресурсов.
Рентабельность – это одна из базовых экономических категорий, являющаяся наряду с абсолютным размером прибыли показателем эффективности работы предприятия.
Их используют для оценки деятельности предприятия, как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.
Показателей рентабельности много и для удобства пользования их обычно объединяют в группы:
1.Показатели рентабельности издержек (продукции, производственной деятельности);
2.Показатели рентабельности продаж (оборота);
3.Показатели рентабельности (доходности) капитала предприятия в целом и его элементов;
4.Показатели рентабельности инвестиционных проектов.
В основе расчета показателей рентабельности всегда лежит отношение в числителе которого фигурирует прибыль (любая ее разновидность, отраженная в отчете о финансовых результатах).
Рентабельность издержек (R изд) = (Прибыль: Полная себестоимость проданной продукции) х 100%.
Она показывает сколько прибыли получает предприятие с каждого рубля затраченного на производство и реализацию продукции.
Рентабельность продаж (R прод) = (Прибыль : Выручка от продаж) х 100%
Она характеризует эффективность предпринимательской деятельности, сколько прибыли получает предприятие с каждого рубля продаж.
Рентабельность капитала = (Прибыль: Среднегодовая стоимость всего капитала предприятия или его составляющих) х 100%
Это общая формула определения доходности (рентабельности) капитала. Её можно конкретизировать.
Рентабельность активов предприятия = (Чистая прибыль: Средняя величина активов предприятия за отчетный период) х 100%;
Рентабельность внеоборотных активов = (Чистая прибыль: Средняя величина внеоборотных активов предприятия) х 100%;
Рентабельность собственного капитала = (Чистая прибыль: Средняя величина собственного капитала) х 100% и так далее.
В процессе анализа следует изучить динамику интересуемых аналитика показателей рентабельности, выполнение плана по их уровню, провести межхозяйственные сравнения с предприятиями-конкурентами, факторный анализ рентабельности.
Результаты анализа обобщаются в виде кратких выводов о финансовой деятельности и финансовом состоянии организации (предприятия).
Выводы должны давать объективную оценку финансового положения и результатов работы организации.
После обобщения данных анализа разрабатываются мероприятия по устранению выявленных недостатков, дальнейшему улучшению деятельности организации, укреплению финансового состояния.
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: 865001001-21Составление и использование бухгалтерской отчётности ССТ 2017 Абрамян — 20 вариант Составление и использование бухгалтерской отчётности ССТ 2017 Абрамян — 22 вариант
Составление и использование бухгалтерской отчётности ССТ 2017 Абрамян — 21 вариант
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: 865001001-21
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]