-
Теория бухгалтерского учета ФУпПРФ 2018 Измалкова
ЗАДАНИЕ
- Открыть счета синтетического учета на основе данных Главной книги ЗАО «Микояновский мясокомбинат» на 1 декабря 20 г. (приложение 1) (1балл)
- Отразить хозяйственные операции ЗАО «Микояновский мясокомбинат» за декабрь 20 г. по счетам синтетического учета. (1балл)
- Оформить первичные документы по учету кассовых операций, материально-производственных запасов. (1балл)
- Составить по первичным документам ведомость движения материалов за декабрь 20 г. в разрезе субсчетов, указать назначение данного регистра бухгалтерского учета. (1балл)
- Произвести расчет отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной стоимости, определить фактическую себестоимость израсходованных материалов за декабрь 20 г. и их остаток на конец месяца. (1балл)
- Рассчитать плановую себестоимость одной тонны колбасы. Продажные цены (без НДС) установить с учетом 40% надбавки к плановой себестоимости. (1балл)
- Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета за декабрь 20 г. за отчетный год. (2балла)
- Заполнить на конец года баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств по данным за декабрь 20 г. (приложение 20, 21, 22) (2балла)
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
- Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 20 сумма, тыс. руб.
г.,
Наименование счета Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Основные средства (01)
306 000 306 000 306 000 306 000 306 000 306 000 306 000 306 000 306 000 306 000 Амортизация основных средств (02)
44 000 40 000 41 000 42 000 43 000 45 000 44 500 43 500 42 500 46 000 Нематериальные активы (04)
60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 Амортизация нематериальных активов(05)
4 2 6 5 3 4 5 5 6 4 Материалы (10) 735 735 735 735 735 735 735 735 735 735 НДС по приобретенным ценностям (19)
320 320 320 320 320 320 320 320 320 320 Основное производство (20)
200 180 220 210 250 300 180 280 240 290 Готовая продукция (43)
1 000 1200 1100 1500 900 1150 1250 1300 1400 1460 Касса (50) 4 8 3 5 9 12 9 2 10 7 Расчетный счет (51)
1 994 2000 2100 1800 1900 2200 1950 500 800 2500 Задолженность поставщикам (60)
1 920 1000 500 800 2500 900 1200 1400 1600 1800 Задолженность покупателей и заказчиков (62)
600 200 300 800 1000 400 1200 900 500 400 Задолженность бюджету (68)
136 100 90 80 30 20 200 230 180 150 Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)
304 200 250 170 280 90 120 100 80 50 Задолженность перед персоналом по оплате труда (70)
800 100 500 300 700 650 380 420 220 490 Задолженность подотчетных лиц
10 2 4 6 5 7 2 9 8 12 (71) Задолженность кредиторам(76)
328 300 200 250 180 190 340 420 260 280 Прибыль текущего года (99)
7 000 8000 6000 6500 7500 5900 8000 8700 6900 5800 Уставный капитал (80)
158 010 160000 165000 120500 135000 128500 136900 140000 120 000 140000 Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82)
350 300 400 450 320 200 120 180 430 290 Добавочный капитал(83)
93 000 94000 90000 50000 46000 66000 59000 34000 78000 80000 Нераспределенная прибыль (84)
3 021 2000 2200 3000 2800 3400 4500 4400 3900 3500 (выровнять цифры по балансу)
2) Расшифровка остатков по счетам на 1декабря20 г.:
- нематериальные активы в сумме 60 000 руб. представляют собой товарныйзнак;
- остатки сырья, материалов и инвентаря на складе на 1декабря:
Разработать самостоятельно. Также самостоятельно разработать варианты отпуска сырья в производство. Включить в состав материалов бензин и хозяйственный инвентарь:
Счет, субсчет Наименование Ед. изм. Покупная цена, руб. Кол- во Покупная стоимость, руб.
ТЗР, руб.
Фактическая себестоимость 10-3 Бензин л 2,0 60 000 120 000 36 000 156 000 10-9 Хоз. инвентарь шт. 1600 200 320 000 320 000 - состав основныхсредств:
Наименова- ние Место эксплуата- ции Первоначаль- ная стоимость, руб. Для целей бухгалтерского учета Для целей налогообложе- ния
Группа ОС Код нормы амортиза- ции
Норма амортиза- ции
ОКОФ Лет службы Здание каменное двухэтажное
Управление мясокомби ната
90 000 000 100 10002 1,2 11000 0000
30 Здание кирпичное
Автотрансп ортныйцех
29 600 000 100 10004 2,5 11000 0000
30 Здание каменное
Колбасный цех
126 000 000 100 10002 1,2 11000 0000
30 Технологичес кая линия 1 Колбасный цех
12 900 000 407 40712 33,3 14291 1010
6 Технологичес кая линия 2 Колбасный цех
12 900 000 407 40712 33,3 14291 1010
6 Пишущие машинки Управление мясокомби ната
120 000 448 44811 12,5 15359 9301
4 Оборудовани е универсаль- ное старого образца
Колбасный цех 135 000 449 44919 10,0 14291 9000
6 Оборудовани е универсаль- ное Колбасный цех 19 865 000 449 44919 10,0 14291 9000
6 Вычислитель ные машины Управление мясокомби ната
19 865 000 480 48005 12,5 14302 0000
4 Автомобили легковые Управление мясокомби ната
3 800 000 504 50418 11,1 15341 0010
4 Автомобили грузовые
Автотрансп ортныйцех
4 000 000 504 50401 14,3 15341 0020
6 Инструмент Колбасный цех
2 040 000 600 60002 20,0 14292 8706
2 Несгорае- мые сейфы Управление мясокомби ната
160 000 700 70001 6,5 15353 1020
13 ИТОГО х 306 000 000 х х х х х - остатки незавершенного производства на 1 декабря,руб.:
Статьи затрат Изделия сырокопченые колбасы варено- копченые колбасы
1. Материалы 60 000 20 000 2. Основная заработная плата производственных рабочих 30 000 10 000 3. Отчисления на социальные нужды 11 310 3 770 4. Общепроизводственные расходы 36 450 12 150 5. Общехозяйственные расходы 12 240 4 080 ИТОГО 150 000 50 000 - остатки задолженности бюджету,руб.:
Налог Процент к сумме варианта, % задолженность НДС 52 90000 НДФЛ 48 96000 ИТОГО 100 186000 - остатки задолженности органам социального страхования,руб.:
Наименование Процент к сумме варианта, % задолженность органам социального страхования 25 22400 пенсионному фонду 58 252800 органам обязательного медицинского страхования 17 28800 ИТОГО 100 304000 - задолженность поставщикам,руб.:
Наименование Процент к сумме варианта, % задолженность ЗАО «Нева» 70 1200000 ООО «Спектр» 30 720000 ИТОГО 100 1920000 - задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам – согласно выбранному варианту. 10 000
- задолженность покупателя – магазина «Рондо» — согласно выбранному варианту. 600000
- задолженность работникамЗАО«Модерн»пооплатетрудана1 декабря:
Фамилия, инициалы Процент к сумме варианта, % задолженность Александров Г.А. 3 4000 Иванов А.А. 2 2000 Семенов Т.В. 4 1000 Соколов А.П. 6 3000 Прочие 85 790000 ИТОГО 100 800000 - кредиторская задолженность на 1декабря:
Организация Процент к сумме варианта, %
задолженность Узел связи района 4 50000 Профком 6 10000 Прочие 88 268000 ИТОГО 100 328000 3)Журналрегистрациифактовхозяйственнойжизнизадекабрь20 г.
№ Документ и содержание фактов хозяйственной жизни Сумма, руб. Учет денежных средств и расчетов 1 Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря. Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы
900 2 Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.
900 3 Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря Согласно приложенным документам (суточные в пределах норм
– 770, сверх норм – 80)
780 4 Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса
120 5 Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В. Приобретен хозяйственный инвентарь 5 экз. сроком полезного использования менее 12 месяцев
9 840 6 Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
800 000 7 Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря
Выдана заработная плата за ноябрь
780 000 8 Платежная ведомость № 10 Депонирована заработная плата
9 Выписка из расчетного счета от 16 декабря 1 500 Списано с расчетного счета банком ошибочно 10 Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы
20000 20000
11 Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.
160 12 Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря Перечислено с расчетного счета:
в фонд социального страхования 22 400 профкому мясокомбината 8 000 в фонд обязательного медицинского страхования 28 800 в пенсионный фонд 252 800 НДФЛ 96 000 НДС 90 000 авансовые платежи налогов – всего 300 000 в том числе: НДС 240 000 налог на прибыль 60 000 Итого 798 000 13 Выписка из расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в т.ч. НДС – 32 000
192 000 14 Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя
29593 15 Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение № 18 Зачислена поступившая от магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию
600 000 16 Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 214-246 Перечислено с расчетного счета:
1 500 штраф за недопоставку продукции покупателю 500 проценты банку за просроченный краткосрочный кредит 40 000 в погашение ранее полученного кредита банка узлу связи 50 000 ООО «Спектру» (в т.ч. НДС – 20 000) 120 000 Итого 212 000 17 Выписка из расчетного счета от 20 декабря Получен штраф за нарушение условий перевозки
1 000 18 Выписка из расчетного счета от 24 декабря Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма
1 500 Учет материалов 19 Платежное требование № 12 от 28 ноября Владимирского комбината Поступил к оплате счет № 12 за сырье (оговорить самостоятельно), принятое по приходному ордеру № 8 от 5
декабря:
покупная стоимость 16 800 транспортный тариф 3 200 Итого 20 000 НДС 4000 Всего 24000 20 Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря Оплачено платежное требование № 12 Владимирского комбината
28320 21 Платежное требование № 18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за сырье (оговорить самостоятельно), принятое по приходному ордеру № 9 от 7 декабря:
покупная стоимость 180 000 транспортный тариф 36 000 Итого 216 000 НДС 43200 Всего 259200 22 Платежное требование НПО «Луч» № 10 от 5 декабря Приобретено сырье (оговорить самостоятельно), оприходованное по приходному ордеру № 10 от 19 декабря:
покупная стоимость 6 000 НДС 1200 Всего 7200 23 Требования-накладные № 16-18 от 6 декабря Отпущено со склада колбасному цеху сырье (оговорить самостоятельно)
250 24 Лимитно-заботная карта № 4 от 5 декабря Отпущено колбасному цеху сырье:
сырье сырье 113 400 сырокопченые колбасы 3 500 2 000 147 600 варено-копченые колбасы 4 500 3 000 261 000 Итого 8 000 5 000 408600 25 Лимитно-заботная карта № 5 от 9 декабря Отпущено со склада колбасному цеху сырье для выработки:
сырокопченых колбас 1 000 варено-копченых колбас 3 000 Итого 4 000 26 Лимитно-заботная карта № 5 от 9 декабря Отпущено со склада колбасному цеху сырье
6 000 27 Лимитно-заботная карта № 6 от 10 декабря Отпущен со склада автотранспортному цеху бензин (3 500 л)
70 000 28 Ведомость расчета отклонений (приложение 4) и ведомость списания отклонений (приложение 5) Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости
от учетной стоимости на израсходованное сырье:
на сырокопченые колбасы 26277 на варено-копченые колбасы 34752 на общепроизводственные расходы 506 транспортным цехом 2100 Итого 63635 Учет основных средств и нематериальных активов 29 Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств № 6, счет № 18, платежное требование № 27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания автотранспортного цеха:
стоимость работ 20 000 НДС 4000 Всего 24000 30 Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 77 от 25 декабря Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания
25960 31 Акт о приемке-передаче основных средств № 5 от 7 декабря. Счета-фактуры № 62, 63 ООО «Спектру» проданы мясокомбинатом:
а) пишущие машинки по остаточной стоимости (в т.ч. НДС – 8 000) 48 000 первоначальная стоимость 120 000 амортизация 80 000 б) технологические линии по договорной цене (в т.ч. НДС – 2 500 000) 15 000 000
первоначальная стоимость 12 900 000
амортизация 900 000 32 Выписка из расчетного счета от 25 декабря ? Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и технологические линии (вместе с НДС) 33 Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданные пишущие машинки и технологические линии
1836610 34 Счет-фактура № 17, платежное требование завода-изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря Принят к оплате счет за вычислительнуютехнику:
стоимость вычислительной техники 140 000 НДС 28000 Всего 168000 35 Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)
167560 36 Акт о приемке-передаче основных средств № 12 от 4 декабря Оприходована вычислительная машина
142000 37 Акт о приемке-передаче основных средств № 13 от 10 декабря
Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)
100 000 38 Ведомость начисления амортизации за декабрь (приложение 6) Начислена амортизация основных средств:
основного цеха 491293,25 автотранспортного цеха 224831 управления мясокомбината 3065418 Итого (для расчета амортизации см. расшифровку остатков основных средств) 5255423 39 Платежное поручение № 30 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата за квартал:
сумма арендной платы 12 000 НДС 2400 Всего 14400 40 Расчет бухгалтерии Включены в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы
3500,25 41 Акт о списании объекта основных средств № 3 от 15 декабря Демонтировано оборудование универсальное старого образца:
первоначальная стоимость 135 000 амортизация 100 000 42 Требование-накладная № 12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа оборудования
универсального 200 43 Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация товарного знака
2 000 Учет расчетов по оплате труда 44 Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:
а) производственным рабочим колбасного цеха за выполнение работ по изготовлению: сырокопченых колбас 240 000 варено-копченых колбас 120 000 б) рабочим автотранспортного цеха по обработке: сырокопченых колбас 200 000 варено-копченых колбас 100 000 в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт в колбасном цехе 80 000 г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу колбасного цеха 90 000 д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу автотранспортного цеха
150 000 е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления мясокомбината
70 000 ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск 30 000 з) специалистам управления мясокомбината за отпуск 14 000 и) начислены пособия по временной нетрудоспособности за время болезни 14 000 Итого Справка: 1) отпускные начисляются без использования резерва;
2) среднесписочная численность работников мясокомбината 300
чел.; 3) для компьютерного учета используются данные для начисления заработной платы (приложение 7)
1 110 800
45 Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды (приложение 8) Начислены страховые взносы
162690 46 Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы:
НДФЛ 144 404 47 Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с
5 000 выходом на пенсию из нераспределенной прибыли 48 Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.
910 49 Расчет бухгалтерии Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. налог на доходы
10,4 50 Расчет бухгалтерии Произведены отчисления страховых взносов на социальное страхование с сумм превышения суточных
Учет затрат на производство 51 Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты автотранспортного цеха
(приложение 9). Объем оказанных услуг:
34822 колбасному цеху 15 т/км 104465 управлению мясокомбината 5 т/км 139287 Всего 20 т/км 278574 52 Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог
40 800 53 Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 10):
сырокопченые колбасы 21796 варено-копченые колбасы 9075 Итого 30871 54 Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы (приложение 11):
сырокопченые колбасы 2321211 варено-копченые колбасы 966430 Итого 3287641 55 Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:
? (приложение 12) 3574192 ? (приложение 13) 2979965 Итого 6554157 Остатки незавершенного производства на конец месяца: Статьи затрат Сырокопченые колбасы Варено- копченые колбасы
Материалы 27 000 9 000 основная заработная плата рабочих 30 000 10 000 Отчисления на социальные нужды 11 310 3 770 Общепроизводственные расходы 27 450 9 150 Общехозяйственные расходы 9 240 3 080 Итого 105 000 35 000 Учет отгрузки и продаж продукции 56 Платежные требования № 25-28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам:
сырокопченые колбасы по цене ? руб. 2400 варено-копченые колбасы по цене ? руб. 400 Покупатели Сырокопченые колбасы, кг Варено-копченые колбасы, кг ЗАО «Прогресс» 50 100 Магазин «Рондо» 1 150 2 900 Итого 2 000 3 000 НДС 400 600 Всего 2400 3600 57 Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс»
849600 58 Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса
4248000 59 Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 14)
6554157 60 Расчет бухгалтерии Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц
619200 61 Выписка из расчетного счета от 27декабря Начислено и уплачено за рекламупродукции:
стоимость услуги по рекламе 25 000 НДС 5000 Итого 30000 62 Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 20 декабря
Перечислено:
а) за доставку готовой продукции со склада мясокомбината: стоимость услуг по доставке 8 000 НДС 1600 Всего 9600 б) ЗАО «Нева» (в т.ч. НДС – 200 000) 1 200 000 в) ООО «Спектр» (в т.ч. НДС – 100 000) за материалы, поступившие в ноябре
600 000 63 Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже продукции полностью
37000 64 Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря Поступило на расчетный счет от магазина «Рондо» согласно
расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию
800 000 Учет финансовых результатов 65 Расчет бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции
2962357 66 Расчет бухгалтерии Начислены налоги:
налог на имущество (приложение 16) 731558 местные налоги ? 67 Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов
2602318 68 Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета
(условный расход по налогу на прибыль)
— 69 Расчет бухгалтерии Начислено постоянное налоговое обязательство
? 70 Расчет бухгалтерии Начислено отложенное налоговое обязательство (приложение 17)
? 71 Расчет налога на добавленную стоимость Подлежит возмещению из бюджета НДС по полученным и оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным
ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам (приложение 18)
84060 72 Расчет бухгалтерии Производится закрытие счета 99
5594268
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: 474201001Основы бухгалтерского учета Кр ТПК 2013 Лозовская — 1 вариант Задание 1. Учет доходов и расходов от обычных видов деятельности
Теория бухгалтерского учета ФУпПРФ 2018 Измалкова
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: 474201001
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]