Артикул: 474201001
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]
  • Теория бухгалтерского учета ФУпПРФ 2018 Измалкова

    ЗАДАНИЕ 

    1. Открыть счета синтетического учета на основе данных Главной книги ЗАО «Микояновский мясокомбинат» на 1 декабря 20 г. (приложение 1) (1балл)
    2. Отразить хозяйственные операции ЗАО «Микояновский мясокомбинат» за декабрь 20 г. по счетам синтетического учета. (1балл)
    3. Оформить первичные документы по учету кассовых операций, материально-производственных запасов. (1балл)
    4. Составить по первичным документам ведомость движения материалов за декабрь 20 г. в разрезе субсчетов, указать назначение данного регистра бухгалтерского учета. (1балл)
    5. Произвести расчет отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной стоимости, определить фактическую себестоимость израсходованных материалов за декабрь 20 г. и их остаток на конец месяца. (1балл)
    6. Рассчитать плановую себестоимость одной тонны колбасы. Продажные цены (без НДС) установить с учетом 40% надбавки к плановой себестоимости. (1балл)
    7. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета за декабрь 20 г. за отчетный год. (2балла)
    8. Заполнить на конец года баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств по данным за декабрь 20 г. (приложение 20, 21, 22) (2балла)

    ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

    • Ведомость остатков  по  счетам бухгалтерского  учета  на  1 декабря 20       сумма, тыс. руб.

    г.,

    Наименование счета Вариант
    1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
    Основные

    средства (01)

    306 000 306 000 306 000 306 000 306 000 306 000 306 000 306 000 306 000 306 000
    Амортизация основных средств

    (02)

    44 000 40 000 41 000 42 000 43 000 45 000 44 500 43 500 42 500 46 000
    Нематериальные

    активы (04)

    60 60 60 60 60 60 60 60 60 60
    Амортизация

    нематериальных активов(05)

    4 2 6 5 3 4 5 5 6 4
    Материалы (10) 735 735 735 735 735 735 735 735 735 735
    НДС по

    приобретенным ценностям (19)

    320 320 320 320 320 320 320 320 320 320
    Основное

    производство (20)

    200 180 220 210 250 300 180 280 240 290
    Готовая

    продукция (43)

    1 000 1200 1100 1500 900 1150 1250 1300 1400 1460
    Касса (50) 4 8 3 5 9 12 9 2 10 7
    Расчетный счет

    (51)

    1 994 2000 2100 1800 1900 2200 1950 500 800 2500
    Задолженность

    поставщикам (60)

    1 920 1000 500 800 2500 900 1200 1400 1600 1800
    Задолженность покупателей и

    заказчиков (62)

    600 200 300 800 1000 400 1200 900 500 400
    Задолженность

    бюджету (68)

    136 100 90 80 30 20 200 230 180 150
    Задолженность органам социального страхования и

    обеспечения (69)

    304 200 250 170 280 90 120 100 80 50
    Задолженность перед персоналом по оплате труда

    (70)

    800 100 500 300 700 650 380 420 220 490
    Задолженность

    подотчетных лиц

    10 2 4 6 5 7 2 9 8 12
    (71)
    Задолженность

    кредиторам(76)

    328 300 200 250 180 190 340 420 260 280
    Прибыль текущего

    года (99)

    7 000 8000 6000 6500 7500 5900 8000 8700 6900 5800
    Уставный капитал

    (80)

    158 010 160000 165000 120500 135000 128500 136900 140000 120 000 140000
    Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством

    (82)

    350 300 400 450 320 200 120 180 430 290
    Добавочный

    капитал(83)

    93 000 94000 90000 50000 46000 66000 59000 34000 78000 80000
    Нераспределенная

    прибыль (84)

    3 021 2000 2200 3000 2800 3400 4500 4400 3900 3500

    (выровнять цифры по балансу)

    2)    Расшифровка остатков по счетам на 1декабря20   г.:

    • нематериальные активы в сумме 60 000 руб. представляют собой товарныйзнак;
    • остатки сырья, материалов и инвентаря на складе на 1декабря:

    Разработать самостоятельно. Также самостоятельно разработать варианты отпуска сырья в производство. Включить в состав материалов бензин и хозяйственный инвентарь:

    Счет, субсчет Наименование Ед. изм. Покупная цена, руб. Кол- во Покупная стоимость,

    руб.

    ТЗР,

    руб.

    Фактическая себестоимость
    10-3 Бензин л 2,0 60 000 120 000 36 000 156 000
    10-9 Хоз. инвентарь шт. 1600 200 320 000 320 000
    • состав основныхсредств:
    Наименова- ние Место эксплуата- ции Первоначаль- ная    стоимость, руб. Для целей бухгалтерского учета Для целей налогообложе-

    ния

    Группа ОС Код нормы амортиза-

    ции

    Норма амортиза-

    ции

    ОКОФ Лет службы
    Здание каменное

    двухэтажное

    Управление мясокомби

    ната

    90 000 000 100 10002 1,2 11000

    0000

    30
    Здание

    кирпичное

    Автотрансп

    ортныйцех

    29 600 000 100 10004 2,5 11000

    0000

    30
    Здание

    каменное

    Колбасный

    цех

    126 000 000 100 10002 1,2 11000

    0000

    30
    Технологичес кая линия 1 Колбасный

    цех

    12 900 000 407 40712 33,3 14291

    1010

    6
    Технологичес кая линия 2 Колбасный

    цех

    12 900 000 407 40712 33,3 14291

    1010

    6
    Пишущие машинки Управление мясокомби

    ната

    120 000 448 44811 12,5 15359

    9301

    4
    Оборудовани е универсаль- ное старого

    образца

    Колбасный цех 135 000 449 44919 10,0 14291

    9000

    6
    Оборудовани е универсаль- ное Колбасный цех 19 865 000 449 44919 10,0 14291

    9000

    6
    Вычислитель ные машины Управление мясокомби

    ната

    19 865 000 480 48005 12,5 14302

    0000

    4
    Автомобили легковые Управление мясокомби

    ната

    3 800 000 504 50418 11,1 15341

    0010

    4
    Автомобили

    грузовые

    Автотрансп

    ортныйцех

    4 000 000 504 50401 14,3 15341

    0020

    6
    Инструмент Колбасный

    цех

    2 040 000 600 60002 20,0 14292

    8706

    2
    Несгорае- мые сейфы Управление мясокомби

    ната

    160 000 700 70001 6,5 15353

    1020

    13
    ИТОГО х 306 000 000 х х х х х
    • остатки незавершенного производства на 1 декабря,руб.:
    Статьи затрат Изделия
    сырокопченые колбасы варено-

    копченые колбасы

    1. Материалы 60 000 20 000
    2. Основная заработная плата производственных рабочих 30 000 10 000
    3. Отчисления на социальные нужды 11 310 3 770
    4. Общепроизводственные расходы 36 450 12 150
    5. Общехозяйственные расходы 12 240 4 080
    ИТОГО 150 000 50 000
    • остатки задолженности бюджету,руб.:
    Налог Процент к сумме варианта, % задолженность
    НДС 52 90000
    НДФЛ 48 96000
    ИТОГО 100 186000
    • остатки задолженности органам социального страхования,руб.:
    Наименование Процент к сумме варианта, % задолженность
    органам социального страхования 25 22400
    пенсионному фонду 58 252800
    органам обязательного медицинского страхования 17 28800
    ИТОГО 100 304000
    • задолженность поставщикам,руб.:
    Наименование Процент к сумме варианта, % задолженность
    ЗАО «Нева» 70 1200000
    ООО «Спектр» 30 720000
    ИТОГО 100 1920000
    • задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам – согласно выбранному варианту. 10 000
    • задолженность покупателя – магазина «Рондо» — согласно выбранному варианту. 600000
    • задолженность работникамЗАО«Модерн»пооплатетрудана1 декабря:
    Фамилия, инициалы Процент к сумме варианта, % задолженность
    Александров Г.А. 3 4000
    Иванов А.А. 2 2000
    Семенов Т.В. 4 1000
    Соколов А.П. 6 3000
    Прочие 85 790000
    ИТОГО 100 800000
    • кредиторская задолженность на 1декабря:
    Организация Процент к сумме

    варианта, %

    задолженность
    Узел связи района 4 50000
    Профком 6 10000
    Прочие 88 268000
    ИТОГО 100 328000

    3)Журналрегистрациифактовхозяйственнойжизнизадекабрь20          г. 

    Документ и содержание фактов хозяйственной жизни Сумма, руб.
    Учет денежных средств и расчетов
    1 Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря. Выписка из расчетного счета за 1 декабря

    Получено в кассу на командировочные расходы

    900
    2 Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря

    Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.

    900
    3 Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря

    Согласно приложенным документам (суточные в пределах норм

    – 770, сверх норм – 80)

    780
    4 Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря

    Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса

    120
    5 Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В.

    Приобретен хозяйственный инвентарь 5 экз. сроком полезного использования менее 12 месяцев

    9 840
    6 Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303

    от 15 декабря

    Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

    800 000
    7 Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер

    № 300 от 16 декабря

    Выдана заработная плата за ноябрь

    780 000
    8 Платежная ведомость № 10

    Депонирована заработная плата

    9 Выписка из расчетного счета от 16 декабря 1 500
    Списано с расчетного счета банком ошибочно
    10 Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря

    Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы

    20000

    20000

    11 Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря

    Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.

    160
    12 Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря

    Перечислено с расчетного счета:

    в фонд социального страхования 22 400
    профкому мясокомбината 8 000
    в фонд обязательного медицинского страхования 28 800
    в пенсионный фонд 252 800
    НДФЛ 96 000
    НДС 90 000
    авансовые платежи налогов – всего 300 000
    в том числе:
    НДС 240 000
    налог на прибыль 60 000
    Итого 798 000
    13 Выписка из расчетного счета от 16 декабря

    Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в т.ч. НДС – 32 000

    192 000
    14 Расчет бухгалтерии

    Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя

    29593
    15 Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение № 18

    Зачислена поступившая от магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию

    600 000
    16 Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 214-246

    Перечислено с расчетного счета:

    1 500
    штраф за недопоставку продукции покупателю 500
    проценты банку за просроченный краткосрочный кредит 40 000
    в погашение ранее полученного кредита банка узлу связи 50 000
    ООО «Спектру» (в т.ч. НДС – 20 000) 120 000
    Итого 212 000
    17 Выписка из расчетного счета от 20 декабря

    Получен штраф за нарушение условий перевозки

    1 000
    18 Выписка из расчетного счета от 24 декабря

    Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма

    1 500
    Учет материалов
    19 Платежное требование № 12 от 28 ноября Владимирского комбината

    Поступил к оплате счет № 12 за сырье (оговорить самостоятельно), принятое по приходному ордеру № 8 от 5

    декабря:

    покупная стоимость 16 800
    транспортный тариф 3 200
    Итого 20 000
    НДС 4000
    Всего 24000
    20 Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря

    Оплачено платежное требование № 12 Владимирского комбината

    28320
    21 Платежное требование № 18 от 1 декабря Минского комбината

    Поступил к оплате счет № 18 за сырье (оговорить самостоятельно), принятое по приходному ордеру № 9 от 7 декабря:

    покупная стоимость 180 000
    транспортный тариф 36 000
    Итого 216 000
    НДС 43200
    Всего 259200
    22 Платежное требование НПО «Луч» № 10 от 5 декабря Приобретено сырье (оговорить самостоятельно),

    оприходованное по приходному ордеру № 10 от 19 декабря:

    покупная стоимость 6 000
    НДС 1200
    Всего 7200
    23 Требования-накладные № 16-18 от 6 декабря

    Отпущено со склада колбасному цеху сырье (оговорить самостоятельно)

    250
    24 Лимитно-заботная карта № 4 от 5 декабря

    Отпущено колбасному цеху сырье:

    сырье сырье 113 400
    сырокопченые колбасы 3 500 2 000 147 600
    варено-копченые колбасы 4 500 3 000 261 000
    Итого 8 000 5 000 408600
    25 Лимитно-заботная карта № 5 от 9 декабря

    Отпущено со склада колбасному цеху сырье для выработки:

    сырокопченых колбас 1 000
    варено-копченых колбас 3 000
    Итого 4 000
    26 Лимитно-заботная карта № 5 от 9 декабря

    Отпущено со склада колбасному цеху сырье

    6 000
    27 Лимитно-заботная карта № 6 от 10 декабря

    Отпущен со склада автотранспортному цеху бензин (3 500 л)

    70 000
    28 Ведомость расчета отклонений (приложение 4) и ведомость списания отклонений (приложение 5)

    Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости

    от учетной стоимости на израсходованное сырье:

    на сырокопченые колбасы 26277
    на варено-копченые колбасы 34752
    на общепроизводственные расходы 506
    транспортным цехом 2100
    Итого 63635
    Учет основных средств и нематериальных активов
    29 Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств № 6, счет № 18, платежное требование № 27 от 15 декабря

    Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания автотранспортного цеха:

    стоимость работ 20 000
    НДС 4000
    Всего 24000
    30 Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 77 от 25 декабря

    Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания

    25960
    31 Акт о приемке-передаче основных средств № 5 от 7 декабря. Счета-фактуры № 62, 63

    ООО «Спектру» проданы мясокомбинатом:

    а) пишущие машинки по остаточной стоимости (в т.ч. НДС – 8 000) 48 000
    первоначальная стоимость 120 000
    амортизация 80 000
    б) технологические линии по договорной цене (в т.ч. НДС – 2 500 000) 15 000

    000

    первоначальная стоимость 12 900

    000

    амортизация 900 000
    32 Выписка из расчетного счета от 25 декабря ?
    Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и технологические линии (вместе с НДС)
    33 Расчет бухгалтерии

    Начислен НДС за проданные пишущие машинки и технологические линии

    1836610
    34 Счет-фактура № 17, платежное требование завода-изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря

    Принят к оплате счет за вычислительнуютехнику:

    стоимость вычислительной техники 140 000
    НДС 28000
    Всего 168000
    35 Выписка из расчетного счета от 26 декабря

    Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)

    167560
    36 Акт о приемке-передаче основных средств № 12 от 4 декабря

    Оприходована вычислительная машина

    142000
    37 Акт о приемке-передаче основных средств № 13 от 10

    декабря

    Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)

    100 000
    38 Ведомость начисления амортизации за декабрь (приложение 6)

    Начислена амортизация основных средств:

    основного цеха  491293,25
    автотранспортного цеха 224831
    управления мясокомбината 3065418
    Итого (для расчета амортизации см. расшифровку остатков основных средств) 5255423
    39 Платежное поручение № 30 от 26 декабря

    Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата за квартал:

    сумма арендной платы 12 000
    НДС 2400
    Всего 14400
    40 Расчет бухгалтерии

    Включены в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы

    3500,25
    41 Акт о списании объекта основных средств № 3 от 15 декабря

    Демонтировано оборудование универсальное старого образца:

    первоначальная стоимость 135 000
    амортизация 100 000
    42 Требование-накладная № 12 от 15 декабря

    Оприходован металлолом от демонтажа оборудования

    универсального 200
    43 Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь

    Начислена амортизация товарного знака

    2 000
    Учет расчетов по оплате труда
    44 Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат

    Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:

    а) производственным рабочим колбасного цеха за выполнение работ по изготовлению:
    сырокопченых колбас 240 000
    варено-копченых колбас 120 000
    б) рабочим автотранспортного цеха по обработке:
    сырокопченых колбас 200 000
    варено-копченых колбас 100 000
    в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт в колбасном цехе 80 000
    г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу колбасного цеха 90 000
    д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу

    автотранспортного цеха

    150 000
    е) руководителям, специалистам, служащим, младшему

    обслуживающему персоналу управления мясокомбината

    70 000
    ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск 30 000
    з) специалистам управления мясокомбината за отпуск 14 000
    и) начислены пособия по временной нетрудоспособности за время болезни 14 000
    Итого

    Справка: 1) отпускные начисляются без использования резерва;

    2) среднесписочная численность работников мясокомбината 300

    чел.; 3) для компьютерного учета используются данные для начисления заработной платы (приложение 7)

    1 110

    800

    45 Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды (приложение 8)

    Начислены страховые взносы

    162690
    46 Расчет бухгалтерии

    Удержано из начисленной заработной платы:

    НДФЛ 144 404
    47 Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость

    Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с

    5 000
    выходом на пенсию из нераспределенной прибыли
    48 Расчет бухгалтерии

    Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.

    910
    49 Расчет бухгалтерии

    Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. налог на доходы

    10,4
    50 Расчет бухгалтерии

    Произведены отчисления страховых взносов на социальное страхование с сумм превышения суточных

    Учет затрат на производство
    51 Расчет бухгалтерии

    Распределены и списаны затраты автотранспортного цеха

    (приложение 9). Объем оказанных услуг:

    34822
    колбасному цеху 15 т/км 104465
    управлению мясокомбината 5 т/км 139287
    Всего 20 т/км 278574
    52 Расчет бухгалтерии

    Начислен транспортный налог

    40 800
    53 Расчет бухгалтерии

    Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 10):

    сырокопченые колбасы 21796
    варено-копченые колбасы 9075
    Итого 30871
    54 Расчет бухгалтерии

    Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы (приложение 11):

    сырокопченые колбасы 2321211
    варено-копченые колбасы 966430
    Итого 3287641
    55 Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии

    Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:

    ? (приложение 12) 3574192
    ? (приложение 13) 2979965
    Итого 6554157
    Остатки незавершенного производства на конец месяца:
    Статьи затрат Сырокопченые колбасы Варено-

    копченые колбасы

    Материалы 27 000 9 000
    основная заработная плата рабочих 30 000 10 000
    Отчисления на социальные нужды 11 310 3 770
    Общепроизводственные расходы 27 450 9 150
    Общехозяйственные расходы 9 240 3 080
    Итого 105 000 35 000
    Учет отгрузки и продаж продукции
    56 Платежные требования № 25-28

    Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам:

    сырокопченые колбасы по цене ? руб. 2400
    варено-копченые колбасы по цене ? руб. 400
    Покупатели Сырокопченые колбасы, кг Варено-копченые колбасы, кг
    ЗАО «Прогресс» 50 100
    Магазин «Рондо» 1 150 2 900
    Итого 2 000 3 000
    НДС 400 600
    Всего 2400 3600
    57 Расчет бухгалтерии

    Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс»

    849600
    58 Расчет бухгалтерии

    Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса

    4248000
    59 Расчет бухгалтерии

    Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 14)

    6554157
    60 Расчет бухгалтерии

    Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц

    619200
    61 Выписка из расчетного счета от 27декабря

    Начислено и уплачено за рекламупродукции:

    стоимость услуги по рекламе 25 000
    НДС 5000
    Итого 30000
    62 Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от

    20 декабря

    Перечислено:

    а) за доставку готовой продукции со склада мясокомбината:
    стоимость услуг по доставке 8 000
    НДС 1600
    Всего 9600
    б) ЗАО «Нева» (в т.ч. НДС – 200 000) 1 200
    000
    в) ООО «Спектр» (в т.ч. НДС – 100 000) за материалы,

    поступившие в ноябре

    600 000
    63 Расчет бухгалтерии

    Списываются расходы по продаже продукции полностью

    37000
    64 Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря

    Поступило на расчетный счет от магазина «Рондо» согласно

    расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию

    800 000
    Учет финансовых результатов
    65 Расчет бухгалтерии

    Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции

    2962357
    66 Расчет бухгалтерии

    Начислены налоги:

    налог на имущество (приложение 16) 731558
    местные налоги ?
    67 Расчет бухгалтерии

    Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов

    2602318
    68 Расчет бухгалтерии

    Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета

    (условный расход по налогу на прибыль)

    69 Расчет бухгалтерии

    Начислено постоянное налоговое обязательство

    ?
    70 Расчет бухгалтерии

    Начислено отложенное налоговое обязательство (приложение 17)

    ?
    71 Расчет налога на добавленную стоимость

    Подлежит возмещению из бюджета НДС по полученным и оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным

    ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам (приложение 18)

    84060
    72 Расчет бухгалтерии

    Производится закрытие счета 99

    5594268


    Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

    Артикул: 474201001

    Categories: Липецк