Учет и анализ ЮРГПУ 2015 Сычева, Гарькуша — 2 вариант

ВАРИАНТ 2

         Остатки хозяйственных средств предприятия “Z” на 1января 200_ г. по данным бухгалтерского учета составили:

1.Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств — 6 660 000 руб.

2. Износ основных средств — 2 000 000 руб.
3. Сырье, материалы — 5 307 000 руб.
4. Инвестиции в зависимые общества на срок до одного года — 523 000 руб.
5. Готовая продукция — 523 780 руб.
6. Уставный капитал — 15 305 870 руб.
7. Задолженность поставщикам и подрядчикам — 2 441 000 руб.
8. Задолженность по оплате труда — 23 150 руб.
9. Векселя выданные — 1 596 650 руб.
10. Задолженность по социальному страхованию и обеспечению -816 000 руб.

11. Задолженность перед бюджетом — 572 000 руб.
12. НДС по приобретенным ценностям — 13 800 руб.
13. Авансы полученные — 56 180 руб.
14. Резервный капитал -1330000 руб.
15. Нераспределенная прибыль прошлых периодов – 5 000 000 руб.
16. Затраты в незавершенное производство — 5 662 380 руб.
17. Касса — 6 920 руб.
18. Расчетный счет — 5 069 440 руб.
19. Специальный счет — 4 860 000 руб.
20. Краткосрочный кредит банка — 2 660 руб.
21. Капитальные вложения — 517 190 руб.
22. Краткосрочные финансовые вложения — 1 002 440 руб.

За отчетный период на предприятии были произведены следующие хозяйственные операции:

1. Поступило от поставщиков оборудование, не требующее монтажа, включая расходы по доставке и НДС, на сумму — 109 700 руб.
2. Начислена заработная плата рабочим за установку и пробный пуск оборудования — 1 690 руб.
3. Оборудование сдано в эксплуатацию после утверждения Акта приемки-передачи основных средств — рассчитать самостоятельно.
4. Оплачены счета поставщиков со спецсчета в банке по средствам на капитальное строительство — 109 700 руб.
5. Начислен основным рабочим средний заработок за отработанное ими среднемесячное количество часов — 130 740 руб.
6. Начислена премия рабочим за перевыполнение плана по объему реализации продукции — 30 032 руб.
7. Начислена дополнительная заработная плата за выполнение государственных обязанностей — 13 500 руб.
8. Начислена оплата труда за время болезни — 15400 руб.
9. Начислены отпускные рабочим — 320 000 руб.
10. Удержаны из начисленной оплаты труда:

— НДФЛ — 24 310 руб.;

— по исполнительному листу алиментов в пользу работницы Ивановой — 1640 руб.

10. Приобретены у поставщиков материальные ценности по свободным (рыночным) ценам без НДС — 900 600 руб.
11. Начислены наценки, надбавки, таможенные сборы снабженческо-сбытовым организациям за полученные материалы — 22 513 руб.
12. Начислены автотранспортные услуги по доставке материалов без НДС — 157 500 руб.
13. Начислена оплата труда рабочим за погрузочно-разгрузочные работы — 10 400 руб.
14. Оприходованы фактически поступившие на центральный склад материалы по планово-учетным ценам, установленным на текущий год — 1 068 656 руб.
15. Списаны суммы отклонений фактической стоимости заготовления материальных ценностей от их стоимости по планово-учетным ценам — рассчитать самостоятельно.
16. Списаны израсходованные материалы по планово-учетным ценам на :

—  текущий ремонт производственного оборудования — 20 000 руб.;

—  ремонт помещения производственного подразделения — 8 000 руб.;

—  изготовление изделий, выполнение работ и услуг — 1 250 000 руб.;

—  нужды управления и обслуживания предприятия — 5 000 руб.;

—  ликвидацию последствий стихийного бедствия — 3 000 руб.

ИТОГО 1 286 000 руб.

17. Списаны отклонения в стоимости материальных ценностей:

а) на производство (при отклонении ниже учетных цен — сторнируется): (п.15/п.14) * п.16;

б) на прирост (снижение) материалов в запасе (п.15 — п.17а).

18. Оприходована готова продукция на склад — 1 600 000 руб.
19. Предъявлен счет покупателю на общую сумму с учетом НДС

2 310 000 руб.; фактическая производственная себестоимость реализованной продукции — 1 404 549 руб.

20. Выручка от реализации поступила на расчетный счет — 2 310 000 руб.
21. Поступили к оплате счета за электроэнергию, пар, воду, газ (с НДС) — 100 461,6 руб. Согласно расчетам 70% суммы отнесли на содержание и эксплуатацию оборудования, а 30% — на общехозяйственные расходы.
22. Счета за потребленную энергию оплачены.
23. Начислен износ на полное восстановление основных средств, связанных с обслуживанием производства — 30 135 руб.
24. Получены безвозмездно основные средства от юридического лица на сумму — 62 000 руб.
25. Списание (ликвидация) оборудования:

— восстановительная стоимость — 51 000 руб.;

— сумма начисленного износа — 29 000 руб.;

— начислена заработная плата рабочим за разборку и утилизацию ликвидируемого объекта — 1 350 руб.;

— стоимость оприходованных годных частей и металлолома — 1 500 руб.;

— сумма убытка от ликвидации не полностью амортизированного оборудования — рассчитать самостоятельно.

26. Списание проданного станка:

— первоначальная стоимость — 66 100 руб.;

— сумма начисленного износа — 44 020 руб.;

— начислена оплата труда за разборку и упаковку объекта для его транспортирования — 1560 руб.;

— выручка от реализации в сумме 100 064 руб. поступила в кассу;

— результат от реализации станка (прибыль или убыток) определить самостоятельно.

27. Осуществлены расходы:

— учебно-методическому центру на подготовку кадров — 20 900 руб.

28. Перечислены с расчетного счета:

— налог на прибыль — 47 547 руб.;

— отчисления по обязательному медицинскому страхованию — 33 000 руб.;

— инспекции Госстраха взносы на страхование жизни, удержанные с персонала — 10 900 руб.;

— взносы на страхование имущества организации — 6 915 руб.;

— органам вневедомственной охраны, за информационно-вычислительные услуги и аудиторские работы — 60 500 руб.;

— предприятию связи за переводы алиментов по исполнительным листам — 640 руб.;

— перечисление краткосрочных, на срок не более 1 года займов (инвестиций) различным организациям с намерением получить доходы — 157 320 руб.

29. Получены в возмещение экономических санкций (штрафы, пени и т.д.) — 2 000 руб.
30. Получены доходы по ценным бумагам и от долевого участия в совместных организациях — 1 130 руб.

Categories: Ростов-на-Дону

Учет и анализ ЮРГПУ 2015 Сычева, Гарькуша — 1 вариант Учет и анализ ЮРГПУ 2015 Сычева, Гарькуша — 3 вариант