Артикул: ID-201609151655
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]

  • Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету РЭУ им. Плеханова 2015 Мануковский

    Производственное предприятие ООО «Наша фирма» выпускает изделия двух видов А и Б. Прямые зат­раты учитываются по местам их возникновения. К ним относятся: расход материалов, амортизация основного оборудований, расходы на оплату труда, расходы  на социальное страхование и обеспечение.

    Стоимость израсходованных материалов по учетным ценам, суммы заработной платы с отчислениями на социальное страхование и обеспече­ние, амортизация оборудования отражается в таком регистре управленчес­кого учета, как Ведомость учета себестоимости продукции за месяц.

    Основанием для записей в регистр будут служить первичные учетные документы: накладные на отпуск материалов, лимитно-заборные карты, акты, ведомости и другие. Записи в регистр делаются работниками бухгалтерии, ведущими учет затрат на производство, ими же делаются необходи­мые расчеты и подписываются документы.

    По данным инвентаризации остаток незавершенного производства на начало месяца по изделию А -125000 рублей, по изделию Б — 78000 рублей. Для учета затрат применяются счета: 20 «Основное производство», 25 (Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы». Учет готовой продукции ведется по полной фактической себестоимости ведется  на счете 43 «Готовая продукция».

    Для аналитического учета затрат к счету 20 «Основное производство» открыты два субсчета: 20/1 — по изделию А и 20/2 — по изделию Б.

    Производственные линии находятся в двух цехах, в этой связи зарплата персонала цехов, отчисления на социальное страхование и обеспечение от суммы зарплаты, расходы на тепло, электроэнергию и аренду цехов учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы».

    Заработная плата управленческого персонала, отчисления на социальное страхование и обеспечение от суммы зарплаты, аренда офиса учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

    Согласно учетной политике производственное предприятие определяет выручку для целей учета и налогообложения методом начисления.

    Составьте баланс на начало периода. Начертите схемы счетов, занесите в них сальдо начальное.

    Таблица 1.1. Значение сальдо начального по счетам бухгалтерского учета ООО «Наша фирма» по состоянию на 1 декабря отчетного года, тыс.руб.

    № счета Сальдо начальное № счета Сальдо начальное
    01 11 000 02 4 000
    04 8 000 05 2 000
    07 74 000 60 67 000
    08 15 000 66 80 000
    10 58 000 67 62 000
    20 203 70 28 000
    50 6 80 73 000
    51 136 000 82 12 000
    58 781    
    71 10    
    62 25 000    
    Итого 328 000 Итого 328 000

    Хозяйственные операции за месяц отражены в журнале регистрации хозяйственных операций. Сделайте разноску бухгалтерских записей  из Журнала регистрации операций (табл. 1.2) на схемы счетов, подсчитайте обороты по счетам и определите сальдо конечное.

    Таблица 1.2 Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Наша фирма» за декабрь 200__ года

    № п/п Содержание операций Бух. проводка Сумма, руб.  
    Дебет Кредит
    1 2 3 4 5
    1 Оплачен счет за приобретение основного средства инв. номер 00012 (компьютер)     52 000,00
    2 Приобретено основное средство (компьютер) инв.номер 00012*     ?
    3 Отражен НДС по основному средству (компьютер) инв номер 00012     ?
    4 Основное средство (компьютер) общехозяйственного назначения введено в эксплуатацию инв. номер 00012     ?
    5 Принят к вычету НДС по основному средству инв. номер 00012     ?
    6 Отражена задолженность покупателя за выбывающий объект основных средств (автомобиль). Инв. номер 0008*     118 000,00
    7 Начислен НДС при продаже     ?
    8 Списана первоначальная стоимость выбывающего объекта ОС № 2 (автомобиль) — инв. номер 0008     120 000,00
    9 Списана сумма начисленной амортизации выбывающего объекта инв. номер 0008     40 000,00
    10 Списана остаточная стоимость выбывающего объекта ОС. Инв. номер 0008 (автомобиль)     ?
    11 Израсходованы материалы на предпродажную подготовку ОС. Инв номер 0008     400,00
    12 Уплачено за снятие ОС Инв. Номер 0008 с  учета (через подотчетное лицо)     1 000,00
    13 Поступили деньги от покупателя ОС №2 на расчетный счет     118 000,00
    14 Приобретено основное средство (станок) стоимостью до 40000 руб. для изготовления изделия А     19127,12
    15 НДС по основному средству (станок)     ?
    16 Принят к вычету НДС по основному средству (станок)     ?
    17 Основное средство (станок) передано в эксплуатацию     ?
    18 Отражена сумма дооценки   основных средств в пределах предыдущей уценки (в результате предыдущей уценки стоимость ОС была уценена на 3800 руб., амортизация на 1500 руб.)     ?
    19 Отражена дооценка сверх предыдущей уценки (в результате текущей переоценки первоначальная стоимость объекта ОС увеличена на 6000 руб., амортизация на 2400 руб.)     ?
    20 Увеличена амортизация в пределах предыдущей уценки     ?
    21 Увеличена амортизация сверх предыдущей уценки     ?
    22 Отражено увеличение уставного капитала за счет сформированного добавочного капитала (Общее собрание акционеров приняло решение конвертировать акции уставного капитала в акции большего номинанала)     ?
    23 Приобретены исключительные права на изобретение, подтвержденные патентом № 22344     35 000,00
    24 Учтена сумма НДС     ?
    25 Перечислено с расчетного счета продавцу исключительных прав     ?
    26 Отражены затраты, связанные с регистрацией договора об уступке патента № 22344     500,00
    27 Оплачены затраты, связанные с регистрацией договора на уступку патента     ?
    28 Исключительные права на изобретение приняты к бухгалтерскому учету (после регистрации в Роспатенте)*     ?
    29 Произведен налоговый вычет по НДС     ?
    30 Приобретена и введена в эксплуатацию программа для ЭВМ «1С бухгалтерия 8.0»     4 350,00
    31 НДС по программе     ?
    32 Принят к вычету НДС по программе     ?
    33 Списаны расходы будущих периодов за 1 месяц из расчета срока списания 8 месяцев     ?
    34 Выданы денежные средства под отчет*     5 000,00
    35 Оприходованы канцтовары на основании авансового отчета     4 800,00
    36 Принят в кассу неизрасходованный остаток подотчетных средств     ?
    37 Отпущены канцелярские товары по требованию-накладной     4 800,00
    38 Приобретен товар для продажи (20 шт.)     210 000,00
    39 НДС по приобретенному товару     ?
    40 Принят к вычету НДС по приобретенному товару     ?
    41 Произведена оплата товара     ?
    42 Отражены ТЗР по доставке товара на склад организации на основании отдельного договора, с транспортной организацией (НДС не предъявлялся)

    Учетной политикой предусмотрен учет ТЗР на счете 44, кроме расходов включенных в цену приобретения партии товаров, в случае заключения договора, включающего и доставку товара и оплату его стоимости.

    		     850,00
    43 Оплачена доставка товара     ?
    44 Отражены услуги посредника при приобретении партии товара

    Учет ТЗР аналогичен предыдущим операциям

    		     750,00
    45 НДС по услугам посредника     ?
    46 Принят к вычету НДС по услугам посредника     ?
    47 Начислена амортизация по товарному знаку, используемому в процессе продажи товаров     1 200,00
    48 Отгружено 12 ед. товара покупателю     200 000,00
    49 Отражен НДС     ?
    50 Списана себестоимость реализованного товара     ?
    51 Списаны расходы на продажу в состав прочих расходов по итогам месяца (согласно УП списание осуществляется ежемесячно в полной сумме) Х Х Х
    52 ТЗР     ?
    53 Услуги посредника     ?
    54 Амортизация товарного знака     ?
    55 Получены денежные средства за отгруженный товар     ?
    56 Начислен износ оборудования на производственной линии изделия А     145 000,00
    57 Начислен износ оборудования на производственной линии изделия Б     43 500,00
    58 Начислена амортизация по патенту на изобретение, используемого на производство изделия А     850,00
    59 Начислена амортизация по сданным в аренду помещениям (Услуги по сдаче в аренду не указаны в Уставе организации. Выручка от сдачи в аренду менее 5% валовой выручки)     5 000,00
    60 Израсходовано сырье на производственной линии изделия А     590 000,00
    61 Израсходовано сырье на производственной линии изделия Б     320 000,00
    62 Отнесены на себестоимость затраты по водоснабжению и отоплению цехов     25 000,00
    63 Начислена зарплата: Х Х Х
    64 рабочим по производству изделия А     250 000,00
    65 рабочим по производству изделия Б     220 000,00
    66 Удержан налог на доходы с физических лиц, работающих в  основном производстве, по ставке 13%, в том числе: Х Х Х
    67 по изделию А     ?
    68 по изделию Б     ?
    69 Начислена зарплата администрации предприятия*     60 000,00
    70 Удержан налог на доходы с физических лиц, работающих в администрации, по ставке 13 %     ?
    71 Начислена сумма платежей во внебюджетные фонды от зарплаты рабочих основного производства, в том числе: страховые взносы (ставки определять по действующему законодательству для лиц, являющихся работодателями), взносы от НСиПЗ 0,2% Х Х Х
    72 по изделию А Х Х Х
    73 начислены страховые взносы Х Х Х
    74 в ФСС (в рамках общего страхования и страхования от НСиПЗ)     ?
    75 в ОМС ( федеральный)     ?
    76 в ПФ РФ (на финансирование страховой и накопительной части пенсии)     ?
    77 по изделию Б Х Х Х
    78 Начислены страховые взносы Х Х Х
    79 в ФСС (в рамках общего страхования и страхования от НСиПЗ)     ?
    80 в ОМС ( федеральный)     ?
    81 в ПФ РФ (на финансирование страховой и накопительной части пенсии)     ?
    82 Начислена сумма страховых взносов от зарплаты администрации Х Х Х
    83 Начислены страховые взносы Х Х Х
    84 в ФСС (в рамках общего страхования и страхования от НСиПЗ)     ?
    85 в ОМС (федеральный)     ?
    86 в ПФ РФ (на финансирование страховой и накопительной части пенсии)     ?
    87 Начислена зарплата руководству и сотрудникам цехов     110 800,00
    88 Удержан налог на доходы с физических лиц, работающих в цехах, по ставке 13%     ?
    89 Начислена сумма страховых взносов от зарплаты работников цехов Х Х Х
    90 начислены страховые взносы Х Х Х
    91 в ФСС (в рамках общего страхования и страхования от НСиПЗ)     ?
    92 в ОМС (федеральный)     ?
    93 в ПФ РФ (на финансирование страховой и накопительной части пенсии)     ?
    94 Перечислен налог на доходы с физических лиц в бюджет     ?
    95 Перечислены страховые взносы

    ПФ

    ФСС

    ОМС

    		     ?
    96 Перечислено с расчетного счета в  погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения (в части страхования НСиПЗ)     ?
    97 Получено по чеку в кассу для выдачи зарплаты и выдачи в подотчет на командировочные расходы (оп. 99-103)     ?
    98 Выдана зарплата основным рабочим, депонированных сумм нет, в том числе: Х Х Х
    99 по изделию А     ?
    100 по изделию Б     ?
    101 Выдана зарплата администрации предприятия, депонированных сумм нет*     ?
    102 Выдана зарплата работникам цехов, депонированных сумм нет     ?
    103 Выдано под отчет директору предприятия на командировочные расходы     9 500,00
    104 Списаны на основании авансового отчета директора сумма командировочных расходов путем включения в общехозяйственные расходы     8 800,00
    105 Возвращен директором в кассу остаток неиспользованных сумм     ?
    106 Оприходованы материалы для производства изделия А*     45 000,00
    107 Отражается НДС по материалам     ?
    108 Принят к зачету НДС по материалам     ?
    109 Оплачено поставщикам за материалы     ?
    110 Материалы переданы в производство для изготовления изделия А*     45 000,00
    111 Оприходованы материалы для производства изделия Б     27 900,00
    112 Отражается НДС по материалам     ?
    113 Принят к зачету НДС по материалам     ?
    114 Оплачено поставщикам за материалы     ?
    115 Материалы переданы в производство для изготовления изделия Б     27 900,00
    116 Начислена задолженность за аренду цехов     120 000,00
    117 Отражается НДС в части арендной платы     ?
    118 Принят к зачету НДС в части арендной платы     ?
    119 Оплачено за аренду цехов     ?
    120 Начислена задолженность за аренду офиса     18 000,00
    121 Отражается НДС в части арендной платы     ?
    122 Принят к зачету НДС в части арендной платы     ?
    123 Оплачено за аренду офиса     ?
    124 Отражены затраты на рекламу ГП в сми     5 300,00
    125

     

    		 Отражен НДС по расходам на  рекламу     ?
    Принят к зачету НДС по расходам на рекламу     ?
    126 Оплачены расходы на рекламу*     ?
    127 Общепроизводственные расходы отнесены на изделие А (сделать расчет по двум базам распределения)     ? Справочно

    ?
    128 Общепроизводственные расходы отнесены на изделие Б (сделать расчет по двум базам распределения)     ? Справочно

    ?
    129 Общехозяйственные расходы отнесены на изделие А (сделать расчет по двум базам распределения)     ? Справочно

    ?
    130 Общехозяйственные расходы отнесены на изделие Б (сделать расчёт по двум базам распределения)     ? Справочно

    ?
    131 Оприходована на склад ГП (изделие А) по фактической себестоимости     ? Справочно

    ?

     
    132 Оприходована на склад ГП (изделие Б) по фактической себестоимости     ? Справочно

    ?
    133 Получен аванс в счет предстоящей поставки готовой продукции     1 000 000,00
    134 Начислен НДС с полученного аванса (расчетная ставка)     ?
    135 Отгружена продукция покупателям     3 200 000,00
    136 Начислен НДС с реализованной продукции     ?
    137 Списана себестоимость отгруженной продукции     ?
    138 Списаны расходы на продажу по итогам месяца (затраты на рекламу)     ?
    139 Определено и списано сальдо доходов и расходов по основной производственной деятельности     ?
    140 Поступили на расчетный счет деньги за отгруженную продукцию (основная часть долга)     ?
    141 Восстановлен НДС, начисленный с аванса     ?
    142 Зачтен аванс, ранее полученный от покупателя     ?
    143 Получены краткосрочные кредиты от банка     1 500 000,00
    144 Погашены ранее полученные краткосрочные кредиты     870 000,00
    145 Начислены проценты по  кредитам     2 000,00
    146 Уплачены проценты по кредитам     2 000,00
    147 Оплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание     6 800,00
    148 Списана недостача товаров на складе     4 000,00
    149 Списана недостача на складе при отсутствии виновных лиц     4 000,00
    150 Перечислены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал другой организации     80 000,00
    151 Отражен вклад денежных средств в уставный капитал другой организации     80 000,00
    152 Увеличен собственный Уставный капитал за счет дополнительной эмиссии акций     100 000,00
    153 Оплачены акции акционерами     130 000,00
    154 Отражен эмиссионный доход     ?
    155 Отражено сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц: Х Х Х
    156 Прочие финансовые результаты от продажи ОС (операции 6-12) 91.1-91.2-91.3     ?
    157 Прочие финансовые результаты от продажи товаров (операции 48-54)     ?
    158 Прочие финансовые результаты по амортизации в том числе по увеличению амортизации ОС  (при уценке)     ?
    159 Прочие финансовые результаты по операциям кредитования     ?
    160 Прочие финансовые результаты по операциям расчетно-кассового обслуживания     ?
    161 Прочие финансовые результаты по недостачам     ?
    162 Списаны прочие финансовые результаты по дооценке ОС     ?
    163 По окончании года внутренними записями закрывается счет 91

    Закрыт счет 91.1 по окончании года

    		     ?
    164 Закрыт счет 91.2 по окончании года     ?
    165 Закрыт счет 91.3 по окончании года     ?
    166 По окончании года внутренними записями закрывается счет 90 Х Х Х
    167 Закрыт счет 90.1 по окончании года     ?
    168 Закрыт счет 90.2 по окончании года     ?
    169 Закрыт счет 90.3 по окончании года     ?
    170 Начислен налог на прибыль     ?
    171 Перечислен в бюджет налог на прибыль     ?
    172 Перечислен в бюджет НДС     ?
    173 Чистая прибыль отчетного года отнесена на счет 84     ?
    174 Начислены акционерам (юридическим лицам)  дивиденды по итогам работы за 200__ год     180 000,00
    175 Удержан налог на прибыль с дивидендов     ?
    176 Перечислены дивиденды  акционерам     ?
    177 Перечислен налог на прибыль с дивидендов     ?
    178 Оставшаяся чистая прибыль направлена на формирование резервного капитала (при  наличии чистой прибыли)     ?
     

    При выполнении  задачи 2.1 по операциям, помеченным * требуется составить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета. Документы заполняются по утвержденной форме ОКУД по вариантам. 

    Контрольные вопросы и задания для самостоятельной работы 

    1. Составьте бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за месяц.
    2. По операциям 127-130 —  в качестве базы распределения косвенных расходов между изделиями А и Б предусмотреть фонд оплаты труда работников основного производства.
    3. Рассчитать полную себестоимость по изделиям А и Б. Полученные данные занести в ведомости учета себестоимости за месяц (таблица 2.3).
    4. Рассчитать фактическую себестоимость готовой продукции по операциям 131, 132 . Остатки незавершенного производства на конец месяца состави­ли: по изделию А — 60200 руб., по изделию Б — 18900 руб. Полученные данные занести в таблицу 2.3.
    5. Учет себестоимости изделий А и Б за месяц произвести в ведомости учета себестоимости за месяц по форме таблицы 2.3.
    6. Используя информацию о значениях сальдо начального (табл. 1.1), оборотах за отчетный период, составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам, общая схема которой показана в табл. 1.3.
    7. Используя данные, содержащиеся в табл. 1.3, составьте бухгалтерский баланс. Информацию занесите в утвержденную форму бухгалтерского баланса.

    Таблица 1.3. Оборотная ведомость по синтетическим счетам

    № счета

    		 Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное
    дебет кредит дебет кредит дебет

    кредит
                 
    ИТОГО            

     

     


    Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

    Артикул: ID-201609151655

    Categories: Воронеж