Артикул: 495061001
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]

  • Сквозная ситуационная задача по БУ и УУ ООО «Ремонтник» МФЮА Махова

    ЗАДАНИЕ: на основании имеющихся данных требуется:

    — открыть бухгалтерские счета и записать в них начальные остатки;

    — по данным журнала регистрации хозяйственных операций составить корреспонденции счетов и отразить их в открытых счетах, определить обороты и остатки по счетам;

    — составить оборотную ведомость по синтетическим счетам, баланс на конец отчетного периода, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств.

    Справочные данные об организации

    Общие сведения об организации:

    Наименование организации: ООО «Ремонтник», ИНН 7715000141, КПП – 771501001.

    Адрес организации: 103240, г. Москва, Смоленский проспект 40.

    Телефон: (495) 140 – 71 – 16

    Свидетельство о постановке на учёт: серия 77№0007777 от 18.04.2000г, выдано ИФНС г. Москва, код 7715.

    Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 54613313.

    Организационно – правовая форма: общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65).

    Форма собственности: частная (код по ОКФС – 16).

    Вид деятельности: производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17).

    Расчётный счёт: №50703810200000000815 в к/счёт 40801510300000000712, БИК 051709770.

    Среднесписочная численность работников на 1.01.200…г. составила 110 человек.

    Директор ООО «Ремонтник» – Иванов Н.В.

    Главный бухгалтер – Сидорова Н.В.

    Структура организации:

    а) Основное производство:

    — механический цех (№1)

    — сборочный цех (№2)

    б) Вспомогательное производство:

    — ремонтно- механический цех

    в) Склад материалов и готовой продукции

    г) Торговый дом, который осуществляет продажу  собственной продукции и промышленных товаров, приобретённых с целью продажи.

    Таблица 1 — Остатки по синтетическим счетам

    Шифр счета Наименование счета Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3 Вариант 4 Вариант 5
    01 Основные средства 3561620 4560267 3982000 5297000 4372000
    02 Амортизация основных средств 2030070 2652100 2010627 301727 2040060
    04 Нематериальные активы 85000 95000 100000 110000 85100
    05 Амортизация нематериальных активов 10000 15000 20000 30000 8000
    09 Отложенные налоговые активы 15000 18455 19000 20000 15100
    10 Материалы 832500 890000 985000 1761735 833600
    19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 138680 140 000 150000 147000 141000
    20 Основное производство 75720 80541 80000 82373 76200
    43 Готовая продукция 150700 260859 160000 159823 159000
    50 Касса 5150 7500 8000 6150 5250
    51 Расчетные счета 560300 600000 650000 660221 580000
    62 Расчеты с покупателями и заказчиками 504912 570000 580000 590217 505100
    60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 452900 490111 490000 550187 490000
    67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 1394000 1400000 1420000 6249768 2584878
    66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 1200000 1000000 1200000 1100000 1000000
    68 Расчеты по налогам и сборам 172612 180000 190000 173777 182612
    69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 54200 62516 75241 55600 55200
    70 Расчеты с персоналом по оплате труда 190000 201765 301728 195000 200000
    71 Расчеты с подотчетными лицами 6200 7321 7900 6540 6400
    76ДЗ Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 30000 40000 50000 35000 32000
    76КЗ 200000 300000 320000 220000 250000
    80 Уставный капитал 262000 968 451 744304    

     

    Шифр счета Наименование счета Вариант 6 Вариант 7 Вариант 8 Вариант 9 Вариант 10
    01 Основные средства 3829000 4653888 5476999 5672985 3932900
    02 Амортизация основных средств 201000 202765 203176 290111 291876
    04 Нематериальные активы 86200 87231 89000 89500 90000
    05 Амортизация нематериальных активов 11000 12000 13000 14000 16000
    09 Отложенные налоговые активы 16000 17000 18000 19000 16700
    10 Материалы 3410323 851200 860222 861200 870000
    19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 139000 140200 141200 143600 144000
    20 Основное производство 76200 78200 78300 79100 75900
    43 Готовая продукция 155000 156000 157000 158000 161000
    50 Касса 5340 5360 5740 5900 6000
    51 Расчетные счета 565200 566800 570000 571000 575222
    62 Расчеты с покупателями и заказчиками 505222 506888 507444 510111 515000
    60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 456000 457999 458222 459111 461000
    67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 4617000 5133465 5023307 5398704 4791146
    66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 1150000 125000 1260000 1270000 1280000
    68 Расчеты по налогам и сборам 174000 175000 176250 180500 190500
    69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 55000 55100 56500 57200 58200
    70 Расчеты с персоналом по оплате труда 197000 198000 210000 215000 216000
    71 Расчеты с подотчетными лицами 6350 6450 6550 6230 7000
    76ДЗ Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 39000 42000 45000 48000 49000
    76КЗ 240000 245000 255000 280000 290000
    80 Уставный капитал 2583835        

    Таблица 2 — Журнал регистрации хозяйственных операций

    № п/п Содержание операций Сумма, руб.
    1 Счёт – фактура №40. Приобретён станок:  
    а) отпускная цена 190 000
    б) сумма НДС ?
    2 Акт – накладная приёмки – передачи основных средств №30 Станок введён в эксплуатацию. ?
    3 Акт на списание основных средств №16. Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретённый в октябре отчётного года:  
    а) износ на дату выбытия 1 000
    б) остаточная стоимость 39 000
    в) стоимость реализации 49 200
    г) сумма НДС ?
    4 Счёт – фактура №18. Приобретено исключительное право на программный продукт:  
    а) фактическая цена приобретения 13 000
    б) сумма НДС ?
    5 Акт приёмки – передачи нематериальных активов №4. Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов ?
    6 Выписка банка. Оплачены счёта поставщиков за приобретённое имущество и производственные работы:  
    а) механический завод (25.12; счёт – фактура №40) 22 420
    б) малое предприятие «Программист» (27.12; счёт – фактура №18) 15 340
    Итого ?
    7 Справка – расчёт бухгалтерии, книга покупок. Принят к налоговому вычету НДС:  
    а) по основным средствам ?
    б) по нематериальным активам ?
    Итого 7
    8 Разработочная таблица №6. Начислена амортизация основных средств:  
    а) производственного оборудования  
    — цеха №1 20 100
    — цеха №2 17 200
    — ремонт цеха 6 050
    Итого ?
    б) заданий хозяйственного инвентаря:  
    — цеха №1 10 600
    — цеха №2 10 200
    — ремонт цеха 1 400
    Итого ?
    в) заданий и инвентаря заводоуправления 7 700
    Всего ?
    9 Ведомость №17. Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием 1 726
    2. Учет финансовых вложений  
    10 Договор купли- продажи, выписки банка  
    В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года.  
    В конце декабря акции были проданы за 80000 руб.  
    а) приобретение акций по их номинальной стоимости 60 000
    б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) 60 000
    в) списание акций по балансовой стоимости 60 000
    г) реализация акций 80 000
    11 Справка – расчёт бухгалтерии, выписка банка  
    1 октября отчётного года приобретены облигации АО «Статус» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 120000 руб. Проценты по облигациям составляют 50 процентов годовых. Выплаты процентов производятся ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:  
    а) начислены проценты за квартал 15 000
    б) погашена разница между покупкой и номинальной стоимостью облигаций за квартал 2 500
    в) поступление дохода по облигациям 15 000
    3. Учет материалов  
    12 Счёт – фактуры, счёта, платёжные требования  
    Акцептованы счёта поставщиков за поступившие материалы:  
    а) счёт – фактура №145 ОАО «Тракторный завод»  
    — покупная стоимость 25 000
    — сумма НДС ?
    б) счёт – фактура №78 ОАО «Автоприбор»  
    — покупная стоимость 40 000
    — сумма НДС ?
    Итого ?
    13 Выписка из расчётного счёта. Оплачен счёт 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре 582 000
    14 Выписка из расчётного счёта. Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:  
    а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счёт – фактура №145) 29 500
    б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счёт – фактура № 78) 47 200
    Итого ?
    15 Приходные ордера. Оприходованы материалы на складе по учётным ценам, поступившие:  
    а) от ОАО «Тракторный завод» 24 000
    б) от ОАО «Автоприбор» 39 000
    Итого ?
    16 Расчёт бухгалтерии. Списаны отклонения фактической себестоимости приобретённых материалов от учётных цен 2 000
    17 Лимитно – заборные карты, требования – накладные. Отпущены со склада и израсходованы в отчётном месяце материалы (по учётным ценам);  
    а) цеху №1 для производства  
    — изделий А 70 500
    — изделий Б 60 100
    б) цеху №2 для производства  
    — изделий А 90 400
    — изделий Б 58 700
    в) ремонтному цеху для выполнения  
    — заказа №501 6 300
    — заказа №502 4 700
    г) на хозяйственные нужды  
    — цех №1 2 200
    — цех №2 2 400
    — ремонт цеха 1 500
    д) заводоуправлению 1 100
    Итого ?
    18 Справка бухгалтерии. Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным  
    а) цеху №1 для производства  
    — изделий А 3 525
    — изделий Б 3 005
    б) цеху №2 для производства  
    — изделий А 4 520
    — изделий Б 2 935
    в) ремонтному цеху для выполнения  
    — заказ №501 315
    — заказ №502 235
    г) на хозяйственные нужды  
    — цеха №1 110
    — цеха №2 120
    — ремонтного цеха 75
    д) заводоуправлению 55
    Итого ?
    19 Расчёт – бухгалтерии, книга покупок. Принят к налоговому вычету НДС по материалам:  
    а) поступившим в ноябре 97 000
    б) поступившим в декабре 11 700
    Итого ?
    4.Учет расчетов с персоналом по оплате труда  
    20 Наряды, расчётные ведомости. Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:  
    а) рабочим цехам №1 по производству  
    — изделий А 60 400
    — изделий Б 57 100
    б) рабочим цеха №2 по производству  
    — изделий А 45 300
    — изделий Б 41 200
    в) рабочим ремонтного цеха  
    — заказ №501 15 800
    — заказ №502 12 700
    г) рабочим, обслуживающим оборудование  
    — цеха №1 12 500
    — цеха №2 11 300
    — ремонтного цеха 8 100
    д) служащим:  
    — цеха №1 19 200
    — цеха №2 19 900
    — ремонтного цеха 15 400
    е) персоналу заводоуправления 30 800
    Итого ?
    21 Листки о временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности 2 120
    22 Расчётные ведомости. Начислен единый социальный налог на заработную плату  
    а) рабочих цеха №1 по производству  
    — изделий А 22 408
    — изделий Б 21 184
    б) рабочих цеха №2 по производству  
    — изделий А 16 806
    — изделий Б 15 285
    в) рабочих ремонтного цеха  
    — заказ №501 5 862
    — заказ № 502 4 712
    г) рабочих, обсуживающих оборудование  
    — цеха №1 4 638
    — цеха №2 4 192
    — ремонт цеха 3 005
    д) служащих  
    — цеха №1 7 123
    — цеха №2 7 383
    — ремонт цеха 5 713
    е) персонал заводоуправления 11 427
    Всего 129 738
    в том числе:  
    страховые взносы в Фонд социального страхования ?
    страховые платежи от несчастных случаев (0,1%) ?
    страховые взносы подлежащий уплате в бюджет взносы по страховой и части трудовой пенсии ?
    страховые взносы в федеральный ФОМС ?
    23 Расчётные ведомости. Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия  
    а) налог на доходы физических лиц 27 800
    б) по исполнительным листам 2 600
    в) в возмещение потерь от брака (изделия А) 300
    Итого ?
    24 Выписка из расчётного счёта. Получено в кассу по чекам с расчётного счёта на выплату заработной платы и текущие расходы 350 495
    25 Платёжная ведомость, расходные кассовые ордера. Выдано из кассы:  
    а) заработная плата за ноябрь 213 475
    б) аванс за первую половину января 117 000
    в) подотчётным лицам на командировочные расходы 5 400
    г) пособие по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет 2 900
    д) пособие по временной нетрудоспособности 2 120
    Итого ?
    26 Платёжная ведомость. Депонирована заработная плата 9 600
    27 Выписка банка. Сдана в банк депонированная заработная плата 9 600
    28 Ведомость поступления материалов. Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:  
    — изделия А 2 500
    — изделия Б 1 300
    Итого ?
    29 Счета – фактуры, счёта ОАО «Энергоресурсы». Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:  
    а)цех №1 2 050
    б) цех №2 1 700
    в) ремонтный цех 850
    г) заводоуправление 625
    д) сумма НДС 941
    Итого ?
    30 Авансовый отчёт Фролова С.И. Списаны командировочные расходы (в т.ч. 500 руб. сверх норм, НДС – нет)  
    а) на затраты 4 000
    б) сумма НДС 300
    Итого ?
    31 Справка – расчёт бухгалтерии. Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам 300
    32 Расчёт бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами №501 и №502 пропорционально прямой заработной платы ремонтных рабочих:  
    К распредел. = 1,47695  
    — заказ №501 23 336
    — заказ №502 18 757
    Итого 42 093
    33 Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств. Списываются затраты на ремонт:  
    — цех №1 – заказ №501 51 613
    — цех №2 – заказ №502 41 104
    Итого 92 717
    34 Расчёт бухгалтерии. Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих:  
    — цеха №1  
    К рспредел. = 1,10752  
    изделия А 66 894
    изделия Б 63 240
    Итого 130 134
    — цех №2  
    К распред. = 1,335249  
    — изделия А 60 487
    — изделия Б 55 012
    Итого 115 499
    35 Расчёт бухгалтерии. Начислены банку проценты за кредит (в пределах учётной ставки) 30 000
    36 Расчёт бухгалтерии. Начислен транспортный налог за 4 квартал 3 298
    37 Акты о браке. Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) 2 780
    38 Требования – накладная. Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А) 130
    39 Ведомость учета потерь от брака. Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А) 2 350
    6. Учет готовой продукции и товаров  
    40 Ведомость выпуска готовой продукции. Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий:  
    — изделий А 439 699
    — изделий Б 346 319
    Итого 786 018
    42 Ведомость выпуска готовой продукции. Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости  
    — по изделию А 422 600
    — по изделию Б 329 400
    Итого 752 000
    43 Ведомость выпуска готовой продукции. Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:  
    — по изделию А 17 099
    — по изделию Б 16 919
    Итого 34 018
    44 Расчёт бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции (сумму определить) 60 731
    45 Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции. Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:  
    а) нормативная себестоимость 427 440
    б) продажа стоимость, включая НДС 790 800
    46 Книга продаж, счёта – фактуры. Начислен НДС 120 630
    47 Договор на услуги, счёт – фактура №17  
    Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления 38 700
    — учёт НДС 6 966
    Итого 45 666
    48 Выписка из расчётного счёта. Оплачена покупателями реализованная продукция 679 215
    49 Ведомость – расчёт себестоимости реализованной продукции. Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции 38 700
    7.Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств  
    50 Ведомость результатов от реализации. Списаны финансовые результаты от продажи продукции (сумму определить) ?
    51 Расчёт бухгалтерии, претензия. Признана должником фирма «Стандарт»  
    — сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора 1 320
    — начислен НДС 201
    52 Выписка из расчётного счёта. Поступило на расчётный счёт:  
    а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего ?
    в том числе:  
    — по основным средствам 49 200
    — по ценным бумагам 80 000
    — прочие 18 900
    б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов 1 320
    в) краткосрочная ссуда банка 936 000
    53 Расчёт бухгалтерии. Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции 11 700
    54 Выписка из расчётного счёта. Перечислено с расчётного счёта  
    а) взносы и страховые платежи от несчастных случаев на производстве всего, ?
    в том числе:  
    — взносы в Фонд социального страхования 6 772
    -страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 3 048
    — взносы по страховой части трудовой пенсии 37 110
    — взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования 265
    — взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования 4 505
    б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь 12 200
    в) штраф за недопоставку продукции 11 700
    г) транспортной организации за доставку продукции 45 666
    Итого ?
    55 Расчёт бухгалтерии. Начислен налог на имущество 8 472
    56 Справка – расчёт бухгалтерии. Списание в конец месяца сальдо прочих доходов и расходов 3 853
    57 Расчёт бухгалтерии. Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь ?
    58 Выписка из расчётного счёта. Перечислено с расчётного счёта ?
    а) НДС за ноябрь 110 400
    б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) 32 686
    в) в погашение краткосрочных ссуд 290 000
    г) в оплату процентов за кредит 30 000
    Итого ?
    59 Справка – расчёт бухгалтерии. Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам 6 966
    60 Расчёт бухгалтерии. Закрытие счёта 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: выявлена чистая (нераспределённая) прибыль ?
    61 Расчёт бухгалтерии Закрытие счёта 90 «Продажи» в конце отчётного года (суммы определить):  
    а) субсчёта 90 – 1 «Выручка» ?
    б) субсчёта 90 – 2 «Себестоимость продаж» ?
    в) субсчёта 90 – 3 «НДС» ?
    г) субсчёта 90 – 5 «Общехозяйственные расходы» ?
    д) субсчёта 90 – 6 «Коммерческие расходы» ?
    62 Расчёт бухгалтерии. Закрытие субсчётов по счёту по счёту 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:  
    а) субсчёта 91 – 1 ?
    б) субсчёта 91 – 2 ?
    Всего по журналу ?


    Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

    Артикул: 495061001

    Categories: Москва