Учет и налогообложение в строительстве СПбГУПТД 2014 Смирнова

Вариант 1

1. . Принятие Заказчиком выполненных подрядчиком (генподрядчиком) работ и перечисление подрядчику (генподрядчику) оплаты за выполненные работы
2. Задача

Выполнение работы по договору подряда с последующей оплатой

ООО «Альфа» 5 августа приступило к проведению ремонтных работ по заключенному договору подряда. Срок окончания работ — 20 октября того же года. Стоимость работ по договору — 1 180 000 руб., в том числе НДС — 180 000 руб.

Себестоимость выполненных работ — 750 000 руб. По условиям заключенного договора заказчик оплачивает стоимость проведенного ремонта не позднее пяти дней со дня подписания акта приемки-передачи выполненных работ.

Деньги на расчетный счет подрядчика поступили 25 октября.

Учетной политикой ООО «Альфа» определено, что доходы и расходы для целей налогообложения прибыли определяются методом начислений.

Вариант 2

1. Выполнение работ подрядчиком и получение оплаты за выполненные работы
2. Задача

Выполнение работы по договору подряда с частичной предварительной оплатой

ООО «Альфа» 5 августа приступило к проведению ремонтных работ по заключенному договору подряда. Срок окончания работ — 20 октября того же года. Стоимость работ по договору — 1 180 000 руб., в том числе НДС — 180 000 руб.

Себестоимость выполненных работ — 750 000 руб. По условиям заключенного договора заказчик перечисляет 50% стоимости работ в виде аванса за 10 дней до начала работ на объекте и остальные 50% не позднее пяти дней со дня подписания акта приемки-передачи выполненных работ.

Аванс поступил на расчетный счет 23 июля, окончательный расчет произведен 25 октября. Учетной политикой ООО «Альфа» определено, что доходы и расходы для целей налогообложения прибыли определяются методом начислений.

Отразить данную ситуацию в учете организации.

Вариант 3

1. . Получение оплаты от заказчика генподрядчиком и принятие результатов работ от субподрядчика
2. Задача

Отражение в учете сдачи работ по этапам

Между заказчиком и подрядчиком 20 января заключен договор подряда на сумму 29 500 000 руб., в том числе НДС — 4 500 000 руб.

По условиям договора передача выполненных работ заказчику происходит поэтапно.

Работы по первому этапу на сумму 11 800 000 руб., в том числе НДС — 1 800 000руб., передаются заказчику 15 апреля.

Работы по второму этапу на сумму 14 160 000 руб., в том числе НДС — 2 160 000руб., передаются заказчику 12 июля. Окончательно работы по договору в целом должны быть приняты заказчиком 15 октября.

Перед началом работ по первому и второму этапам заказчик перечисляет подрядчику аванс в размере 50% от стоимости работ по каждому этапу. Не позднее 10 дней с момента подписания акта приемки работ по этапу заказчик должен оплатить оставшуюся половину стоимости выполненных по данному этапу работ. Окончательный расчет с подрядчиком заказчик производит не позднее пяти дней с момента подписания акта об окончании работ.

Учетной политикой организации предусмотрено, что налогооблагаемая прибыль определяется по методу начисления.

Отразить данную ситуацию в учете организации.

Вариант 4

1. Сметное нормирование в строительстве. Определение сметной стоимости в строительстве

2. Задача 

Порядок отражения выручки от реализации СМР при последующей оплате

ООО «Альфа» заключило договор на выполнение строительно-монтажных работ с ЗАО «Бета». Стоимость работ определена в сумме 29 500 тыс. руб., в том числе НДС — 4500 тыс. руб.

По условиям договора заказчик оплачивает подрядчику стоимость работ не позднее 10 дней после подписания акта приемки выполненных работ.

Отразить данную ситуацию в учете организации.

Вариант 5

1. Состав и формы сметной документации
2. Задача

Отражение в учете заемных средств, привлеченных для инвестирования в строительство объекта основных средств

ООО «Альфа» в марте начало строительство объектов качестве инвестора.

Стоимость построенного объекта должна составить 14 750 000 руб., в том числе НДС — 2 250 000 руб. Для финансирования строительства в этом оке месяце заключен договор займа на сумму 14 000 000 руб. сроком на 2 года под 20% годовых.

Заем получен 15 марта и на следующий день перечислен на финансирование строительства. Строительство объекта закончено в декабре. В этом же месяце началась эксплуатация объекта и поданы документы на государственную регистрацию права собственности.

Categories: Санкт-Петербург

Задание для выполнения расчетно-графической работы по дисциплине «Учет и анализ» Практические основы бухгалтерского учета имущества организации ТТЭФИ 2016