Налоговый аудит НГУЭУ НИНХ 2016 Еремина — 9 вариант

Вариант № 9 

Ситуационная (практическая) задача

Исходные данные:

ООО «ОСТ» в январе 20__ г. отгрузило товар покупателю на сумму 5 900 000 руб., в т.ч. НДС – 900 000 руб.

ООО приобрело оборудование для передачи в лизинг 20.01.20__ г. на сумму 1 180 000 руб.,  в т.ч. 180 000 руб.  Счет — фактура от поставщика получен 23.01.20__ г.

В феврале 20__ г. ООО «ОСТ» отгрузило товар покупателю на сумму 1 180 000 руб., в т.ч. НДС – 180 000 руб.

В феврале 20__ г. ООО безвозмездно передало коммерческой организации автотранспортное средство, рыночная стоимость составляет 200 000 руб., а остаточная стоимость 160 000 руб.

Данные операции отражены в учете аудируемого лица следующим образом:

 Требуется: выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за налоговый период, определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.

Тестовые задания
Ответить на приведенные ниже тесты, выбрав один из предложенных вариантов ответов:

1. Налоговый аудит может проводиться:
a) в рамках обязательного аудита;
b) как специальное аудиторское задание;
c) как в рамках обязательного аудита, так и как специальное аудиторское задание.

2. При подтверждении статей налоговой отчетности налоговые пла-тежи, как объект аудиторской проверки, рассматриваются:
a) в прошедшем времени;
b) в будущем времени;
c) в прошедшем и настоящем времени.

3. При оптимизации налоговых платежей эти платежи, как объект аудиторской проверки, рассматриваются:
a) в настоящем времени;
b) в настоящем и будущем времени;
c) в прошедшем и настоящем времени.

4. Какую бухгалтерскую запись, отражающую начисление отложенных налоговых активов, аудитор признает соответствующей требованиям нор-мативных актов:
a) Дт 09 Кт 68;
b) Дт 77 Кт 68;
c) Дт 99 Кт 68.

5. В какой форме бухгалтерской отчетности аудитор признает соот-ветствующим требованиям нормативных документов отражение отложенных налоговых активов (обязательств):
a) Отчет о финансовых результатах и Отчет об изменениях капитала;
b) Бухгалтерский баланс и Отчет о движении денежных средств;
c) Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах и приложения к ним.

6. В составе, каких расходов аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства отражение расходов на НИОКР:
a) в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они завершены;
b) в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором эти исследования были завершены;
c) в составе внереализационных расходов.

7. Какой порядок определения налоговой базы по НДС при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов) аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:
a) исходя из стоимости давальческого сырья (материалов) и всех расхо-дов, понесенных налогоплательщиком;
b) как стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога;
c) исходя из стоимости давальческого сырья (материалов).

8. Какой порядок определения налоговой базы по НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:
a) как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение, включая расходы реорганизованной (реорганизуемой) организации;
b) как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из рыночных цен;
c) как стоимость выполненных работ, выраженных в иностранной валюте.

9. Применение, каких налоговых ставок по НДС аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:
a) 10 % и 18%;
b) только 18 %;
c) 0%, 10%, 18%.

10. Факты нарушений налогового законодательства не устраненные аудируемым лицом отражаются:
a) в рабочей документации аудитора;
b) в итоговых аудиторских документах;
c) в рабочей документации и итоговых аудиторских документах.

Categories: Новосибирск

Налоговый аудит НГУЭУ НИНХ 2016 Еремина — 8 вариант Налоговый аудит НГУЭУ НИНХ 2016 Еремина — 10 вариант