Налоговый аудит НГУЭУ НИНХ 2016 Еремина — 8 вариант

Вариант № 8

 Ситуационная (практическая) задача

Исходные данные:

Выручка салона оптики за февраль 20__ г. составила 831 000 руб. (без НДС), в т.ч. от реализации очков обыкновенных – 531 000 руб., а от реализации очков солнцезащитных – 300 000 руб. Расходы на содержание торгового зала оптики, осуществленные в феврале, составили 295 000 руб. (в т.ч. НДС).

Данные операции отражены в учете аудируемого лица следующим образом:

Требуется: выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за налоговый период, определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.

Тестовые задания

Ответить на приведенные ниже тесты, выбрав один из предложенных вариантов ответов:

1. В ходе проведения налогового аудита аудиторской организацией вы-ражается мнение:
a) о степени достоверности показателей бухгалтерской отчетности в части расчетов с бюджетом;
b) о степени достоверности показателей налоговой отчетности;
c) о степени достоверности показателей бухгалтерской и налоговой от-четности.

2. Этап проверки и подтверждения правильности исчисления и уплаты аудируемым лицом налогов и сборов:
a) проводится по всем налогам и сборам;
b) по отдельным их видам;
c) в зависимости от интересов лица, заказавшего проведение аудита

3. Документы, подтверждающие ход проведения налогового аудита, являются:
a) собственностью аудиторской организации;
b) собственностью аудируемого лица;
c) собственностью налоговых органов.

4. Какой порядок формирования постоянных налоговых разниц аудитор признает требования действующих нормативных актов:
a) доходы и расходы, признаваемые в бухгалтерском и налоговом учете;
b) доходы и расходы, признаваемые только в налоговом учете;
c) доходы и расходы, признаваемые в бухгалтерском учете, но не при-знаваемые для целей налогообложения или не признаваемые в бухгалтерском учете, но признаваемые для целей налогообложения.

5. Какую бухгалтерскую запись, отражающую постоянные налоговые обязательства, возникающие в части расходов, которые в бухгалтерском учете признаны в сумме фактических затрат, а в налоговом в пределах, установленных нормативов, аудитор признает соответствующую требованиям нормативных актов:
a) Дт 99 Кт 68;
b) Дт 68 Кт 99;
c) Дт 84 Кт 68.

6. Какое возникновение вычитаемых временных разниц в части доходов аудитор признает соответствующим требованиям нормативных актов:
a) доходы признаются в налоговом учете раньше, чем в бухгалтерском;
b) доходы не признаются в бухгалтерском учете;
c) доходы не признаются в налоговом учете.

7. Какие операции аудитор признает не подлежащими налогообложению НДС, в соответствии требованиями налогового законодательства:
a) передача на территории РФ товаров для собственных нужд;
b) кассовое обслуживание организаций и физических лиц банками;
c) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

8. Какую стоимость аудитор признает объектом налогообложения по НДС в соответствии с требованиями налогового законодательства:
a) рыночную стоимость расходов налогоплательщика;
b) фактические расходы на их выполнение;
c) сметную стоимость расходов налогоплательщика.

9. Какой налоговый период для налогоплательщиков НДС аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:
a) календарный месяц;
b) квартал;
c) календарный год.

10. Соблюдение принципа конфиденциальности является при проведении налогового аудита:
a) не обязательным;
b) обязательным;
c) в зависимости от обстоятельств.

Categories: Новосибирск

Налоговый аудит НГУЭУ НИНХ 2016 Еремина — 7 вариант Налоговый аудит НГУЭУ НИНХ 2016 Еремина — 9 вариант