-
Бухгалтерская финансовая отчетность БашГУ Стерлитамак 2019 Кр ООО «ЗАРЯ»
Бухгалтерская финансовая отчетность БашГУ
Стерлитамак 2019 Кр ООО «ЗАРЯ»
Методические указания по выполнению контрольной
работы по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность»
Выбор варианта осуществления по последней цифре зачетной книжки.
последняя цифра № зачетной книжки
Варианты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 - Теоретическое задание
Вариант 1
- Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности в России.
- Бухгалтерский баланс: состав и содержание.
Вариант 2
- Основные виды отчетности предприятий.
- Особенности составления пояснительной записки к отчетности.
Вариант 3
- Принципы построения отчета о финансовых результатах.
- Понятие и развитие консолидированной отчетности в России. Отличие консолидированной отчетности от сводной.
Вариант 4
- Общие принципы составления консолидированной отчетности.
- Составление отчета о движении денежных средств в соответствии с МСФО.
Вариант 5
- Понятие и назначение отчета о движении денежных средств.
- Состав бухгалтерской отчетности.
Вариант 6
- Требование к информации, раскрываемой в отчетности.
- Отражение в отчете о финансовых результатах доходов по обычным видам деятельности, валовой прибыли и результата продаж.
Вариант 7
- Отчет об изменениях капитала.
- Общая структура отчета о движении денежных средств и основные этапы его составления.
Вариант 8
- Сроки, порядок утверждения и представления отчетности.
2.Особенности определения стоимости запасов в соответствии с МСФО и отражение ее в отчетности.
Вариант 9
- Принципы построения отчета о финансовых результатах
- Порядок формирования пассива бухгалтерского баланса.
Вариант 10
- Принципы составления бухгалтерской финансовой отчетности.
- Порядок формирования актива бухгалтерского баланса.
- Практическое задание
Практическое задание выполняется в соответствии с вариантом, вариант выбирается по последнему номеру зачетной книжки.
- Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций.
- Выполнить необходимые расчеты в соответствующих приложениях.
- Открыть счета бухгалтерского учета, отразить на них операции, вывести остатки.
- Заполнить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал т.г.
- Заполнить форму бухгалтерской отчетности (утв. приказом МФ РФ от 02.07.2010 № 66н). Бухгалтерский баланс (код 0710001)
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:
Практическое задание выполняется на примере — ООО «ЗАРЯ». Основным видом деятельности ООО «ЗАРЯ» является производство двух видов промышленной продукции. Реквизиты ООО «ЗАРЯ»: ИНН/КПП 0268020258/0268021001, ОКПО 57493563, ОКВЭД 33.26, ОКОПФ 65, ОКФС 16. Юридический адрес: 453102 г.Стерлитамак, ул.Профсоюзная, 2.
Выписка из приказа по учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета ООО «ЗАРЯ» на отчетный год:
- Амортизацию по основным средствам начислять линейным способом. Стоимость нематериальных активов погашать линейным способом исходя из норм, определенных с учетом срока их полезного использования. Для учета амортизации нематериальных активов использовать счет 05.
- Поступившие материалы учитывать на счете 10 «Материалы» по покупным ценам, транспортные расходы, включенные в товаросопроводительные документы поставщиков учитывать обособленно на счете 10-субсчет «Транспортно-заготовительные расходы».
- Прямые затраты на производство учитывать на счете 20 «Основное производство» на соответствующих субсчетах, косвенные – на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». По окончании отчетного периода общепроизводственные и общехозяйственные расходы списывать на счет 20 и включать в себестоимость продукции А и Б пропорционально заработной плате производственны рабочих.
- Готовую продукцию учитывать на одноименном счете 43 по фактической производственной себестоимости.
- Установить, что дата получения дохода в целях исчисления налога на прибыль определяется методом начисления.
- Коммерческие расходы включать в себестоимость продукции, проданной в отчетном периоде.
Виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством:
— налог на прибыль — 20 %, НДФЛ – 13%, НДС -20 %, налог на имущество – 2,2%
— Страховые взносы: ФСС – 2.9 %, ПФ — 22%, ФФОМС -5.1%, Страхование от НС и ПЗ – 0,2 %
Организацией заключен кредитный договор сроком на 9 месяцев на сумму 120000 руб. для финансирования оборотных активов. Ставка по кредиту – 20 % годовых. Квартальный платеж основного долга составляет 40000 руб. В соответствии с договором проценты начисляются ежеквартально и перечисляются не позднее 10 числа следующего квартала.
Таблица 1
Остатки по счетам Главной книги на 01 .10 т.г.
код сч. Наименование счета Сумма, руб. 01 Основные средства 5756500 02 Амортизация основных средств 3405080 04 Нематериальные активы 835000 05 Амортизация нематериальных активов 147500 07 Оборудование к установке 370000 08 Вложения во внеоборотные активы 825000 10 Материалы 600000 10ТЗР Транспортно-заготовительные расходы 71890 20 Основное производство в т.ч. 20.1 НЗП по продукции А 10200 20.2 НЗП по продукции Б 12580 43 Готовая продукция 645865 50 Касса 750 51 Расчетные счета 2635600 58 Финансовые вложения 3000000 60.1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 502500 62.2 Расчеты с покупателями по авансам полученным (ООО«МИР», с-ф.№ А124) 945375 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 80000 68 Расчеты по налогам и сборам 197900 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 63650 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 144050 71 Расчеты с подотчетными лицами (Дт) 460 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в т.ч.: 76.2 Расчеты по претензиям (Дт) 7500 76.4 Расчеты по депонированным суммам 9000 76АВ НДС с авансов полученных 144210 80 Уставный капитал 7000000 82 Резервный капитал 1680000 83 Добавочный капитал 320000 84 Нераспределенная прибыль (Кт) 145000 99.1 Прибыли и убытки (прибыль) 362500 99.2 Налог на прибыль 87000 Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Заря» за 4 кв. т.г.
№ Содержание операции Корресп. счетов
Сумма, руб. (по вар.)
Дт Кт 1. Поступили от транспортной организации и оприходованы на склад материалы, отгруженные поставщиком. В товаросопроводительные документы включается: а) покупная нетто-стоимость материалов (накл., с-ф.№ 127)
б) НДС по полученным материалам
в) транспортные расходы (акт, с-ф.№ 236)
г) НДС по транспортным расходам
Итого к оплате:
д) предъявлен к вычету НДС по материалам
е) предъявлен к вычету НДС по транспортным расходам
2. Перечислено с расчетного счета на основании платежных поручений: а) НДФЛ за предшествующий период
б)страховые взносы и отчисления на страхование от НС и ПЗ
3. Получено с расчетного счета в кассу по чеку на выплату заработной платы и выдачу подотчетных сумм 4. Выдано из кассы: а) заработная плата
б) под отчет на командировочные расходы
в) депонирована невыданная в срок заработная плата (?)
5. Передано со склада в монтаж производственное оборудование для цеха 6. Согласно акта выполненных работ и счета-фактуры, предъявленного подрядной организацией за выполненные СМР по строительству здания склада: а) стоимость СМР без НДС (с-ф.№ 142)
б) НДС
Итого к оплате:
7. Согласно акта на списание № 56 от 31.12 подлежит списанию с баланса объект основных средств: а) первоначальная стоимость
б) сумма начисленной амортизации на дату списания
в) остаточная стоимость
г) стоимость оприходованных запчастей
8. Согласно акта выполненных работ и счета-фактуры отражаются затраты по монтажу производственного оборудования: а) стоимость услуг по монтажу без НДС (с-ф.№ 98)
б) НДС
Итого к оплате:
9. 31.12 введены в эксплуатацию объекты основных средств по первоначальной стоимости: а) здание склада
б) производственное оборудование цеха
10. Отпущены со склада и израсходованы материалы на: а) изготовление продукции А
б) изготовление продукции Б
в) ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования
г) ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
д) упаковку готовой продукции на складе
11. Списаны транспортные расходы пропорционально стоимости материалов, израсходованных на: а) изготовление продукции А
б) изготовление продукции Б
б) ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования
в) ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
г) упаковку готовой продукции на складе
12. Начислена амортизация основных средств: а) производственного назначения
б) общехозяйственного назначения
13. Начислена амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения 14. Согласно актов и счетов-фактур оприходованы услуги сторонних организаций (без НДС): а) за текущий ремонт здания офиса (с-ф. № 247)
б) за коммунальные услуги, потребленные цехами (с-ф. № 158)
в) за услуги связи общехозяйственного назначения (с-ф. № 329)
г) за информационные и консультационные услуги (с-ф. № 187)
д) НДС по ремонтным работам и услугам
Итого к оплате:
е) предъявлен к вычету НДС по услугам сторонних организаций
15. Поступило на расчетный счет: а) аванс от покупателя ООО «МИР»( в т.ч. НДС)
б) НДС с аванса (с-ф.№ А125)
в) в погашение задолженности по признанной претензии
г) депонированная заработная плата (оп.4 в)
16. Начислена заработная плата: а) рабочим за изготовление продукции А
б) рабочим за изготовление продукции Б
б) рабочим и обслуживающему персоналу цеха
в) административно-управленческому персоналу предприятия
г) персоналу склада готовой продукции
д) пособия по временной нетрудоспособности
Итого начислено:
17. Произведены удержания НДФЛ — 13% 18. Начислены страховые взносы и взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ: а) за изготовление продукции А
б) за изготовление продукции Б
в) за облуживание и управление цехом
г) за управление организацией
д) за упаковку и отгрузку продукции
19. Перечислено с расчетного счета на основании платежных поручений: а) поставщикам в погашение задолженности за предшествующий период
б) поставщикам за полученные материалы и сторонним организациям за оказанные услуги (оп.1, 14)
в) подрядной организации (оп. 6)
г) монтажной организации (оп. 8)
354000
20. Начислены проценты по краткосрочному кредиту за отчетный квартал Формула расчета процентов: N*O*P%/360, где N – количество дней между платежами (90), O – остаток основного долга, P – процентная ставка (%)
21. Утверждены авансовые отчеты по служебным командировкам управленческого персонала 22. Списаны общепроизводственные расходы и включены в себестоимость а) продукции А
б) продукции Б
23. Списаны общехозяйственные расходы и включены в себестоимость а) продукции А
б) продукции Б
24. Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости (НЗП на 31.12. т.г. по продукции А – 48760 руб., по продукции Б – 50000 руб.)
25. Отгружена покупателю ООО «МИР» готовая продукция в соответствии с договором поставки: а) списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции
б) отражается продажная стоимость отгруженной продукции с НДС
в) начислен НДС по отгрузке (с-ф. № 241)
г) зачтен аванс
д) зачтен НДС в части аванса
26. Списаны расходы по продаже продукции 27. Определен и списан финансовый результат от продаж отчетного периода 28. Списано с расчетного счета банком: а) за рассчетно-кассовое облуживание
б) квартальный платеж суммы основного долга по краткосрочному кредиту
в) проценты по кредиту за 4 квартал (оп.20)
1200
29. Начислен налог на имущество за 4 квартал 51700 30. Списано сальдо прочих доходов и расходов 31. Начислен налог на прибыль за 4 квартал 29000 32. Определена и списана нераспределенная прибыль отчетного года Приложение 1
Расчет списания транспортных расходов (оп.11)
Направления списания Стоимость списанных материалов (оп.10) Сумма транспортных расходов Продукция А Продукция Б Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Расходы на продажу И Т О Г О Приложение 2
Расчет распределения косвенных расходов (оп. 22, 23)
Виды продукции База распределения начисленная заработная плата (оп. 16 а, б)
Общепроизводств. расходы (Дт сч.25)
Общехозяйственные расходы (Дт сч. 26) А Б И Т О Г О Приложение 3
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ за 4 квартал т.г.
Код сч. Сальдо начальное Обороты за месяц Сальдо конечное Дт Кт Дт Кт Дт Кт Итого ТАБЛИЦА ВАРИАНТОВ
№ оп. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1а 1б
1в
1г
1д
1е
240000 ?
14000
?
?
?
232000 ?
13500
?
?
?
241000 ?
14200
?
?
?
236000 ?
12600
?
?
?
238000 ?
13100
?
?
?
239500 ?
13800
?
?
?
242500 ?
14700
?
?
?
238600 ?
13200
?
?
?
247900 ?
15400
?
?
?
251200 ?
16200
?
?
?
2а 21300 21600 22100 22500 22480 23680 24580 23980 25700 23710 2б 65890 64750 64250 61980 63520 64750 62980 67400 63500 64900 3 152500 153600 154000 155500 154600 157200 156300 154200 155300 152300 4а 127000 126500 124800 123600 128700 126300 124900 127500 126900 124360 4б 6250 6580 6980 6540 6280 6870 6350 6440 6750 6820 5 152600 154600 157600 158900 157400 153600 155600 158900 153200 154200 6а 6б
156200 ?
154600 ?
153200 ?
155800 ?
153900 ?
154700 ?
154960 ?
155300 ?
153600 ?
154800 ?
7а 101000 101500 100600 100800 100700 100900 101520 101570 101360 101400 7б 97800 97690 98600 98560 98450 98660 98260 98450 98720 97600 7в ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 7г 980 1010 1020 960 970 950 1030 1040 1050 1060 8а 8б
48920 ?
48950 ?
48900 ?
50000 ?
47960 ?
46890 ?
51200 ?
50600 ?
50300 ?
50400 ?
9а 9б
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
10а 160100 150900 150260 160100 160200 159600 158600 154700 153600 155700 10б 32600 33600 33400 33800 35600 34600 35700 33580 33450 33780 10в 21500 24500 23600 25800 24900 26300 25780 21480 22450 22780 10г 4890 4560 5870 5320 5680 5490 5210 5220 5320 5640 10д 14560 13220 13150 14250 14300 13800 13400 12560 12480 13140 11 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 12а 122500 123600 120900 121540 124700 122800 121780 127480 121490 124560 12б 15400 15600 13800 13900 14500 14980 14750 14650 14390 14780 13 14680 14750 14260 14830 14680 14730 14550 14530 14570 14260 14а 12600 12400 12580 12490 12780 12360 12690 12470 12580 12250 14б 75600 72400 74500 74690 74800 74360 74800 74890 74520 74330 14в 15300 15600 14900 14870 14960 14580 14320 15100 15620 15760 14г 7540 7480 7430 7490 7460 7420 7510 7580 7550 7650 14д ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 14е ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 15а 945000 943000 944500 944000 943600 942000 941000 939800 943100 944800 15б ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 15в 5200 5300 5400 5500 6200 6300 5890 5870 5960 5490 15г ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 16а 112500 112650 112390 112470 111980 111870 111690 111880 112560 112470 16б 41200 42500 42360 41890 40800 40900 40950 40780 40960 40880 16в 21500 22300 22560 22450 22170 22870 22390 22350 21980 21890 16г 12600 12780 12450 12360 12980 12470 12570 12380 12660 12770 16д 6800 6780 6980 6450 6320 6510 6420 6370 6940 6450 17 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 18 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 19а 19б-19г
354000 ?
354000 ?
354000 ?
354000 ?
354000 ?
354000 ?
354000 ?
354000 ?
354000 ?
354000 ?
20 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 21 6250 6580 6980 6540 6280 6870 6350 6440 6750 6820 22 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 23 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 24 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 25а 835000 845600 832500 834700 851000 842300 847500 846900 843600 855500 25б 1220000 1214000 1254000 1236000 1247000 1218000 1236000 1251000 1237000 1240500 25в-д ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 26 27 28 29 51700 51700 51700 51700 51700 51700 51700 51700 51700 51700 30 31 29000 29000 29000 29000 29000 29000 29000 29000 29000 29000 32
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: 2207081817Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету 2020 КазанскийГАУ Вопросы выпускного тестирования Российского университета дружбы народов по направлению «ПСИХОЛОГИЯ» (специализация «Психологическое консультирование»)
Бухгалтерская финансовая отчетность БашГУ Стерлитамак 2019 Кр ООО «ЗАРЯ»
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: 2207081817
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]